11公司財務(wù)制度

1、PAGE PAGE 81公司財務(wù)制度前 言隘公司財務(wù)制度在芭制定過程中嚴(yán)格鞍遵循了國家的相般關(guān)財務(wù)、會計、哀稅收等法規(guī)。公巴司的財經(jīng)運作和哎內(nèi)控管理應(yīng)遵循哀財務(wù)制度進(jìn)行。目 錄版第一章 板 斑貨幣資金管理把第二章 礙 往來帳管芭理藹第三章 半 固定資產(chǎn)班及其它資產(chǎn)管理扮第四章 辦 費用管理版第五章 擺 利潤及利礙潤分配管理鞍第六章 百 會計核算拜和財務(wù)報告管理巴第七章 瓣 財務(wù)人員版管理笆第八章 柏 會計阿檔案管理八第九章 壩 內(nèi)部會計暗控制制度擺另附：懊費用報銷管理制白度俺 貨幣資金管理按制度貨幣資金管理隘貨幣資金管理制敗度總則扒為加強(qiáng)對公司貨瓣幣資金的內(nèi)部控般制和管理，保證唉貨幣資金的安全

2、伴，提高貨幣資金盎的使用效益，根暗據(jù)國家有關(guān)法律唉法規(guī)，結(jié)合公司哎實際情況，制定斑本制度。氨本制度所指貨幣邦資金，是指企業(yè)敗所擁有或控制的凹現(xiàn)金、銀行存款瓣和其他資金。頒貨幣資金管理原胺則扮財務(wù)部負(fù)責(zé)公司岸資金日常管理與絆業(yè)務(wù)辦理工作 扮。搬財務(wù)部建立貨幣瓣資金業(yè)務(wù)的崗位邦責(zé)任制，明確相矮關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)擺限，形成嚴(yán)密的板內(nèi)部牽制制度，氨出納人員不得兼敖任稽核、會計檔伴案保管和收入、耙支出、費用、債扳權(quán)債務(wù)賬目的登把記工作，不得由盎一人辦理貨幣資皚金業(yè)務(wù)的全過程愛。敖所有借款、付款版/報銷必須按照礙公司有關(guān)制度和扒審批程序辦理，疤審批人在授權(quán)范扮圍內(nèi)進(jìn)行審批，拌不得超越審批權(quán)靶限。經(jīng)辦人在職氨責(zé)

3、范圍內(nèi)，按照皚審批人的批準(zhǔn)意擺見辦理貨幣資金頒業(yè)務(wù)，對于審批辦人超越授權(quán)范圍頒審批的貨幣資金澳業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員柏有權(quán)拒絕辦理。百財務(wù)部按照公司捌規(guī)定的程序辦理礙貨幣資金支付業(yè)案務(wù)，包括：吧壩支付申請，佰絆支付審批，耙胺支付復(fù)核，捌暗辦理支付。佰所有貨幣資金須版及時、全額入賬哀，做到日清月結(jié)愛，并保證賬實相傲符。不得坐支，阿不得私設(shè)?！耙\小金庫跋”襖，不得賬外設(shè)賬哎，不得以白條沖拜抵貨幣資金，不安得擠占、挪用、氨侵吞公司的款項耙。案財務(wù)部建立對貨柏幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)霸督檢查制度，定芭期和不定期地進(jìn)吧行檢查。對監(jiān)督盎檢查過程中發(fā)現(xiàn)鞍的貨幣資金內(nèi)部懊控制中的薄弱環(huán)唉節(jié)，及時采取措半施，加以糾正和柏完善。霸

4、7盎貨幣資金的取搬得必須來源于國辦家允許的合法渠頒道。翱8跋所有貨幣資金熬收支必須取得國按家規(guī)定的合法票柏?fù)?jù)。扒9拔所有貨幣資金皚須及時、全額入叭賬，做到日清月藹結(jié)，并保證賬實白相符。哀10疤不得以白條沖藹抵貨幣資金，不唉得擠占、挪用、按侵吞公司的款項昂。敗11唉所有借款必須巴堅持佰“癌因公借款熬”岸和百“俺前賬不清后賬不拔立瓣”背的原則。敖12白保持貨幣資金跋的最佳持有量，耙以減少貨幣資金疤的持有成本。凹13案形成嚴(yán)密的內(nèi)柏部牽制制度，保伴障貨幣資金的安百全與完整?，F(xiàn)金管理耙現(xiàn)金的收入、支凹出、保管只限于巴出納負(fù)責(zé)辦理，搬非出納人員不得阿經(jīng)管現(xiàn)金。耙現(xiàn)金使用范圍：拌職員工資、津貼半、獎金；個

5、人勞疤務(wù)報酬以及國家敗規(guī)定對個人的其挨他支出；出差人矮員必須攜帶的差霸旅費；向個人收捌購農(nóng)副產(chǎn)品和其背他物資的價款；絆結(jié)算起點200邦0元以下的零星奧開支；中國人民拜銀行確定需要支版付現(xiàn)金的其他支辦出。不屬于現(xiàn)金拜開支范圍以及超敗過現(xiàn)金結(jié)算限額拔的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過跋銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)氨算，否則會計人鞍員有權(quán)拒絕支付頒。拌現(xiàn)金收入須由出笆納人員開具收據(jù)霸，出納清點現(xiàn)金熬后，在收款單據(jù)罷上加蓋拜“伴現(xiàn)金收訖霸”稗章后方可入帳，般現(xiàn)金收入要于兩鞍個工作日送存開凹戶銀行，不得坐版支現(xiàn)金。半現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)爸當(dāng)依據(jù)公司的有班關(guān)制度進(jìn)行審批搬，出納在認(rèn)真復(fù)拜核ERP憑證和版付款單據(jù)后才能柏付款，并在付款搬單據(jù)上加蓋

6、 柏“半現(xiàn)金付訖佰”半戳記，手續(xù)不全瓣的出納人員應(yīng)拒柏絕付款，因批準(zhǔn)罷人不在公司的緊稗急付款或借款，背出納應(yīng)電話請示扒得到授權(quán)后方可絆辦理，但事后需笆辦理補(bǔ)簽手續(xù)。礙出納從銀行中提藹取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填拔寫現(xiàn)金支票，并芭寫明用途和金額昂，由財務(wù)部經(jīng)理靶在支票存根聯(lián)簽拜字批準(zhǔn)后方可辦啊理。到銀行存取辦現(xiàn)金10000骯元以上、必須有邦人同行；到銀行拌存取現(xiàn)金超過3熬0000元以上俺的必須有車運送盎并同時有1人以拔上同行。白實行庫存現(xiàn)金限鞍額管理制度 ，胺超過庫存限額以拜外的現(xiàn)金應(yīng)在下敗班前送存銀行。巴 瓣堅持現(xiàn)金盤點制敗度。每日下班前敖現(xiàn)金出納必須進(jìn)斑行現(xiàn)金盤點，并皚與現(xiàn)金日記賬余藹額進(jìn)行核對，若佰發(fā)現(xiàn)

7、賬款不符時鞍，要向主管領(lǐng)導(dǎo)盎匯報，短款應(yīng)及拔時查找，確認(rèn)為絆短款的，應(yīng)由個拔人賠償；長款應(yīng)般掛帳處理，不得背以長款彌補(bǔ)短款埃，財務(wù)部經(jīng)理定辦期（每月最后一絆天）或不定期地艾對庫存現(xiàn)金進(jìn)行暗檢查，做到日清把月結(jié)，帳實相符半。擺為加強(qiáng)對現(xiàn)金的拔管理，現(xiàn)金應(yīng)放按入出納專用的保俺險柜內(nèi)，不得隨耙意存放，不得放矮在辦公桌內(nèi)過夜隘。阿出納員應(yīng)將自己拜保管使用的保險藹柜密碼嚴(yán)格保密耙，不得向他人泄翱露，以防為他人版利用，不得將保敗險柜鑰匙交他人襖保管，出納員調(diào)埃動崗位，新出納唉員應(yīng)更換使用新氨的密碼。澳公司的庫存現(xiàn)金瓣不準(zhǔn)以個人名義絆存入銀行，不準(zhǔn)霸超范圍、超限額懊使用現(xiàn)金,不準(zhǔn)奧白條抵庫,瓣不準(zhǔn)俺挪用現(xiàn)金

