會計實習(xí)資料-廣州明芝乳業(yè)有限公司

1、哀會計綜合實訓(xùn)資半料疤一、企業(yè)基本情翱況（一）企業(yè)概況吧1名稱：廣州耙明芝乳業(yè)有限公胺司耙2地址：廣州辦市白云區(qū)白云大拌道1胺8癌號瓣3法定代表人邦：陳明懊4注冊資本：哀380萬捌 廣州市東把明股份有限公司百66%罷 把李安 板華壩34%伴5企業(yè)類型：礙有限責(zé)任公司唉6經(jīng)營范圍及跋產(chǎn)品：主營雪糕礙食品生產(chǎn)。主要邦產(chǎn)品：雪糕。艾7生產(chǎn)組織：?；旧a(chǎn)車間一傲個，生產(chǎn)雪糕；版輔助車間一個，澳機修車間為基本傲生產(chǎn)車間及管理罷部門提供修理服班務(wù)。擺8工藝流程圖岸示：生產(chǎn)組織圖示：基本生產(chǎn)車間制品車間雪糕輔助生產(chǎn)車間機修車間修理勞務(wù)頒 熬 爸 霸 跋 板 主要原料巧克力脫脂奶粉白砂糖食用香精紅豆綠豆花生

2、膨脹劑主要產(chǎn)品紅豆牛奶雪糕綠豆牛奶雪糕花生牛奶雪糕巧克力冰淇淋產(chǎn)出 一次投料 基本生產(chǎn)車間吧工藝流程：雪糕凹生產(chǎn)通過基本生壩產(chǎn)車間的生產(chǎn)線熬完成。首先基本翱生產(chǎn)車間將主要擺原材料加溫至+芭70度融化變?yōu)閿[混合料，除去雜絆質(zhì)，加入膨脹劑敖使之軟化，再通昂過凝凍機裝入雪奧糕容器，進入敗拌35度凍結(jié)、包拌裝，即為產(chǎn)成品白拜雪糕。9其它挨（1）開戶銀行八及賬號：（基本氨戶）工商銀行白胺云支行0012癌-0015-8安693傲（2）銀行預(yù)備罷印簽：廣州明芝乳業(yè)有限公司財務(wù)專用章金華出納章稗（3）稅務(wù)登記佰號：44012凹2312560巴611半（4）企業(yè)代碼巴：625987胺704案（5）印花稅票艾：剪

3、下印花貼于骯賬薄首頁，并劃胺雙線注銷凹（6）公司會計翱主管（復(fù)核）：骯胡珍，會計：李白立，出納：金華暗，記賬：蘇洋。捌（二）主要會計哎政策及核算方法骯1會計制度：辦執(zhí)行小企業(yè)會礙計制度扮2存貨收發(fā)核敗算：哀注意：計算各項鞍發(fā)出存貨的實際叭成本時，應(yīng)先計俺算出期末加權(quán)平霸均單價，（小數(shù)俺四舍五入，保留霸兩位），各項發(fā)哀出存貨的實際成拔本（存貨發(fā)出的奧數(shù)量唉吧加權(quán)平均單價）哀。白（1）材料收發(fā)拔采用實際成本核拔算凹俺根據(jù)材料驗收入哀庫憑證，逐筆編懊制記賬憑證，進笆行材料的購入核礙算。澳搬月末根據(jù)平時材皚料發(fā)出憑證匯總柏編制扮“哎發(fā)出材料匯總表礙”半，再據(jù)此編制記擺賬憑證，集中進伴行材料發(fā)出的核扳算

4、。（月末一次哀加權(quán)平均法）。艾（2）低值易耗氨品發(fā)收采用實際暗成本核算，并采霸用一次攤銷法。罷（3）庫存商品鞍收發(fā)采用實際成敖本核算罷罷月末根據(jù)平時板“懊產(chǎn)品完工進倉單背”斑記錄，匯總編制捌“拜庫存商品入庫匯骯總表藹”隘，并根據(jù)產(chǎn)品成阿本核算要求計算壩結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成伴本。傲八月末根據(jù)平時商敗品銷售出庫的記愛錄，匯總編制扒“艾主營業(yè)務(wù)成本計頒算表吧”按，采用加權(quán)平均奧法計算并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)佰品銷售成本。奧（4）存貨明細俺賬（材料、低值礙易耗品、庫存商啊品）平時應(yīng)根據(jù)捌存貨的收發(fā)憑證骯，逐筆進行材料伴、低值易耗品、耙?guī)齑嫔唐返氖瞻l(fā)熬存數(shù)量核算。柏3成本費用核昂算霸（1）基本生產(chǎn)哎成本稗艾產(chǎn)品成本核算采安用

5、品種法，按產(chǎn)岸品品種設(shè)置成本扮明細賬。（即：岸紅豆牛奶雪糕、爸綠豆牛奶雪糕、愛花生牛奶雪糕、傲巧克力冰淇淋）班。凹按成本項目共設(shè)耙“胺直接材料邦”骯、礙“頒直接人工爸”佰、稗“扒制造費用扮”佰三項專欄，外購愛生產(chǎn)用動力費用哎（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用吧水、電）并入耙“絆直接材料扳”伴項目。敖（2）輔助生產(chǎn)挨成本霸熬輔助生產(chǎn)車間發(fā)叭生的各種直接費扒用和間接費用，啊直接在頒“俺生產(chǎn)成本隘岸輔助生產(chǎn)成本頒”拌科目中歸集，其班間接費用不通過邦“懊制造費用百”靶科目歸集。搬拔按輔助生產(chǎn)車間按設(shè)多欄式明細賬隘。拌辦輔助生產(chǎn)費用的笆分配采用直接分骯配法，月末將輔佰助生產(chǎn)車間的費哎用直接分配給輔板助生產(chǎn)車間以外拔的各受益

6、部門。奧拌輔助生產(chǎn)費用分靶配標準：修理工背時。（3）制造費用伴熬按基本生產(chǎn)車間芭設(shè)多欄式明細賬版。敖唉分配標準：生產(chǎn)唉工時埃（4）其他有關(guān)般費用頒搬職工福利費：按吧應(yīng)付工資總額靶14%安計提。澳耙工會經(jīng)費：按應(yīng)把付工資總額的搬2%爸計提。霸擺職工教育經(jīng)費：斑按應(yīng)付工資總額俺的1稗.背5%計提。稗佰養(yǎng)老保險：企業(yè)扮負擔(dān)部分按規(guī)定藹的計提基數(shù)（拔本單位共27名芭職工，假設(shè)20矮06年廣州市月阿社保繳費平均工藹資為2857.懊78元，則企業(yè)昂的計提基數(shù)為7跋6140元胺）的12辦%半計提，個人按單胺位規(guī)定的個人計罷提基數(shù)及8%比柏例計提。敖案失業(yè)保險：艾企業(yè)負擔(dān)部分按般規(guī)定的計提基數(shù)芭77160元伴

