企業(yè)內(nèi)部控制-資金控制制度匯編

1、啊企業(yè)內(nèi)部控制疤藹資金罷1 拜資金支付授權(quán)審伴批制度哎制度名稱白資金支付授權(quán)審按批制度敗受控狀態(tài)稗文件編號(hào)襖執(zhí)行部門襖監(jiān)督部門敖考證部門翱第斑1般章背 斑總則艾第唉1癌條氨 昂為有效執(zhí)行企業(yè)捌資金管理內(nèi)部控笆制制度，規(guī)范資絆金支付審批程序啊，明確審批權(quán)限哎，提高資金使用拌效率，控制資金凹風(fēng)險(xiǎn)，特制定本絆制度。板第頒2岸條跋 佰本制度的制定依艾據(jù)是公司法暗、會(huì)計(jì)法、阿企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則昂及公司相關(guān)制澳度。稗第邦3唉條拌 凹本制度所涉及的骯對(duì)控股股東及其熬附屬企業(yè)的資金吧支付項(xiàng)目，均應(yīng)安符合年度股東大斑會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范懊圍和額度。佰第斑4佰條傲 襖本制度主要規(guī)范半公司資金支付，敗下屬公司均應(yīng)參按照本制度制

2、定相拌應(yīng)執(zhí)行文件。唉第半2耙章爸 跋資金支付的分類挨及審批權(quán)限岸第捌5捌條癌 癌根據(jù)公司資金支鞍付的性質(zhì)，將資皚金支付分為以下頒兩大類：經(jīng)營(yíng)性八支付和非經(jīng)營(yíng)性盎支付。案第絆6礙條艾 芭資金支付的審批斑流程。熬資金支付的審批皚流程如下圖所示挨。開始用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束哀資金支付審批流八程圖扒第頒7昂條敗 骯資金支付的審批岸權(quán)限。藹經(jīng)營(yíng)性支付與非頒經(jīng)營(yíng)性支付的審扳批權(quán)限如下表所藹示。案經(jīng)營(yíng)性支付與非巴經(jīng)營(yíng)性支付的審跋批權(quán)限說(shuō)明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營(yíng)性支付小額經(jīng)營(yíng)性支付3萬(wàn)元以內(nèi)

3、（含3萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)3萬(wàn)元以上總裁大額經(jīng)營(yíng)性支付對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以內(nèi)（含50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以內(nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）總裁對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)非經(jīng)營(yíng)性支付無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外30萬(wàn)元以內(nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算）董事長(zhǎng)30萬(wàn)元以上，300萬(wàn)元以內(nèi)董事會(huì)300萬(wàn)元以上股東大會(huì)爸第稗3絆章哎 搬資金支付審簽人邦的責(zé)任規(guī)定佰第拜8耙條跋 辦用款人應(yīng)如實(shí)反把映資金支付內(nèi)容罷，在資金申請(qǐng)單岸、報(bào)銷單上簽字稗，對(duì)資金支付結(jié)斑果負(fù)直接責(zé)任。背第把9凹條稗 皚

4、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)安本部門資金支付哎的真實(shí)性、合理背性及必要性負(fù)責(zé)傲，并在此基礎(chǔ)上暗審核簽字，對(duì)資拔金支付的結(jié)果負(fù)疤部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。按第礙10隘條般 扮對(duì)資金支付具有鞍最終審批權(quán)限的礙人員，對(duì)資金支耙付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)壩責(zé)任。懊第鞍11辦條跋 伴違反本制度的責(zé)骯任人，未對(duì)公司礙造成直接損失者盎，個(gè)人處以八500100骯00 哀元罰款，部門處凹以板 20003暗0000 熬元罰款；對(duì)公司艾造成直接損失者壩，按照相關(guān)證券背監(jiān)督管理法律、骯法規(guī)予以處罰；敗涉嫌犯罪的，移柏交司法機(jī)關(guān)處理昂。唉 吧第霸4矮章班 哎附則巴第暗12捌條叭 把本制度由公司財(cái)懊務(wù)部負(fù)責(zé)制定、佰修訂及解釋，自哎董事會(huì)通過(guò)之日傲起執(zhí)行。罷編

5、制日期白審核日期唉批準(zhǔn)日期拔修改標(biāo)記辦修改處數(shù)襖修改日期拌2 拌貨幣資金授權(quán)審矮批制度哀制度名稱霸貨幣資金授權(quán)審敗批制度巴受控狀態(tài)昂文件編號(hào)把執(zhí)行部門頒監(jiān)督部門佰考證部門版第案1巴章岸 八總則扳第跋1佰條奧 吧為規(guī)范資金支付骯審批程序，明確擺審批權(quán)限，有效藹控制企業(yè)成本費(fèi)盎用及資金風(fēng)險(xiǎn)，隘保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活半動(dòng)高效、有序地壩進(jìn)行，特制定本扮制度。斑第啊2阿條般 把企業(yè)所有的支出叭依照已批準(zhǔn)的預(yù)稗算及審批程序核岸準(zhǔn)后支付。疤第拌3盎條巴 艾企業(yè)對(duì)資金的支骯付實(shí)行分級(jí)授權(quán)凹批準(zhǔn)制度。皚第安4澳條擺 吧本制度所稱的貨百幣資金是指企業(yè)伴在資金運(yùn)作過(guò)程熬中停留在貨幣階靶段的那一部分資鞍金，是以貨幣形挨態(tài)存在

6、的資產(chǎn)，愛(ài)包括現(xiàn)金、銀行鞍存款和其他貨幣昂資金。盎第扒5邦條伴 昂本制度適用于企巴業(yè)各職能部門。胺第疤2奧章伴 俺貨幣資金管理的哀原則與依據(jù)白第暗6昂條邦 愛(ài)為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨安幣資金的管理，背本企業(yè)實(shí)行資金把預(yù)算制度，資金班預(yù)算的編制和審盎批嚴(yán)格遵循資金疤預(yù)算流程的規(guī)定哀。癌1癌企業(yè)根據(jù)實(shí)際斑情況，制定年度頒資金預(yù)算，對(duì)企拌業(yè)的資金管理工俺作起指導(dǎo)性作用翱。頒2跋企業(yè)根據(jù)年度俺資金預(yù)算和月度邦工作計(jì)劃，編制稗月度資金預(yù)算，白作為企業(yè)月度資稗金管理的指令性巴標(biāo)準(zhǔn)。擺第扮7拌條拔 扳企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資吧金管理崗，負(fù)責(zé)拌收集各部門的月叭度資金收支計(jì)劃佰，編制企業(yè)的月胺度資金預(yù)算，并皚提交企業(yè)月度工捌作會(huì)議

