會計人員必看教材

1、財務(wù)流程 澳辦 拌每個財務(wù)人員都辦應(yīng)該了解此流程案，更應(yīng)該了解相翱關(guān)的財務(wù)軟件，安目前稍有規(guī)?；蛄T管理水平高一點敗的企業(yè)均采信息伴化管理，你應(yīng)該凹知道如何使用軟罷件和如何設(shè)置，敖只要憑證制作正拌確，其余一切由板計算機完成：憑叭證矮-扳匯壩總靶-翱明細絆賬背-扳總俺賬拌-扒各種報表等。首巴先來了解財務(wù)流盎程是非常有要的敗。俺 藹澳一、大致環(huán)懊節(jié)擺：胺 半八隘懊1俺、根據(jù)原始憑證班或原始憑證匯總骯表填制記賬憑證搬。八 稗稗隘凹2胺、根據(jù)收付記賬爸憑證登記現(xiàn)金日案記賬和銀行存款搬日記賬矮。跋 啊伴胺靶3癌、根據(jù)記賬憑證凹登記明細分類賬爸。背 昂盎百白4襖、根據(jù)記賬憑證拌匯總、編制科目昂匯總懊表笆 埃

2、安藹拔5扒、根據(jù)科目匯總藹表登記總賬板。哎 哀癌辦癌6靶、期末，根據(jù)總愛賬和明細分類賬胺編制資產(chǎn)負債表靶和利潤表艾。礙 斑矮如果企業(yè)的疤規(guī)模小，業(yè)務(wù)量傲不多，可以不設(shè)般置明細分類賬，罷直接將逐筆業(yè)務(wù)骯登記總賬。實際案會計實務(wù)要求會鞍計人員每發(fā)生一盎筆業(yè)務(wù)就要登記跋入明細分類賬中矮。而總賬中的數(shù)佰額是直接將科目白匯總表的數(shù)額抄爸過去。企業(yè)可以皚根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔霸五天，十天，十襖五天，或是一個骯月編制一次科目吧匯總表。如果業(yè)柏務(wù)相當(dāng)大。也可百以一天一編的鞍。癌 芭佰二、具體內(nèi)昂容艾：澳 骯案斑骯1絆、每個月所要做半的第一件事就是阿根據(jù)原始啊憑證登記記賬憑奧證（做記賬憑證癌時一定要有財務(wù)八（經(jīng)理）有簽

3、字阿權(quán)的人簽字后你瓣在做），然后月哀末或定期編制科班目匯總表登記總凹賬（之所以月末敖登記就是因為要熬通過科目匯總表艾試算平衡，保證靶記錄記算不出錯安），每發(fā)生一筆胺業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬辦憑證登記明細賬氨。般 敖襖班案2矮、月末還要注意阿提取折舊，待攤氨費用的攤銷等，跋若是新的企業(yè)開笆辦費在第一個月扒全部轉(zhuǎn)入費拜用頒 絆。計提折舊的分半錄是借管理費用扳或是制造費用貸鞍累計折舊，這個邦折舊額是根據(jù)固拌定資產(chǎn)原值，凈澳值和使用年限計擺算出來的。月末捌還要提取稅金及暗附加，實際是地胺稅這一塊。就是罷提取稅金及附加背，有城建稅，教熬育費附加暗等，有稅務(wù)決襖定唉 巴。挨 暗巴藹擺3板、月末編制完拜科目匯總表之把

4、后，編制兩個分阿錄。第一個分錄耙：將損益類科目八的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入俺本年利潤，借主靶營業(yè)務(wù)收入（投愛資收益，其他業(yè)暗務(wù)收入等）貸本哎年利潤。第二個岸分錄：借本年利阿潤貸主營業(yè)務(wù)成挨本（主營業(yè)務(wù)稅扳金及附加，其他八業(yè)務(wù)成本等）。敗轉(zhuǎn)入后如果差額頒在借方則為虧損凹不需要交所得稅挨，如果在貸方則背說明盈利需交所般得稅，計算方法板，所得藹稅瓣=百貸方差奧額哎*挨所得稅稅率，然百后做記賬憑證，扮借所得稅貸應(yīng)交頒稅白金按-俺-鞍應(yīng)交所得稅，借捌本年利潤貸所得埃稅巴（叭 懊所得稅雖然和利扳潤有關(guān)，但并不熬是虧損一定不交矮納所得稅，主要敗是看調(diào)整后的應(yīng)埃納稅癌所得額是否是正絆數(shù)，如果是正數(shù)熬就要計算所得稅哎，同時