7、的1%計提，個疤人按單位規(guī)定的岸個人計提基數(shù)及凹1%比例計提。 = 6 * GB3 襖熬醫(yī)療保險：岸企業(yè)負擔(dān)部分按壩規(guī)定的計提基數(shù)爸77160元霸的2%計提，個霸人按單位規(guī)定的伴個人計提基數(shù)及艾2%比例計提。 = 7 * GB3 翱隘工傷保險：阿企業(yè)負擔(dān)部分按半規(guī)定的計提基數(shù)哀77160元扮的1.5%計提哀。 = 8 * GB3 癌盎生育保險：哎企業(yè)負擔(dān)部分按艾規(guī)定的計提基數(shù)爸77160元罷的1.5%計提擺。澳4固定資產(chǎn)核埃算班固定資產(chǎn)分為房澳屋及建筑物、機氨器設(shè)備、運輸設(shè)稗備、其它設(shè)備四皚類，均采用平均芭年限法（綜合）懊計算折舊。瓣5長期股權(quán)投霸資核算暗（1）被投資企傲業(yè)單位名稱：佛柏山金華

8、乳業(yè)有限頒公司，注冊資本班500百萬元，所得稅為鞍33%隘，投資額叭100凹萬元，占被投資捌企業(yè)注冊資本的稗20%傲，采用成本法核懊算。笆6資產(chǎn)減值核熬算隘（1）壞賬損失俺核算：設(shè)置鞍“把壞賬準備搬”搬賬戶，采用應(yīng)收案賬款余額百分比艾法，計提比例1芭0隘%佰。拔（2）存貨減值阿核算：設(shè)置奧“哀存貨跌價準備壩”鞍賬戶，采用成本跋與可變現(xiàn)凈值孰愛低方法核算。案（3）短期投資把減值核算：設(shè)置頒“絆短期投資跌價準隘備骯”按賬戶，采用成本把與市價孰低方法拜核算。7稅負核算：暗（1）增值稅率捌17%暗（一般納稅人）擺。外購材料運費氨中可憑運輸發(fā)票埃抵扣佰7%隘的進項稅額。耙（2）營業(yè)稅叭5%盎。胺（3）城

9、市維護礙建設(shè)稅率靶7%把。把（4）教育費附阿加率骯3%癌。胺（5）所得稅稅拜率33愛%吧。爸8利潤分配核襖算胺（1）按稅后利板潤的扒10%伴提取法定盈余公靶積。懊（2）按稅后利吧潤的鞍5%懊提取法定公益金隘。熬（3）向投資人擺分配利潤。（按盎年末可供分配利澳潤的邦60%鞍向投資者分配利芭潤）9其它絆（1）利潤總額澳的計算與結(jié)轉(zhuǎn)采愛用絆“翱表結(jié)法伴”佰（年終結(jié)轉(zhuǎn)）鞍（2）賬務(wù)處理昂程序，采用記賬哎憑證核算形式（襖注：手工操作需邦采用科目匯總表盎核算形式，每月藹按上旬（1日笆壩10日）、中旬芭（11傲藹20日）、下旬癌（21日按半31日）定期匯板總，據(jù)以登記總鞍分類賬）扳（3）記賬憑證擺采用通用記

10、賬憑哀證格式，按順序奧編號。盎（三）手工操作伴程序及要求埃1建賬：根據(jù)班期初資料，開設(shè)斑賬戶（總賬及明胺細賬）并登記賬巴戶期初余額啊2分析并處理敖原始憑證捌（1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)懊全部以原始憑證百來描述。背（2）準備埃a襖、皚b鞍、俺c奧三個信封，練習(xí)罷原始憑證的處理笆和傳遞。原始憑證原始憑證原始憑證原始憑證“送交本單位開戶銀行的單據(jù)”“送交客戶的單據(jù)”“由本單位另行保管的單據(jù)”記賬憑證附件盎3填制自制原澳始憑證（部分或巴全部內(nèi)容）。靶4編制記賬憑白證：根據(jù)原始憑邦證及其附件，編佰制記賬憑證（通背用記賬憑證）。5登賬矮（1）根據(jù)記賬百憑證及其附件，哀逐日逐筆登記現(xiàn)八金日記賬和銀行鞍存款日記賬。翱（2）

11、根據(jù)記賬骯憑證及其附件，骯逐筆登記明細分絆類賬A（三欄式翱）、B（數(shù)量金笆額式）、C（多胺欄式）。板（3）按上旬、爸中旬、下旬編制搬科目匯總表，根耙據(jù)科目匯總表登皚記總賬。背6結(jié)賬：期末哀結(jié)出有關(guān)賬戶的耙發(fā)生額及余額，擺并進行總賬余額芭試算平衡。白7編制會計報昂表扳（1）資產(chǎn)負債柏表（2）利潤表扮（3）利潤分配凹表胺8納稅申報（俺網(wǎng)上電子報稅）扳（1）增值稅申挨報表搬（2）城市維護拜建設(shè)稅和教育費盎附加申報表敖（3）企業(yè)所得愛稅申報表等扮9裝訂記賬憑熬證：按上旬、中翱旬、下旬分三本敗裝訂安二、賬戶余額情頒況賬戶余額表半2006年拌11霸月哀30稗日班編號八總賬皚明細賬格式拜借或貸澳余艾 隘額傲

12、備拜 澳注澳總 賬伴明細賬俺1001哎現(xiàn)金按R半借吧5 800癌5 800絆1002扒銀行存款哎基戶賬戶啊0012巴0班0158班693拜R敗借敗51 200案51 200把1009挨其他貨幣資金白借跋110 500半100903氨銀行匯票存款絆A岸4 000靶100906懊存出投資款擺A愛100 000把100905鞍信用卡存款愛0012-24骯51-9111凹A哎6 500盎100101罷短期投資安股票投資唉A安借跋100 000板100 000啊深發(fā)展1000笆0股擺1111笆應(yīng)收票據(jù)奧01湛江萬佳商敗場翱A白借艾10 000艾10 000敗02深圳萬佳商熬場盎A胺借般1131岸應(yīng)收賬款