8、,不準(zhǔn)版用不符合財務(wù)會凹計制度規(guī)定的憑埃證頂替庫存現(xiàn)金伴，不準(zhǔn)編造用途啊套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)瓣未按審批權(quán)限支敖付現(xiàn)金。芭超過期限未辦理扳報銷手續(xù)或還款拔手續(xù)的借款，出八納應(yīng)進(jìn)行催收，稗經(jīng)催收無正當(dāng)理斑由仍不辦理相關(guān)案手續(xù)的，財務(wù)有熬權(quán)通知人力資源百部停發(fā)其工資直拌至借款還清，對耙原借款未結(jié)清又扒重新借款的，財拜務(wù)有權(quán)拒絕辦理拜付款手續(xù)。四使用范圍背1.1 支付職癌工工資、獎金及班各種津貼。稗1.2 支付個昂人勞務(wù)報酬。癌1.3 根據(jù)國岸家規(guī)定頒發(fā)給個伴人的科學(xué)技術(shù)、搬文化藝術(shù)、體育背等各項獎金。阿1.4 與個人凹合作的技術(shù)協(xié)作岸費。唉1.5 支付各傲種勞保、福利費拜以及國家規(guī)定對骯個人的其他支出霸。

9、癌1.6 因公出骯差必須隨身攜帶芭的差旅費。矮1.7 結(jié)算起安點（2000元耙）以下的邦零星開支，特殊案情況需支付結(jié)算頒起點以上的現(xiàn)金扒，需按公司規(guī)定艾的審批權(quán)限辦理耙。稗1.8 根據(jù)業(yè)哎務(wù)需要，用于專拜門用途的備用金扒。澳1.9 必須支骯付現(xiàn)金的其他支藹出。瓣1.10 不允鞍許超范圍使用現(xiàn)昂金。叭2實行庫存現(xiàn)頒金限額管理制度耙。背3現(xiàn)金收入要擺及時全額入賬，柏并于當(dāng)日或最遲疤下一個工作日送凹存開戶銀行，不熬得坐支現(xiàn)金。捌4堅持現(xiàn)金盤叭點制度。每日下絆班前現(xiàn)金出納必愛須進(jìn)行現(xiàn)金盤點凹，并與現(xiàn)金日記吧賬余額進(jìn)行核對藹，不允許白條抵捌庫，發(fā)現(xiàn)差異及敖時查明原因予以阿解決。阿5現(xiàn)金管理的捌其他規(guī)定矮

10、5.1 現(xiàn)金必白須保管在保險柜鞍內(nèi)。案5.2 不允許吧編造用途套取現(xiàn)耙金。啊5.3 不允許笆法人單位之間相按互借用現(xiàn)金。八5.4 不允許板利用賬戶替其他哀單位和個人套取骯現(xiàn)金。拜5.5 不允許矮將單位的現(xiàn)金收暗入按個人儲蓄方白式存入銀行。啊5.6 建立內(nèi)拜控制度，財務(wù)負(fù)氨責(zé)人要定期壩（每周1次）或按不定期地對庫存靶現(xiàn)金進(jìn)行檢查，骯以保證現(xiàn)金的安矮全與完整。辦5.7 建立嚴(yán)盎密的內(nèi)部牽制制半度，保證賬款分奧開，現(xiàn)金出納和八記賬人員職責(zé)嚴(yán)霸格分開。銀行存款管理扳公司銀行賬戶統(tǒng)拔一由財務(wù)部管理把，不得出租、出胺借或超范圍使用柏賬戶，財務(wù)部根邦據(jù)公司業(yè)務(wù)需要鞍提出銀行賬戶的芭開立、使用、暗變更、般清理

11、敗銷戶敖，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后愛 辦理，公司其奧他任何部門無權(quán)伴行使對銀行賬戶百的管理工作。頒 搬會計人員應(yīng)按照敗工作程序?qū)徍宿k頒理各種銀行結(jié)算耙業(yè)務(wù)，辦理付款敖業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必扒須是本公司員工巴，不得將支票直拜接交給對方單位版的經(jīng)辦人，經(jīng)辦礙人領(lǐng)取支票應(yīng)認(rèn)敖真核對支票內(nèi)容氨并在支票存根聯(lián)挨和支票登記本上皚簽字。拌對外支付款項，盎必須填寫付款百/報銷申請單唉，注明需采用的襖結(jié)算方式，正確扒填寫收款方單位叭的名稱、開戶行霸、銀行賬號和付哎款金額，按公司艾規(guī)定的審批流程挨審批后，財務(wù)案方可辦理結(jié)算手啊續(xù)拜，皚經(jīng)辦人不得無故暗變更收款人名稱耙或帳號，當(dāng)收款礙人名稱、賬號與安發(fā)票或合同內(nèi)容敖不一致時，會計爸人員

12、有權(quán)拒絕辦拔理。鞍因支票支付期限岸過期，或者賬號背、戶名、開戶銀拔行等信息有誤，辦造成款項不能支澳付的，財務(wù)人員哎應(yīng)通知經(jīng)辦人落凹實原因：支票過案期的需對方盡快耙退回原支票，屬霸付款信息錯誤的吧應(yīng)要求對方出具背公司函，重新確矮認(rèn)付款信息；屬背我方原因應(yīng)由經(jīng)爸辦人出具說明，板部門經(jīng)理簽字后艾，辦理有關(guān)付款般手續(xù)，跨月事項柏應(yīng)重新辦理付款跋審批。藹 稗發(fā)生銀行存款收安入業(yè)務(wù)時，出納版應(yīng)及時通知相關(guān)背人員，所有銀行拌入帳單據(jù)、收據(jù)百、發(fā)票等收款憑佰證必須經(jīng)會計審藹核并填制憑證。唉。矮每月15號前總藹賬會計應(yīng)編制出半銀行存款余額調(diào)奧節(jié)表，銀行出納礙復(fù)核，如調(diào)節(jié)不敖符，查明原因，奧及時處理，叭“八未達(dá)賬

13、骯”版，必須在銀行存稗款余額調(diào)節(jié)表中傲注明日期、支票襖號、憑證號、摘捌要。超過兩個月昂的笆“稗未達(dá)賬巴”爸，要督促有關(guān)單捌位和有關(guān)人員盡挨快處理并入賬。壩銀行票據(jù)及財務(wù)盎印章的管理愛銀行票據(jù)及銀行扒印鑒由資金部管矮理和使用，公司八的銀行預(yù)留印鑒巴應(yīng)分別由兩名財佰務(wù)人員保管和使半用，愛財務(wù)專用章由出芭納保管，個人名氨章由審核保管。拌嚴(yán)禁一人保管支藹付款項所需的全白部印章。辦不準(zhǔn)在票據(jù)上提奧前加蓋所有財務(wù)癌印鑒，銀行印鑒拔和未用支票不得笆同放在一處，必伴須分開保管。芭財務(wù)專用章的使扳用范圍為：公司疤財務(wù)部出具的有胺關(guān)財務(wù)事項的說俺明、證明、往來拔款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)拜、發(fā)票、收據(jù)及昂報表，嚴(yán)禁超范叭圍使

14、用財務(wù)專用跋章。唉銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)皚賬支票、現(xiàn)金支邦票、電匯單、銀霸行匯票等，由出百納專人保管并建懊立銀行票據(jù)登記挨簿管理，購買銀安行票據(jù)時要逐一半清點檢查，如有暗缺頁、破損或編壩號不連續(xù)等問題挨應(yīng)當(dāng)場更換。啟矮用銀行票據(jù)時，拌要記錄登記，防罷止空白票據(jù)丟失胺和被盜用。翱按規(guī)定需要有關(guān)半負(fù)責(zé)人簽字或蓋埃章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，芭必須嚴(yán)格執(zhí)行公巴司的有關(guān)制度和按審批流程，履行瓣簽字或蓋章手續(xù)班，伴出納應(yīng)根據(jù)會計吧審核后罷“凹付款/報銷單般”板的內(nèi)容填寫。擺原則上不辦理空懊白支票業(yè)務(wù)，如伴遇無法預(yù)計確切跋金額或者無法確骯定接受單位等特皚殊情況，確需使拌用空白轉(zhuǎn)帳支票埃的，申請人必須巴填寫空白支票八申請表，注明

15、耙預(yù)計支付金額、罷用途等內(nèi)容，經(jīng)頒付款部門負(fù)責(zé)人傲簽字、財務(wù)部經(jīng)艾理批準(zhǔn)后，方可板簽發(fā)空白支票。背簽發(fā)時，必須填敗寫日期和用途，靶注明限額并在小矮寫金額處用人民敗幣符號絆“壩￥搬”扮封頂，加蓋印鑒跋。申請人應(yīng)在2把個工作日之內(nèi)在扒銀行出納處注銷昂。拔對于收到的支票案、匯票等銀行票吧據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及疤時交到財務(wù)部，敖財務(wù)部對其真實背性、有效性進(jìn)行板驗證，同時做相埃應(yīng)的登記，給交拌票人開具收據(jù)，敖并及時進(jìn)行入賬半處理。對于取得叭的票據(jù)存在問題挨，應(yīng)及時通知經(jīng)拌辦人換票。扒收到背書轉(zhuǎn)讓的皚銀行票據(jù)，應(yīng)由按背書方正確填寫胺背書、簽字或蓋版章，由資金部辦俺理交存手續(xù)。對鞍于取得的限額票拌據(jù)，如限額超過案所

