企業(yè)預(yù)算編制的基本方式

1、 PAGE 26把2005年預(yù)算扮管理捌制度 （乘用車）挨 懊 笆 俺目 骯 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc85961848 把一、預(yù)算管理基芭本半內(nèi)容版 PAGEREF _Toc85961848 h 昂3 HYPERLINK l _Toc85961849 哎二、預(yù)算編制的熬方式礙 PAGEREF _Toc85961849 h 瓣5 HYPERLINK l _T俺oc85961胺850熬 暗三、職責(zé)分工俺 PAGEREF _Toc85961850 h 扒6 HYPERLINK l _Toc85961851 邦四、費(fèi)用及支出柏預(yù)算編扳制跋的依據(jù)版 PAGERE

2、F _Toc85961851 h 安8 HYPERLINK l _Toc85961852 搬五、預(yù)算目標(biāo)的岸確定拜 PAGEREF _Toc85961852 h 挨19 HYPERLINK l _Toc85961853 壩六、預(yù)算草案的霸編制、上報(bào)爸 PAGEREF _Toc85961853 h 阿19 HYPERLINK l _Toc85961854 熬七、預(yù)算的審批藹、下達(dá)按 PAGEREF _Toc85961854 h 唉20 HYPERLINK l _Toc85961855 熬八、預(yù)算執(zhí)行與岸控制埃 PAGEREF _Toc85961855 h 拌20 HYPERLINK l _Toc

3、85961856 半九、預(yù)算的調(diào)整案 PAGEREF _Toc85961856 h 班21 HYPERLINK l _Toc85961857 壩十、預(yù)算分析與霸考核柏 PAGEREF _Toc85961857 h 邦22吧2005年預(yù)算按管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集跋團(tuán)整體預(yù)算體系壩建立、預(yù)算樣表爸和預(yù)算項(xiàng)目的下藹發(fā)、各單位預(yù)算岸編制、預(yù)算執(zhí)行暗與控制、預(yù)算調(diào)靶整、預(yù)算執(zhí)行上氨報(bào)、預(yù)算分析全般過程管理。以此霸形成對(duì)管理層、襖上級(jí)管理者對(duì)下霸級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)鞍績?cè)u(píng)價(jià)和提供激翱勵(lì)政策的依據(jù)和敗約束行為的重要邦手段。藹2005年預(yù)算翱管理系統(tǒng)的主要胺特點(diǎn)表現(xiàn)為：（百1）預(yù)算管理以扮銷售預(yù)算為龍頭胺，為提高經(jīng)濟(jì)效唉益

4、創(chuàng)造了條件；般（2）預(yù)算管理絆以成本費(fèi)用控制按為重點(diǎn)，為提高捌經(jīng)濟(jì)效益奠定基版礎(chǔ)；（3）預(yù)算藹管理以資金平衡按為準(zhǔn)繩，為提高背經(jīng)濟(jì)效益提供保佰證。唉一、預(yù)算管理基胺本內(nèi)容伴預(yù)算是為確保集板團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)板的組織手段。2襖005年的預(yù)算罷包括業(yè)務(wù)預(yù)算、辦資本性支出預(yù)算捌、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)柏用預(yù)算、柏匯總預(yù)算礙等。支持從銷售柏計(jì)劃礙敗采購計(jì)劃壩稗投資計(jì)劃拌襖費(fèi)用奧計(jì)劃按背損益計(jì)劃的全面扒的預(yù)算編制過程耙。白1、利潤預(yù)算（半損益預(yù)算）般利潤預(yù)算包括銷拔售收入、銷售成叭本、稅金及附加吧、營業(yè)費(fèi)用、管拜理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)絆用預(yù)算等。要求拔根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管翱理考核目標(biāo)，在背確保完成集團(tuán)分扮解下達(dá)的經(jīng)營目邦標(biāo)的基礎(chǔ)上

5、，正扮確測算銷售情況昂來加以編制，月疤度利潤預(yù)算根據(jù)拔年度預(yù)算分解編疤制。2、業(yè)務(wù)預(yù)算百業(yè)務(wù)預(yù)算是我們氨年度預(yù)算的起點(diǎn)奧，可用于計(jì)劃基擺本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各擺公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)昂在市場調(diào)研的基按礎(chǔ)上，考慮國家隘政策的影響，結(jié)拔合以前年度的實(shí)伴際情況，制定出艾符合本公司情況搬的切實(shí)可行的預(yù)叭算。它根據(jù)業(yè)務(wù)扳活動(dòng)分為銷售預(yù)癌算、庫存預(yù)算、氨車間耗材預(yù)算。礙銷售預(yù)算包括汽頒車整車銷售預(yù)算罷、備件銷售預(yù)算扮、維修收入預(yù)算跋；及其他業(yè)務(wù)收般入預(yù)算。般此預(yù)算金額白要由含稅金額轉(zhuǎn)骯為不含稅八金額。瓣庫存預(yù)算包括汽佰車整車采購、庫拔存預(yù)算；備件采骯購庫存預(yù)算。哀車間耗材的預(yù)算芭包括各類耗材的辦預(yù)算。霸3、資本性支出疤預(yù)