7、討論批準(zhǔn)巴。邦第骯8搬條懊 俺批準(zhǔn)后的月度資懊金預(yù)算是企業(yè)下暗月資金使用的準(zhǔn)跋則，必須嚴(yán)格遵安守。預(yù)算外資金唉的使用由使用部按門申請(qǐng)，副總裁藹、總裁共同批準(zhǔn)挨后，財(cái)務(wù)部方可安辦理。阿第巴3凹章拜 襖資金支付的程序吧規(guī)定捌第隘9吧條埃 扮企業(yè)各職能部門柏應(yīng)按照規(guī)定的程罷序辦理貨幣資金艾支付業(yè)務(wù)。啊1伴支付申請(qǐng)。各笆職能部門或個(gè)人拔用款時(shí)，應(yīng)提前擺向?qū)徟颂峤回洶粠刨Y金支付申請(qǐng)熬，注明款項(xiàng)的用氨途、金額、預(yù)算版、支付方式等內(nèi)岸容，并應(yīng)隨附有唉效經(jīng)濟(jì)合同或相百關(guān)證明。俺2哎支付審批。審藹批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨襖幣資金授權(quán)批準(zhǔn)笆權(quán)限的規(guī)定，在懊授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行捌審批，不得超越霸審批權(quán)限。對(duì)不俺符合規(guī)定的貨幣矮資

8、金支付申請(qǐng)，跋審批人應(yīng)當(dāng)拒絕啊批準(zhǔn)。半3靶支付復(fù)核。財(cái)巴務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)辦對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣敖資金支付申請(qǐng)進(jìn)八行復(fù)核，復(fù)核貨癌幣資金支付申請(qǐng)挨的批準(zhǔn)程序是否疤正確、手續(xù)及相安關(guān)單證是否齊備安、金額計(jì)算是否凹準(zhǔn)確、支付方式巴是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)跋核無(wú)誤后，交由版出納人員辦理支盎付手續(xù)。笆4巴辦理支付。出阿納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)巴復(fù)核無(wú)誤的支付懊申請(qǐng)，按規(guī)定辦按理貨幣資金支付搬手續(xù)，及時(shí)登記稗現(xiàn)金和銀行存款壩日記賬冊(cè)。靶第哀4霸章哀 巴貨幣資金支付申俺請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)芭定翱第拜10斑條盎 八企業(yè)資金支出申挨請(qǐng)的審批權(quán)限類阿別。拜1哎審核：指有關(guān)扮管理部門及職能絆部門主要負(fù)責(zé)人敖對(duì)該項(xiàng)開支的合骯理性提出初步意凹見(jiàn)。叭2板

9、審批：指有關(guān)皚領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意胺見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。阿3頒核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)稗部負(fù)責(zé)人或指定班人員根據(jù)財(cái)務(wù)管班理制度對(duì)已審批案的支付款項(xiàng)從單耙據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)扮并備案。翱第捌11霸條背 版企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金埃審批權(quán)限規(guī)定。艾各職能部門資金暗支出申請(qǐng)按規(guī)定阿經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須拌由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)凹。具體各類用款瓣的審批權(quán)限如下埃表所示。襖企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金板審批權(quán)限說(shuō)明表工作事項(xiàng)使用部門部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置 萬(wàn)元以內(nèi)提出審核 萬(wàn)元提出審核審批 萬(wàn)元提出審核審核審批 萬(wàn)元提出審核審核審核審批貨款支付 萬(wàn)元提出審批 萬(wàn)元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通訊費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)

10、用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎(jiǎng)金、福利提出審核審批對(duì)外捐款贊助提出審核審核審核審批對(duì)外單位借款提出審核審核審核審批叭第矮12靶條唉 半企業(yè)預(yù)算外資金捌審批權(quán)限規(guī)定。骯企業(yè)預(yù)算外資金澳支出的審批程序拜為：使用部門提跋出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部柏審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)艾審批；如果有重愛(ài)大事項(xiàng)支出，應(yīng)拜報(bào)總裁審批。扮第霸13敖條叭 擺企業(yè)貨幣資金支拜出必須逐級(jí)審批扒，各級(jí)經(jīng)手人必拜須簽署審批意見(jiàn)按并簽字，嚴(yán)禁越氨級(jí)審批。扳第安14阿條凹 把超過(guò)唉熬萬(wàn)元的資金使用奧，必須經(jīng)過(guò)股東藹大會(huì)的審議，批頒準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可拔辦理。罷第矮15耙條拔 把財(cái)務(wù)部資金管理扮專員負(fù)責(zé)保管財(cái)辦務(wù)印章，嚴(yán)格按般

11、照上述資金支出柏審批權(quán)限與程序岸監(jiān)督各項(xiàng)資金支笆出的執(zhí)行情況，百同時(shí)資金主管應(yīng)隘定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)佰、總裁匯報(bào)資金頒收付情況。拌第矮5熬章稗 暗附則哀第唉16班條盎 熬本制度由企業(yè)財(cái)胺務(wù)部負(fù)責(zé)制定、阿修訂及解釋，本愛(ài)制度自董事會(huì)審案批通過(guò)之日起執(zhí)癌行。俺編制日期佰審核日期俺批準(zhǔn)日期捌修改標(biāo)記凹修改處數(shù)吧修改日期板3 礙現(xiàn)金管理控制制拜度拔制度名稱按現(xiàn)金管理控制制拜度芭受控狀態(tài)斑文件編號(hào)吧執(zhí)行部門柏監(jiān)督部門啊考證部門柏第案1叭章岸 絆總則艾第懊1愛(ài)條巴 巴為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)百金管理，防范在昂現(xiàn)金管理中出現(xiàn)扮舞弊、腐敗等行邦為，確保企業(yè)的般現(xiàn)金安全，特制搬定本制度。艾第凹2板條霸 板本制度適用于現(xiàn)拜金收付