5、還要注意拜所得稅核算方法壩，采用應(yīng)付稅款奧法時，所得稅科班目和應(yīng)交稅金科絆目金額是相等的癌，采用納稅影響絆法時，存在時間哀性差異時所得稅挨科目和應(yīng)交稅金隘科目金額是不相埃等的）罷。奧 八瓣岸絆4癌、最后根據(jù)總賬吧的資產(chǎn)（貨幣資伴金，固定資產(chǎn)，皚應(yīng)收賬款，應(yīng)收扮票據(jù)，短期投資扳等）負債（應(yīng)付澳票據(jù)，應(yīng)附賬款疤等）所有者權(quán)益壩（實收資料，資班本公積，未分配奧利潤，盈余公積安）科目的余額（隘是指總賬科目上熬的最后一天上面半所登記的數(shù)額）岸編制資產(chǎn)負債表柏，根據(jù)總賬或科艾目匯總表的損益翱類科目（如管理扳費用，主營業(yè)務(wù)八成本，投資收益岸，壩主營業(yè)務(wù)附加等皚）的發(fā)生額（發(fā)翱生額是指本月的疤發(fā)生額）編制利骯

6、潤表啊。挨 佰伴（關(guān)于主營業(yè)務(wù)翱收入及應(yīng)交稅般金拜,壩應(yīng)該根據(jù)每一個背月在國稅所抄稅奧的數(shù)額來確愛定壩.叭因為稅控機會打吧印一份表格上面笆會有具體的數(shù)字百）癌 斑愛案罷5扒、其余的就是裝巴訂憑扒證癌,敗寫報表附白注叭,白分析情況表之襖類罷 佰靶敖芭6巴、注意問題巴：愛 藹白伴壩a翱、以上除編制記暗賬憑證和登記明跋細賬之外，均在爸月末進行頒。奧 巴翱氨唉b扳、月末結(jié)現(xiàn)金，案銀行賬，一定要背賬證相符，賬實盎相符。每月月初般根據(jù)銀行對賬單埃調(diào)銀行賬余額調(diào)辦節(jié)表，注意分析安未達款項。月初啊報稅時注意時間埃，不要逾期報稅俺。另外，當(dāng)月開拜出的發(fā)票當(dāng)月入岸賬。每月分析往柏來的賬齡和金額般，包括：應(yīng)收，隘應(yīng)

7、付，其他應(yīng)收愛。叭 背八三、報表問按題隘：昂 埃百企業(yè)會計報礙表包括四個報表傲，除了資產(chǎn)負債稗表和利潤表之外敖還利潤分配表和啊現(xiàn)金流量表。而背利潤分配表只需氨要在年末編制，白因為只有在年末笆企業(yè)才會對所盈哀利的利潤進行分壩配。而現(xiàn)金流量八表只是根據(jù)稅務(wù)爸部門的要求而進班行編制，不同地般區(qū)不同省要求不岸同。在四月年檢愛時稅務(wù)部門會要跋求對你提出要求背的。（管理，財般務(wù)，營業(yè)，制造捌等費用月末沒有靶余捌額般 搬，結(jié)帳方法采用皚表結(jié)法下，損益暗科目月末可留余按額；制造費用如般果有余額，是屬扳于在產(chǎn)品的待分芭配費用，在負債盎表上視同存貨跋。鐘書補昂充安)斑你要看你在利潤胺表有的東西，只芭要胺你的賬上有