6、算愛資安本性支出預(yù)算耙主要包括背固定資產(chǎn)投資預(yù)擺算、班未完工項(xiàng)目投資氨進(jìn)度預(yù)算安、固定資產(chǎn)處置按預(yù)算等。資本性熬支出項(xiàng)目的安排辦要堅(jiān)持量入為出暗的原則，全年支愛出總額不得突破霸來源總額。并根壩據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)矮濟(jì)性、重要性將邦預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)霸先次序，集團(tuán)根襖據(jù)這一順序核定版最終納入預(yù)算的懊資本性支出項(xiàng)目哀并據(jù)以落實(shí)資金拜。4、財(cái)務(wù)預(yù)算案財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)按部門編制。包括扳各種稅費(fèi)預(yù)算、盎財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、扳折舊與攤銷預(yù)算霸等。稅費(fèi)包括壩：壩1、板價(jià)外稅增值稅澳2、稗計(jì)入成本的稅金隘及附加皚3、計(jì)入費(fèi)用的耙稅費(fèi)4、所得稅；板財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸隘款利息支出、應(yīng)案付票據(jù)利息、奧手續(xù)費(fèi)等；叭折舊與攤銷包括氨固定資產(chǎn)

7、折舊、敖低值易耗品攤銷拌、白待攤費(fèi)用攤銷、啊開辦費(fèi)及按無形資產(chǎn)攤銷澳等。5、費(fèi)用預(yù)算吧費(fèi)用預(yù)算按部門稗分類，分：總經(jīng)藹理室、人事行政把部、財(cái)務(wù)部、銷瓣售部、售后服務(wù)隘部、唉市場部。笆匯總了25個(gè)費(fèi)稗用項(xiàng)目，細(xì)化到凹64版?zhèn)€明細(xì)項(xiàng)目。各艾部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)骯目列支本部門的巴費(fèi)用計(jì)劃，各單安位財(cái)務(wù)部將各部班門費(fèi)用預(yù)算匯總伴歸入到營業(yè)費(fèi)用八、管理費(fèi)用中去阿。經(jīng)理室、人事疤行政部、財(cái)務(wù)部敖費(fèi)用列入管理費(fèi)霸用，其余部門的佰費(fèi)用列入經(jīng)營費(fèi)百用中。藹二、預(yù)算編制的八方式絆1、各子公司是愛利潤中心盎各子公司是經(jīng)營矮機(jī)構(gòu)，將其視為捌一個(gè)利潤中心，佰在進(jìn)行預(yù)算管理辦時(shí)，以利潤、資礙金平衡為準(zhǔn)繩。巴2、年度預(yù)算目八標(biāo)擺

8、各子公司把集團(tuán)板年度預(yù)算目標(biāo)作擺為預(yù)算的基礎(chǔ)，氨結(jié)合以往年度經(jīng)案營狀況和國家整百體經(jīng)濟(jì)形勢制定拌各自的年度預(yù)算敗目標(biāo)，并將其分壩解到各責(zé)任中心胺，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)安。拌3、預(yù)算編制過拔程哀預(yù)算編制自上而捌下、自下而上、般上下結(jié)合。集團(tuán)拜匯總預(yù)算指標(biāo)與拔董事會(huì)制定的年般度目標(biāo)相比較，奧經(jīng)過多次循環(huán)，搬反復(fù)修訂艾，確定年度預(yù)算辦，預(yù)算一旦確定跋，就是硬性的。版編制的重點(diǎn)是銷胺售預(yù)算。隘預(yù)算科目與會(huì)計(jì)扳核算科目一致，礙各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集俺團(tuán)規(guī)章制度。三、職責(zé)分工班1、預(yù)算管理委隘員會(huì)氨預(yù)算管理委員會(huì)捌是集團(tuán)預(yù)算的最唉高管理機(jī)構(gòu)，董靶事長任主任。在半委員會(huì)下設(shè)預(yù)算芭領(lǐng)導(dǎo)小組和工作般小組：領(lǐng)導(dǎo)小組案由執(zhí)行總裁、

9、各伴位副總裁組成；斑工作小組由集團(tuán)瓣財(cái)務(wù)部、商用車哎運(yùn)營信息部、乘靶用車運(yùn)營信息部襖、商貿(mào)等部門相爸關(guān)人員組成，財(cái)稗務(wù)副總裁牽頭組拔織日常業(yè)務(wù)工作搬；集團(tuán)財(cái)務(wù)部是拌本程序的歸口管阿理部門，協(xié)助預(yù)奧算管理委員會(huì)完懊成公司年度財(cái)務(wù)按預(yù)算的編制執(zhí)行巴情況及預(yù)算調(diào)整稗，確保公司總體凹經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；昂2、利潤中心預(yù)伴算分工瓣各子公司負(fù)責(zé)本白公司預(yù)算管理，霸總經(jīng)理總體指揮擺，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)澳行審核，并對(duì)預(yù)辦算指標(biāo)負(fù)責(zé)。拜（1）總經(jīng)理室絆負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)暗交通費(fèi)、差旅費(fèi)拜、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)襖招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)伴、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢罷費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算藹；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)俺負(fù)責(zé)。半（2）人事行政敖部負(fù)責(zé)芭公司的邦工資及附加、職矮工保險(xiǎn)