12、業(yè)務(wù)辦理拌、庫(kù)存現(xiàn)金管理瓣等。哎第愛(ài)3跋條跋 癌企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往爸來(lái)，除本制度規(guī)矮定的范圍可以使啊用現(xiàn)金外，其他爸均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶礙銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)稗算。傲第半4斑條敗 拌企業(yè)的現(xiàn)金管理頒按照賬款分開的暗原則，由專職出按納人員負(fù)責(zé)。出暗納與會(huì)計(jì)崗位不皚能由同一人兼任挨，出納也不得兼版管現(xiàn)金憑證的填啊制及稽核工作。般第佰2版章笆 皚現(xiàn)金收取、支付昂范圍規(guī)定疤第笆5凹條伴 皚現(xiàn)金的收取范圍凹。安1般個(gè)人購(gòu)買公司扳的物品或接受勞矮務(wù)。翱2邦個(gè)人還款、賠矮償款、罰款及備氨用金退回款。岸3奧無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬癌的銷售收入。吧4搬不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)扮的小額收入。阿5襖其他必須收取把現(xiàn)金的事宜。頒第俺6艾條埃 白在下列范圍內(nèi)

13、可岸以使用現(xiàn)金，不氨屬于現(xiàn)金開支范背圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根襖據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行澳辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。皚1辦員工薪酬，包扳括員工工資、津敗貼、獎(jiǎng)金等。傲2奧根據(jù)國(guó)家規(guī)定矮頒發(fā)給個(gè)人的科八學(xué)技術(shù)、文化藝笆術(shù)、體育等各種笆獎(jiǎng)金。巴3班各種勞保、福耙利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)白定的對(duì)個(gè)人的其壩他支出。耙4扳支付給企業(yè)外拌部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)案酬。捌5哀出差人員必須辦隨身攜帶的差旅俺費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷俺的出差補(bǔ)助費(fèi)用唉。盎6笆結(jié)算起點(diǎn)以下辦的零星支出。搬7艾向股東支付紅頒利。俺8岸根據(jù)規(guī)定允許邦使用現(xiàn)金的其他唉支出。版第笆7把條礙 笆除第氨6稗條第邦2霸點(diǎn)、第隘3拜點(diǎn)外，企業(yè)支付敗給個(gè)人的款項(xiàng)，翱超過(guò)使用現(xiàn)金限背額的部分，應(yīng)當(dāng)隘以支票或者銀行

14、翱本票支付；確需岸全額支付現(xiàn)金的熬，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)佰主管同意后，報(bào)盎開戶銀行審核后艾，方可予以支付巴現(xiàn)金。氨第背3拔章耙 版現(xiàn)金限額管理艾第背8拔條凹 百企業(yè)按規(guī)定建立巴現(xiàn)金庫(kù)存限額管跋理制度，超過(guò)庫(kù)胺存限額的現(xiàn)金應(yīng)岸及時(shí)存入銀行。百第白9辦條挨 般財(cái)務(wù)部要結(jié)合本班企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算暗量和與開戶行的哀距離合理核定現(xiàn)巴金的庫(kù)存限額。熬第礙10百條暗 白現(xiàn)金的庫(kù)存限額百以不超過(guò)罷2搬疤3把個(gè)工作日的開支敖額為限，具體數(shù)版額由財(cái)務(wù)部向主白辦銀行提出申請(qǐng)凹，主辦銀行核定隘。藹第安11扳條罷 把核定后的現(xiàn)金庫(kù)奧存限額標(biāo)準(zhǔn)，出挨納員必須嚴(yán)格遵搬守，若發(fā)生意外襖損失，超限額部拌分的現(xiàn)金損失由藹出納員承擔(dān)賠償哎責(zé)任

15、。邦第瓣12翱條笆 霸需要增加或減少襖現(xiàn)金的庫(kù)存限額拌時(shí)，應(yīng)申明理由鞍，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、伴財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總捌裁審批后，向主拜辦銀行提出申請(qǐng)敖，由主辦銀行重暗新核定。爸第版13巴條矮 擺庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)佰超過(guò)銀行規(guī)定的版限額，超過(guò)限額伴要當(dāng)日送存銀行頒。如有特殊原因版滯留超額現(xiàn)金過(guò)案夜的（如待發(fā)放板的獎(jiǎng)金等），必白須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批扮準(zhǔn)，并做好保管阿工作。艾第哎4阿章佰 拜現(xiàn)金收取與支出稗第俺14扮條芭 胺現(xiàn)金收支工作總扒體規(guī)定。邦1擺現(xiàn)金收支必須八堅(jiān)持收有憑、付擺有據(jù)，堵塞由于拜現(xiàn)金收支不清、搬手續(xù)不全而出現(xiàn)唉的一切漏洞。鞍2敖除財(cái)務(wù)部或受半財(cái)務(wù)部門委托的敖出納員外，任何佰單位或個(gè)人都不擺得代表企業(yè)接受艾

16、現(xiàn)金或與其他單班位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)傲。安3骯出納員不準(zhǔn)以凹白條抵充現(xiàn)金。凹現(xiàn)金收支要堅(jiān)持挨做到日清月結(jié)，耙不得跨期、跨月翱處理現(xiàn)金賬務(wù)。礙4挨出納員不得擅班自將企業(yè)現(xiàn)金借笆給個(gè)人或其他單耙位，不得謊報(bào)用班途套取現(xiàn)金，不奧得利用銀行賬戶擺代其他單位或個(gè)叭人存入或支取現(xiàn)斑金，不得將單位盎收入的現(xiàn)金以個(gè)叭人名義存入銀行伴，不得保留賬外壩公款。背5埃出納員因特殊笆原因不能及時(shí)履哀行職責(zé)時(shí)，必須礙由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指礙定專人代其辦理啊有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，鞍出納員不得私自艾委托。般第拌15胺條稗 癌有關(guān)現(xiàn)金收取工罷作的規(guī)定。百1唉出納員在收取伴現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)鞍審核收款單據(jù)的襖各項(xiàng)內(nèi)容，收款挨時(shí)堅(jiān)持唱收唱付搬，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)

17、矮認(rèn)真鑒別鈔票的跋真?zhèn)?，防止假幣敗和錯(cuò)收。若發(fā)生懊誤收假幣或短款扮，由出納員承擔(dān)頒一切損失。俺2鞍因業(yè)務(wù)需要，隘在企業(yè)外部收取埃大量現(xiàn)金的，應(yīng)奧及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)俺部和企業(yè)負(fù)責(zé)人挨匯報(bào)，并妥善處昂置，任何人不得矮隨意帶回自己的般家中；否則，發(fā)藹生損失由責(zé)任人瓣賠償。扳3氨現(xiàn)金收訖無(wú)誤啊后，出納員要在安收款憑證上加蓋般現(xiàn)金收訖章和出瓣納員個(gè)人章，并靶及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑白證。俺4絆企業(yè)每天的現(xiàn)靶金收入應(yīng)及時(shí)足礙額送存銀行，不盎得坐支，不得用埃于直接支付本企澳業(yè)自身的支出；挨應(yīng)及時(shí)入賬，不皚得私設(shè)小金庫(kù)，佰不得賬外設(shè)賬，半嚴(yán)禁收款不入賬跋。傲5罷非現(xiàn)金出納代按收現(xiàn)金時(shí)，要及澳時(shí)登記現(xiàn)金收絆付款項(xiàng)交接簿扳，辦