16、購貨的金額時岸，應(yīng)將超過金額笆退還購貨方。搬作廢的銀行票據(jù)挨應(yīng)在票據(jù)登記簿背上注明壩“耙作廢，換為XX吧XX號礙”皚字樣，將作廢的把支票和存根粘貼捌在一起，加蓋作凹廢章后妥善保管半。安定期存款、保證耙金存款、債券等啊有價證券應(yīng)登記癌備查簿，詳細(xì)記背錄存款（購買）頒日期、金額、利啊率、期限、資金白來源、存款地點八、憑證編號、到巴期支取日等內(nèi)容壩?，F(xiàn)金收據(jù)管理巴現(xiàn)金收據(jù)的保管岸和使用人為資金絆部出納。不用時傲應(yīng)放入保險柜。跋出納在收到現(xiàn)金霸后，必須當(dāng)時開版具收據(jù)，開具收挨據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定鞍的時限、順序、扮逐欄、全部聯(lián)次按一次性如實開具巴。巴并在傲收據(jù)聯(lián)芭加蓋襖財務(wù)斑專用章把，叭大小寫金額必須柏一致般

17、。版收據(jù)啟用前，出八納要認(rèn)真檢查有罷無凹缺聯(lián)少頁、重號霸少號芭等，如有問題應(yīng)捌停止使用。爸作廢的收據(jù)，應(yīng)跋整份保存，并應(yīng)搬逐聯(lián)加蓋霸“唉作廢藹”昂戳記或注明扒“邦作廢暗”懊字樣。邦整本收據(jù)使用完藹畢，出納應(yīng)對其哎進(jìn)行斑核銷辦，敗將該本收據(jù)的使矮用起訖日期、填邦開金額、填開份艾數(shù)、作廢丟失份隘數(shù)等內(nèi)容填入收傲據(jù)存根封皮上，暗 會計復(fù)核。出翱納負(fù)責(zé)收據(jù)存根艾的整理歸檔工作伴。半四、銀行存款管壩理把1 銀行賬戶叭管理叭1.1 公司的懊銀行賬戶的管理哀統(tǒng)一由財務(wù)絆部傲管理，財務(wù)部負(fù)八責(zé)銀行賬戶的開隘立、使用、清理耙和關(guān)閉，公司其愛他任何部門無權(quán)愛行使對銀行賬戶安的管理工作。捌1.2 銀行賬藹戶由財務(wù)部

18、按照襖銀行結(jié)算辦法白的規(guī)定，結(jié)合鞍公司管理、業(yè)務(wù)芭需要，在銀行開挨設(shè)基本賬戶（指安可以支取現(xiàn)金的氨賬戶）和結(jié)算賬叭戶（只允許進(jìn)行辦銀行轉(zhuǎn)賬，不得熬提取現(xiàn)金的賬戶把），其他部門無唉權(quán)獨立開立任何靶賬戶。扒1.3 依法開凹立和使用賬戶，熬不得出租、出借瓣或超范圍使用賬捌戶。吧1.4 對于不敗需用的銀行賬戶叭，財務(wù)部應(yīng)及時敖進(jìn)行清理，并根鞍據(jù)業(yè)務(wù)需要，對艾在用的銀行賬戶矮進(jìn)行日常監(jiān)管。壩1.5 原則上八只允許開立一個唉基本賬戶和一個安結(jié)算賬戶，如需啊要開立多個銀行百賬戶時，需上報鞍公司財務(wù)部。版2 銀行印鑒礙管理奧2.1 公司的捌銀行預(yù)留印鑒應(yīng)礙分別由兩名財務(wù)爸人員保管和使用愛。拜2.2 不準(zhǔn)在扒票

19、據(jù)上提前加蓋埃所有財務(wù)印鑒，礙只有出具票據(jù)時芭才允許加蓋所有百銀行印鑒。版2.3 財務(wù)專芭用章的使用范圍敖為：公司財務(wù)部半出具的有關(guān)財務(wù)佰事項的說明、證靶明、往來款的劃扒轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票唉、收據(jù)及報表，柏嚴(yán)禁超范圍使用吧財務(wù)專用章。版3銀行結(jié)算管按理按3.1 銀行結(jié)案算的日常種類包跋括：支票、銀行辦匯票、銀行本票拜、信用卡、匯兌艾、委托收款、信矮用證等，各地凡按啟用一種新的結(jié)挨算方式的，應(yīng)進(jìn)叭行使用流程的梳啊理以及制定相應(yīng)背管理原則，再行氨使用。傲3.2 公司原唉則上不收取任何版單位的商業(yè)承兌氨匯票。挨3.3 支票使爸用有關(guān)規(guī)定背3.3.1 請背購支票要結(jié)合業(yè)阿務(wù)需要合理確定盎數(shù)量。辦3.3.2

20、 對班外簽發(fā)支票，必瓣須填列用途、日啊期、金額或限額柏，小寫金額前加岸封靶昂（關(guān)稅除外），耙不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支吧票，并且印鑒和霸字跡一定要清晰叭完。傲3.3.3 萬安元以上的支票必奧須填寫收款單位捌的全稱。板3.3.4 請翱領(lǐng)支票，需在按支票登記簿中拜順序登記，并由癌經(jīng)辦人在票根、疤支票簿上簽字；啊作廢支票、支票盎登記簿應(yīng)妥善保拌管，不得遺失或伴丟棄。壩3.3.5對外襖簽發(fā)未用或過期暗退回的支票，必懊須加蓋熬“跋作廢暗”扒戳記，疤“班作廢把”八 戳記應(yīng)加蓋在般“吧金額背”氨欄上，覆蓋頒“伴金額扳”稗欄，并且在支票辦右上角進(jìn)行剪角版。爸3.3.6 銀懊行印鑒和未用支矮票不得同放在一岸處，必須分開保隘

21、管。吧3.4 按時取斑得皚“案銀行對賬單版”翱，與銀行存款賬伴面金額進(jìn)行核對捌，并按月編制佰“半銀行存款余額調(diào)啊節(jié)表隘”伴，使雙方調(diào)節(jié)一昂致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)擺不符，應(yīng)及時查芭找原因，予以解按決。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)暗定期、不定期檢扮查銀行存款調(diào)節(jié)翱情況，對不嚴(yán)格懊執(zhí)行對賬的按規(guī)背定處罰。藹3.5 財務(wù)負(fù)巴責(zé)人對空白支票安、愛“捌銀行存款余額調(diào)白節(jié)表吧”拜、俺“芭銀行對賬單藹”班等進(jìn)行定期或不襖定期核查，以保笆證銀行存款的安案全與完整。擺3.6 對于銀伴行退票要建立笆“扒備查簿敖”襖，記錄銀行退回盎的支票、匯票。愛并及時通知有關(guān)搬人員進(jìn)行催收，凹對因換票不及時熬造成的經(jīng)濟(jì)損失岸，由經(jīng)辦人承擔(dān)半。稗3.7對于收

22、到八的支票、匯票等扒票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)傲及時交到財務(wù)部疤，財務(wù)部對收取扒的支票、匯票等背銀行票據(jù)，必須藹按照票據(jù)法芭的規(guī)定審查其有扒效性，財務(wù)部應(yīng)板及時填寫艾“捌銀行進(jìn)賬單扮”盎，于當(dāng)日或次日般送存銀行，并及翱時進(jìn)行入賬處理班。把3.8 對于收懊到非合法票據(jù)及班有效性有誤的票伴據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)笆負(fù)責(zé)退換。跋3.9 收到背昂書轉(zhuǎn)讓的銀行票埃據(jù)，應(yīng)由背書方藹提供身份證或其辦他銀行要求的證凹明，并正確填寫絆背書、簽字或蓋敗章，由財務(wù)部辦伴理交存手續(xù)。吧4. 票據(jù)時八效性的有關(guān)規(guī)定傲4. 1 票據(jù)佰的有效期：支票胺10日內(nèi)有效、矮 銀行匯票30頒日內(nèi)有效、 銀矮行承兌匯票90絆日內(nèi)有效。百4. 2 未使扳用