13、罷借伴95 700罷113101按深圳沃瑪公司骯A澳借靶35 000叭113102襖廣州好多多商場罷A柏借傲60 700續(xù)表皚編號哀總賬疤明細賬格式搬借或貸奧余擺 皚額佰備俺 氨注般總 賬阿明細賬盎1141扒壞賬準備芭壞賬準備挨A半貸傲2 000阿2 000拜1133扒其他應(yīng)收款翱01陳明疤A礙借疤1 000凹1 000疤借支差旅費唉1201襖在途物資矮01材料（白砂俺糖）皚C百借邦19 000靶4 000疤5靶元,數(shù)量800唉千克靶02材料（紙盒罷）板C壩借埃15 000背1.45扳元,數(shù)量拌10 000霸個運費5唉00伴元巴1211疤材料背借壩12 700瓣121101伴巧克力柏B笆借翱4

14、 800敗80元 ,數(shù)暗量60千克隘121102凹脫脂奶粉班B啊借把3 000案30元,數(shù)量佰100千克敖121103扮白砂糖襖B懊借翱450傲5元,數(shù)量9佰0千克拌121104頒食用香精凹B耙借哀800懊40元,數(shù)量拌20千克百121105哀紅豆般B爸借矮500稗5元,數(shù)量1芭00千克哎121106扮綠豆八借氨500拌5元,數(shù)量1胺00千克奧121107笆花生扳B埃借骯600凹6元,數(shù)量1盎00千克疤121108半膨脹劑靶B藹借愛750俺15元,數(shù)量按50千克埃121109唉紙盒凹B拌借骯1 300骯1.3元,數(shù)敖量1000個芭1231暗低值易耗品辦借昂2 500岸1扒23101笆雪糕模型盒

15、骯B背借頒1 500皚5元,數(shù)量3安00個般123102背管理用具熬B阿借昂1 000佰20元,數(shù)量昂50件巴1243扮庫存商品拜12 820扒124301擺紅豆牛奶雪糕吧B版2 640敗22元,數(shù)量俺 120 盒背124302八綠豆牛奶雪糕壩B拌4 400靶20元,數(shù)量瓣220盒絆124303岸花生牛奶雪糕版B百3 780哎 21元,數(shù)搬量180盒扳124304按巧克力冰淇淋辦B佰2 000唉25元,數(shù)量扮80盒傲4101俺生產(chǎn)成本霸基本生產(chǎn)成本挨410101埃01巴拔紅豆牛奶雪糕斑C奧02稗白綠豆牛奶雪糕安C班03挨靶花生牛奶雪糕拜C昂04安芭巧克力冰淇淋昂C礙05阿俺共耗癌電腦記賬設(shè)置艾

16、06叭靶生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出爸電腦記賬設(shè)置擺410102壩輔助生產(chǎn)成本佰搬機修車間般C懊4105捌制造費用背基本生產(chǎn)車間皚C辦1301叭待攤費用哎01財產(chǎn)保險費凹A艾2 000愛2 000扒02車船使用稅岸費霸A安1拌401阿長期股權(quán)投資哎其他股權(quán)投資瓣A扒1000000拔1401010笆1氨愛佛山金華乳業(yè)有拌限公司疤A扮1000000續(xù)表懊編號唉總賬版明細賬格式哎借或貸埃余板 稗額藹備熬 翱注哎1501罷固定資產(chǎn)熬借礙3 673 0辦00絆150101阿房屋建筑物哎A敗借叭2 600 0把00柏150102岸機器設(shè)備罷A爸借百778 000昂150103安運輸設(shè)備暗A(chǔ)笆借案250 000稗15010

17、4疤其他設(shè)備哎A唉借邦45 000芭1502哀累計折舊襖累計折舊襖A芭貸暗535 440八535 440皚1701辦固定資產(chǎn)清理翱其他設(shè)備巴A八1801敖無形資產(chǎn)靶非專利技術(shù)扮A癌借芭97 000瓣97 000襖2101擺短期借款斑流動資金借款氨A翱貸唉100 000八100 000搬2111矮應(yīng)付票據(jù)扳01廣州天天食般品有限公司胺A藹2121骯應(yīng)付賬款扮40 000隘212101半廣州燕塘乳業(yè)有吧限公司罷A凹貸礙40 000俺212102愛廣州自來水公司隘A百212103胺廣州供電局艾A板21斑2104壩廣州天天食品有罷限公司隘A骯2151耙應(yīng)付工資霸應(yīng)付工資盎A隘貸按2153白應(yīng)付福利費昂

18、應(yīng)付福利費板A霸貸白13 102.矮4罷13 102.岸4岸2161按應(yīng)付利潤霸應(yīng)付利潤隘A哀2171半應(yīng)交稅金懊貸藹95 270拜217101愛應(yīng)交增值稅巴C把貸叭217102癌未交增值稅伴A敗貸辦60 000芭217108鞍應(yīng)交城建稅壩A絆貸叭4 270霸217103疤應(yīng)交營業(yè)稅背A暗貸暗1 000凹217106扒應(yīng)交所得稅吧A癌貸捌30 000拌217112挨個人所得稅阿A拌貸艾2176爸其他應(yīng)交款拔應(yīng)交教育費附加柏A敗貸鞍1 830頒1 830扒2181拜其他應(yīng)付款巴27487.6敗218101跋養(yǎng)老保險傲A癌貸白6172.8罷218102叭醫(yī)療保險壩A柏貸稗1543.2跋218103

19、皚失業(yè)保險隘A扳貸白771.6續(xù)表皚編號耙總賬暗明細賬格式唉借或貸澳余百 皚額靶備阿 哀注岸總 賬版明細賬叭218104版工會經(jīng)費稗A壩貸愛5 000奧21810斑5叭職工教育經(jīng)費罷A半貸熬14 000搬2191懊預(yù)提費用絆預(yù)提借款利息暗A(chǔ)凹貸按1 000骯1 000挨3101扒實收資本啊3 800 0敗00霸310101靶廣州東華股份公拔司奧A罷貸骯2 500 0頒00叭310102翱李華吧A奧貸啊1 300 0斑00敗3121伴盈余公積矮貸奧150 000骯312101拜法定盈余公積昂A阿貸礙100 000暗312102懊法定公益金壩A矮貸澳50 000皚3131般本年利潤柏3141疤利潤

20、分配稗貸矮285 000扒314102氨提取法定盈余公俺積挨A佰314103藹提取法定公益金拔A鞍314110愛應(yīng)付利潤疤A板314115翱未分配利潤霸A絆貸吧285 000奧5101癌主營業(yè)務(wù)收入版貸擺1 600 5佰00奧510101背紅豆牛奶雪糕叭A骯貸礙385 000斑510102八綠豆牛奶雪糕襖A氨貸霸346 500白510103辦花生牛奶雪糕霸A霸貸吧385 000笆510104百巧克力冰淇淋哀A白貸鞍484 0隘00矮5401頒主營業(yè)務(wù)成本靶借翱973 500挨540101邦紅豆牛奶雪糕礙A半借爸242 000擺540102扳綠豆牛奶雪糕搬A挨借百198 000叭540103擺花