18、理交接手續(xù)版，現(xiàn)金收付款皚項(xiàng)交接簿要同班現(xiàn)金日記賬一起啊保管歸檔。笆第拌16笆條俺 柏有關(guān)現(xiàn)金支付工搬作的規(guī)定。拌1阿企業(yè)支付現(xiàn)金板，可以從本企業(yè)哀現(xiàn)金的庫(kù)存限額敗中支付或者從開熬戶銀行提取，不邦得從本企業(yè)的現(xiàn)矮金收入中直接支按付（即坐支）。柏因特殊情況需要隘坐支現(xiàn)金的，必愛(ài)須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)氨部經(jīng)理和總裁同扮時(shí)批準(zhǔn)同意。疤2按對(duì)于需支付現(xiàn)阿金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)哎人員必須審查現(xiàn)叭金支付的合法性版與合理性，對(duì)于俺不符合規(guī)定或超辦出現(xiàn)金使用范圍安的支付業(yè)務(wù)，會(huì)懊計(jì)人員不得辦理岸。澳3吧辦理現(xiàn)金付款疤手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人笆員應(yīng)認(rèn)真審查原頒始憑證的真實(shí)性挨與正確性，審查矮是否符合企業(yè)規(guī)隘定的簽批手續(xù)，礙審核無(wú)誤后填制

19、絆現(xiàn)金付款憑證。唉4叭出納員必須根藹據(jù)審核無(wú)誤、審爸批手續(xù)齊全的付拜款憑證支付現(xiàn)金笆，并要求經(jīng)辦人稗員在付款憑證上懊簽上自己的名字半。胺5捌支付現(xiàn)金后，翱出納員要在付款矮憑證上加蓋現(xiàn)金拜付訖章和出納員俺個(gè)人章，并及時(shí)跋辦理相關(guān)賬務(wù)手扮續(xù)。芭6奧任何部門和個(gè)澳人都不得以任何背理由私借或挪用盎公款，個(gè)人因公澳借款，按員工叭借款管理制度昂的規(guī)定辦理。企疤業(yè)職員因工作需扮要借用現(xiàn)金，需盎填寫借款單頒，注明借用現(xiàn)金半的用途，經(jīng)部門哀經(jīng)理批準(zhǔn)后，送佰財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員耙審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部伴經(jīng)理審批后方可鞍支取。各業(yè)務(wù)人般員應(yīng)及時(shí)清理借阿款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)阿務(wù)需要制定還款案期限及措施。扒7笆辦理現(xiàn)金報(bào)銷俺業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要

20、巴詳細(xì)記錄每筆業(yè)巴務(wù)開支的實(shí)際情敗況，填寫支出哎憑單，注明用翱途及金額。出納佰員要嚴(yán)格審核應(yīng)絆報(bào)銷的原始憑證敖，根據(jù)成本管理半、費(fèi)用管理有關(guān)疤審批權(quán)限審核無(wú)翱誤后，辦理報(bào)銷鞍手續(xù)。擺8暗支付個(gè)人的臨盎時(shí)工工資、顧問(wèn)隘費(fèi)等，出納員根愛(ài)據(jù)有關(guān)規(guī)定和企暗業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，佰以及經(jīng)過(guò)審核的爸支出憑單，斑并由經(jīng)辦人、收艾款人簽章后，支吧付現(xiàn)金，同時(shí)辦敗理代扣個(gè)人收入靶所得稅手續(xù)。啊9霸因采購(gòu)地點(diǎn)不巴確定、交通不便暗、銀行結(jié)算不便胺，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急耙需或特殊情況必扳須使用大額現(xiàn)金扳時(shí)，由使用部門頒向財(cái)務(wù)部提出申埃請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)翱理及總裁同意后班，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金骯。昂第稗5癌章版 白現(xiàn)金保管百第埃17拜條翱 藹現(xiàn)金

21、保管的責(zé)任芭人為出納員。出斑納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)壩可靠、工作責(zé)任案心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練扒的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任拔，連續(xù)擔(dān)任出納頒崗位一般不得超阿過(guò)斑5昂年。頒第邦18稗條叭 辦超過(guò)庫(kù)存限額的叭現(xiàn)金應(yīng)由出納員昂在下班前送存銀板行。企業(yè)的現(xiàn)金柏不得以個(gè)人名義傲存入銀行。銀行百一旦發(fā)現(xiàn)公款私笆存，可以對(duì)相關(guān)敖企業(yè)處以罰款，暗情節(jié)嚴(yán)重的，可唉以凍結(jié)單位現(xiàn)金阿支付。半第笆19叭條拌 吧為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的敖管理，除工作時(shí)挨間需要的少量備安用金可放在出納佰員的抽屜內(nèi)，其扮余則應(yīng)放入出納安員專用的保險(xiǎn)柜芭內(nèi)，不得隨意存柏放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存芭放于堅(jiān)固實(shí)用、啊防潮、防水、通頒風(fēng)較好的房間，翱房間應(yīng)有鐵欄桿礙、防盜門。背第絆20靶條班 頒限額

22、內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)班日核對(duì)清楚后，八一律放在保險(xiǎn)柜哀內(nèi)，不得放在辦八公桌內(nèi)過(guò)夜。保艾險(xiǎn)柜密碼由出納皚員自己保管，并拌嚴(yán)格保密，不得把向他人泄露，以暗防為他人利用。佰出納員調(diào)動(dòng)崗位耙，新出納員應(yīng)更耙換使用新的密碼背。熬第扒21稗條芭 埃保險(xiǎn)柜鑰匙、密把碼丟失或發(fā)生故骯障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)按領(lǐng)導(dǎo)處理，不得阿隨意找人修理或拌修配鑰匙。熬第癌22俺條矮 傲紙幣和鑄幣，應(yīng)安實(shí)行分類保管。敖出納員對(duì)庫(kù)存票斑幣分別按照紙幣疤的票面金額和鑄奧幣的幣面金額，啊以及整數(shù)（即大傲數(shù)）和零數(shù)（即敖小數(shù)）分類保管盎。拌第八23拜條俺 敖現(xiàn)金應(yīng)整齊存放半，保持清潔，如敖因潮濕霉?fàn)€、蟲艾蛀等問(wèn)題發(fā)生損瓣失的，由出納員巴負(fù)責(zé)。敗第八24藹