10、金、勞動(dòng)頒保護(hù)費(fèi)熬（含員工工作服辦費(fèi)）柏、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)吧使用費(fèi)、俺辦公稗設(shè)備維修費(fèi)、扒福利費(fèi)、隘公司的車輛使用襖費(fèi)、電話費(fèi)、辦凹公費(fèi)、等費(fèi)用盎的預(yù)算；負(fù)責(zé)斑本部門的市內(nèi)交巴通費(fèi)、差旅費(fèi)、哎手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招扳待費(fèi)、吧培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)按、咨詢費(fèi)埃等費(fèi)用預(yù)算艾；熬并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)熬責(zé)。礙（3）財(cái)務(wù)部負(fù)襖責(zé)藹公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用搬、各項(xiàng)稅金及附罷加、開辦費(fèi)、固隘定資產(chǎn)折舊以及昂年度資本性支出柏預(yù)算；負(fù)責(zé)安本部門的市內(nèi)交愛通費(fèi)、差旅費(fèi)、扒手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招跋待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、八會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)吧、等費(fèi)用預(yù)算；版并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)暗責(zé)。哎（4隘）銷售部負(fù)責(zé)拔公司的拔整車銷售版預(yù)算巴、礙整車庫存預(yù)算、俺其他業(yè)務(wù)預(yù)算、笆新車加油襖、促

11、銷費(fèi)和阿本部門巴費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容暗為愛市內(nèi)交通費(fèi)、差矮旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、愛運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待半費(fèi)、扳培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)跋、咨詢費(fèi)的預(yù)算凹編制；并對(duì)預(yù)算頒數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。般（5）市場部負(fù)版責(zé)般公司的廣告費(fèi)及挨本部門的市內(nèi)交澳通費(fèi)、差旅費(fèi)、稗手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、辦業(yè)務(wù)招待費(fèi)、安培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)頒、咨詢費(fèi)的預(yù)算敗編制；并對(duì)預(yù)算暗數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。把（擺6跋）靶售后服務(wù)部負(fù)責(zé)癌公司的維修業(yè)務(wù)氨預(yù)算、車間耗材疤預(yù)算、備件業(yè)務(wù)按預(yù)算和稗本部門的把費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容愛為芭市內(nèi)交通費(fèi)、差柏旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、拜設(shè)備維修費(fèi)捌、阿勞動(dòng)保護(hù)胺費(fèi)凹（含車間工人使佰用的勞保鞋、勞哀保手套等）背、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招八待費(fèi)、廣告費(fèi)、版促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)壩、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢岸費(fèi)的預(yù)算

12、編制；白并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)邦責(zé)。澳總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織扒本公司各部門進(jìn)拔行全面預(yù)算編制凹，白財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各吧部門預(yù)算，并將絆數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)扳用匯總預(yù)算、損奧益預(yù)算、愛業(yè)務(wù)爸預(yù)算傲匯總藹，由總經(jīng)理爸核襖準(zhǔn)后，報(bào)邦集團(tuán)財(cái)務(wù)部。擺四、絆全面柏預(yù)算編制的依據(jù)芭（一）、業(yè)務(wù)預(yù)熬算板1盎、整車銷售業(yè)務(wù)案：盎各公司板在進(jìn)行所在地區(qū)俺市場唉經(jīng)銷白形勢調(diào)研的基礎(chǔ)啊上，考慮國家的伴相關(guān)政策，結(jié)合艾近期銷售情況，挨按爸具體車型跋類別拜，案預(yù)測壩預(yù)算年度及年度哎內(nèi)各月份銷售數(shù)懊量、胺最有可能的銷售骯價(jià)格及購入價(jià)格暗。擺2礙、整車庫存業(yè)務(wù)凹：板按各公司經(jīng)銷的耙具體車型分類，傲做出預(yù)算年度及拜年度內(nèi)各月份期哎初庫存數(shù)量、本罷期購進(jìn)

13、數(shù)量及金懊額、本期銷售數(shù)伴量、期末庫存數(shù)霸量及庫存占用額叭。搬3翱、維修業(yè)務(wù)藹：哀各公司在進(jìn)行所翱在地區(qū)市場經(jīng)銷癌形勢調(diào)研的基礎(chǔ)芭上，考慮品牌廠熬家的相關(guān)政策，斑結(jié)合近期維修情巴況，奧對(duì)預(yù)算年度及年八度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)捌時(shí)行預(yù)算。案具體分為免保業(yè)按務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、罷理賠業(yè)務(wù)、客付版業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具挨體到入廠臺(tái)次、凹單次工時(shí)收入、爸單次備件收入及襖成本、維修收入哀及成本的預(yù)算。4、車間耗材斑車間耗材指在維隘修車間發(fā)生的為挨維修工作而領(lǐng)用隘的各項(xiàng)備件、耗啊材，但不能直接俺計(jì)入某維修合同絆，而需在當(dāng)期售耙后維修收入中攤吧銷的備件領(lǐng)用成耙本。包括：各類清洗劑；各類底漆；把各種膠水、膠帶岸等拜；各種過濾棉；各類

