財(cái)務(wù)管理知識(shí)歸納

1、企業(yè)的組織形式：獨(dú)資企業(yè)（個(gè)體戶）合伙企業(yè)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所，等等）公司（有限責(zé)任公司： 注冊(cè)資本的最低限額為人民幣三萬(wàn)元；股份有限公司：注冊(cè)資本的最低限額為人民幣五百萬(wàn)元）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)：企業(yè)要從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須擁有一定數(shù)量的資產(chǎn)，（這在會(huì)計(jì)上定義為“資產(chǎn)”，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上定義為“經(jīng)濟(jì)要素”），這些資產(chǎn)要么來(lái)源于債權(quán)人，形成企業(yè)的負(fù)債；要么來(lái)源于投資者，形成企業(yè)的所有者權(quán)益。企業(yè)的資產(chǎn)按其流動(dòng)性不同可以劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金，短期投資，因手機(jī)預(yù)付款，庫(kù)存商品，待攤費(fèi)用）固定資產(chǎn)（房屋及建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具，等）長(zhǎng)期投資（指短期以外的投資，包括債券，債

2、券投資，其他長(zhǎng)期投資等）無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，土地所有權(quán)，特許權(quán)，商譽(yù)，等等）其他資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）資金來(lái)源：負(fù)債資金：流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資，應(yīng)付稅金，等等） 長(zhǎng)期負(fù)債（長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券，長(zhǎng)期應(yīng)付款（融資租賃），等等）所有者權(quán)益資金：實(shí)收資本（按照企業(yè)章程約定的實(shí)際投入）資本公積（指資本在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值，包括資本溢價(jià)，撥款轉(zhuǎn)入，外幣資本折算差額等），盈余公積（從稅后利潤(rùn)提取的公積金）未分配利潤(rùn)扳資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)伴表）懊編制單位：矮奧骯班搬年 月 日唉敖鞍扒氨扒爸熬單位哎資產(chǎn)襖行次暗年初數(shù)擺年末數(shù)昂負(fù)債和所有者權(quán)巴益氨（或股東權(quán)益）把行次安年初數(shù)扒年末數(shù)皚

3、流動(dòng)資產(chǎn)絆長(zhǎng)期投資敗固定資產(chǎn)搬無(wú)形資產(chǎn)邦其他資產(chǎn)絆流動(dòng)負(fù)債懊長(zhǎng)期負(fù)債拌所有者權(quán)益俺（或股東權(quán)益）芭資產(chǎn)總計(jì)拜負(fù)債和所有者權(quán)霸益盎合計(jì)收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)損益表企業(yè)的目標(biāo)就是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取收入，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。企業(yè)在取得收入的同時(shí)，也必然要發(fā)生相應(yīng)的成本與費(fèi)用。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提高勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)，包括為生產(chǎn)產(chǎn)品、提高勞務(wù)而發(fā)生的直接成本和間接成本。直接成本是指直接為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。間接成本是指間接為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種成本，包括管理人員的工作、一般消耗材料費(fèi)、修理費(fèi)等。費(fèi)用是指不計(jì)入產(chǎn)品成本，在某一個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的各種費(fèi)用，包括管理費(fèi)

4、用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終財(cái)務(wù)成果。損益表（簡(jiǎn)表）埃編制單位罷： 哀 年熬 疤 月哀百般瓣班盎扒傲伴單位叭項(xiàng)目鞍行次按本月數(shù)扒本年累計(jì)數(shù)阿一、營(yíng)業(yè)收入昂減：營(yíng)業(yè)成本鞍 營(yíng)業(yè)稅按金及附加八 銷售費(fèi)礙用胺 管理費(fèi)岸用傲 財(cái)務(wù)費(fèi)白用胺 資產(chǎn)減礙值損失熬加：公允價(jià)格變凹動(dòng)凈收益（損失百以挨“凹?！碧@號(hào)填列）安投資凈收益（損斑失以背“霸捌”胺號(hào)填列）胺二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（敖虧損以壩“”翱號(hào)填列）哎加：營(yíng)業(yè)外收入拜減：營(yíng)業(yè)外支出胺其中：非流動(dòng)性隘資產(chǎn)處置凈損失般（收益以骯“”八號(hào)填列懊三、利潤(rùn)總額（瓣虧損總額以胺“”絆號(hào)填列）捌減：所得稅岸四、凈利潤(rùn)（凈疤虧損以胺“”笆號(hào)填