23、條捌 岸出納員向銀行提跋取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填阿寫現(xiàn)金提取單爸，并寫明用途白和金額，由財(cái)務(wù)吧部經(jīng)理批準(zhǔn)后提跋取。哎第按6藹章唉 藹現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督斑管理癌第扮25爸條敗 版出納人員要每天伴清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金爸，登記現(xiàn)金日記板賬，做到按日清疤理、按月結(jié)賬、熬賬賬相符、賬實(shí)懊相符。壩1凹按日清理，是藹指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)板日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)拌行清理，全部登奧記日記賬，結(jié)出吧庫(kù)存現(xiàn)金的賬面搬余額，并與庫(kù)存拔現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)矮數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以矮確認(rèn)賬實(shí)是否相般符。巴2癌按日清理的主罷要工作內(nèi)容如下艾。瓣（班1跋）清理各種現(xiàn)金拌收付款憑證，檢挨查單證是否相符背，并檢查每張單翱證是否已經(jīng)蓋齊斑“案收訖柏”俺、唉“搬付訖拜”把的戳記。

24、耙（礙2柏）登記和清理現(xiàn)盎金日記賬。愛(ài)（襖3背）現(xiàn)金盤點(diǎn)。熬（氨4霸）檢查現(xiàn)金是否靶超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存邦限額。啊第隘26哎條昂 吧每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日捌后，出納員應(yīng)及搬時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處鞍理的其他會(huì)計(jì)人盎員就扳“艾現(xiàn)金日記賬版”扳和板“背現(xiàn)金明細(xì)賬暗”凹進(jìn)行相互核對(duì)，拔并編制現(xiàn)金核氨對(duì)記錄表，由襖財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出佰納員、會(huì)計(jì)人員皚三方簽字，以確半保賬賬相符。靶第壩27柏條敖 昂出納員有義務(wù)配埃合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或傲其他稽查人員隨氨時(shí)、不定期地抽稗查澳“礙現(xiàn)金盤點(diǎn)癌”埃工作，并確保抽邦查現(xiàn)金沒(méi)有差異半。班第哀28拜條骯 扮財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資艾金主管應(yīng)定期監(jiān)矮盤現(xiàn)金，確保賬愛(ài)賬相符、賬實(shí)相邦符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或唉短款的，應(yīng)及時(shí)愛(ài)

25、查明原因，按規(guī)捌定程序報(bào)批處理胺。因出納員自身板責(zé)任造成的現(xiàn)金捌短缺，出納員負(fù)半全額賠償責(zé)任，疤造成重大損失的俺，應(yīng)依法追究責(zé)盎任人的法律責(zé)任般。壩第安29疤條壩 捌財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資扳金主管應(yīng)高度重般視現(xiàn)金管理，對(duì)奧現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)霸格審核，不定期氨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，搬對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)鞍的情況和問(wèn)題提芭出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)愛(ài)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后奧實(shí)施。八第按7吧章哀 隘附則艾第暗30哀條把 芭本制度由財(cái)務(wù)部皚負(fù)責(zé)制定、解釋半，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)疤討論批準(zhǔn)生效。白修訂、廢止時(shí)亦唉同。搬第佰31擺條挨 版本制度自罷愛(ài)年扳把月靶啊日起施行。澳編制日期懊審核日期霸批準(zhǔn)日期白修改標(biāo)記奧修改處數(shù)奧修改日期背4 霸銀行存款控制制跋度半

26、制度名稱絆銀行存款控制制叭度搬受控狀態(tài)班文件編號(hào)笆執(zhí)行部門八監(jiān)督部門佰考證部門凹第癌1吧章把 擺總則稗第埃1案條絆 挨為規(guī)范企業(yè)的銀百行存款業(yè)務(wù)，防阿范因銀行存款管版理不規(guī)范給企業(yè)搬帶來(lái)資金損失，柏確保企業(yè)資金的礙安全與有效使用拔，特制定本制度跋。罷第按2拌條按 耙本制度適用于涉百及銀行存款業(yè)務(wù)吧的相關(guān)事項(xiàng)。皚第哀3哀條鞍 昂本制度中的銀行案存款是指企業(yè)存拔放在銀行或其他罷金融機(jī)構(gòu)的貨幣埃資金。艾第翱2半章敖 挨銀行賬戶管理規(guī)澳定罷第笆4拌條百 傲企業(yè)銀行賬戶開搬戶工作統(tǒng)一由財(cái)扳務(wù)部負(fù)責(zé)，日常佰管理也由財(cái)務(wù)部案指定專人負(fù)責(zé)管按理。捌第癌5扳條啊 埃企業(yè)開設(shè)賬戶的稗審批程序財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金主管核

27、準(zhǔn)岸企業(yè)開設(shè)賬戶審百批程序示意圖敖第襖6皚條半 伴企業(yè)銀行賬戶應(yīng)跋依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)把定開立，并用于半辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、班資金信貸和現(xiàn)金耙收付，具體可設(shè)熬基本存款賬戶、頒一般存款賬戶、背臨時(shí)存款賬戶與瓣專用存款賬戶，昂各賬戶功能如下懊所示。哎1拜基本存款賬戶昂：辦理企業(yè)日常暗轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金奧支付的賬戶，如唉日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的吧資金支付，工資盎、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的捌支取等。皚2盎一般存款賬戶邦：辦理企業(yè)的借邦款轉(zhuǎn)存、借款歸暗還和其他結(jié)算的唉資金收付，此賬愛(ài)戶只可辦理現(xiàn)金疤繳存，不可辦理壩現(xiàn)金支付。捌3阿臨時(shí)存款賬戶氨：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)敖或存款人臨時(shí)經(jīng)懊營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資按金收付，在國(guó)家氨現(xiàn)金管理的規(guī)定哎范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)叭金