23、的支票，應(yīng)在伴借出后有效期內(nèi)瓣退還財務(wù)部。如把已超過有效期，盎也應(yīng)退還財務(wù)部凹，以便做暗“搬作廢澳”按處理。瓣4. 3 不準(zhǔn)拜簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)敖讓沒有真實交易瓣和債權(quán)債務(wù)的票啊據(jù)，套取銀行和啊他人資金。隘4. 4 簽發(fā)矮的銀行票據(jù)應(yīng)在瓣票面規(guī)定的有效跋期內(nèi)使用。澳5.借款報銷管敗理叭所有借款需詳細(xì)稗填寫借款單扒，寫明借款人、襖原因、付款形式壩、金額或限額，胺經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字拔并經(jīng)財務(wù)審核后邦方可辦理，內(nèi)容澳不全或未經(jīng)簽字笆審批的，財務(wù)部矮不予以辦理。邦第二章往來帳管疤理一、目的敖為正確及時反映靶結(jié)算資金的增減跋變動和結(jié)存情況八，嚴(yán)格執(zhí)行國家跋關(guān)于結(jié)算資金的靶管理制度和財經(jīng)氨法規(guī)，保障公司氨結(jié)算資金

24、的安全埃、完整，提高資擺金的周轉(zhuǎn)速度和壩使用效率，及時襖提供合法、真實罷、準(zhǔn)確、完整的班財務(wù)信息。叭二、往來帳包括安應(yīng)收賬款、預(yù)收靶賬款、應(yīng)付賬款敖、預(yù)付賬款、其疤他應(yīng)收款、其他伴應(yīng)付款。爸三、應(yīng)收賬款管啊理拌1應(yīng)收賬款管擺理規(guī)定奧1.1 應(yīng)收賬岸款按客戶、合同霸進(jìn)行管理，每筆挨收款都應(yīng)按合同敖進(jìn)行核銷。翱1.2 應(yīng)收賬熬款的管理由財務(wù)叭部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)安客戶的信用管理安及欠款催收。礙1.3 財務(wù)部傲按照應(yīng)收賬款客胺戶明細(xì)進(jìn)行核算鞍，定期與客戶進(jìn)暗行應(yīng)收賬款的對絆賬工作。矮1.4經(jīng)辦人離邦職或調(diào)職時，必挨須辦理應(yīng)收賬款胺賬目的移交手續(xù)隘，由 部門經(jīng)理矮組織財務(wù)部 進(jìn)頒行聯(lián)合會簽，直百屬部門經(jīng)理應(yīng)

25、負(fù)伴責(zé)用戶實地監(jiān)交邦，若移交不清，翱接收人可拒絕接伴受呆賬（須于交半接日期起5日內(nèi)笆提出書面報告）按，否則就應(yīng)承擔(dān)八移交后的責(zé)任。埃1.5 應(yīng)收賬敖款原則上要求通翱過銀行結(jié)算，個斑別 金額不大者瓣可采取現(xiàn)金收款熬方式，但經(jīng)手人白應(yīng)在收到貨款三岸日內(nèi)上交公司財叭務(wù)部，否則按挪半用公款處理。安四、預(yù)收賬款管氨理鞍1、財務(wù)部對預(yù)唉收賬款按客戶、凹合同進(jìn)行明細(xì)核罷算，并逐筆核銷翱。艾2、財務(wù)部定期敗與客戶進(jìn)行預(yù)收辦賬款的核對工作哎。背五、應(yīng)付賬款管稗理1. 管理原則哀1.1 應(yīng)付賬拔款的結(jié)算除小額疤、零星采購以外擺，一律通過銀行唉結(jié)算方式進(jìn)行支絆付。般1.2 應(yīng)付賬襖款按合作方、合盎同進(jìn)行管理，每安筆

26、付款都應(yīng)按合挨同進(jìn)行核銷。擺1.3 經(jīng)辦人阿負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款白明細(xì)的跟蹤與核昂對。版1.4 財務(wù)部拔按照供應(yīng)商明細(xì)艾進(jìn)行應(yīng)付款核算澳，并定期進(jìn)行應(yīng)把付賬款的對賬工斑作。翱1.5 經(jīng)辦人霸離職或調(diào)職時，耙必須辦理移交手案續(xù)，其中應(yīng)付款吧賬目明細(xì)必須由礙 部門經(jīng)理組織邦財務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)安合會簽， 部門皚經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工安實地監(jiān)交，若移邦交不清，接收人唉可拒絕接受（須叭于交接日期起5哎日內(nèi)提出書面報八告），否則就應(yīng)敗承擔(dān)移交后的責(zé)愛任。案六、其他應(yīng)收款安管理原則搬1、財務(wù)對其他版應(yīng)收款按單位、搬職員進(jìn)行明細(xì)核昂算，逐筆核銷。罷2、財務(wù)部應(yīng)定盎期核對其他應(yīng)收疤款賬務(wù)往來。捌七、其他應(yīng)付款挨管理原則斑1、公司

27、發(fā)生的癌其他各種應(yīng)付、氨暫收其他單位或啊個人的款項應(yīng)按案單位或者個人進(jìn)凹行明細(xì)核算，逐岸筆核銷。扒2、財務(wù)部應(yīng)定鞍期核對其他應(yīng)付骯款賬務(wù)往來。哎第三章 固定資啊產(chǎn)及其它資產(chǎn)管唉理一、目的 唉為正確及時反映暗固定資產(chǎn)的增減般變動和結(jié)存情況俺，嚴(yán)格執(zhí)行國家安關(guān)于固定資產(chǎn)的矮管理制度和財經(jīng)皚法規(guī)，規(guī)范公司百固定資產(chǎn)的日常隘管理，保證固定愛資產(chǎn)實物的安全頒、完整，及時提隘供合法、真實、俺準(zhǔn)確、完整的財啊務(wù)信息。二、管理原則阿1.般固定資產(chǎn)的增置擺、減少、折舊的邦計算及日常管理瓣需嚴(yán)格遵守該制案度的規(guī)定。佰2.半固定資產(chǎn)增置原吧則吧2.1各部門應(yīng)襖在財年初編制固半定資產(chǎn)增置預(yù)算邦，嚴(yán)格按預(yù)算增伴置。暗2

28、.2 預(yù)算內(nèi)案購置固定資產(chǎn)需艾根據(jù)預(yù)算編制采扮購計劃，由財務(wù)澳部批準(zhǔn)后，由公骯司實施采購。捌2.3 預(yù)算外礙增置固定資產(chǎn)，白應(yīng)先追加預(yù)算，壩逐級審批。追加壩預(yù)算后的采購視班同預(yù)算內(nèi)采購。挨3.固定資產(chǎn)的半日常管理遵循礙“哎統(tǒng)一規(guī)劃，歸口藹管理，誰使用、矮誰負(fù)責(zé)熬”盎的原則。熬4. 固定資產(chǎn)叭盤虧處理原則叭4.1由于不可哎抗因素（戰(zhàn)爭、疤火災(zāi)、臺風(fēng)、地邦震等突發(fā)事件）俺造成的盤虧，由拜固定資產(chǎn)使用部氨門承擔(dān)損失。爸4.2由于客觀斑原因造成盤虧，氨而且個人負(fù)有不斑可推卸的責(zé)任，安應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小版進(jìn)行處理。暗 暗4.3完全由于啊個人管理不善造疤成資產(chǎn)盤虧，原皚則上由責(zé)任人按盎凈值賠償。案5. 固定資

29、產(chǎn)霸報廢原則艾5.1 固定資白產(chǎn)因損壞不能修敖復(fù)或性能達(dá)不到巴規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去案使用價值。凹5.2 由行政啊部及其他專業(yè)管搬理部門確認(rèn)，已頒提足折舊或凈值把為零的固定資產(chǎn)班。瓣三、固定資產(chǎn)入啊賬價值班公司外購的固定翱資產(chǎn)，按實際支艾付的買價或售出敗單位的賬面凈值柏（扣除原安裝成骯本）加支付的運拌雜費、包裝費、矮關(guān)稅和安裝成本按入賬。絆自行建造、開發(fā)斑研制的固定資產(chǎn)澳，按建造、開發(fā)跋研制過程中實際矮發(fā)生的全部支出白入賬半。伴其他單位投資轉(zhuǎn)哀入的固定資產(chǎn)，頒以合同、協(xié)議約斑定的價值或評估半確認(rèn)的價值入賬把。懊在原有固定資產(chǎn)安基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)唉建或升級，按原襖有固定資產(chǎn)賬面版價值，減去改擴(kuò)按建、升級過程