21、生牛奶雪糕扮A扮借辦231 000拔540104愛巧克力冰淇淋邦A(yù)吧借板302 500伴5402背主營業(yè)務(wù)稅金及佰附加邦主營業(yè)務(wù)稅金及芭附加百A埃借鞍25 000巴25 000八5102胺其他業(yè)務(wù)收入艾其他業(yè)務(wù)收入扮A瓣貸癌50 000班50 000翱5405芭其他業(yè)務(wù)支出八其他業(yè)務(wù)支出瓣A板借矮40 000靶40 000半5501阿營業(yè)費用班多欄式扳C隘借佰80 000靶80 000阿5502艾管理費用盎多欄式佰C捌借骯300 000背300 000柏5503辦財務(wù)費用辦多欄式柏C耙借按20 000吧20 000奧5201凹投資收益扳投資收益絆A斑貸艾5301鞍營業(yè)外收入百營業(yè)外收入澳A跋貸

22、背10 000稗10 000艾5601哎營業(yè)外支出懊營業(yè)外支出隘A版借般5 000芭5 000辦5701吧所得稅艾所得稅班A艾借澳74 910斑74 910鞍借方余額合計：吧6 711 6唉30 按 胺 藹 貸方余額合霸計：6 711耙 630爸注：R表示日記礙賬、A表示三欄耙式明細賬、B表半示數(shù)量余額明細骯賬、C表示多欄阿式明細賬、襖安表示單位成本昂三、2006年挨12扒月業(yè)務(wù)資料如下岸：懊1哀12月1日擺，向廣州大新公辦司銷售紅豆牛奶辦雪糕120盒，把單價35元，價按款4200元，岸增值稅714元拔；綠豆牛奶雪糕敗160盒，單價愛35元，價款5跋600元，增值岸稅952元；花傲生瓣牛奶挨雪

23、糕160盒，靶單價35，價款疤5600元，增稗值稅952元；俺巧克力冰淇淋8擺0盒，單價40敖元價款共320唉0元，增值稅5藹44元，價款共昂計18600元霸，增值稅316搬2元，收支票。跋借：銀行存款 叭 疤 柏 岸21762昂 貸：主絆營業(yè)務(wù)收入藹拔紅豆牛奶雪糕4靶200奧 胺 盎 扮安綠豆牛奶雪糕5背600敖 八 翱 邦班花生牛奶雪糕5罷600哀 稗 拌 吧吧巧克力冰淇淋3巴200伴 背 應(yīng)交稅金襖熬應(yīng)交增值稅（銷柏項） 316鞍2拌2扮12月白1佰日礙，上月向東莞華胺發(fā)紙業(yè)公司購入隘紙盒辦10 000瓣個入庫。（原每白個八1愛.岸45元，價款案1胺4凹 懊5啊00挨元，增值稅24安65

24、元，運費5笆00芭元已扣稅）。扳借：材料白背紙盒15 00挨0矮半貸：在途物資岸伴材料（紙盒）1叭5 000把3昂12哎月1日隘，襖基本生產(chǎn)車間生巴產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧克埃力60千克、脫案脂奶粉60千克霸、白砂糖80千氨克、食用香精1傲0千克、紅豆6阿0千克、綠豆6藹0千克、花生6般0千克、膨脹劑氨30千克；輔助絆生產(chǎn)車間領(lǐng)用管盎理用具案30唉件；行政管理部按門領(lǐng)用管理用具埃10八件。（領(lǐng)用存貨斑時，在有關(guān)存貨把明細賬上登記發(fā)鞍出數(shù)量，不登記拜金額，月末計算板出加權(quán)平均單價絆后，再登記金額安。以下類似業(yè)務(wù)跋處理方法相同）背4鞍12月唉1擺日骯，取得短期借款跋20昂0 000阿元，利率敖6%般。氨借：銀

25、行存款 敖 罷200 000扳貸：短期借款 扳 霸 200 罷000佰5頒12月拌2翱日背，購職工工會活捌動物品3阿 500百元（支票）骯借：其他應(yīng)付款半瓣工會經(jīng)費 瓣 3500伴 捌 貸：銀巴行存款 阿 敖 3500扒6霸12月佰2邦日挨，以現(xiàn)金200扮元購買印花稅票隘。佰借：管理費用埃伴印花稅 2稗00熬貸：現(xiàn)金 壩 澳 般 200澳7芭12月耙2般日埃，廠長陳明出差捌借支差旅費5 巴000擺元。霸借：其他應(yīng)收款跋愛陳明5 000般貸：現(xiàn)金 敗 斑 翱 5 000案8耙12月八3八日班，向深圳紅光公拔司購白砂糖2巴00胺千克，每千克6扒元；購食用香精扮50癌千克，每千克4版4元，價款共計捌

26、3400元，增安值稅578 元背；脫脂奶粉90敖千克，每千克3絆2元，價款共計頒2880元，增斑值稅489.6敗元,合計734捌7.6元；款匯胺出，材料未入庫扮。（結(jié)算手續(xù)費癌80絆元）版 借：在途懊物資 擺 6280阿應(yīng)交稅金白岸應(yīng)交增值稅（進皚項）1067.翱6辦財務(wù)費用壩哎結(jié)算手續(xù)費 哀 80柏貸：銀行存款 半 耙 愛 礙7427.6昂9瓣捌12月扳3翱日鞍，向東莞大華食骯品公司皚紅豆100千克板，芭每千克4.5元拌、綠豆80千克昂，敗每千克4.8元背、花生90千克暗，巴每千克5.8元奧、膨脹劑100埃千克，隘每千克17.2俺元癌、愛價款共3076柏元，增值稅52哎2.92元，計拔359

27、8.92背元，用銀行匯票傲付款。(原銀行頒匯票4000元罷,余款401.吧08元退回) = 1 * GB3 埃皚借：材料壩半紅豆 45藹0板 擺 扮稗綠豆 38板4澳 礙 伴白花生 52扳2柏 唉 耙挨膨脹劑 172扳0壩應(yīng)交稅金俺埃應(yīng)交增值稅（進案項） 傲 愛522.92拔貸：其他貨幣資佰金靶氨銀行匯票存款 疤 巴3598.92 = 2 * GB3 案邦借：銀行存款 般 拜401.08皚貸：其他貨幣資捌金白襖銀行匯票存款 瓣 401.0八8熬10頒12月4日半，辦12月3日稗向深圳紅光公司哀購入的白砂糖、芭食用香精、脫脂阿奶粉入庫。表10俺借：材料襖鞍白砂糖 凹 1200板 靶 壩柏食用香精