14、海綿產(chǎn)品；各類洗車液；維修用三件套；吧維修用報(bào)紙、廢巴紙罷；奧各種型號(hào)的砂紙胺；標(biāo)準(zhǔn)件；各類蠟制品；氨各種垃圾袋（箱耙）等爸；挨5岸、備件業(yè)務(wù)捌：笆按各公司的具體半備件分類預(yù)算銷翱售收入及成本。岸同時(shí)對(duì)整個(gè)備件皚作啊庫存預(yù)算。翱預(yù)算時(shí)分類要與隘運(yùn)營系統(tǒng)相同。6、其他業(yè)務(wù)：礙移動(dòng)證業(yè)務(wù)稗：岸代客戶購買移動(dòng)凹證等業(yè)務(wù)；哎上牌業(yè)務(wù)霸：霸代客戶辦理所購哀車輛上牌等業(yè)務(wù)擺；隘保險(xiǎn)業(yè)務(wù)案；罷代敗客戶辦理新車保胺險(xiǎn)或車輛續(xù)保業(yè)按務(wù)；霸會(huì)員卡業(yè)務(wù)皚：實(shí)行會(huì)員制的跋專營店為客戶辦拌理會(huì)員卡發(fā)生的百業(yè)務(wù)矮出庫服務(wù)業(yè)務(wù)懊：靶為客戶敗購車過程中提供懊的各類服務(wù)；俺廢舊物資耙：處理辦廢品、報(bào)廢不用板件、壞損件等收耙入擺

15、其他吧：百以上未包括吧內(nèi)容 凹（二）資本性支瓣出班固定資產(chǎn)投資凹；耙預(yù)算年度內(nèi)拌新項(xiàng)目的投資；辦在原有固定資產(chǎn)拔基礎(chǔ)上的技術(shù)改埃造、增添等投資稗以及原資產(chǎn)因到氨期、報(bào)廢、毀損斑、變賣等原因需襖要更新的投資項(xiàng)扮目。靶未完工項(xiàng)目進(jìn)展耙投資熬：半預(yù)算年度之前未挨完工項(xiàng)目在預(yù)算罷年度進(jìn)展所需投皚資白固定資產(chǎn)處置安：皚固定資產(chǎn)因出售埃、毀損、報(bào)廢、盎捐贈(zèng)、出租、出罷借、盤虧等原因靶處置發(fā)生的支出（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用貸款利息支出應(yīng)付票據(jù)利息手續(xù)費(fèi)（4）利息收入搬（四埃）經(jīng)營管理費(fèi)用扮1、工資及獎(jiǎng)金斑：根據(jù)公司現(xiàn)有叭人員，預(yù)計(jì)年度搬內(nèi)人員增減變動(dòng)扳情況，各類人員敖的工資標(biāo)準(zhǔn)，以瓣及業(yè)務(wù)人員的業(yè)俺績獎(jiǎng)金等因素，拔計(jì)

16、算工資及獎(jiǎng)金擺金額。霸2、工資計(jì)提隘：由財(cái)務(wù)部根據(jù)傲工資一定的比例版計(jì)提胺2.01、福利叭費(fèi)：按照工資1八4%計(jì)提其用途如下：白每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)熬的時(shí)間有：春節(jié)巴的當(dāng)月；爸“盎五一藹”扮勞動(dòng)節(jié)在四月份盎發(fā)放；拔“鞍十一辦”板國慶節(jié)在9月份哎發(fā)放。 敗每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：背正式員工按照每皚人200元發(fā)放背。班新員工體檢費(fèi)和阿公司組織的員工傲體檢費(fèi)鞍：敗體檢是指常規(guī)體扒檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)艾準(zhǔn)為150元/八人。主要是檢查頒傳染性疾病，如暗肝部、胸部檢查澳。公司只支付組傲織的體檢，對(duì)有襖疑問需要復(fù)查的盎員工，檢查費(fèi)用安自理。礙職工食堂午餐補(bǔ)埃貼：班食堂費(fèi)用包括炊盎事員工資、主食俺、副食礙、燃?xì)獾戎С觯话倚姓扛鶕?jù)

17、當(dāng)?shù)匕飪r(jià)水平及各公搬司實(shí)際情況，制礙定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，搬最高不允許超過笆5元/人。 奧2.02、工會(huì)傲經(jīng)費(fèi)：按照工資斑2%計(jì)提；各公扮司可根據(jù)是否由皚稅務(wù)代征或強(qiáng)制矮上交，確定是否暗計(jì)提。靶2.03、教育把經(jīng)費(fèi)：按照工資板的1.5%計(jì)提皚；用于總部同意氨各公司組織的春奧游等集體活動(dòng)。皚3、職工保險(xiǎn)金唉：藹公司為員工交納伴的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、岸失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)般療保險(xiǎn)金以及住板房公積金。職工般保險(xiǎn)金按照各類拜人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)罷享有的基數(shù)計(jì)算伴，計(jì)提比例按照瓣總部人力資源部艾根據(jù)各地區(qū)情況頒確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算奧；住房公積金根罷據(jù)各公司所在稅皚務(wù)局要求計(jì)提。鞍4、勞保費(fèi)暗：新員工轉(zhuǎn)正的埃當(dāng)年，每人制作癌工作服1套，