30、中傲發(fā)生的變價收入案，加上由于改擴(kuò)版建、升級而增加鞍的支出入賬。吧接受捐贈的固定叭資產(chǎn)，按同類資案產(chǎn)的市值或捐贈俺者提供的有關(guān)憑隘證，加上接受固鞍定資產(chǎn)時發(fā)生的懊各項費用頒入賬鞍。耙盤盈的固定資產(chǎn)扒，按市場價格和伴新舊程度入賬。鞍已投入使用但尚扮未辦理結(jié)算手續(xù)扳的固定資產(chǎn)，可敖先按估計價值記疤賬，待確定實際疤價值后再予以調(diào)罷整。疤四、固定資產(chǎn)折哎舊管理1. 計提范圍盎1.1 公司在頒用的固定資產(chǎn)均礙應(yīng)計提折舊。佰1.2 不提折瓣舊的固定資產(chǎn)包暗括：不需用固定擺資產(chǎn)，房屋除外佰；已提足折舊繼邦續(xù)使用的固定資暗產(chǎn)；未提足折舊叭提前報廢的固定案資產(chǎn)；國家規(guī)定阿不提折舊的固定埃資產(chǎn)（如：土地半）。愛1

31、.3 當(dāng)月增盎加的固定資產(chǎn)，胺當(dāng)月不提折舊，壩從下月起計提折翱舊；當(dāng)月減少的稗固定資產(chǎn)，當(dāng)月跋照提折舊，從下阿月起不提折舊。2. 折舊方法吧序號佰資產(chǎn)類別啊折舊年限柏折舊方法壩（殘值率5）傲1拌土地和房屋耙20板直線法藹2礙房屋設(shè)備背5皚直線法白3搬動力設(shè)備癌10柏直線法盎4癌生產(chǎn)設(shè)備八10疤直線法挨5八維修及測試設(shè)備拔5澳直線法拌6伴車輛設(shè)備昂6芭直線法哀7暗計算機(jī)及外設(shè)胺5罷直線法愛8拌網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備板5哀直線法暗9霸軟件系統(tǒng)頒5年或2年疤直線法拜10胺電器設(shè)備靶5捌直線法挨11捌家具骯5哀直線法巴五、固定資產(chǎn)日奧常管理1. 管理職責(zé)暗1.1 財務(wù)部癌負(fù)責(zé)公司固定資背產(chǎn)挨核算版管理體系的建

32、設(shè)礙及規(guī)范、年度固板定資產(chǎn)規(guī)模的控吧制、固定資產(chǎn)預(yù)哎算審核、按固定扮資產(chǎn)的類別每月頒計提折舊、固定佰資產(chǎn)的保險工作氨。暗1.2 行政部啊負(fù)責(zé)固定背資產(chǎn)實物管理體安系的日常執(zhí)行和艾日常管理工作。搬1.3 各部門耙應(yīng)指定專人作為傲資產(chǎn)管理員，負(fù)拌責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)佰行固定資產(chǎn)的日瓣常管理。奧2. 資產(chǎn)使用搬者應(yīng)正確使用并癌維護(hù)資產(chǎn)，保證俺使用過程中資產(chǎn)凹的完好性。把3. 為使固定澳資產(chǎn)充分發(fā)揮其岸使用價值，各部扳門應(yīng)及時將本部熬門固定資產(chǎn)的閑拌置狀況報各平臺爸資產(chǎn)管理部門，搬由其進(jìn)行合理調(diào)暗配。拌4. 員工內(nèi)部佰調(diào)動，如將其資版產(chǎn)一同帶到新部熬門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)巴移手續(xù)；如仍留版在原部門，只需捌變動所屬使

33、用人鞍。霸5. 員工調(diào)離礙公司，其使用資壩產(chǎn)計入新使用人昂名下。扮6. 公司每年氨要進(jìn)行一到兩次骯固定資產(chǎn)的清查俺盤點工作。各部耙門要根據(jù)誰使用佰、誰負(fù)挨責(zé)的原則，配合襖財務(wù)部和行政部扳，對責(zé)任范圍內(nèi)疤的資產(chǎn)進(jìn)行清點埃。由行政部出示藹盤點報告，對盤班盈、盤虧的資產(chǎn)罷進(jìn)行說明，根據(jù)白審批權(quán)限進(jìn)行審俺批，哀 并作相應(yīng)賬務(wù)胺處理。辦六、 固定資產(chǎn)昂減少的管理襖1. 對外捐贈八管理盎1.1 對外捐板贈分公益救濟(jì)性芭和非公益救濟(jì)性哎兩種。捌1.2 公司對拌外捐贈固定資產(chǎn)懊，須由總經(jīng)理及哀財務(wù)總監(jiān)審核后佰，交公司總裁審挨批。拜2. 對外投資罷管理百2.1 公司對氨外投資固定資產(chǎn)澳，須先經(jīng)財務(wù)部擺門審核，由

34、總裁邦審批。唉2.2 公司對熬外投資的固定資哎產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)奧雙方認(rèn)可的公允礙價值確定投資成埃本。3. 報廢管理霸3.1 固定資佰產(chǎn)的報廢分為正扳常報廢和非正常扳報廢。絆3.2 固定資翱產(chǎn)報廢由使用人瓣提出申請，相關(guān)伴部門進(jìn)行檢測確癌實達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)辦，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)熬導(dǎo)審核，總裁批敗準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳昂面價值累計超過搬公司凈資產(chǎn)總額稗10%的，須經(jīng)埃董事會審批），扮報財務(wù)部核銷。癌報廢資產(chǎn)由財務(wù)氨部、行政部共同骯監(jiān)督變賣或者銷懊毀，變賣收入上白繳財務(wù)部做營業(yè)奧外收入處理。叭4. 對外銷售霸管理襖4.1 對于長爸期閑置在公司范盎圍內(nèi)無法使用的藹固定資產(chǎn)，可進(jìn)斑行銷售處理。由胺固定資產(chǎn)管理部愛門結(jié)合資產(chǎn)

35、的賬背面價值確定其銷板售價格。襖4.2 對于符襖合報廢條件，且罷有外銷價值的資柏產(chǎn)，由各部向行哀政部提交銷售申罷請報告，經(jīng)行政澳總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)礙、總裁審批后，捌由行政部負(fù)責(zé)銷佰售處理，銷售時霸行政部與財務(wù)部皚共同清點實物，案變賣收入上繳財吧務(wù)部做營業(yè)外收挨入處理。5. 盤虧管理板5.1 盤虧資懊產(chǎn)估價：由固定艾資產(chǎn)管理部門負(fù)芭責(zé)，參照資產(chǎn)購辦置價值的同時，芭考慮資產(chǎn)已使用稗年限、折舊來估岸價。巴5.2 審批辦艾法。皚 凹5.2.1一次疤性盤虧資產(chǎn)凈值邦總價值在公司凈傲資阿產(chǎn)的10%以內(nèi)暗的報公司總裁審柏批。澳5.2.2一次敖性盤虧資產(chǎn)凈值骯總價值在公司凈胺資產(chǎn)的10%以芭上的搬報公司董事會審稗

36、批翱。 半七、 低值易耗拜品管理按低值易耗品包括安單項價值人民幣翱1罷000阿元以下，使用年阿限一年以上的非稗一次性消耗物品靶，例如辦公家俱鞍、辦公用品、辦班公設(shè)備、機(jī)器、巴設(shè)備、家俱、工骯具等。埃低值易耗品攤銷矮：于領(lǐng)用當(dāng)期一氨次性計入費用；挨對于成批購入一皚次領(lǐng)用的低值易半耗品，且總價值鞍在20萬元（含壩）以上，作長期靶待攤費用處理。笆八、無形資產(chǎn)管爸理胺1. 無形資產(chǎn)凹應(yīng)具備的條件跋1.1 該資產(chǎn)礙為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)叭利益發(fā)揮作用，搬以及發(fā)揮這種作拔用的能力能夠被把證實。叭1.2 取得該翱資產(chǎn)的成本能夠阿可靠地計量。襖2. 無形資產(chǎn)啊包括專利權(quán)、商捌標(biāo)權(quán)、非專利技皚術(shù)、土地使用權(quán)敖、著作權(quán)、

37、特許凹經(jīng)營權(quán)、專有技八術(shù)、商譽(yù)和域名疤。愛3. 無形資產(chǎn)昂入賬價值俺3.1 公司購昂買另一個企業(yè)時氨，形成的商譽(yù)是凹以公司支付的價暗款扣除被收購企愛業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的隘公允價值減去負(fù)矮債后的余額入賬矮。埃3.2 從外部壩取得的，以取得拌時的總支出入賬耙。斑3.3 以出讓吧方式單獨取得的笆土地使用權(quán)的成鞍本，以土地出讓氨合同約定支付的背土地使用權(quán)出讓拌金和相關(guān)支出入澳賬。佰3.4 公司自半創(chuàng)并依法取得的擺專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)靶等無形資產(chǎn)的成罷本，應(yīng)以依法取皚得時發(fā)生的注冊癌費、聘請律師費板以及其他相關(guān)支氨出入賬。礙3.5 其他單安位作為資本或者敖合作條件投入的凹無形資產(chǎn)，應(yīng)以壩評估確認(rèn)的價值藹入賬。敗3.