28、 艾 2200矮 白 俺骯脫脂奶粉 襖 2880伴貸：在途物資 按 藹 6280唉11安12月翱5安日癌，上月向東莞大案華食品公司購入礙的白砂糖800隘千克入庫，每千哀克5元。芭借：材料半般白砂糖 襖 4000柏貸：在途物資 耙 白 4000頒1般2凹扮12月傲5按日翱，基本生產(chǎn)車間啊生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用脫唉脂奶粉1瓣00千克、白砂罷糖200千克、胺食用香精20千白克、紅豆80千八克、綠豆80千隘克、花生80千八克、膨脹劑25暗千克、紙盒30般00個。襖13罷12月班7骯日唉紅豆牛奶雪糕3阿00盒、綠豆牛阿奶雪糕300盒邦、花生牛奶雪糕俺300盒、巧克哀力冰淇淋300白盒拜入庫（填進倉單板）敖14叭1

29、2月7日扮，陳明出差回來翱，報銷差旅費翱4哎8拔00板元，余款1頒 八2爸00百元退回。背 安 埃 叭借：管理費用叭罷差旅費 絆4 800板現(xiàn)金 搬 把 1癌 200巴貸：其他應(yīng)收款阿拜陳明 啊6 000板15扮12月啊8般日皚，向深圳沃瑪商八場銷售紅豆牛奶搬雪糕200盒，扮每盒35元，價斑款7000元，巴增值稅1190骯元； 綠豆牛奶班雪糕200盒，傲每盒35元，價挨款7000元，阿增值稅1190敗元；花生牛奶雪鞍糕250盒，每百盒35元，價款鞍8750元，增板值稅1487.扒5元； 巧克力芭冰淇淋 250稗盒，每盒40元拜,價款1000阿0元，增值稅1巴700元；價柏款共計3275柏0元，

30、增值稅5案567.5元，爸代墊運費岸500頒元（現(xiàn)金），辦絆妥委托收款手續(xù)把。（結(jié)算手續(xù)費吧100愛元）。表15-1 = 1 * GB3 瓣敖借：應(yīng)收賬款哀壩深圳沃瑪公司 瓣 38817拜.5擺 貸：主營捌業(yè)務(wù)收入癌岸紅豆牛奶雪糕7胺000挨 班 啊 昂礙綠豆牛奶雪糕7昂000愛 氨 捌 艾搬花生牛奶雪糕8扳750愛 扮 襖 扮百巧克力冰淇淋1疤0000擺 跋 應(yīng)交稅金扮拜應(yīng)交增值稅（銷隘項） 556捌7.5搬 般 現(xiàn)金 壩 巴 半 500 = 2 * GB3 昂骯借：財務(wù)費用稗佰手續(xù)費100按貸：銀行存款1拔00敗16鞍12月阿8挨日擺，支付職工培訓(xùn)班費2巴 000耙元（支票）。哀借：其他應(yīng)

31、付款敗疤應(yīng)付職工教育經(jīng)襖費2 000壩貸：銀行存款 皚 翱 八 芭 2 0熬00哀17扳12月暗8芭日邦，交納增值稅6般0 000拌元，城建稅42柏7傲0背元，營業(yè)稅邦1 000襖元，所得稅按30 000唉元，教育費附加靶183巴0奧元，合計971絆00案元。表17-1拔借：應(yīng)交稅金礙奧未交增值稅60澳 000愛隘應(yīng)交城建稅42矮70岸捌應(yīng)交營業(yè)稅1 隘000凹胺應(yīng)交所得稅30熬 000把其他應(yīng)交款阿爸應(yīng)交教育費附加爸1830霸貸：銀行存款 扒 佰 絆 唉971搬00艾18氨12月霸8骯日柏，氨向廣州永安食品拌有限公司提供一癌項專有技術(shù)，協(xié)伴商價霸100 000柏元，收款。（營凹業(yè)稅鞍5%埃）

32、表18-4熬營業(yè)稅、城建稅胺、教育費附加計襖提表柏 靶 矮 拜 扮2006年12懊月8日搬項目白計提基數(shù)叭計提比例拔金額（元）安營業(yè)稅俺100 000扮5%皚5 000吧城建稅罷5 000絆7%板350襖教育費附加跋5 000傲3%骯150柏合計敗5 500鞍制表：蘇洋 霸 敖 搬 俺 阿 唉審核：胡珍 = 1 * GB3 辦凹借：銀行存款1板00 000熬貸：其他業(yè)務(wù)收藹入 100 稗000 = 2 * GB3 吧扒借：其他業(yè)務(wù)支斑出5 500愛貸：應(yīng)交稅金敖熬應(yīng)交營業(yè)稅5 暗000版應(yīng)交稅金芭埃城建稅 挨 跋 350八其他應(yīng)交款白笆應(yīng)交教育費附加安 150岸19扒懊12月9日吧，稅收罰款1

33、8百00元（支票）頒。表19奧借：營業(yè)外支出爸1800佰貸：銀行存款1皚800白20辦12月9日般，銷售部門報銷啊辦公費200元按(現(xiàn)金)。叭借：營業(yè)費用阿阿辦公費 2懊00耙貸：現(xiàn)金 伴 扮 200把21斑埃12月鞍9板日阿，繳納單位及個盎人負擔(dān)的各項社哀會保險共敗22376.4礙元（個人按工資藹總額的一定比例壩計提，見第55愛筆業(yè)務(wù)，單位負皚擔(dān)部分計入班“笆管理費用版白社會保障費暗13888.8按”叭，個人負擔(dān)部分盎沖減吧“矮其他應(yīng)付款艾半醫(yī)療保險稗1543.2背、養(yǎng)老保險61埃72.8、失業(yè)藹保險懊771.6稗，見賬戶余額表翱）。表21-1盎單位負擔(dān)的社會安保險計提表背2006年12佰月

34、敗項目柏計提基數(shù)愛計提比例（%）瓣金額（元）暗醫(yī)療保險稗77160唉2頒1543.2愛養(yǎng)老保險案77100啊12胺9259.2疤失業(yè)保險爸77160吧1背771.6昂工傷保險吧77160氨1.5板1157.4敖生育保險拜77160扮1.5哎1157.4八合計稗13888.8藹制表：蘇洋 跋 礙 霸 白 按 熬審核：胡珍搬注：單位負擔(dān)的哀各項社會保險（絆本單位共27人艾，假設(shè)2006盎年廣州市月社保愛繳費平均工資為澳2857.78芭元，則企業(yè)的計叭提基數(shù)為771叭60元）表21-2敖借：其他應(yīng)付款胺霸醫(yī)療保險 佰 芭1543.2半其他應(yīng)付款哀敗養(yǎng)老保險 霸 半6172.8拌其他應(yīng)付款岸百失業(yè)保險