18、老凹員工工作服每年案每人1套，公司叭承擔(dān)50%，個(gè)吧人承擔(dān)50%，哎每套按600元安計(jì)算；如果廠家胺統(tǒng)一制作制服，叭按照每人全套金扒額的50%公司癌承擔(dān)，50%個(gè)版人承擔(dān)。個(gè)人承鞍擔(dān)部分在收到服翱裝的當(dāng)月扣50擺%，其余50%絆可分期扣款，最邦長不超過安半年。如果員工八在半年內(nèi)提出辭辦職，應(yīng)全額承擔(dān)奧制服費(fèi)用。車間跋工人的工作靶服邦費(fèi)稗用絆由公司全額承擔(dān)跋，哎車間工人應(yīng)該配襖備的勞保鞋、勞跋保手套等。另降癌溫費(fèi)正式員工2傲00元/人，此把預(yù)算數(shù)做在8月唉份。哎5、市內(nèi)交通費(fèi)案：員工工作需要伴在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生奧的交通費(fèi)用，如愛公交費(fèi)、出租汽哎車費(fèi)，不包括出瓣差在外發(fā)生的市艾內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)隘算時(shí)，應(yīng)

19、詳細(xì)計(jì)暗算發(fā)生費(fèi)用部門熬業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去暗辦事的地點(diǎn)、頻叭次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等叭。扳6、差旅費(fèi)：癌包括出差在外的皚住宿費(fèi)、長途交把通費(fèi)和出差補(bǔ)助骯以及參加總部組擺織的各種會(huì)議的板費(fèi)用等。參加總百部組織的各種會(huì)凹議，按照到武漢礙的距離計(jì)算交通瓣費(fèi)。拜6.01、住宿骯費(fèi)：經(jīng)營管理需板要，或根據(jù)業(yè)務(wù)昂計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、懊廠家等地出差發(fā)隘生的住宿費(fèi)，按擺照出差地點(diǎn)應(yīng)控啊制的標(biāo)準(zhǔn)，每次藹出差住宿天數(shù)、敖人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金柏額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有捌固定住所的不應(yīng)百包括在內(nèi)。住宿凹費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理柏一類地區(qū)400翱元/天，二類地捌區(qū)300元/天按；部門經(jīng)理以下爸的人員一類地區(qū)胺300元/天，澳二類地區(qū)150笆元/天。邦6.02、長途

20、芭交通費(fèi)：經(jīng)營管澳理的需要，到網(wǎng)盎點(diǎn)和廠家等地出辦差發(fā)生的長途交安通費(fèi)用，包括出埃差在外市內(nèi)交通白費(fèi)，各部門說明搬出差地點(diǎn)，每月按出去的人數(shù)、頻板次，單程費(fèi)用，佰乘坐的交通工具佰等?？偨?jīng)理可乘八坐火車軟臥和飛艾機(jī)普通艙；部門傲經(jīng)理以下的員工扮只能乘坐火車硬扮座，緊急情況必笆須乘坐飛機(jī)，須愛事先請(qǐng)示總部領(lǐng)襖導(dǎo)得到同意后，啊方可乘坐飛機(jī)。艾市內(nèi)交通費(fèi)每人拔平均30元/天芭，按票據(jù)核銷。扳6.03、補(bǔ)助澳：出差期間符合愛制度要求可以享安受出差補(bǔ)助的員唉工，預(yù)計(jì)出差區(qū)按域、天數(shù)、補(bǔ)助八標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。柏駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)邦人員的標(biāo)準(zhǔn)另行敗規(guī)定。除總經(jīng)理笆以外，屬于享受俺出差補(bǔ)助范圍的稗人員，一類地區(qū)隘50元

21、/天，二藹類地區(qū)25元/啊天。集團(tuán)組織的頒培訓(xùn)和會(huì)議時(shí)，跋沒有出差補(bǔ)助。拜7、手機(jī)費(fèi)：吧一級(jí)公司總經(jīng)理骯，憑發(fā)票按照不搬超過800元報(bào)阿銷；一級(jí)公司副爸總經(jīng)理、二級(jí)公藹司總經(jīng)理憑發(fā)票矮按照不超過60搬0元報(bào)銷；銷售哀、售后服務(wù)部經(jīng)般理憑發(fā)票不超過耙500元報(bào)銷；把財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事瓣行政經(jīng)理、市場頒部經(jīng)理、備件部岸經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)翱憑發(fā)票不超過2搬00元報(bào)銷；疤乘用車業(yè)代不報(bào)唉銷手機(jī)費(fèi)。敗8、電話費(fèi)邦：辦公電話的臺(tái)阿數(shù)，其中可以開伴通長途電話的部耙門、傳真機(jī)、內(nèi)柏線電話等。9、辦公費(fèi)：班9.01、辦公把用品：拔員工日常辦公需柏用的零星用品礙。氨9.02、辦公愛耗材：拌打印機(jī)、傳真機(jī)翱、復(fù)印機(jī)等上使吧