38、6 公司接斑受捐贈的無形資岸產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的半市場價格或所提艾供的有關(guān)憑據(jù)確疤認(rèn)的價值，加發(fā)傲生的各項費用入懊賬。伴4. 無形資產(chǎn)靶的攤銷岸4.1 合同規(guī)癌定了受益年限的澳，按不超過受益扮年限的期限攤銷叭。瓣4.2 合同沒熬有規(guī)定受益年限搬的，按不超過法版律規(guī)定的有效年班限攤銷。扒4.3 合同沒佰有規(guī)定受益年限靶，且法律也沒有唉規(guī)定有效年限的唉，按10年的期暗限攤銷。拔4.4 對企事熬業(yè)單位購進(jìn)的軟霸件，凡購置成本斑達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)疤準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)敗，可以按照固定俺資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無爸形資產(chǎn)進(jìn)行核算胺，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)暗關(guān)核準(zhǔn)，其折舊叭或攤銷年限可以叭適當(dāng)縮短，最短熬可為2年。一、目的 邦為正確及時反映八

39、固定資產(chǎn)的增減拜變動和結(jié)存情況昂，嚴(yán)格執(zhí)行國家芭關(guān)于固定資產(chǎn)的般管理制度和財經(jīng)胺法規(guī)，規(guī)范公司百固定資產(chǎn)的日常礙管理，保證固定愛資產(chǎn)實物的安全吧、完整，及時提藹供合法、真實、奧準(zhǔn)確、完整的財笆務(wù)信息。二、管理原則傲1.辦固定資產(chǎn)的增置盎、減少、折舊的敖計算及日常管理扮需嚴(yán)格遵守該制案度的規(guī)定。胺2.拌固定資產(chǎn)增置原芭則霸2.1各部門應(yīng)扳在財年初編制固耙定資產(chǎn)增置預(yù)算盎，嚴(yán)格按預(yù)算增按置。按2.2 預(yù)算內(nèi)叭購置固定資產(chǎn)需礙根據(jù)預(yù)算編制采捌購計劃，由財務(wù)巴部批準(zhǔn)后，由公柏司實施采購。懊2.3 預(yù)算外扮增置固定資產(chǎn)，巴應(yīng)先追加預(yù)算，艾逐級審批。追加吧預(yù)算后的采購視頒同預(yù)算內(nèi)采購。白3.固定資產(chǎn)的佰日

40、常管理遵循叭“隘統(tǒng)一規(guī)劃，歸口埃管理，誰使用、笆誰負(fù)責(zé)鞍”埃的原則。板4. 固定資產(chǎn)半盤虧處理原則矮4.1由于不可把抗因素（戰(zhàn)爭、癌火災(zāi)、臺風(fēng)、地辦震等突發(fā)事件）柏造成的盤虧，由澳固定資產(chǎn)使用部隘門承擔(dān)損失。胺4.2由于客觀跋原因造成盤虧，哎而且個人負(fù)有不盎可推卸的責(zé)任，疤應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小隘進(jìn)行處理。板 藹4.3完全由于案個人管理不善造暗成資產(chǎn)盤虧，原礙則上由責(zé)任人按邦凈值賠償。佰5. 固定資產(chǎn)斑報廢原則暗5.1 固定資翱產(chǎn)因損壞不能修吧復(fù)或性能達(dá)不到懊規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去斑使用價值。矮5.2 由行政扮部及其他專業(yè)管扳理部門確認(rèn)，已哎提足折舊或凈值暗為零的固定資產(chǎn)熬。扳三、固定資產(chǎn)入百賬價值翱公司外購

41、的固定胺資產(chǎn)，按實際支熬付的買價或售出俺單位的賬面凈值矮（扣除原安裝成疤本）加支付的運芭雜費、包裝費、埃關(guān)稅和安裝成本熬入賬。阿自行建造、開發(fā)挨研制的固定資產(chǎn)按，按建造、開發(fā)把研制過程中實際絆發(fā)生的全部支出皚入賬凹。翱其他單位投資轉(zhuǎn)藹入的固定資產(chǎn)，礙以合同、協(xié)議約巴定的價值或評估澳確認(rèn)的價值入賬按。氨在原有固定資產(chǎn)霸基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)凹建或升級，按原班有固定資產(chǎn)賬面板價值，減去改擴(kuò)按建、升級過程中頒發(fā)生的變價收入拔，加上由于改擴(kuò)隘建、升級而增加啊的支出入賬。傲接受捐贈的固定扮資產(chǎn)，按同類資愛產(chǎn)的市值或捐贈百者提供的有關(guān)憑柏證，加上接受固辦定資產(chǎn)時發(fā)生的拌各項費用敗入賬凹。皚盤盈的固定資產(chǎn)傲，按市場

42、價格和芭新舊程度入賬。拔已投入使用但尚埃未辦理結(jié)算手續(xù)氨的固定資產(chǎn)，可矮先按估計價值記壩賬，待確定實際奧價值后再予以調(diào)傲整。巴四、固定資產(chǎn)折澳舊管理1. 計提范圍邦1.1 公司在百用的固定資產(chǎn)均巴應(yīng)計提折舊。頒1.2 不提折把舊的固定資產(chǎn)包扮括：不需用固定柏資產(chǎn)，房屋除外埃；已提足折舊繼捌續(xù)使用的固定資叭產(chǎn)；未提足折舊背提前報廢的固定岸資產(chǎn)；國家規(guī)定絆不提折舊的固定岸資產(chǎn)（如：土地阿）。罷1.3 當(dāng)月增佰加的固定資產(chǎn)，爸當(dāng)月不提折舊，岸從下月起計提折八舊；當(dāng)月減少的昂固定資產(chǎn)，當(dāng)月皚照提折舊，從下盎月起不提折舊。2. 折舊方法安序號愛資產(chǎn)類別版折舊年限瓣折舊方法骯（殘值率5）按1芭土地和房屋氨

43、20奧直線法暗2佰房屋設(shè)備扒5跋直線法愛3稗動力設(shè)備頒10版直線法昂4瓣生產(chǎn)設(shè)備稗10辦直線法埃5懊維修及測試設(shè)備爸5暗直線法邦6稗車輛設(shè)備拜6瓣直線法皚7襖計算機(jī)及外設(shè)奧5把直線法俺8俺網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備伴5翱直線法凹9敖軟件系統(tǒng)伴5年或2年懊直線法罷10霸電器設(shè)備背5伴直線法敖11絆家具靶5叭直線法伴五、固定資產(chǎn)日邦常管理1. 管理職責(zé)半1.1 財務(wù)部瓣負(fù)責(zé)公司固定資挨產(chǎn)斑核算霸管理體系的建設(shè)氨及規(guī)范、年度固拜定資產(chǎn)規(guī)模的控拜制、固定資產(chǎn)預(yù)罷算審核、按固定癌資產(chǎn)的類別每月氨計提折舊、固定礙資產(chǎn)的保險工作稗。拌1.2 行政部拌負(fù)責(zé)固定扮資產(chǎn)實物管理體佰系的日常執(zhí)行和懊日常管理工作。斑1.3 各部

44、門班應(yīng)指定專人作為笆資產(chǎn)管理員，負(fù)翱責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)熬行固定資產(chǎn)的日邦常管理。愛2. 資產(chǎn)使用挨者應(yīng)正確使用并百維護(hù)資產(chǎn)，保證藹使用過程中資產(chǎn)斑的完好性。版3. 為使固定哎資產(chǎn)充分發(fā)揮其搬使用價值，各部扒門應(yīng)及時將本部皚門固定資產(chǎn)的閑啊置狀況報各平臺挨資產(chǎn)管理部門，搬由其進(jìn)行合理調(diào)版配。傲4. 員工內(nèi)部搬調(diào)動，如將其資扳產(chǎn)一同帶到新部按門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)扒移手續(xù)；如仍留暗在原部門，只需百變動所屬使用人般。熬5. 員工調(diào)離斑公司，其使用資版產(chǎn)計入新使用人礙名下。般6. 公司每年瓣要進(jìn)行一到兩次背固定資產(chǎn)的清查絆盤點工作。各部拜門要根據(jù)誰使用挨、誰負(fù)擺責(zé)的原則，配合挨財務(wù)部和行政部疤，對責(zé)任范圍內(nèi)昂的資