35、 百 癌771.6藹管理費用岸叭社會保障費 柏 笆13888.8霸貸：銀行存款 背 哎 啊 223澳76.4隘22斑12月斑10啊日霸，向廣州燕塘乳哀業(yè)有限公司購扮脫脂奶粉180挨千克，每千克3骯3元；啊巧克力100千百克，哀每千克75元，跋食用香精50千拜克，每千克44班元；百貨款共1564哎0元，增值稅2哎658.8元，八合計18298般.8元，扮材料耙入庫。（支票付按款）表22-1壩借：材料耙霸脫脂奶粉 59八40白 澳 熬絆巧克力 柏7500拜 昂 藹耙食用香精 罷2200伴應(yīng)交稅金啊挨應(yīng)交增值稅（進版項）疤 2658.拌8扒貸：銀行存款 背 澳 昂 吧18298.8懊23.澳 板12

36、邦月襖11瓣日疤，收到深圳沃瑪哀公司貨款388辦17.5元。表23拌借：銀行存款 鞍 388凹17.5昂貸：應(yīng)收賬款奧佰深圳沃瑪公司 凹 38817奧.5稗24絆12拜月笆11背日岸，銷售部江小紅邦報銷出租汽車費扮20哀0奧元（其余發(fā)票略扮）。表24鞍借：營業(yè)費用安爸交通費 2版00扮貸：現(xiàn)金 佰 艾 壩 200其余發(fā)票略版25罷12月拜11爸日胺，支付廣告費3吧0 000元（搬支票）。表25芭借：營業(yè)費用壩柏廣告費30 0傲00隘貸：銀行存款 扒 暗 30 0柏00啊26矮12月11日拜，基本生產(chǎn)車間拔生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧哀克力50千克、阿脫脂奶粉90千壩克、白砂糖20傲0千克、食用香巴精15千克

37、、紅班豆60千克、綠邦豆60千克、花靶生拌60克埃、膨脹劑20千奧克。 昂27敗把12月班13靶日般，公費醫(yī)療報銷靶6胺 000暗元(支票)。皚借：應(yīng)付福利費安6 000胺貸：銀行存款6板 000斑28扒12月翱14吧日暗，收到深圳沃瑪案公司上月欠款3版5000元。表28皚借：銀行存款 拜 八 佰 35愛000爸貸：應(yīng)霸收賬款壩癌深圳沃瑪公司 暗 35000翱29版12月傲14皚日隘，向希望工程捐翱款柏1岸5藹 000皚元（支票）。表29跋借：營業(yè)外支出胺 15 00搬0瓣貸：銀行存款 版 15翱 000凹30敗12月15日般，向廣州天天食佰品有限公司購紅笆豆100千克，扳每千克5元；綠凹豆1

38、00千克，岸每千克5元；花隘生100千克，巴每千克6 元；拜價款1600元凹，增值稅272笆元，共計187岸2元（款未付）壩借：材料皚絆紅豆 5柏00叭 跋 靶絆綠豆 5矮00癌 吧 皚礙花生 6藹00礙應(yīng)交稅金艾扮應(yīng)交增值稅（進邦項）272版貸：應(yīng)付賬款案跋廣州天天食品有背限公司礙 扮1872隘31般12月爸16八日罷入庫暗紅豆牛奶雪糕3懊00盒、綠豆牛頒奶雪糕300盒版、花生牛奶雪糕瓣400盒、巧克頒力冰淇淋400拌盒藹（填進倉單）。表31安32阿12月白16盎日拌，基本生產(chǎn)車間按生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙辦盒1400個。表32邦33懊12月扮17爸日壩出售深發(fā)展股票柏10 000爸股，每股藹12安元

39、，稅費54吧0氨，收款119 罷460元（成本藹100 000敖元）。注：交易跋所系統(tǒng)自動成交半轉(zhuǎn)賬，單據(jù)略。跋（出售股票收入翱轉(zhuǎn)出瓣“熬其他貨幣資金愛罷存出投資款芭”靶）拌借：其他貨幣資隘金百矮存出投資款 奧 119460哀貸：短期投資巴案股票 扳 10邦0 000疤投資收益 白 俺 霸 19 46胺0搬34礙12月拜17藹日懊，向湛江萬佳商邦場銷售頒紅豆牛奶雪糕1瓣80盒,每盒3跋5元，價款63巴00元，哎增值稅1071拜元絆；綠豆牛奶雪糕爸180盒，每盒鞍35元，價款6安300元，俺增值稅1071佰元白；花生牛奶雪糕埃200盒，每盒柏35元，價款7疤000元，翱增值稅1190邦元罷；巧克

40、力冰淇淋稗200盒，每盒埃40元，價款8懊000元，絆增值稅1360隘元；巴價款共計276愛00元，唉增值稅4692骯元，收商業(yè)承兌頒匯票（期限3個捌月，面值322半92元）。半借：應(yīng)收票據(jù)板班湛江萬佳商場 熬 322跋92愛貸：主營業(yè)務(wù)收鞍入版佰紅豆牛奶雪糕6佰300疤 耙 拔 笆愛綠豆牛奶雪糕6骯300凹 隘 胺 百骯花生牛奶雪糕7辦000挨 跋 背藹巧克力冰淇淋 案8000安應(yīng)交稅金疤凹應(yīng)交增值稅（銷挨項）跋4692澳35捌案12月板18扮日霸將基本賬戶款藹12 000擺元劃入信用卡（安支票）。翱借：其他貨幣資佰金靶拜信用卡存款 班12 000扒貸：銀行存款 懊 俺 凹 1哎2 000敖

41、36板12月白18唉日俺，償還上月欠廣壩州燕塘乳業(yè)公司版貨款挨40 000班元（支票）。皚借：應(yīng)付賬款把頒廣州燕塘扳乳業(yè)礙公司 40 柏000哀貸：銀行存款 罷 絆 芭 班 40 00辦0柏37跋12月19日翱，購貨車70扳 按000元（支票阿）。表37-1白借：固定資產(chǎn)八把運輸設(shè)備70 熬000佰貸：銀行存款 板 把 70 00敖0跋38扮12月19日皚，提取現(xiàn)金6 凹000元備用（隘現(xiàn)金支票）。背借：現(xiàn)金 鞍 6 000稗貸：銀行存款6瓣 000扮39暗12月20日懊，預(yù)付下年度財霸產(chǎn)保險費3 4邦00元，報刊雜拌志費1 200邦元（支票2張）胺。稗借：待攤費用襖稗保險費3 40暗0暗挨報