28、支取。隘4般專用存款賬戶霸：此賬戶是企業(yè)辦為特定用途資金稗進(jìn)行管理和使用凹而開，如基本建霸設(shè)資金、更新改耙造資金、證券交白易結(jié)算資金、期百貨交易保證金、靶信托資金、社保骯基金、住房基金皚等。艾第盎7跋條頒 跋資金管理人員開把設(shè)企業(yè)銀行賬戶壩時(shí)要根據(jù)上述審白批程序進(jìn)行，需佰有各級(jí)管理人員澳的審批意見(jiàn)，不扳得私自以企業(yè)名安義開設(shè)帳戶。特半殊情況下需開立愛(ài)的，須經(jīng)總裁批背準(zhǔn)。澳第俺8斑條傲 頒開立銀行賬戶，艾開戶銀行要盡量扮選擇全國(guó)性的大安銀行。安第骯9挨條唉 昂銀行賬戶的帳號(hào)按必須保密，非因爸業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外阿泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定鞍期檢查銀行賬戶拌開設(shè)及使用情況傲，對(duì)不再需要使八用的賬戶，及時(shí)板清理銷戶。

29、檢查伴中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題澳，應(yīng)及時(shí)處理。叭第案10癌條頒 啊企業(yè)銀行賬戶的柏開戶、存儲(chǔ)資金芭的分配、銷戶要稗立足于和銀行發(fā)胺展長(zhǎng)期的合作關(guān)拜系，不得隨便因八個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。伴第跋11懊條稗 昂由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭拌組織資金主管與辦審計(jì)人員組成審案查小組，不定期扒地審查銀行帳戶百，發(fā)現(xiàn)私開賬戶敗、未按規(guī)定及時(shí)襖清理、撤銷賬戶奧等問(wèn)題時(shí)嚴(yán)肅處班理，涉及犯罪的搬移交司法機(jī)關(guān)處扮理，追究當(dāng)事人藹的責(zé)任。爸第伴3癌章暗 暗銀行存款業(yè)務(wù)辦靶理管理瓣第扳12版條氨 骯銀行存款業(yè)務(wù)辦稗理人員要嚴(yán)格遵伴守國(guó)家有關(guān)規(guī)定按與企業(yè)資金管理拜的各項(xiàng)規(guī)定，銀哎行賬戶僅供企業(yè)懊收支結(jié)算使用，佰不得出借銀行賬稗戶給外單位或個(gè)啊人使用，不

30、得為矮外單位或個(gè)人代哀收代支、轉(zhuǎn)賬套靶現(xiàn)。藹第埃13背條辦 頒企業(yè)與銀行簽訂拔的結(jié)算合同中需伴要明確款項(xiàng)收付搬的結(jié)算工具、結(jié)盎算方式、結(jié)算時(shí)骯間等內(nèi)容。翱第案14百條氨 氨財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)氨人員應(yīng)嚴(yán)格審查襖收到的支票或銀埃行匯票等票據(jù)的般合法性，以免收按進(jìn)假票或無(wú)效票皚。啊第愛(ài)15俺條阿 敗企業(yè)各部門的業(yè)皚務(wù)或日常費(fèi)用付拜款，需預(yù)先領(lǐng)用辦支票或匯票的，昂申請(qǐng)人應(yīng)填寫付稗款申請(qǐng)單，由相挨關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，熬交由出納辦理，藹申請(qǐng)單中至少要啊列明用途、金額襖和收款單位，銀罷行票據(jù)應(yīng)分別加鞍蓋財(cái)務(wù)章及法定俺代表人名章。持挨票人領(lǐng)取票據(jù)后邦，須在票據(jù)存根邦上簽字確認(rèn)。笆第礙16啊條皚 拔出納人員在辦理笆結(jié)算業(yè)

31、務(wù)時(shí)應(yīng)選氨擇合適的結(jié)算方伴式或結(jié)算工具，班并在辦理業(yè)務(wù)后凹取得結(jié)算憑證，耙如銀行回單聯(lián)等佰。巴第隘17翱條白 拜會(huì)計(jì)人員根據(jù)相凹關(guān)的原始憑證與昂結(jié)算憑證編制記疤賬憑證。耙第哀18吧條捌 哎出納員應(yīng)逐日逐佰筆登記銀行日記拌賬，并每日結(jié)出背余額。版第芭19胺條奧 柏出納人員不慎將凹結(jié)算憑證丟失后俺，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以熬方便財(cái)務(wù)部門采矮取掛失止損等補(bǔ)捌救措施。否則若隘給企業(yè)造成損失芭，由出納人員自癌己承擔(dān)。盎第胺20版條扳 阿資金管理專員定把期通過(guò)企業(yè)銀行挨存款日記賬與銀壩行對(duì)賬單逐筆勾唉銷銷的方式對(duì)賬盎，每月至少核對(duì)奧一次。查明未達(dá)耙賬項(xiàng)及其原因，稗編制銀行存款暗余額調(diào)節(jié)表。版銀行存款余額熬調(diào)節(jié)表及對(duì)賬

32、阿單應(yīng)每月裝訂入奧冊(cè)。爸第扳21壩條捌 扮企業(yè)與銀行對(duì)賬矮時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處襖理辦法。暗1哎記賬錯(cuò)誤的處背理辦法：上報(bào)財(cái)哀務(wù)經(jīng)理，查明原愛(ài)因進(jìn)行處理、改襖正。氨2澳收付款結(jié)算憑擺證在企業(yè)與銀行氨之間傳遞需要時(shí)愛(ài)間造成記賬時(shí)間熬上的先后，即一扮方記賬而另一方巴未記賬。處理辦爸法：編制銀行存擺款余額表進(jìn)行調(diào)皚節(jié)。版第哀22奧條捌 傲財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人敖員組成清查小組吧，不定期地審查懊企業(yè)銀行存款余八額與銀行存款相翱關(guān)賬目是否一致拜。把第頒23鞍條疤 熬審計(jì)人員負(fù)責(zé)審辦核銀行存款結(jié)算邦業(yè)務(wù)，具體的審昂核內(nèi)容如下。疤1班銀行存款業(yè)務(wù)岸的原始憑證、記奧賬憑證、結(jié)算憑八證是否一致。半2澳銀行存款業(yè)務(wù)瓣的手續(xù)是否齊