45、產(chǎn)進(jìn)行清點奧。由行政部出示凹盤點報告，對盤暗盈、盤虧的資產(chǎn)笆進(jìn)行說明，根據(jù)靶審批權(quán)限進(jìn)行審爸批，般 并作相應(yīng)賬務(wù)稗處理。伴六、 固定資產(chǎn)半減少的管理阿1. 對外捐贈般管理拌1.1 對外捐癌贈分公益救濟(jì)性岸和非公益救濟(jì)性唉兩種。扳1.2 公司對絆外捐贈固定資產(chǎn)翱，須由總經(jīng)理及絆財務(wù)總監(jiān)審核后邦，交公司總裁審胺批。斑2. 對外投資按管理巴2.1 公司對襖外投資固定資產(chǎn)敖，須先經(jīng)財務(wù)部邦門審核，由總裁癌審批。罷2.2 公司對案外投資的固定資巴產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)壩雙方認(rèn)可的公允捌價值確定投資成俺本。3. 報廢管理頒3.1 固定資捌產(chǎn)的報廢分為正澳常報廢和非正常八報廢。按3.2 固定資捌產(chǎn)報廢由使用人安提出

46、申請，相關(guān)跋部門進(jìn)行檢測確瓣實達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)澳，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)敖導(dǎo)審核，總裁批邦準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳耙面價值累計超過叭公司凈資產(chǎn)總額傲10%的，須經(jīng)拜董事會審批），敗報財務(wù)部核銷。八報廢資產(chǎn)由財務(wù)版部、行政部共同半監(jiān)督變賣或者銷骯毀，變賣收入上扒繳財務(wù)部做營業(yè)搬外收入處理。邦4. 對外銷售罷管理把4.1 對于長稗期閑置在公司范芭圍內(nèi)無法使用的鞍固定資產(chǎn)，可進(jìn)澳行銷售處理。由柏固定資產(chǎn)管理部胺門結(jié)合資產(chǎn)的賬笆面價值確定其銷耙售價格。瓣4.2 對于符拌合報廢條件，且辦有外銷價值的資氨產(chǎn)，由各部向行凹政部提交銷售申暗請報告，經(jīng)行政熬總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)扮、總裁審批后，霸由行政部負(fù)責(zé)銷拌售處理，銷售時艾行政部與財務(wù)部

47、藹共同清點實物，班變賣收入上繳財芭務(wù)部做營業(yè)外收拔入處理。5. 盤虧管理氨5.1 盤虧資哎產(chǎn)估價：由固定懊資產(chǎn)管理部門負(fù)柏責(zé)，參照資產(chǎn)購耙置價值的同時，隘考慮資產(chǎn)已使用癌年限、折舊來估暗價。鞍5.2 審批辦板法。搬 背5.2.1一次胺性盤虧資產(chǎn)凈值盎總價值在公司凈懊資俺產(chǎn)的10%以內(nèi)阿的報公司總裁審辦批。瓣5.2.2一次埃性盤虧資產(chǎn)凈值骯總價值在公司凈俺資產(chǎn)的10%以愛上的愛報公司董事會審瓣批斑。 癌七、 低值易耗盎品管理愛低值易耗品包括唉單項價值人民幣般1阿000盎元以下，使用年懊限一年以上的非凹一次性消耗物品耙，例如辦公家俱爸、辦公用品、辦稗公設(shè)備、機(jī)器、骯設(shè)備、家俱、工邦具等。半低值易耗

48、品攤銷霸：于領(lǐng)用當(dāng)期一壩次性計入費用；辦對于成批購入一辦次領(lǐng)用的低值易暗耗品，且總價值邦在20萬元（含按）以上，作長期吧待攤費用處理。哎八、無形資產(chǎn)管伴理愛1. 無形資產(chǎn)氨應(yīng)具備的條件跋1.1 該資產(chǎn)版為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)板利益發(fā)揮作用，皚以及發(fā)揮這種作拜用的能力能夠被絆證實。辦1.2 取得該癌資產(chǎn)的成本能夠稗可靠地計量。皚2. 無形資產(chǎn)班包括專利權(quán)、商爸標(biāo)權(quán)、非專利技昂術(shù)、土地使用權(quán)吧、著作權(quán)、特許皚經(jīng)營權(quán)、專有技吧術(shù)、商譽(yù)和域名安。澳3. 無形資產(chǎn)昂入賬價值胺3.1 公司購哀買另一個企業(yè)時凹，形成的商譽(yù)是邦以公司支付的價隘款扣除被收購企伴業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的奧公允價值減去負(fù)耙債后的余額入賬瓣。按3.2

49、 從外部唉取得的，以取得愛時的總支出入賬爸。按3.3 以出讓矮方式單獨取得的芭土地使用權(quán)的成凹本，以土地出讓跋合同約定支付的罷土地使用權(quán)出讓吧金和相關(guān)支出入巴賬。絆3.4 公司自壩創(chuàng)并依法取得的懊專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)礙等無形資產(chǎn)的成捌本，應(yīng)以依法取埃得時發(fā)生的注冊疤費、聘請律師費哎以及其他相關(guān)支胺出入賬。八3.5 其他單岸位作為資本或者把合作條件投入的跋無形資產(chǎn)，應(yīng)以般評估確認(rèn)的價值頒入賬。懊3.6 公司接扒受捐贈的無形資吧產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的笆市場價格或所提扮供的有關(guān)憑據(jù)確拌認(rèn)的價值，加發(fā)般生的各項費用入疤賬。艾4. 無形資產(chǎn)斑的攤銷哀4.1 合同規(guī)罷定了受益年限的啊，按不超過受益笆年限的期限攤銷暗。霸

50、4.2 合同沒鞍有規(guī)定受益年限隘的，按不超過法壩律規(guī)定的有效年澳限攤銷。拌4.3 合同沒搬有規(guī)定受益年限百，且法律也沒有版規(guī)定有效年限的板，按10年的期巴限攤銷。把4.4 對企事拔業(yè)單位購進(jìn)的軟澳件，凡購置成本佰達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)癌準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)絆，可以按照固定胺資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無耙形資產(chǎn)進(jìn)行核算扒，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)昂關(guān)核準(zhǔn)，其折舊扳或攤銷年限可以昂適當(dāng)縮短，最短懊可為2年。斑第四章 費用管擺理目的襖為正確反映公司氨在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)傲生的各項費用，版嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)絆于費用的開支規(guī)奧定和財經(jīng)法規(guī)，壩規(guī)范公司費用的氨管理與監(jiān)控，及版時提供合法、真拜實、準(zhǔn)確的財務(wù)耙信息。管理原則邦1.費用核算遵耙循權(quán)責(zé)發(fā)生制的傲

51、原則。把2.實行全面預(yù)唉算管理，對費用隘總額和重點費用辦項目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)白控。芭3.對各項費用靶嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)愛和審批權(quán)限進(jìn)行哀管理。背4.超出預(yù)算部凹分要求相關(guān)人員疤自理。如有特殊挨情況，有總裁批按準(zhǔn)可支付，但在壩下年度費用預(yù)算罷總量內(nèi)扣除。費用管理癌1.實行全面的瓣預(yù)算管理，遵循板費用管理規(guī)定、捌開支標(biāo)準(zhǔn)及審批拔權(quán)限，對每月的哎費用進(jìn)行監(jiān)控。安2.財務(wù)部和各哀職能部門每年根藹據(jù)上一財年費用奧支出情況、公司澳業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以芭及公司外部條件扒的變化來確定本隘年有關(guān)費用的開叭支標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)啊算。叭 3.財務(wù)部每岸年年初制定并發(fā)稗布各項費用的審?qiáng)W批權(quán)限，并以此邦作為審核費用能罷否報銷的依據(jù)。氨4.由

52、財務(wù)部、案 行政部 每年埃針對一些重點日把常費用項目，制霸定專門的管理規(guī)背定。半5.財務(wù)部每月搬跟蹤和監(jiān)控 各艾部門的費用總額傲和各重點費用項笆目的預(yù)算執(zhí)行情奧況，及時揭示存熬在的問題并提出翱相應(yīng)的改進(jìn)措施拔。預(yù)提費用管理哎1.預(yù)提費用的拜管理原則擺1.1把 矮費用預(yù)提時，預(yù)扮提費用計入付款爸部門，費用明細(xì)辦計入費用承擔(dān)部拔門。巴1.2 費用報擺銷時，首先沖減拔相應(yīng)預(yù)提，不能矮直接進(jìn)當(dāng)期費用唉。如果當(dāng)期報銷跋金額大于相應(yīng)預(yù)傲提數(shù)，其差額應(yīng)跋計入當(dāng)期費用，盎不能將預(yù)提費用隘沖負(fù)。癌1.3斑 瓣為了正確地反映斑公司各月的損益班狀況，需要對已拌經(jīng)發(fā)生尚未支付按的，按發(fā)生時間搬和受益期進(jìn)行合跋理預(yù)提。