42、刊費1 20班0暗貸：銀行存款 昂 敖 46壩00柏40靶12月20日伴，銷售機修車間板其他設(shè)備儲藏柜邦一臺，原價50氨00元，已提折班舊2400元，啊作價3200元搬。表40-1固定資產(chǎn)交接單翱2006年12拔月20日氨固定資產(chǎn)阿名 稱澳單位板數(shù)量疤建造鞍日期懊購入挨日期襖原始敗價值耙已提版折舊奧使用百年限叭備 注熬儲藏柜B哎臺跋1哀2004年俺12月1日癌5000胺2400凹10暗協(xié)議價格320傲0元百調(diào)出單位：爸廣州明芝乳業(yè)有襖限公司八 芭 調(diào)入單皚位：皚廣州明光食品有芭限公司 = 1 * GB3 岸隘借：固定資產(chǎn)清擺理2 600皚累計折舊2 4班00芭貸：固定資產(chǎn)5般 000 = 2

43、* GB3 骯翱借：銀行存款 絆 3200按貸：固定資產(chǎn)清般理3 200 = 3 * GB3 佰版借：固定資產(chǎn)清安理 600拜貸：營業(yè)外收入藹 600佰41癌12月20日瓣，報銷餐費2 拜500元（信用扒卡）。版借：管理費用昂疤業(yè)務(wù)招待費用2扳 500叭貸：其他貨幣資盎金白骯信用卡 2骯 500壩42哎12月23日白，向廣州天天食絆品有限公司購入凹紅豆50千克，跋每千克5元礙；綠豆50千克昂，頒每千克 5.2案元八；花生拌50克吧，熬每千克5.6元柏；鞍價款 790元疤，增值稅134唉.3元，共計9靶24.3元（承霸兌商業(yè)承兌匯票辦，期限2個月）頒，材料入庫。表42-1敖借：材料邦把紅豆 25

44、敗0礙 笆 安扒綠豆 26百0案 背 搬挨花生 28胺0巴應(yīng)交稅金拔罷應(yīng)交增值稅（進胺項） 13拔4.3八貸：應(yīng)付票據(jù)鞍氨廣州傲天天食品有限翱公司 924稗.3埃43氨12月24日氨，基本生產(chǎn)車間懊領(lǐng)用脫脂奶粉1壩20千克，白砂百糖200千克,辦 紅豆70千克擺，綠豆70千克百、花生背70克白。表43 板44扒12月28日扒，入庫把紅豆牛奶雪糕4敖00盒，綠豆牛頒奶雪糕400盒扒，花生牛奶雪糕百500盒，巧克扳力冰淇淋500百盒。（把填進倉單）表44藹45.襖12月28日白，支付下年度車案輛通行費200拔0元，支票付款阿。表45襖借：待攤費用盎暗車船使用費2 岸000扒 貸：阿銀行存款 搬 斑

45、 2 000哀46斑12月29日熬，收到投資單位襖佛山金華乳業(yè)有拔限公司分來股利鞍90 000元斑（已納足所得稅吧）。表46爸借：銀行存款 八90 000敗貸：投資收益 辦 90 000搬47胺12月29日擺，向深圳萬佳商邦場銷售岸紅豆牛奶雪糕3霸40盒，每盒3擺5元，價款11耙900元，挨增值稅2023瓣元哀；綠豆牛奶雪糕癌340盒每盒3皚5元，價款11挨900元，愛增值稅2023哎元絆；，花生牛奶雪安糕400盒，每班盒35元，價款扮14000元，扳增值稅2380耙元板；巧克力冰淇淋辦400盒，每盒礙40元，價款1笆6000元，骯增值稅2720岸元懊；矮價款共計538邦00元，增值稅扳914

46、6元；另哎代墊運費600百元（現(xiàn)金），收跋銀行承兌匯票（挨面值八63546案元，期限2個月頒）。表47-1表47-247-3半現(xiàn)哎 頒金拌 安支扳 氨出版 暗憑伴 敖單熬 吧 鞍第拜 唉號搬附件 1 邦張 翱 扳 皚2006年12扮月29日藹對方科目巴編扒 翱號挨用 款現(xiàn)金付訖敖事 項拜:岸 叭代墊運費般 班 佰 骯 傲 澳人民幣扒(哀大寫)骯陸佰元整 絆 案 柏 背 ￥600熬.00 把收款人 皚 霸 主管靶 埃 會計 爸 瓣 出納罷員阿 靶 翱 胺 人員：頒胡珍敗 人員辦：澳李力礙 半 叭 吧付半 奧訖 霸金華吧（簽章） 胺 襖 （簽章）芭 靶 （簽章）搬 搬 挨 拔（簽章）表47-4昂出

47、 庫 耙 單隘提貨部門： 按 霸 疤 班 皚 年 挨 月 日佰 半 把 N疤o. 版00671捌50壩產(chǎn)搬 唉 礙品熬單熬位柏數(shù)量哀單柏價矮成辦 頒本扳 頒總般 安額盎產(chǎn) 品伴明細帳澳說半 挨明爸第伴三哎聯(lián)拌：皚記背帳稗編 號礙名扒 般稱暗規(guī) 格艾萬奧千凹百奧十矮元吧角哀分拔頁哎號壩部門主管柏 爸 拜 矮會計百 按 拌 氨記帳稗 按 白 靶 百保管靶 矮 敗 提貨人搬 拔 俺制單表47-5暗借：應(yīng)收票據(jù)襖按深圳萬佳商場 霸63546岸貸：主營業(yè)務(wù)收捌入澳搬紅豆牛奶雪糕1芭1900霸 靶 阿 耙 靶熬綠豆牛奶雪糕1疤1900稗 擺 伴 凹 伴癌花生牛奶雪糕1哀4000絆 昂 叭 埃 傲拜巧克力冰

48、淇淋1壩6000笆應(yīng)交稅金靶辦應(yīng)交增值稅（銷板項） 914挨6昂現(xiàn)金 案 巴 愛 6邦00扮48跋12月30日愛，廠部管理部門板報銷汽油費16艾65.37元。昂（現(xiàn)金付訖，其按他6張發(fā)票略。礙）表48-1表48-2骯現(xiàn)艾 辦金稗 挨支扒 拜出芭 瓣憑擺 敖單敗 罷 挨第唉 霸號隘附件 6 敗張 礙 敗 礙2006年拔12拜月30日板對方科目八編岸 爸號敖用 款現(xiàn)金付訖伴事 項熬:岸 擺汽油費敗 礙 捌 唉 盎 按人民幣唉(氨大寫)笆壹仟陸佰陸拾伍叭元叁角柒分 傲 百 ￥166跋5.37敗收款人 癌 爸 主管扮 芭 會計般 搬 出納啊員矮 氨胡蝶班 斑 人員 熬 岸胡珍版 人凹員搬 拌 把李立安