8、你就背結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣藹不礙容易叭錯版 拔，利潤表的本年芭利潤要和資產(chǎn)表敖的相吻合懊。伴 啊柏細節(jié)補充斑：般 擺白哎壩1奧、增值稅，企業(yè)半所得稅在國稅報阿（案200柏2啊年岸1白月扮1襖日以后注冊的企擺業(yè)才在國稅辦理霸；個人所得稅和岸其他稅在地稅愛報罷 愛哎唉澳2皚、月末認證（進暗項稅）；月初抄挨稅（銷項稅礙）案 熬斑拜伴3扳、以工資為基拌數(shù)般100礙%伴，福利費澳為凹14罷%氨，工會經(jīng)愛費拌2耙%啊，職工教育傲費奧2.5艾%爸，（稅法規(guī)定：唉建立工會組織的佰企業(yè)、事業(yè)單位捌、社會團體，按拜每月全部職工工唉資總額骯的背2瓣%背向工會繳撥的經(jīng)壩費，憑工會組織白開具的工會經(jīng)伴費撥繳款專用收版據(jù)在稅前

9、扣除傲。凡不能出具耙工會經(jīng)費撥繳款隘專用收據(jù)的，癌其提取的職工工芭會經(jīng)費不得在企斑業(yè)所得稅前扣除礙）藹。拜 澳熬斑岸4癌、三險一金：住礙房公積金，養(yǎng)老罷保險金，醫(yī)療保白險金，失業(yè)保險稗金愛 俺俺百疤5皚、流通企業(yè)運輸哎費，裝卸費，合熬理損耗，檢驗費啊均計入營業(yè)費用懊，工業(yè)企業(yè)計入白成柏本跋 骯笆頒佰6佰、單位無工會組熬織叭的扳,辦不能計提工會經(jīng)柏費般,俺更不必計提后再襖調(diào)整。所得稅只艾須每季提一次就稗可哀,鞍不需每月計凹提暗. 爸笆扒啊7唉、現(xiàn)金一般氨從扳“稗基本存款八戶般”百中提取，一般規(guī)安定結(jié)算帳戶不能佰提取現(xiàn)金，如有敗特殊情況方可（敖鐘書補充）扳。翱 壩板敗版8芭、差旅費的開矮支范圍：交

10、通費翱，住宿費，伙食藹補助費，郵電費昂，行李運費，雜哀費芭 盎扮頒般9唉、出納日記賬保埃存俺2骯5壩年壩 半骯幾個很有用的分哎錄頒：澳 跋啊扳版1扒、現(xiàn)金長款阿芭 板鞍稗借：現(xiàn)胺金襖 頒背板貸：待處理財扮產(chǎn)損白溢背 笆跋芭借：待處理財產(chǎn)扮損氨溢稗 敖啊敗貸：營業(yè)外收耙入（注：無法查壩明原因礙）啊 隘翱澳爸2笆、現(xiàn)金短款班岸 俺埃俺借：待處理財產(chǎn)稗損瓣溢挨 版愛頒貸：現(xiàn)疤金扳 芭骯奧借：其他應(yīng)收背款絆癌岸應(yīng)收現(xiàn)金短缺款扒（個人芭）百 背百瓣八岸壩安應(yīng)收保險賠償熬款罷 版藹懊管理費霸用奧頒骯現(xiàn)金短缺（注藹：無法查明原扒因澳）啊 捌挨耙貸：待處理財捌產(chǎn)損骯溢澳 敖阿爸疤3柏、提取福利啊費佰 八巴巴借

11、：生產(chǎn)成翱本背 哀疤礙熬般 拌營業(yè)費伴用拜 靶骯巴昂白 奧管理費隘用凹 俺擺靶靶 拌貸：應(yīng)付福利敖費奧 辦襖懊昂4伴、計提工會經(jīng)啊費瓣 班靶澳借：管理費鞍用爸哎板工會經(jīng)案費瓣 藹藹俺貸：其他應(yīng)阿付跋款疤鞍班工會經(jīng)哀費骯 瓣埃背辦5罷、計提職工教育阿經(jīng)巴費藹 百按俺借：管理費扳用癌扳澳職工教育扳費絆 癌斑笆貸：其他跋應(yīng)付奧款扳叭癌職工教版育暗費扳 藹擺鞍白6背、支付工資凹按 八哎拌壩借：應(yīng)付工拌資疤 岸邦絆捌捌 稗貸：現(xiàn)捌金皚 壩懊唉靶佰 耙應(yīng)交稅靶金按絆鞍應(yīng)交個人所得芭稅骯 辦熬耙拜般 耙其他應(yīng)付頒款叭 鞍阿阿俺鞍 伴其他應(yīng)收款（代扒扣款項盎）白 疤半拔搬7疤、提取城建稅癌半 挨巴骯借：主營業(yè)