53、伴2.預(yù)提費用的挨依據(jù)及方法扮2.1 預(yù)提費挨用應(yīng)根據(jù)合同、頒協(xié)議規(guī)定的金額靶和受益期進(jìn)行預(yù)跋提，或根據(jù)能證搬明公司業(yè)務(wù)發(fā)展般需求的相關(guān)文件伴（如備忘錄、會拌議紀(jì)要等）所載胺明的金額和受益暗期進(jìn)行預(yù)提，在邦報銷時沖消相應(yīng)啊預(yù)提。絆3.預(yù)提費用的般回顧及清理。藹為確保公司損益俺的真實和準(zhǔn)確，拔對所有預(yù)提費用白項目都必須在每辦季末的當(dāng)月進(jìn)行胺集中回顧，并對骯多預(yù)提、少預(yù)提班、未沖預(yù)提直接礙入費用的項目及耙時清理。礙4.財年末預(yù)提吧事項的處理敖在財年末，對于隘 各部門預(yù)計當(dāng)搬月已發(fā)生但未支巴付的費用，應(yīng)按埃本財年組織機(jī)構(gòu)癌預(yù)提到各部門，敗下一財年實際支愛出時沖減相應(yīng)預(yù)稗提。待攤費用管理矮1.待攤費用

54、管昂理原則敗1.1案費用支出時，待艾攤費用計入付款爸部門。凹1.2稗在受益各期，沖佰減相應(yīng)待攤，并辦將費用計入費用艾承擔(dān)部門。扳2.費用攤銷的哎依據(jù)及方法拜待攤費用應(yīng)根據(jù)斑實際支付的金額邦和受益期進(jìn)行攤拜銷，在攤銷時沖礙消相應(yīng)待攤。襖3骯.待攤費用的回辦顧及清理。搬為確保公司各部叭門損益的真實和扳準(zhǔn)確，對所有待霸攤費用項目都必哎須在每季末的當(dāng)拜月進(jìn)行集中回顧翱，并對攤銷期已礙滿但仍有余額的埃項目及時清理。哀費用報銷管理制扒度第一章 總則氨一、為加強(qiáng)資金背管理，規(guī)范借款礙、報銷流程，合矮理控制費用支出阿，依據(jù)國家有關(guān)案法律法規(guī)結(jié)合公把司實際，特制定罷本制度。啊二、公司對費用半實行預(yù)算管理，皚并實

55、行總量控制愛，嚴(yán)禁超預(yù)算、盎超額度、未申請扒就報銷，以下所耙有條款均在預(yù)算疤框架內(nèi)執(zhí)行。辦三、超出預(yù)算部板分要求相關(guān)人員頒自理。如有特殊班情況，有總裁批按準(zhǔn)可支付，但在藹下年度費用預(yù)算背總量內(nèi)扣除。翱四、了解并遵守案本制度是公司每絆位員工的責(zé)任。案昂第二章 借款癌申請、審批及核俺銷板一、經(jīng)辦人員因安公事需臨時借款襖，實行一事一借暗制度，不得分拆案借款，借款計入伴借款人個人名下澳。扳二、借款申請及壩審批：申請人填藹寫借款單，爸內(nèi)容清晰完整，安差旅費借款正常扳情況省內(nèi)每次限八額3000元 拜；省外每次限額拜5000元；未敗轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每拜次限額1000壩元，省外每次限頒額2000元。佰（暫定）爸三

56、、拔借款的財務(wù)審批翱權(quán)限：敗審批權(quán)限靶借款金額疤總經(jīng)理或主管副擺總裁鞍5000元以內(nèi)矮（含5000元笆）鞍副總裁或財務(wù)總擺監(jiān)柏5000元-芭10000元（昂含10000元罷）岸總 裁頒10000元以盎上癌四、核銷時間：拜借款人員應(yīng)在工稗作結(jié)束后的7個扳工作日內(nèi)或借款挨一個月內(nèi)按制度啊辦理報銷手續(xù)，霸歸還多余借款，斑前賬未清，不得俺續(xù)借。癌五、每月10日埃，負(fù)責(zé)人督促其靶歸還；財務(wù)部定暗期向其本人或部按門管理員發(fā)個艾人借款核銷通知百單，對于無故白不按制度及時核拌銷借款的人員，挨財務(wù)部有權(quán)通知巴人力資源部停發(fā)隘其工資直至借款俺還清。拜第三章 費用隘報銷流程及審批皚權(quán)限凹一、經(jīng)辦人依據(jù)唉費用發(fā)生的實

57、際扒情況填寫付款芭/報銷申請單癌或差旅費報銷百單完整黏貼報哀銷單據(jù)，并在背艾面簽字。襖二、 按照公司邦制度的財務(wù)審批昂權(quán)限報送相關(guān)領(lǐng)稗導(dǎo)進(jìn)行審批，（絆部門負(fù)責(zé)人簽字跋財八務(wù)經(jīng)理簽字-壩-財務(wù)總監(jiān)簽啊字（如果設(shè)此職板務(wù)）總阿經(jīng)理（總裁）簽白字），然后將審板批后的票據(jù)及相巴關(guān)事前申請單一把并送交財務(wù)部審埃核并進(jìn)行費用報把銷處理。跋四、費用報銷審叭批權(quán)限昂審批權(quán)限版業(yè)務(wù)招待費凹差旅費瓣其他費用捌總經(jīng)理或主管副板總裁笆500元以下辦3000元以下啊1000以下案主管副總裁或財凹務(wù)總監(jiān)拜500澳熬800元愛3000阿拌8000元叭1000隘岸3000元爸總 裁板800元以上皚8000元以上癌3000元以

58、上絆四、報銷單據(jù)填藹寫的要求唉（一）報銷依據(jù)敗僅為付款/報銷拌單和差旅費報銷按單，其他單據(jù)無捌效。單據(jù)填寫必柏須使用鋼筆或簽藹字筆，收款人欄壩為姓名加工號。哀（二）報銷單要板分支出項目填寫奧清楚、內(nèi)容完整安、大小寫相符，癌需改正的地方用敗劃線更正法更正霸，并由審批人加霸簽。胺（三）經(jīng)手人要礙在發(fā)票背面簽字按五、報銷發(fā)票的巴要求疤（一）費用報銷芭必須附真實、合埃法、有效的發(fā)票佰。熬（二）稅務(wù)部門半統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)拌各行業(yè)印制的行辦業(yè)專用發(fā)票，印百有擺“敗全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)熬制斑”跋章。斑（三）行政、事背業(yè)單位印制或被敖批準(zhǔn)印制的行政班、事業(yè)性單位統(tǒng)岸一收費收據(jù)，印斑有把皚財政局統(tǒng)一收費拌票據(jù)專用伴”絆

59、章。凹（四）鐵路、民敗航、公交企業(yè)自扒制票據(jù)。按（五）發(fā)票內(nèi)容拌與發(fā)票的專用性澳質(zhì)一致。俺（六）發(fā)票須蓋版有開票單位發(fā)票阿專用章或財務(wù)專安用章。半（七）發(fā)票填寫芭必須完整、準(zhǔn)確般：發(fā)票抬頭為公愛司全稱；日期、般品名、數(shù)量、單白位、金額、開票瓣人填寫完整，金盎額計算正確；若背品名較多，不能笆在發(fā)票上一一填澳寫，必須附有詳版細(xì)清單并加蓋開艾票單位發(fā)票專用霸章或財務(wù)專用章把。芭（八）當(dāng)月發(fā)票爸應(yīng)在活動結(jié)束后半1月內(nèi)進(jìn)行報銷絆，超過2月的發(fā)拜票不予報銷。當(dāng)罷年發(fā)票必須在同哎一個會計核算年愛度報銷。癌六、票據(jù)粘貼要拜求岸（一）報銷憑據(jù)暗應(yīng)折疊成與付愛款/報銷申請單氨或差旅費報拜銷單一樣大小暗，并且按：敖

60、艾報銷單（單據(jù)封唉面）、版佰原始憑證（發(fā)票捌）、扳案其他（如說明等阿）的順序從上向挨下粘貼。擺（二）所有票據(jù)吧粘貼在報銷單的扮背面，如票據(jù)較拌多另附同樣大小骯紙張粘貼。粘貼半時從左向右、按骯同一方向均勻粘奧貼在票據(jù)粘貼單芭上。隘（半三）發(fā)票粘貼時胺要注意，不能將拌票據(jù)上有關(guān)信息按遮蓋。如：票據(jù)疤的日期、品名、隘金額等。吧（四）粘貼均使白用膠水，不得使吧用訂書訂、曲別傲針、大頭針等金拜屬物品或雙面膠熬。癌（五）發(fā)票需按絆費用類別、時間辦順序粘貼，與報芭銷單一一對應(yīng)。吧（六）對于粘貼扒填寫不規(guī)范的報頒銷單，財務(wù)人員襖可以拒絕受理，白要求當(dāng)事人粘貼皚填寫規(guī)范后重新白提交。捌第四章 費用柏報銷具體制度