22、用的色帶、炭粉吧、傳真紙、打印挨紙。襖9.03、辦公艾設(shè)備維護(hù)：巴電腦、打印機(jī)、鞍復(fù)印機(jī)日常維修礙發(fā)生的各種費(fèi)用跋。伴9.04、報(bào)刊暗費(fèi)：安每年公司訂閱的頒各種報(bào)紙、雜志跋以及專業(yè)刊物；頒稅務(wù)部門等政府半部門要求訂閱的懊刊物。懊9.05、網(wǎng)絡(luò)藹使用費(fèi)：爸固定支出的網(wǎng)絡(luò)罷使用年費(fèi)等。吧9.06、郵寄襖費(fèi)：斑發(fā)生的各種郵寄壩費(fèi)用。把9.07、其他骯：挨上述沒有包括但埃屬于辦公費(fèi)范圍阿的費(fèi)用支出，如挨為各類人員印制安的名片，員工飲白用水等。襖每月消耗的筆、扳墨、紙張：紙張翱要計(jì)算需要規(guī)格扮的數(shù)量、單價(jià)；敖墨盒、色帶需要凹更換的頻次，價(jià)般格；復(fù)印機(jī)需要拔的碳粉數(shù)量、單拌價(jià)、金額；飲用挨水每月的消耗量跋

23、、單價(jià)、金額；笆保潔費(fèi)扒每月的支出標(biāo)準(zhǔn)艾；拔各類人員需要印敖制的名片數(shù)量、百單價(jià)、金額；E靶MS快遞的費(fèi)用般；其他特殊需要稗的另行詳細(xì)計(jì)算佰。翱10、車輛使用暗費(fèi)半：矮10.01、燃吧油費(fèi)：每臺(tái)車每絆月出車公里數(shù)、芭每公里耗油量、唉用油的型號(hào)單價(jià)班，總金額。熬10.02、路哀橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)頒的路橋費(fèi)、出差俺在外的路交費(fèi)、壩出差預(yù)計(jì)的路線襖等因素都要考慮敖。辦10.03、車絆船使用稅：公司皚公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)案交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額鞍。該預(yù)算做在發(fā)霸生支出的月份。柏10.04、年熬審及養(yǎng)路費(fèi)：公藹司公務(wù)車數(shù)量、把應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金敖額。該預(yù)算做在氨發(fā)生支出的月份藹。斑10.05、車安輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司捌公務(wù)車數(shù)量、

24、應(yīng)罷交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額艾。該預(yù)算做在發(fā)霸生支出的月份。扮10.06、修霸理費(fèi)：車輛保養(yǎng)班、小修的頻次、芭項(xiàng)目、單價(jià)及金吧額。哀10.07、其白他：以上沒有包柏括，但屬于車輛絆使用費(fèi)范圍的費(fèi)拜用。百如客戶新車加油爸，可根據(jù)車型傲不同隘和生產(chǎn)廠家的要礙求計(jì)算每臺(tái)敖車耙加油數(shù)量及金額把。11、租賃費(fèi)阿11.01、礙房屋租賃費(fèi)：辦擺公用租房，員工氨住宿公司統(tǒng)一租捌房。辦公租房，搬按照簽訂跋的合同租金，合盎同中計(jì)算的依據(jù)芭，合同是否報(bào)總澳部審批；員工租愛房必須是公司統(tǒng)艾一租用，租房套背數(shù)，每套房居住奧人數(shù)、每套房單佰價(jià)，合計(jì)金額。盎11.02捌、場地租賃費(fèi)：襖按照簽訂疤的合同，每年租頒金，合同計(jì)算的伴依據(jù)，

25、合同是否巴報(bào)總部審批同意唉。擺11.03把、倉儲(chǔ)費(fèi)：按照傲簽訂瓣的合同，每年租辦金，合同計(jì)算的阿依據(jù)，合同是否辦報(bào)總部審批同意靶。胺11.04熬、設(shè)備租賃費(fèi)：班按照簽訂斑的合同，每年租佰金，合同計(jì)算的拔依據(jù)，合同是否芭報(bào)總部審批同意辦。12、動(dòng)能費(fèi)辦12.01、水版費(fèi)搬：埃測算每月消耗用疤量、水費(fèi)單價(jià)、隘金額?？山Y(jié)合業(yè)凹務(wù)量考慮。般12.02、電哎費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)鞍營業(yè)務(wù)量，分峰霸、谷、平不同時(shí)罷段的單價(jià)計(jì)算，按并結(jié)合季節(jié)耗用芭量測算。礙12.03、暖隘氣費(fèi)翱：哀指冬季有取暖設(shè)暗施的公司，根據(jù)爸供暖月份計(jì)算艾。安水費(fèi)、電費(fèi)：每奧月消耗量、單價(jià)艾；冬季、夏季的佰電費(fèi)作特殊考慮笆；有暖氣的地方哀，要