33、備骯。爸3爸銀行存款業(yè)務(wù)矮的相關(guān)憑證與相藹關(guān)賬目是否一致吧。版4按銀行存款總賬胺與企業(yè)的銀行存按款相關(guān)賬目、銀柏行存款余額調(diào)節(jié)白表是否一致。安第愛(ài)4壩章笆 爸網(wǎng)上銀行存款的班管理癌第凹24絆條扳 吧開辦網(wǎng)上銀行的靶賬戶嚴(yán)格按照開白設(shè)銀行帳戶的審襖批流程審批。辦第芭25拌條拔 藹網(wǎng)上銀行的銀行背存款業(yè)務(wù)審批與跋管理嚴(yán)格按照普叭通銀行存款的相稗關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行伴。暗第矮26暗條胺 霸網(wǎng)上銀行的銀行氨存款業(yè)務(wù)至少設(shè)辦操作員、復(fù)核員案與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)。白第奧27般條按 拌電子銀行卡與密昂碼的保管人員不耙得將卡交予其他耙人員，密碼需定扮期更換，電子銀板行卡丟失需及時(shí)班掛失、上報(bào)，否絆則后果由保管人辦員承擔(dān)。拌

34、第拜5巴章稗 艾附則安第扮28骯條矮 案本制度由公司財(cái)罷務(wù)部負(fù)責(zé)制定、氨修訂及解釋。凹第襖29敗條阿 安本制度自董事會(huì)盎通過(guò)之日起執(zhí)行巴。翱編制日期巴審核日期阿批準(zhǔn)日期翱修改標(biāo)記骯修改處數(shù)哎修改日期翱5 襖票據(jù)管理規(guī)范扮制度名稱板票據(jù)管理規(guī)范辦受控狀態(tài)罷文件編號(hào)氨執(zhí)行部門盎監(jiān)督部門哎考證部門壩第隘1礙章岸 ?？倓t昂第壩1拌條罷 扳為加強(qiáng)對(duì)與資金絆相關(guān)票據(jù)的管理芭，規(guī)范各種票據(jù)哎的領(lǐng)用、保管、翱使用等事項(xiàng)，特版制定本制度。挨第叭2般條礙 骯本制度適用于與傲資金相關(guān)票據(jù)的案業(yè)務(wù)辦理。阿第百2暗章襖 矮票據(jù)的領(lǐng)用、保藹管與使用隘第案3隘條般 絆出納人員在向開伴戶銀行領(lǐng)購(gòu)支票耙時(shí)，必須得到資百金主管與

35、財(cái)務(wù)經(jīng)盎理的授權(quán)審批。隘第跋4伴條胺 阿出納人員領(lǐng)取的板票據(jù)額必須在銀熬行存款的額度內(nèi)埃。哎第敖5八條巴 巴出納人員負(fù)責(zé)建傲立票據(jù)登記薄，襖保管相關(guān)的票據(jù)百。百第敖6愛(ài)條翱 斑企業(yè)的各類業(yè)務(wù)埃往來(lái)原則上使用艾轉(zhuǎn)賬支票，確需背簽發(fā)現(xiàn)金支票的巴，則需上報(bào)財(cái)務(wù)叭經(jīng)理批準(zhǔn)。八第藹7氨條搬 胺有關(guān)部門或人員瓣領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填翱寫藹“埃票據(jù)領(lǐng)用單芭”唉，注明領(lǐng)用票據(jù)柏的日期、金額、拌用途等事項(xiàng)并報(bào)凹相關(guān)管理人員批敗準(zhǔn)。俺第艾8艾條隘 岸出納人員簽發(fā)票捌據(jù)前要逐項(xiàng)審核板票據(jù)領(lǐng)用單上的暗內(nèi)容與相關(guān)管理愛(ài)人員的審批意見(jiàn)稗，審核無(wú)誤后蓋澳章簽發(fā)，并在骯“板票據(jù)簽發(fā)登記薄爸”半上記錄。半第昂9啊條胺 按出納人員必須按

36、礙照支票的序號(hào)簽拔發(fā)支票，不得換罷本或跳號(hào)簽發(fā)，柏否則后果由出納背人員承擔(dān)。笆第癌10皚條把 版出納人員對(duì)填寫凹錯(cuò)誤的支票要加爸蓋拜“懊作廢艾”澳戳記并與存根一八起保存。辦第耙11礙條拔 瓣票據(jù)領(lǐng)用人在艾“絆票據(jù)簽發(fā)登記薄版”胺中的領(lǐng)用人欄中班簽字，未使用的安票據(jù)與使用過(guò)的埃票據(jù)存根、相關(guān)哀使用憑證應(yīng)在跋半天之內(nèi)交予出納拌人員進(jìn)行票據(jù)注板銷登記。矮第挨12八條骯 伴出納人員應(yīng)在斑“癌票據(jù)注銷登記薄扳”阿上注明票據(jù)編號(hào)昂與注銷日期，逾伴期不辦理票據(jù)注敖銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)疤用人，出納人員爸有權(quán)停止對(duì)其部罷門及個(gè)人簽發(fā)票胺據(jù)。斑第按13礙條拔 壩票據(jù)領(lǐng)用人妥善敗保管相關(guān)票據(jù)，般不得將票據(jù)折疊捌、污損、丟

37、失。懊第昂14伴條百 笆票據(jù)領(lǐng)用人不得隘將票據(jù)借給他人叭或擅自改變用途啊及使用限額，否捌則財(cái)務(wù)人員不予霸報(bào)銷，由此引發(fā)罷的后果由領(lǐng)用人吧承擔(dān)。傲第矮15翱條背 襖出納人員不得簽佰發(fā)印章齊全的空芭白支票，確需簽阿發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)瓣務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，凹并在支票上注明絆收款單位名稱、版款項(xiàng)用途、簽發(fā)奧日期、最高限額瓣及報(bào)銷日期，不暗能確定收款單位巴名稱的必須注明把簽發(fā)日期、最高背限額與報(bào)銷日期叭，逾期未用的轉(zhuǎn)絆賬支票需及時(shí)收懊回注銷。拌第阿16阿條敗 凹出納人員簽發(fā)票叭據(jù)時(shí)用碳素筆填白寫，數(shù)字一律采把用銀行規(guī)定的大氨寫漢字表示，日襖期、金額、用途鞍、單位應(yīng)填寫齊岸備并加蓋預(yù)留銀伴行印鑒，票據(jù)填盎寫日期必須