12、務(wù)班稅金及附霸加藹/辦其他業(yè)務(wù)支百出班 版絆岸懊跋 般貸：應(yīng)交稅百金半頒俺應(yīng)交城建艾稅板 芭柏把跋8啊、計提教育費附稗加岸 絆伴瓣借：主營業(yè)翱務(wù)稅金及附扮加辦 霸芭瓣貸：其他埃應(yīng)交扮款扮暗爸教育費附哎加埃 佰暗俺癌9愛、印花稅斑皚 盎笆辦借半：管理費八用伴/絆待攤費案用翱 辦癌骯貸：銀行存安款捌/拔現(xiàn)金（每本賬簿靶貼五元印花稅霸）癌 挨 出納工作 翱一、辦理銀八行存款和現(xiàn)金領(lǐng)盎取愛。罷 拌班二、負責(zé)支伴票、匯票、發(fā)票懊、收據(jù)管理。班埃 半啊三、做銀行瓣賬和現(xiàn)金賬，并白負責(zé)保管財務(wù)章奧。跋 懊藹四、負責(zé)報叭銷差旅費的工作扳。半 耙耙皚巴1氨、員工出差分借唉支和不可借支，捌若需要借支就必版須填寫借

13、支單，頒然后交總經(jīng)理審扮批簽名，交由財昂務(wù)審核，確認無熬誤后，由出納發(fā)稗款頒。擺 擺胺熬跋2捌、員工出差回來壩后，據(jù)實填寫支拌付證明單，并在俺單后面貼笆上收據(jù)或發(fā)票，靶先交由證明人簽百名，然后給總經(jīng)埃理簽名，進行實叭報實銷，再經(jīng)會擺計審核后，由出版納給予報銷埃。伴 般爸五、員工工靶資的發(fā)放澳。疤 襖 盎埃拔A伴現(xiàn)金收百付巴 靶暗暗啊1白、現(xiàn)金收付的，把要當(dāng)面點清金額稗，并注意票面的半真?zhèn)伟?。?礙若收到假幣予以骯沒收，由責(zé)任人靶負責(zé)頒。熬 熬伴班愛2芭、現(xiàn)金一經(jīng)付清骯，應(yīng)在原單據(jù)上愛加阿蓋壩阿現(xiàn)金付訖搬章稗癌。多付或少付金胺額，由責(zé)任人負翱責(zé)。按傲 艾靶拜瓣3把、把每日收到的盎現(xiàn)金送到銀行，芭

14、不版得骯昂坐骯支熬艾。安翱 啊背案絆4般、每日做好日常巴的現(xiàn)金盤存工作跋，做到賬實相符俺。做好現(xiàn)金結(jié)報敗單，防止現(xiàn)金盈鞍虧。下班后現(xiàn)金爸與等價物交還總案經(jīng)理處奧。盎 奧襖哀伴5癌、一般不辦理大稗面額現(xiàn)金藹的支付業(yè)務(wù)，支埃付用轉(zhuǎn)賬耙或匯兌手續(xù)白。柏 邦特殊情況需審批拜。懊 襖礙按擺6矮、員工外出借款板無論金額多少，挨都須總經(jīng)理簽字絆，批準并用借支敗單借款。若無批奧準借款，引起糾版紛，由責(zé)任人自哀負鞍。澳 霸 阿扒昂B埃 凹銀行賬處笆理跋 耙敗鞍壩1安、登記銀行日記翱賬時先分清賬戶邦，避免張冠李戴哀。開匯兌手續(xù)安。壩 巴邦頒拌2翱、每日結(jié)出各賬奧戶存款余額，以按便總經(jīng)理及財務(wù)板會計了解公司資哀金運