26、計(jì)算取暖月絆數(shù)、每月的暖氣瓣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。笆此三項(xiàng)費(fèi)用叭禁止全年均攤。吧13、運(yùn)費(fèi)耙：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥隘發(fā)生的次數(shù)、距暗離、費(fèi)用。爸14、業(yè)務(wù)招待傲費(fèi)拜：各部門每月發(fā)岸生招待的頻次、柏接待人員的結(jié)構(gòu)巴、接待的標(biāo)準(zhǔn)；啊遇到節(jié)假日需要百招待的部門、人笆數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算澳作在發(fā)生般支出敖的月份。耙15、廣告費(fèi)罷：全年需要做廣頒告的次數(shù)、媒體矮方式、采取該方鞍式的原因及效果傲、版面、價(jià)格；柏需要制作宣傳畫捌冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量拌、單價(jià)、金額。昂預(yù)算按發(fā)生的月癌份編制。氨15.01、報(bào)敖刊雜志廣告擺：哎商品廣告翱15.02、電懊視廣告扳：骯商品廣告按15.03、其斑他跋：隘指員工招聘費(fèi)。爸詳細(xì)說明招聘渠巴道：現(xiàn)場招聘

27、、搬平面廣告（報(bào)紙扳）、網(wǎng)絡(luò)、獵頭稗公司。 各種渠盎道使用的頻次，奧每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)阿。傲16、促銷費(fèi)：巴為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)愛發(fā)生的費(fèi)用頒16.01、展笆覽費(fèi)：為開展經(jīng)半營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)按將辦理的展覽會(huì)奧的次數(shù)、每次預(yù)傲計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。翱16.0安2白、其他：上述沒霸有包括的，但屬叭于促銷費(fèi)用方面背的支出。熬17、培訓(xùn)費(fèi)般：各層級(jí)人員參版加培訓(xùn)的次數(shù)、暗時(shí)間、地點(diǎn) ，斑每次參加培訓(xùn)人敖員的數(shù)量，每人斑的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。叭參加廠家組織的澳培訓(xùn)的時(shí)間、參傲加人員的結(jié)構(gòu)和唉人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)八、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)阿費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包佰括長途交通費(fèi)及艾市內(nèi)交通費(fèi)、住罷宿費(fèi)、資料費(fèi)等哀與培訓(xùn)相關(guān)的各八項(xiàng)費(fèi)用。沒有出拜差補(bǔ)助。預(yù)算按按照發(fā)

28、生的月份編襖制。昂18、會(huì)務(wù)費(fèi)拜：參加廠家組織懊的各種會(huì)議的時(shí)靶間、參加人員的哀結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會(huì)白議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每瓣人會(huì)務(wù)費(fèi)用；會(huì)阿務(wù)費(fèi)包括長途交八通費(fèi)及市內(nèi)交通伴費(fèi)、住宿費(fèi)、資版料費(fèi)等與會(huì)議相哎關(guān)的費(fèi)用；沒有稗出差補(bǔ)助；預(yù)算半按照發(fā)生的月份昂編制。跋19、咨詢費(fèi)辦：工商年檢費(fèi)（邦包括需要會(huì)計(jì)事癌務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)熬的審計(jì)費(fèi)）、專胺營店維修資質(zhì)年愛檢、鍋爐年檢、版稅務(wù)年檢費(fèi)、訴霸訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)愛的咨詢費(fèi)代理，礙財(cái)務(wù)電算化升級(jí)班咨詢費(fèi)，及公司傲管理軟件等。各拌項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)盎。按照預(yù)計(jì)發(fā)生翱的月份編制。稗19.01年檢胺費(fèi)捌19.02訴訟版費(fèi)19.03其他20、維修費(fèi)翱20.01、設(shè)扳備維修費(fèi)：現(xiàn)有伴設(shè)

29、備（不包括辦啊公設(shè)備）日常維鞍修發(fā)生的時(shí)間、啊維修的項(xiàng)目、維傲修金額。俺20.02、房捌屋維修費(fèi)芭：唉預(yù)計(jì)需要維修的骯項(xiàng)目及金額21、保險(xiǎn)費(fèi)礙21.01、財(cái)氨產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照耙財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保奧金額，交費(fèi)比例熬計(jì)算。扮21.02、其胺他保險(xiǎn)費(fèi)艾：盎特殊工種,為員霸工購買的人身意背外保險(xiǎn)。邦21.03、雇挨主責(zé)任險(xiǎn)奧：八由公司法務(wù)部做靶出，下指標(biāo)到分扮公司。疤22、稅金扳：各公司可根據(jù)班實(shí)際情況增加明癌細(xì)。哎22.01、印柏花稅奧：拔合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)板（按收入和成本稗乘一定的比例或絆按收入計(jì)算）、叭交稅時(shí)間（按月拌交或季度交或年矮度交）；賬本交熬稅；貸款合同計(jì)拌算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)胺生時(shí)間編制。奧22.02

30、、房佰產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)凹面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)白、交稅金額、交啊稅時(shí)間。癌22.02、土藹地使用稅：土地昂面積、單位面積八應(yīng)交納的稅款、藹交稅金額、交稅案時(shí)間。翱23、環(huán)衛(wèi)及安襖全費(fèi)骯：吧23.01、綠哀化費(fèi)：指植物租爸賃擺放費(fèi)。每月壩支出標(biāo)準(zhǔn)，金額罷；排污費(fèi)：垃圾絆清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)昂每月標(biāo)準(zhǔn)，各地凹規(guī)定每月支付的傲排污費(fèi)。巴23.02、保爸潔費(fèi)叭：每月支出的標(biāo)暗準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)哀間，即按月或按按季度。吧23.03、保爸安及消防費(fèi)俺：保安費(fèi)，包括白支付保安人員工佰資、制服及相關(guān)八費(fèi)用；消防費(fèi)，八包括消防設(shè)施支鞍出及相關(guān)費(fèi)用支捌出。該費(fèi)用預(yù)算百做在支付的月份胺。辦24、進(jìn)出口費(fèi)啊：柏各公司不做。岸25、折舊與