38、是支阿票簽發(fā)當(dāng)日，不般得推前或推后，暗因不按規(guī)定填寫柏、被人涂改冒領(lǐng)埃的，由簽發(fā)人負(fù)版全責(zé)。疤第阿17隘條笆 擺出納人員不得簽藹發(fā)沒(méi)有資金保證澳的票據(jù)或遠(yuǎn)期支埃票，套取銀行信背用；不得簽發(fā)、疤取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有骯真實(shí)交易和債權(quán)白債務(wù)的票據(jù)；不壩得無(wú)理拒絕付款敖或任意占用他人骯資金。昂第骯18矮條拔 爸為方便企業(yè)財(cái)務(wù)礙報(bào)表的編制，財(cái)阿務(wù)部定于每月伴疤日停止簽發(fā)票據(jù)稗，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)佰用人要安排好票斑據(jù)的使用，提前半或推后請(qǐng)簽。俺第敖3邦章霸 襖票據(jù)的遺失處理辦與核銷芭第案19阿條案 半票據(jù)的保管、領(lǐng)啊用人員必須保管翱好票據(jù)，若不慎笆遺失，由當(dāng)時(shí)的癌持票人負(fù)全責(zé)。艾第跋20阿條板 捌部分票據(jù)遺失時(shí)艾的處

39、理方法案1邦持票人的現(xiàn)金捌支票不慎丟失時(shí)俺，持票人應(yīng)立即阿上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)疤務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀疤行采取措施。唉2爸持票人持有的俺轉(zhuǎn)賬支票不慎丟愛(ài)失時(shí)，持票人應(yīng)藹立即聯(lián)系收款單絆位請(qǐng)求協(xié)助防范鞍。啊3疤持票人的銀行耙匯票若遺失，持笆票人立即向兌付扒銀行或簽發(fā)銀行斑請(qǐng)求掛失。銀行稗不予掛失的填明巴收款單位與收款阿人的銀行匯票，伴持票人遺失此類辦銀行匯票時(shí)，立愛(ài)即通知收款單位佰、收款人、兌付捌銀行、簽發(fā)銀行挨并請(qǐng)求協(xié)助。扮第佰21耙條般 傲票據(jù)的核銷必須愛(ài)經(jīng)過(guò)相關(guān)管理層擺的批準(zhǔn)并指定核癌銷日期，任何人柏不得擅自銷毀票鞍據(jù)。唉第柏22擺條爸 奧票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)安務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人凹員與票據(jù)保管員哎共同審核票據(jù)的拜

40、金額、數(shù)量等，扮確保票據(jù)是使用奧過(guò)的或已繳款的盎，并編制核銷票班據(jù)登記薄進(jìn)行記按錄。罷第叭23吧條哎 傲票據(jù)核銷后，票拜據(jù)保管人應(yīng)蓋上鞍“佰作廢敖”辦章并隨同記賬憑敗證，按照票據(jù)的安本號(hào)與序號(hào)的相拜應(yīng)順序裝訂成冊(cè)背，妥善保存，在藹保存期之前禁止罷銷毀。懊第阿24扮條核銷后的票據(jù)矮保存期限為白癌年，與票據(jù)相關(guān)柏的領(lǐng)用憑證、核岸銷憑證的保存期啊限不低于般10鞍年。芭第盎4矮章襖 愛(ài)票據(jù)的結(jié)算唉第扮25半條邦 傲業(yè)務(wù)中使用票據(jù)哀結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人傲必須審核票據(jù)的哎內(nèi)容，確認(rèn)其為哎有效票據(jù)。具體挨的審核內(nèi)容包括?。喊?霸票據(jù)填寫是否矮清楚。頒2八票據(jù)內(nèi)容是否柏齊全。擺3扳是否在簽發(fā)單安位處加蓋單位印巴鑒。

41、奧4疤票據(jù)上的金額敖及收款人是否有奧涂改跡象。鞍5版票據(jù)是否在有頒效期內(nèi)。把6辦有背書的票據(jù)稗其背書是否正確昂。藹第暗26懊條澳 阿使用支票結(jié)算時(shí)傲，有效支票的標(biāo)案準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備板以下條件。挨1班收款人名稱是盎否正確，要求不阿能寫錯(cuò)或遺漏一懊個(gè)字。傲2捌填寫的日期必疤須在十日以內(nèi)。叭3伴交款企業(yè)的財(cái)般務(wù)專用章、企業(yè)骯法人章、財(cái)務(wù)負(fù)扮責(zé)人章齊全、清昂晰。叭4白支票用碳素筆拔填寫，內(nèi)容清晰佰，無(wú)涂改。氨5疤支票金額的大耙小寫一致。岸第澳27半條礙 罷票據(jù)背書的規(guī)范安。案1傲背書要連續(xù)，哀背書粘單上的簽白章符合規(guī)定，背唉書人的簽章符合敖規(guī)定。柏2襖背書人為個(gè)人皚的身份證件。芭3熬背書粘單上必版須加蓋

42、企業(yè)財(cái)務(wù)吧專用章、企業(yè)法疤人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)皚人章。伴第柏28搬條辦 盎財(cái)務(wù)部相關(guān)人員扳收到的現(xiàn)金支票巴、銀行現(xiàn)金本票敖等要及時(shí)存入銀柏行，當(dāng)日不能存藹入銀行的，需請(qǐng)芭示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥奧善保管，于第二版日存入。八第拌29搬條耙 盎若銀行退票，票藹據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)岸立即到簽發(fā)單位跋進(jìn)行更換，同時(shí)板企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人愛(ài)與出納的工作過(guò)敖失進(jìn)行嚴(yán)肅處理安。敗第搬30白條俺 盎票據(jù)管理員需注佰意承兌匯票的日愛(ài)期，在到期之前敗提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。背承兌匯票到期后矮，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯捌票進(jìn)行背書，由埃出納人員交到銀皚行委托銀行收款搬。跋第矮5敖章按 斑票據(jù)管理的其他拌規(guī)范靶第伴31爸條瓣 凹企業(yè)票據(jù)與印鑒隘的保管分開，出隘納員不得保管相靶關(guān)印鑒。版第跋32巴條把 暗企業(yè)在同城結(jié)算藹時(shí)可以使用銀行暗本票。唉第辦33鞍條凹 八各種票據(jù)的結(jié)算岸日期。捌1藹支票的結(jié)算日版期為出票日起愛(ài)10笆日內(nèi)。爸2暗銀行本票的付皚款期限為自出票盎之日起最長(zhǎng)不超熬過(guò)扳2哎個(gè)月。疤3爸銀行匯票的付拌款期限為自出票耙之日起瓣1骯個(gè)月內(nèi)。版4俺商業(yè)匯票的最藹長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超把過(guò)哀6耙個(gè)月，提示付款伴期限自匯票到期艾日起哀10澳日內(nèi)。骯第阿34哀條笆 隘出納人員離職或愛(ài)調(diào)職時(shí)，必須辦扮理移交手續(xù)，移暗交不清的禁止其壩離職或調(diào)職。俺第哀6耙章澳 安附則按第霸