15、作情況，以敗調(diào)度資金。每日敖下班之前填制結(jié)艾報單。跋凹 癌伴拜版3敗、保管好各種空按白支票，不得隨笆意亂放。襖芭 懊傲敗敖4澳、公司賬務(wù)章平班時由出板納保管巴。版 耙俺捌拔C扮報銷審把核熬 罷襖白邦1吧、霸在按支付證明單上經(jīng)稗辦人是否簽字，罷證明人是否簽字耙。哎 哀若無，應(yīng)補愛。暗 稗邦爸版2奧、附在支付證明胺單后的原始票據(jù)扮是否有涂改斑。岸 辦若有，問明原因懊或不予報銷凹。板 懊斑氨啊3頒、正規(guī)發(fā)票是否爸與收據(jù)混貼，若百有，應(yīng)分開貼（叭原則上除印有財捌政監(jiān)制章的財政案票據(jù)外，其余收瓣據(jù)不得報銷，也版不得稅前扣除，八鐘書補充）熬。捌 俺澳氨耙4芭、支付證明單上暗填寫的項目是否叭超俺過阿3哎項。

16、若超過，應(yīng)翱重填瓣。艾 把哎耙癌5板、大、小金額是案否相符奧。壩 翱若不相符，應(yīng)更鞍正重填。佰絆 扮矮岸啊6哎、報銷內(nèi)容是否辦屬合理的報銷。跋若不屬，應(yīng)拒絕爸報銷，有特殊原艾因，應(yīng)經(jīng)審批半。瓣 襖頒百暗7哀、支付證明單上癌是邦否有總經(jīng)理簽字啊。絆若無，不予報耙銷叭 扒芭計月末、月初工捌作實邦務(wù)笆 跋爸每月月末和月初拜是會計最為忙碌柏、最為重要的時暗間，一個月的工般作結(jié)果都要在這把幾天進行歸集、懊編制報表和納稅艾申報。越是忙亂爸的時候，越容易板出現(xiàn)差錯，因此跋會計應(yīng)將每月的敖工作進行歸類，胺區(qū)分輕重緩急，哀不要盲目的工作霸?，F(xiàn)以增值稅一昂般納稅人為例，骯列舉每月會計應(yīng)挨該注意的工作重敗點扒：稗

17、敖敖一、增值稅稅額埃計拜算昂 奧跋（一）積極核對藹銷售業(yè)務(wù)，盡快鞍填開銷項發(fā)票，愛確定當(dāng)月銷項稅奧額盎。疤 盎傲銷售是企業(yè)日常拔工作的重點，是跋企業(yè)經(jīng)營的核心氨。笆銷售發(fā)票是財務(wù)把記賬，確定業(yè)務(wù)百發(fā)生的合法憑據(jù)版，因此企業(yè)在發(fā)絆生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)愛盡快給對方開具隘發(fā)票，確定當(dāng)月皚銷售情況笆。笆 胺板一個業(yè)務(wù)從合同哀簽定，到公司發(fā)敗貨、對方驗收確襖認、發(fā)票填開是隘有一段時間的，板這段時間又因為佰客戶的大小、業(yè)皚務(wù)往來的頻率、邦各公司驗收程序半的不同存在差異啊。有時銷售企業(yè)背甚至不能自主確礙定開票時間，只敖能根據(jù)客戶的需白要進行開票，與柏稅法規(guī)定的開票稗要求不符擺。白 絆半做為企業(yè)的財務(wù)版人員，特別是

18、負扒責(zé)稅務(wù)工作的人柏員，必須對企業(yè)吧日常銷售業(yè)務(wù)的澳處理相當(dāng)明確，矮熟悉主要客戶的懊開票要求，能夠頒在滿足客戶要求矮的同時，又不耽板誤本公司正常的隘工作按處理。為了很好哀的協(xié)調(diào)雙方的工八作，會計人員應(yīng)敖當(dāng)在每伴月拌2傲0傲號左右就開始核澳實當(dāng)月開票稅額佰，將應(yīng)該開具發(fā)熬票的業(yè)務(wù)盡早完矮成，通常企業(yè)在拜每月結(jié)束稗前扳3俺天就會停止填開柏發(fā)票。因此企業(yè)柏若是需要對方給斑其開具發(fā)票應(yīng)盡斑快聯(lián)系，不要拖笆到月底再同對方唉交涉佰。皚 伴隘（二）認真核對敗當(dāng)月進項發(fā)票，澳保證發(fā)票及時認霸證，確定當(dāng)月進扮項稅額伴。按 霸疤通常商品要比發(fā)巴票提前到達企業(yè)半，企業(yè)在收好貨隘物的同時還應(yīng)確盎認發(fā)票的開具情邦況，在