5、列）耙五、每股收益懊（一）基本每股癌收益百（二）稀釋每股骯收益財(cái)務(wù)管理一、籌資管理岸班癌鞍岸靶哎 八直接投資板（個(gè)人、企業(yè)、懊政府、基金）稗（一）權(quán)益資金唉的籌集扮 發(fā)行普跋通股白邦翱頒案瓣 叭板 暗發(fā)行優(yōu)先股 扳半靶罷邦背佰 盎銀行借款耙（二）負(fù)債資金盎的籌集八 融資租傲賃靶班俺頒扳暗岸 辦發(fā)行企業(yè)債券二、經(jīng)營(yíng)管理佰（一）安營(yíng)運(yùn)資金的管理氨營(yíng)運(yùn)資金澳又稱營(yíng)運(yùn)資本，唉是指流動(dòng)資產(chǎn)減頒去流動(dòng)負(fù)債后的伴差額。叭企業(yè)應(yīng)控制營(yíng)運(yùn)八資金的持有數(shù)量胺，既要防止?fàn)I運(yùn)把資金的不足也要昂避免營(yíng)運(yùn)資金過(guò)鞍多。這是因?yàn)槠髳?ài)業(yè)營(yíng)運(yùn)資金越大芭，風(fēng)險(xiǎn)越小，但霸收益也越低；相班反，營(yíng)運(yùn)資金越稗小，風(fēng)險(xiǎn)越大澳，但收益率也越挨

6、高。艾企業(yè)需要在風(fēng)險(xiǎn)佰和收益率之間進(jìn)敖行權(quán)衡，從而將隘營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量懊控制在一定范圍板之內(nèi)。應(yīng)收賬款的管理信用政策應(yīng)付賬款的管理庫(kù)存的管理澳現(xiàn)金的管理皚按靶 骯現(xiàn)金預(yù)算捌 熬（二拔）耙成本管理扮翱氨伴矮搬靶職能成本案成本的分類白 巴 安 半哀直接成本和間接稗成本愛(ài)爸?jǐn)[壩翱定價(jià)決策稗固定成本與可變佰成本（三）預(yù)算管理昂財(cái)務(wù)預(yù)算是一系凹列專門反映企業(yè)班未來(lái)一定預(yù)算期把內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況矮和經(jīng)營(yíng)成果，以伴及現(xiàn)金收支等價(jià)藹值指標(biāo)的各種預(yù)巴算的總稱巴。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制唉固定預(yù)算和彈性隘預(yù)算白預(yù)算與實(shí)際差異皚的分析扒三叭、投資管理（投跋資評(píng)估）耙八投資項(xiàng)目一般是哎指對(duì)生產(chǎn)性固定絆資產(chǎn)的投資。 藹固定資產(chǎn)投資決昂

7、策的一般程序分敖為以下步驟：笆第一，估算出投邦資方案的預(yù)期現(xiàn)哎金流量；扮版 第二，估計(jì)案預(yù)期現(xiàn)金流量的吧風(fēng)險(xiǎn)；白耙 第三，確定岸資本成本的一般瓣水平；啊啊 第四，確定按投資方案的收入挨的現(xiàn)值；疤昂 第五，通過(guò)埃收入現(xiàn)值與所需皚資本支出的比較稗，決定拒絕或確唉認(rèn)投資方案。哎對(duì)投資項(xiàng)目評(píng)估半時(shí)使用的指標(biāo)分埃為兩類：一類是擺非貼現(xiàn)指標(biāo)，即稗沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)隘值因素的指標(biāo)，敖主要包括會(huì)計(jì)收鞍益率法和回收期擺法；另一類是貼懊現(xiàn)指標(biāo)，即考慮扒了時(shí)間價(jià)值因素皚的指標(biāo)，主要包哀括凈現(xiàn)值法和內(nèi)靶部收益率法會(huì)計(jì)收益率法回收期法凈現(xiàn)值法內(nèi)部收益率法四、財(cái)務(wù)分析敖財(cái)務(wù)分析是以企捌業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其按他相關(guān)資料為主疤要依據(jù)，

8、對(duì)企業(yè)背的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)芭營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)斑和剖析，反映企按業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中懊的利弊得失、發(fā)捌展趨勢(shì)，從而為叭改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管皚理工作和優(yōu)化經(jīng)把濟(jì)決策提供重要瓣的財(cái)務(wù)信息。板通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)埃報(bào)表等核算資料懊進(jìn)行分析，可以拌了解企業(yè)的盈利澳能力、償債能力唉、氨營(yíng)運(yùn)能力埃及對(duì)股東版的投資盎收益按等（一）盈利能力絆資產(chǎn)收益頒率=息稅前利潤(rùn)皚/巴（總資產(chǎn)白艾流動(dòng)負(fù)債）骯利潤(rùn)率=息稅前阿利潤(rùn)/銷售收入跋資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷白售收入/（總資芭產(chǎn)唉半流動(dòng)負(fù)債）（杜邦體系）案資產(chǎn)收益率=利版潤(rùn)率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)疤率把（二）償債能力搬（資本結(jié)構(gòu)）暗鞍資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)半債總額/資產(chǎn)總皚額扮頒產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債藹總額/所有者權(quán)般益把板已獲利息倍數(shù)=搬息稅前利潤(rùn)/利柏息支出（三）營(yíng)運(yùn)能力唉愛(ài)流動(dòng)比率=流動(dòng)埃資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債柏白速動(dòng)比率（酸性敗測(cè)試）=（流動(dòng)昂資產(chǎn)-庫(kù)存）/壩流動(dòng)負(fù)債笆半應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天八數(shù)=應(yīng)收賬款/埃銷售收入*36把5胺壩庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)=斑平均庫(kù)存/銷售胺成本*365胺壩應(yīng)