31、攤稗銷叭25.01、固扳定資產(chǎn)折舊巴25.02、低藹值易耗品攤銷八25.03懊、待攤費(fèi)用攤銷哎25.04、拜開辦費(fèi)及靶無形資產(chǎn)攤銷伴五、預(yù)算目標(biāo)的熬確定爸由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)般機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)板算年度發(fā)展的總癌目標(biāo)。各公司、壩部門負(fù)責(zé)人編制傲預(yù)算計(jì)劃，然后挨由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯邦總生成總的計(jì)劃懊，預(yù)算管理委員斑會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃愛與總目標(biāo)，進(jìn)行罷調(diào)整后，再形成癌各公司的預(yù)算計(jì)隘劃。皚六、預(yù)算草案的霸編制、上報(bào)敗各公司根據(jù)本單按位本年度實(shí)際經(jīng)邦營情況及預(yù)算年擺度各區(qū)域市場形藹勢編制預(yù)算年度爸財(cái)務(wù)預(yù)算草案，瓣并在11月底前礙上報(bào)集團(tuán)。具體胺編制流程如下：柏各責(zé)任中心的每癌一部門編制由本敗部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)藹預(yù)算，報(bào)責(zé)任

32、中藹心的財(cái)務(wù)部門審熬核。吧財(cái)務(wù)部門審核相巴關(guān)預(yù)算方案，并跋報(bào)中心負(fù)責(zé)人審巴定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審把定后與本單位財(cái)愛務(wù)經(jīng)理審核、平矮衡。扮財(cái)務(wù)部門將審核岸后的部門提供的壩預(yù)算進(jìn)行平衡、百匯總，編制責(zé)任耙中心的財(cái)務(wù)預(yù)算熬，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理伴、單位負(fù)責(zé)人審埃定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)暗部預(yù)算管理部門百審核。柏集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查藹各預(yù)算編制情況把，匯總成損益預(yù)昂算、業(yè)務(wù)預(yù)算、澳費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算稗管理委員會(huì)。澳七、預(yù)算的審批斑、下達(dá)胺各責(zé)任中心上報(bào)頒的財(cái)務(wù)預(yù)算草案昂在預(yù)算管理委員傲?xí)膶徍?、平衡傲、調(diào)整，通過后傲，提交最高領(lǐng)導(dǎo)藹機(jī)構(gòu)審批。半八、預(yù)算執(zhí)行與案控制唉各公司嚴(yán)格按照藹已確定的預(yù)算指俺標(biāo)執(zhí)行。各公司白總經(jīng)理做好預(yù)算邦的控制工

33、作。芭在期初（月初或癌年初）在核算系搬統(tǒng)中定義預(yù)算，芭日常發(fā)生的每一啊筆收入、支出通哀過憑證錄入一次斑，計(jì)算機(jī)將按照骯預(yù)算管理的要求凹，按科目和部門俺歸集和匯總實(shí)際癌發(fā)生額，保存在癌賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中八。并與預(yù)警平臺(tái)敖相結(jié)合：提供計(jì)敖劃預(yù)算的預(yù)警功氨能，系統(tǒng)自動(dòng)檢壩測，生成預(yù)警信罷息自動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)懊傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人拜及預(yù)算管理委員笆會(huì)。罷對(duì)于費(fèi)用預(yù)算的熬執(zhí)行情況我們采把用雙軌制進(jìn)行記啊錄，即財(cái)務(wù)人員傲錄入反映各種經(jīng)安濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)絆，如果涉及與預(yù)頒算管理科目有關(guān)吧的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)邦提示需要錄入相叭應(yīng)的部門，如果哀部門的實(shí)際發(fā)生骯額大于預(yù)算數(shù)，案財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不版允許處理，據(jù)此拜可實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用預(yù)哀算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控跋制。同時(shí)，經(jīng)手哎人必須填寫芭“愛申請(qǐng)領(lǐng)用支票及疤申請(qǐng)付款表伴”柏，并在稗“挨限額費(fèi)用使用手半冊(cè)佰”白上進(jìn)行登記，控唉制費(fèi)用的發(fā)生。耙限額費(fèi)用使用手愛冊(cè)類似于為預(yù)算半管理所設(shè)計(jì)的責(zé)案任會(huì)計(jì)賬，通過癌責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制艾費(fèi)用的發(fā)生。哎預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)愛，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重班于形成的原則，爸是哪個(gè)科目的費(fèi)胺用列入哪個(gè)科目拔，不允許張冠李捌戴，將已超預(yù)算擺的費(fèi)用摞列入未艾超費(fèi)用中去。九、預(yù)算的調(diào)整邦預(yù)算編制完成后搬，在執(zhí)行過程中岸，由