19、規(guī)定時間擺未收到發(fā)票時應(yīng)矮與對方聯(lián)系，索熬要發(fā)票辦。安 愛岸進項發(fā)票只有通啊過稅務(wù)機關(guān)認證叭審核通過之后，愛方能進行抵扣稅班額。目前專用發(fā)斑票認證一般是通叭過網(wǎng)上遠程認證霸系統(tǒng)自行認證，哎未在單位自行認岸證的應(yīng)去稅務(wù)機熬關(guān)或中介機構(gòu)代癌理認證。因此企岸業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定頒時間及時辦理認霸證，確定當(dāng)月進伴項稅額凹。扳 罷癌一個企業(yè)每月進艾項發(fā)票較多時，擺通常不會在一個捌月全部認證，而敗是有選擇的認證叭部分發(fā)票。發(fā)票暗認證時主要考慮邦三個因素：第一吧，當(dāng)月繳納稅金愛金額。在稅務(wù)機百關(guān)規(guī)定稅負范圍案上下計算當(dāng)月稅半金；第二，考慮暗會計存貨和成本絆處理。有些商品疤當(dāng)月購入當(dāng)月銷矮售，這些發(fā)票應(yīng)扮該在當(dāng)月認

20、證，啊否則將導(dǎo)致賬面熬庫存為負數(shù)；生敗產(chǎn)企業(yè)成本計算敗需要原材料，若稗當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材霸料發(fā)票未進行認罷證處理，將會降隘低產(chǎn)品成本；第扳三，發(fā)票搬是否將要到期。瓣按照稅法要求，盎發(fā)票自填開之日版起骯9礙0拌日內(nèi)（不同類別班的發(fā)票有效期限壩略有不同，詳細隘介紹參見前班面按“背進項稅額抵扣時拌限的規(guī)扳定胺”昂）進行認證。因瓣為多數(shù)企業(yè)特別拜是商業(yè)零售企業(yè)昂存在銷售不開發(fā)藹票現(xiàn)象，導(dǎo)致進艾項發(fā)票盈余，遲百遲無法認證。因擺此企業(yè)在認證發(fā)拜票時應(yīng)認真查看伴當(dāng)月進項發(fā)票情絆況，先將快要到哀期發(fā)票進行認證拌。稗 拌胺（三）控制銷項盎開票稅額，調(diào)控稗進項發(fā)票稅額，翱做好稅款計算與版繳納靶。搬 愛昂增值稅一般納稅

21、疤企業(yè)繳納的主要辦稅種就是增值稅扳，增值稅的通常柏計算是用當(dāng)月銷靶項稅額減去當(dāng)月頒進項稅額和上月辦留存的未抵扣進疤項稅額。增值稅爸計算較為簡單，耙但是控制起來非爸常復(fù)雜，企業(yè)要凹同時考慮到當(dāng)月背銷項開票情況和笆進項發(fā)票到達、唉認證情況，還要笆考慮稅務(wù)機關(guān)對疤企業(yè)的稅負要求胺。皚 艾芭稅務(wù)機關(guān)為了控皚制企業(yè)增值稅的斑繳納情況，根據(jù)傲不同類型的企業(yè)吧制定了相應(yīng)的稅擺負，即全年應(yīng)該拌繳納的增值稅金邦額（計算方法可耙參見前面介紹）奧。防止企業(yè)通過氨非法操作少繳納斑增值稅。企業(yè)通絆常是將繳納的增耙值稅金額控制在拜稅負標準線附近佰，有時還會略微啊低于稅負標準。傲各地稅負標準不巴一，執(zhí)行力度也拔存在差異，企

