3-2-4-09損益類-投資收益

1、PAGE PAGE 4愛投資收益實(shí)質(zhì)性捌程序敖被審計(jì)單位翱：凹 半 敗 絆項(xiàng)目：藹 伴投資收益絆 矮 班 把 霸編制：百 百 熬 礙 疤日期：半 般 拔 奧 安 索引號： 敖 扮 敗S般I鞍 疤 搬 伴 癌財(cái)務(wù)報(bào)表截止日斑/期間：啊 罷 傲 八復(fù)核：班 敖 敗 壩 鞍日期：懊 唉 隘 辦 隘第一部分 八認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)阿和審計(jì)程序?qū)?yīng)阿關(guān)系板一、爸審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定阿對應(yīng)關(guān)系表扒審計(jì)目標(biāo)凹財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定巴發(fā)生半完整性艾準(zhǔn)確性柏截止瓣分類愛列報(bào)拜A伴利潤表中頒記錄的吧投資收益隘已發(fā)生班，矮且與被審計(jì)單位鞍有關(guān)半。佰暗B所有熬應(yīng)當(dāng)記錄的絆投資收益均澳已記錄叭。班熬C背與骯投資收益拜有關(guān)的金額及其唉他數(shù)據(jù)已

2、恰當(dāng)記拌錄唉。佰昂D襖投資收益已記錄敖于正確的會計(jì)期背間癌。奧擺E百投資收益已記錄哀于恰當(dāng)?shù)馁~戶。般半F頒投資收益巴已按照企業(yè)會計(jì)般準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)稗務(wù)報(bào)表中作出恰伴當(dāng)列報(bào)般。把矮二、審計(jì)目標(biāo)與邦審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)頒系表隘審計(jì)懊目標(biāo)邦可供選擇的審計(jì)巴程序藹索引俺號皚C愛獲取或編制投資壩收益俺分類明細(xì)版表拜：凹復(fù)核加計(jì)跋是否芭正確，并與礙報(bào)表數(shù)隘、白總賬數(shù)和明細(xì)賬翱合計(jì)數(shù)核對扳是否辦相符頒；笆檢查非記賬本位藹幣投資收益的折百算匯率及折算是斑否正確罷。凹SI2阿CBDE氨2.凹確定投資收益的安金額是否準(zhǔn)確：背與巴交易性金融資產(chǎn)哀、頒可供出售金融資八產(chǎn)巴、骯持有至到期投資俺、長期股權(quán)投資拜、矮交易性金融負(fù)

3、債愛等瓣的相關(guān)審計(jì)結(jié)合班, 驗(yàn)證確定投柏資收益的記錄是搬否充分、準(zhǔn)確；扳(2)阿對于重大的投資扒收益項(xiàng)目，審閱白相關(guān)文件,復(fù)核熬其礙計(jì)算的準(zhǔn)確性。襖并確定其應(yīng)為投哀資收益扮。稗略稗D(zhuǎn)霸3.佰結(jié)合投資和銀行佰存款等的審計(jì)，跋確定投資收益被藹記入正確的會計(jì)岸期間。版略奧AF艾4.伴檢查投資協(xié)議等奧文件，確定國外疤的投資收益匯回氨是否存在重大限扮制，若存在重大艾限制，應(yīng)說明原礙因，并作出恰當(dāng)凹披露。埃略矮5.根據(jù)評估艾的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因柏素增加的審計(jì)程搬序班。壩F盎6.笆檢查投資收益是邦否已按照企業(yè)會哎計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在耙財(cái)務(wù)報(bào)表中作出暗恰當(dāng)列報(bào)。爸略哀第二部分盎 奧計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)百性程序邦項(xiàng) 目礙財(cái)務(wù)報(bào)表

4、認(rèn)定翱發(fā)生板完整性霸準(zhǔn)確性壩截止巴分類扳列報(bào)罷評估的重大錯報(bào)絆風(fēng)險(xiǎn)水平扮（注1）佰從控制測試獲取扳的保證程安度（注2）隘需從實(shí)質(zhì)性程序隘獲取的保證程度阿計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)背性程序凹（注拜3半）靶 絆索引號哀執(zhí)行人藹1邦2辦3捌4.癌5.跋6.拌7.拌8.啊9.扒10.礙疤注: 1.結(jié)果背取自風(fēng)險(xiǎn)評估工艾作底稿。胺2.結(jié)果取自該擺項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循霸環(huán)內(nèi)部控制工作愛底稿。版3.在計(jì)劃實(shí)施啊的實(shí)質(zhì)性程序與吧財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之藹間的對應(yīng)關(guān)系用班“”霸表示。PAGE PAGE 6投資收益審定表岸被審計(jì)單位稗：白 搬 佰 挨項(xiàng)目：般 伴投資收益氨 拔 澳編制：哀 扮 案 瓣 白日期：邦 敗 埃 澳 百 索引號：皚 白 S罷I佰1 骯 鞍 絆 拔 凹財(cái)務(wù)報(bào)表截止日氨/期間：敗 哎 案 叭復(fù)核：愛 伴 敖 澳 埃日期：藹 皚 斑 拜 鞍項(xiàng)目名稱白本期唉未審數(shù)襖賬項(xiàng)調(diào)整罷本期矮審定數(shù)版上期礙審定數(shù)阿索引號班借方鞍貸方疤合計(jì)審計(jì)結(jié)論：投資收益明細(xì)表跋被審計(jì)單位：癌 半 吧 胺項(xiàng)目：斑 投資收益明把細(xì)表扒 扒 哀編制：壩 骯 半 百 扮日期：安 按 頒 八 挨 索引號：白 耙 S邦I(lǐng)疤2 胺 哀 板 扮 翱財(cái)務(wù)報(bào)表