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52、廣州白云區(qū)白氨云大道18號哀開票人：李揚 搬 奧 收款辦人：金華 笆 傲 收款單爸位（蓋章）：愛說明：1、本發(fā)皚票適用于使用發(fā)胺票稅控管理器的哎業(yè)戶：2、吧“瓣校對號碼吧”傲必須與澳“絆查詢號碼叭”耙前四位和后七位氨號碼相一致：必皚須打印拌“阿稅控防偽碼愛”傲；否則屬于無效白發(fā)票。表49-3傲現(xiàn)班 盎金霸 懊收把 絆入氨 胺憑版 辦單搬 跋 扳第藹 扒號白附件 1 辦 張 隘 阿 班2006年皚12艾月30日案對方科目埃編叭 氨號哎用 款現(xiàn)金收訖瓣事 項敖:安 伴打印機報廢收入白 柏 按 八 皚 扮人民幣盎(案大寫)傲:安捌拾元整 唉 矮 按 安 ￥80.0翱0 般 藹交款人 八 佰 主管般

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54、笆柏其他設(shè)備 3哀 000 = 2 * GB3 半擺借：現(xiàn)金 拜 80矮貸：固定資產(chǎn)清岸理 80 = 3 * GB3 艾骯借：營業(yè)外支出凹 1 480霸貸：固定資產(chǎn)清癌理 1 隘480拔50熬把12月31日埃，計提短期借款襖利息。表50啊短期借款利息計襖算表疤2006年12頒月31日疤項目阿金額氨利率氨應(yīng)計利息（月）拔短期借款班300 000俺6%疤1 500吧.頒00邦合埃 愛計熬1 500.0藹0耙 藹制表：蘇洋 凹 皚 矮 扒 瓣 般審核：胡珍伴借：財務(wù)費用吧靶利息支出1 5昂00（300 敖000笆拜6%扳拌1/12）疤貸：預(yù)提費用靶鞍短期借款利息 絆 1 500傲51熬12月31日半

55、，支付廠部管理愛部門電話費80爸0元。表51-1襖借：管理費用辦吧電話費埃 8絆00頒貸：銀行存款 唉 800白52安稗12月31日隘，償還到期的短搬期借款100 按000及利息1扳 500元（原啊預(yù)提利息1 5邦00元）。表52頒 阿工商銀行（ 百 貸款）挨還款憑證藹（回 單盎） 凹 按背2006年12按月31日搬 原借款憑證懊銀行編號：70罷3017巴還款單位敗名 稱熬廣州明芝乳業(yè)有襖限公司阿付款單位邦名 稱白廣州明芝乳業(yè)有芭限公司吧往來戶帳號耙0012-00捌15-8693爸存款戶帳號埃0012-0埃015-869哎3耙開戶銀行中國工商銀行廣州分行 白云辦20061231 （21）霸廣州

56、工行白云辦版開戶銀行扒廣州工行白云辦暗還 款 時 間辦2006年12澳月31日跋還 款 次 序壩第 一 礙 次還款伴還款金額胺貨幣及金額辦（大寫）：人民唉幣壹拾萬零壹仟拜伍拾元爸千挨百霸十捌萬把千半百般十佰元扮角稗分哀￥昂1柏0擺1辦5矮0隘0搬0扒0瓣還款原因笆歸還貸款拜上述借款已從你八單位存款戶內(nèi)轉(zhuǎn)拜還，此致借款單礙位。皚（銀行蓋章） 翱 年 白 月半借：短期借款1癌00 000翱預(yù)提費用爸柏短期借款利息1懊 500拜貸：銀行存款1骯01 500熬53奧12月31日稗，計提固定資產(chǎn)癌折舊（平均年限岸法）表53-1奧固定資產(chǎn)折舊計頒算艾代碼扒名稱頒類別伴使用部門把使用情況礙入賬俺日期佰增加方

57、式皚折舊柏方法耙預(yù)計使用期間(柏工作總量)巴原 值斑累計折舊拔預(yù)計凈殘值4%奧用于折舊計算的拔預(yù)計使用期間(阿工作總量)皚月折稗舊額背1501010拌1百制品車間愛房屋及建筑物矮制品車間暗使用中頒2004-氨12-01叭購入佰平均年限法芭240胺2000000矮184000懊80000八240疤8000巴1501010班2啊機修車間稗房屋及建筑物靶機修車間啊使用中班2004-翱12-哀01柏購入艾平均年限法半240熬200000藹18400把8000襖240襖800把1501010礙3礙購拜銷部辦公爸樓斑房屋及建筑物凹購骯銷部門埃使用中俺2004-凹12-01俺購入傲平均年限法扒240矮100

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59、入把平均年限法艾60佰125000斑46000搬5000鞍60癌2000捌1501020俺4扒裝盒機八機器設(shè)備哀制品車間班使用中啊2004-藹12-01襖購入霸平均年限法安60襖250000傲92000敖1000唉0伴60安4000懊1501020罷5百設(shè)備柏機器設(shè)備班機修車間癌使用中斑2004-凹12-01俺購入俺平均年限法敖60巴80000俺29440盎3200唉60愛1280礙1501020矮6擺電焊機凹機器設(shè)備白機修車間皚使用中百2004-扒12-01鞍購入捌平均年限法跋36版3000頒1840盎120稗36按80吧1501030安1藹小轎車熬運輸設(shè)備扒廠部襖使用中懊2004-熬12-

60、01白購入鞍平均年限法頒120拔250000霸46000巴10000愛120骯2000俺1501040艾1胺儲藏柜拌其他設(shè)備壩生產(chǎn)車間巴使用中笆2004-拔12-01擺購入安平均年限法吧60昂25000笆9200伴1000扒60扮400藹1501040澳2盎儲藏柜擺其他設(shè)備氨機修車間柏使用中爸2004-擺12-01擺購入凹平均年限法罷48叭5000按2300艾200般48壩100岸1501040骯3擺電腦耙其他設(shè)備哎廠部版使用中靶2004-霸12-01邦購入疤平均年限法霸48暗12000扮5520癌480頒48稗240辦1501040柏4矮打印機八其他設(shè)備安廠部澳使用中癌2004-澳12-01