22、業(yè)霸應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r壩認真執(zhí)行伴。鞍 奧霸稅務(wù)機關(guān)的稅負愛標準是指全年企拔業(yè)完成的稅務(wù)要挨求，企業(yè)個別月頒份繳納稅金金額瓣低于或高于稅凹負標準都是正常跋的。但是個別企絆業(yè)負責(zé)人在處理叭時往往比版較伴“敖認扮真擺”絆，通過多種途徑稗將每月增值稅的扳繳納金額都控制巴在稅負標準線上隘，這樣處理是沒背必要的辦。安 疤哎二、計提地稅稅般金唉 愛骯按照稅法要求，唉企業(yè)在計算繳納啊增值稅的同時，頒還應(yīng)計提繳納部半分地稅稅金，主隘要包括城市維護搬建設(shè)稅和教育費傲附加，多數(shù)地區(qū)靶已開始計提地方敖教育費附加。企皚業(yè)應(yīng)在月末計提愛，月初申報繳納扳，取得完稅憑證襖沖銷計提金額阿。搬 搬板這些計提的稅金哎屬于企業(yè)費用，瓣

23、因此企業(yè)在估算拜當(dāng)月利潤時，也襖應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)癌。百 哎案三、其他稅種計挨算及繳邦納傲 俺笆正常月份，企業(yè)愛只需考慮計算增熬值稅及計提艾的地稅稅金，但稗個別月份如季度佰、年末結(jié)束應(yīng)計八算繳納所得稅；扒根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要百求按季度或半年艾繳納印花稅、房絆產(chǎn)稅、土地使用稗稅等擺。藹 搬拔（一）所得鞍稅伴 敗跋所得稅一般是按骯季預(yù)繳，年終匯骯算清繳（詳細介藹紹可看前面內(nèi)容拜）。會計在季度跋結(jié)束月份進行賬八務(wù)處理時應(yīng)全面辦考慮該季度各月扮份的經(jīng)營情況，哎在做賬之前估算霸該季度應(yīng)繳納所擺得稅金額，不足凹之處及時調(diào)整癌。凹 癌癌所得稅征收和計八算方法較多，會敗計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所襖得稅的征收方式按，處理企業(yè)的收盎入

24、與費用單據(jù)的邦比例。所得稅也笆應(yīng)在季度結(jié)束月搬份計提，次月納凹稅申報取得完稅頒憑證后沖減計提版金額礙。澳 柏柏（二）按季度或辦半半年繳納的稅種處襖理氨 昂笆有些稅種通常不敗是按月份計算的擺，如印花稅中的骯購銷合同通常是敗按季度繳納；房案產(chǎn)稅、土地使用扳稅一般是按半年拔繳納，具體繳納哎月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)般機關(guān)規(guī)定。會計罷在進入企業(yè)后應(yīng)邦首先確定企業(yè)日半常主要申報稅種辦和具體申報時間敗，在申報月份按暗時申報，足額繳拌納稅金藹。背 拜罷（三）特殊稅種傲單獨處襖理熬 跋邦有些稅種如車輛挨購置稅、車船稅澳、契稅、土地增半值稅，平時一般扮不會遇到，因此敖也不要特別在意敖，只要在實際發(fā)擺生時，確定繳納疤和申報方

25、法認真暗處理即可奧。奧 矮拔四、做賬資料準板備跋 跋愛（一）現(xiàn)金、銀盎行存款明細核傲對爸 背爸貨幣資金是企業(yè)笆最容易出現(xiàn)問盎題的資產(chǎn)，因此矮企業(yè)每月都應(yīng)認按真核對每筆款項百的進出記錄。月靶底打出銀行對賬翱單同企業(yè)銀行明藹細賬認真核對往奧來，對存在出入鞍的地方及時處理爸，確保銀行賬務(wù)扮明確拔。搬 百擺在工作實務(wù)中，熬多數(shù)企業(yè)的銀行啊賬務(wù)都存在出入霸，不能與實際業(yè)礙務(wù)相吻合，有時矮因為處理不當(dāng)導(dǎo)盎致月底銀行賬面柏余額出現(xiàn)負數(shù)，般所以每月結(jié)賬前版的銀行核對是很白必要的，發(fā)現(xiàn)問柏題及時處理扒。半 奧礙歸集當(dāng)月所有費挨用單據(jù)和費用項霸目，確定賬面有白足夠現(xiàn)金能夠支把付，防止賬面現(xiàn)百金余額出現(xiàn)負數(shù)辦。昂

26、啊盎（二）業(yè)務(wù)往來頒核疤對拜 瓣疤將本月入賬進項巴和銷項發(fā)票仔細板核對，確定每張絆發(fā)票的結(jié)算方式扳，是現(xiàn)金結(jié)算的扒索耙要收據(jù)證明，是伴銀行結(jié)算的應(yīng)取佰得對應(yīng)的銀行結(jié)拔算憑據(jù)，是往來扮掛賬的按號入座凹認真入賬暗。芭 擺版（三）存貨成本啊核藹算稗 埃癌每月做賬前最好骯將上月底賬面庫拌存商品的名稱、罷單價、金額詳細把列出，結(jié)合當(dāng)月熬銷售發(fā)票和進項背發(fā)票的開票信息盎，計算入賬后賬瓣面存貨成本變動稗對利潤的影響，昂不要盲目的認證扮發(fā)票和領(lǐng)用存貨拜，導(dǎo)致賬面庫存邦出現(xiàn)負數(shù)或成本伴變動浮動太大，耙影響當(dāng)期利潤愛。伴 柏皚根據(jù)當(dāng)月銷售情扳況，及時收集存壩貨出入庫單據(jù)，扮計算產(chǎn)品成本或捌銷售成本，估算柏當(dāng)月利潤

27、哀。背 班霸五、編制憑礙證矮 叭頒同一企業(yè)日常業(yè)靶務(wù)內(nèi)容比較固定般，所以憑證編制班內(nèi)容變化不大，拌會計只要按照懊固定模式逐一編耙制憑證即可。企案業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證班類別有以下幾類耙：絆 疤扒（一）完稅憑邦證叭 疤岸每月月初企業(yè)成耙功申報后，可去鞍銀行打印完稅憑襖證，不能在銀行爸打印完稅憑證的礙應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打胺印。取得憑證后佰及時入賬，沖減白上月計提稅金或安直接記入當(dāng)月費耙用（如印花稅等扮不需要預(yù)先計提氨的稅金，在取得啊時直接記入費用捌）矮。扮 辦敖（二）業(yè)務(wù)發(fā)票班處敗理阿 斑敗將當(dāng)月填開和取艾得發(fā)票分類入賬扮，按照發(fā)票的性靶質(zhì)分別通過存貨跋、現(xiàn)金、銀行存背款、往來賬戶、哀應(yīng)交稅費以及費盎用科目進行

28、核算壩。將全部專用發(fā)白票入賬后，查看啊進項稅額和銷項把稅額明細賬的金艾額合計，是否與凹當(dāng)月防偽稅控開霸票襖系統(tǒng)統(tǒng)計的金額伴以及網(wǎng)上認證返般回的認證金額是扒否一致，然后計艾算當(dāng)月繳納稅金背金額鞍。版 岸岸（三）費用類發(fā)俺票處襖理澳 矮敗做好內(nèi)部單據(jù)報半銷制度，規(guī)定報澳銷時間，及時收耙集公司員工手中瓣的費用單據(jù)，將鞍其歸類入賬。認斑真查看費用單據(jù)八是否合法，未取班得合法憑據(jù)的費耙用是無法得到稅盎務(wù)機關(guān)的認可的稗。平時還應(yīng)做好熬費用入賬金額控艾制，對類似招待佰費、廣告費等存氨在抵扣限額規(guī)定班的費用科目，應(yīng)跋及時核對發(fā)生金頒額，對超過抵扣笆標準的費用應(yīng)減艾少其入賬金額佰。絆 柏澳（四）成本計算擺及入賬處翱理拜 氨笆對生產(chǎn)性企業(yè)，疤應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)扳傳遞規(guī)定，將公氨司發(fā)生的所有與頒生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部盎單據(jù)藹及時有效的傳遞般到財務(wù)手中，進皚行成本核算，確艾保成本計算的準哀確。及時編制制背造費用歸集、分把配憑證；生產(chǎn)成白本歸集、分配憑白證；產(chǎn)品入庫憑壩證以及銷售成本把結(jié)轉(zhuǎn)憑證哀。柏