2014會(huì)計(jì)從業(yè)人員繼續(xù)教育考試答案概述

1、2014會(huì)計(jì)從業(yè)人員繼續(xù)教育考試答案-選課如下?tīng)I(yíng)改增新舊政策深度對(duì)照解析暨財(cái)稅2013: 37號(hào)文件解讀與1運(yùn)用2 2013年最新財(cái)稅政策解讀3手把手教你學(xué)會(huì)計(jì)單選題7.2小時(shí)2.8小時(shí)10.9 小時(shí)1、從（）年8月1日起，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納 稅人，應(yīng)通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A:2008B:2012C:2009D:20102、自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)（）萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。A:1B:1.5C:2D:2.53、直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定繳納的稅種是（）。A:增

2、值稅B:消費(fèi)稅C:營(yíng)業(yè)稅D:印花稅4、（）是指外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，其對(duì)應(yīng)的外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。A:免稅辦法 B:退稅辦法 C:免退稅辦法 D:免抵退稅辦法5、目前對(duì)固定資產(chǎn)規(guī)定為，使用期限超過(guò)（ 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。）個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他A:6B:12C:18D:246、油氣田企業(yè)增值稅管理辦法（財(cái)稅20098號(hào)）氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅,自2009年1月1日?qǐng)?zhí)行以來(lái)，油 增值稅稅率規(guī)定為（A:6B:11C:17D:37、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的適用稅率為增值稅基本稅率（）。A:3%B:6%C:11%D:1

3、7%8、自（）申報(bào)期起，中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告 2013 年第 32 號(hào)的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01B:2013-09-019、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)（）萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。10、原增值稅是中央與地方按（）來(lái)分配11、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，從境外購(gòu)買限定空載重量并租賃給國(guó)內(nèi)航空公司使用的飛機(jī)享受稅收優(yōu)惠，其實(shí)限定的空載重量是（）。A:10噸以下B:15噸以下 C:25噸以下 D:25噸以上12） 開(kāi)始實(shí)

4、施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅工作。A:2012-01-01B:2012-01-31C:2012-12-01D:2012-12-3113、根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知的規(guī)定，機(jī)動(dòng)車抵押登記費(fèi)由現(xiàn)行的每輛次100元降為（）。A:每輛次50元B:每輛次60元C:每輛次70元D:每輛次80元14、同一年度，一個(gè)項(xiàng)目單位只能選擇以上一項(xiàng)內(nèi)容和一種支持方式申請(qǐng)項(xiàng)目,每個(gè)項(xiàng)目不超過(guò)300萬(wàn)元，特色產(chǎn)業(yè)資金資本金投入的額度，不超過(guò)引導(dǎo)基金總規(guī)模的百分比是()。A:10%B:15%C:20%D:30%15、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供廣告費(fèi)服務(wù)取得，適用的稅率是（A:2%B:3%

5、C:5%D:7%16、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。稅改前營(yíng)業(yè)稅稅率是（A:3%B:6%C:13%D:17%17、增值稅專用發(fā)票目前抵扣的期限是自開(kāi)票之日起（）天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。A:60B:120C:180D:20018、試點(diǎn)實(shí)施辦法第十二條規(guī)定提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。A:10%B:11%C:12%D:15%19、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A:3%B:6%C:11%D:13%20、海關(guān)繳款書申請(qǐng)稽核比對(duì)的結(jié)果中不包括的是（）。A:不符B: 一致 C:缺聯(lián) D:重號(hào)多選題

6、1、建筑圖紙的（），按照鑒證服務(wù)征收增值稅。 評(píng)估服務(wù)D:醫(yī)療事故鑒定服務(wù)A:審核服務(wù)B:設(shè)計(jì)服務(wù)C:環(huán)境ACD2、下列屬于視同發(fā)生應(yīng)稅行為的有（）。A:單位或個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人B:單位或個(gè)人將動(dòng)產(chǎn)或現(xiàn)金無(wú)償贈(zèng)送費(fèi)其他單位或者個(gè)人C:單位或者個(gè)人自己自建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為D:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形ACD3、非正常損失，是指因管理不善造成（）的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。A:被盜B:丟失C:變賣D:霉變變質(zhì)ACD（）。A:從境內(nèi)單位或者個(gè)B:從4、外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅計(jì)稅依據(jù)包括人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅

7、服務(wù)的，為取得提供方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上注明的金額。境內(nèi)單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，為取得提供方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額。C:從境內(nèi)單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，為取得提供方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票上注明的金額。D:從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)出口零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,為取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的金額。BD5、海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果異常的情況有（）。A:不符B:缺聯(lián)C:重號(hào)D:滯留ABC6、按照試點(diǎn)過(guò)渡政策試點(diǎn)納稅人提供（）免征增值稅。A:技術(shù)轉(zhuǎn)讓B:技術(shù)開(kāi)發(fā)C:技術(shù)咨詢D:技術(shù)服務(wù)ABCD7、特殊產(chǎn)業(yè)資金采用的支持方式有（）。A:無(wú)償資助B:貸

8、款貼息C:財(cái)政撥款 D:資金投入ABD）。A:在人力資源和社8、自主創(chuàng)業(yè)稅收政策下，持就業(yè)失業(yè)登記證的人員是指（會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員B：零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員C:畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生D:享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員ABC9、在原增值稅暫行條例的規(guī)定中，非增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的 （）等征收范圍的勞務(wù)。A:交通運(yùn)輸業(yè) B:建筑業(yè)C:金融保險(xiǎn)業(yè) D:郵電通信業(yè)ABCD10、公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括（）。A:輪客渡B:公交客運(yùn) C:軌道交通 D:出租車ABCD）其11、只有那些專門用于不征收增值

9、稅項(xiàng)目或者應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目，包括（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額才是不能抵扣的。A:非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B:免稅項(xiàng)目C:集體福利D:個(gè)人消費(fèi)ABCD12、下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅的說(shuō)法正確的有（A:航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅B:航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于試點(diǎn)實(shí)施辦法第十一條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅C:航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D:航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅ABCD13、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人在辦理對(duì)

10、外支付稅務(wù)備案時(shí)，應(yīng)提交的資料有（的合同B:相關(guān)交易憑證復(fù)印件C:服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表A:加蓋公章D:交易清單ABC14、下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的A:公證收費(fèi)中的財(cái)產(chǎn)繼承、贈(zèng)與、接受遺贈(zèng)收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，由原來(lái)通知的規(guī)定的有（按固定比例收取，改為分段遞減累計(jì)收取B:商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)中的紙件商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)，由每件000元降為每件800元C:國(guó)內(nèi)植物檢疫費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低20% D:專利代理人資格考試和翻譯專業(yè)資格考試等考試考務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降幅達(dá)25%至45%AD2013年32號(hào)的規(guī)定15、中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，主要包

11、括（）。A:明確了增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資C:明確了增值稅納稅申報(bào)其他料B:明確了增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料 資料D:公告附件分別為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的格式，以及相應(yīng)的填表說(shuō)明ABCD16、改革試點(diǎn)的主要稅制安排（A:稅率B:計(jì)稅方式C:計(jì)稅依據(jù)D:服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出ABCD17、我國(guó)的增值稅優(yōu)惠政策主要包括（）等方式。A:直接減免 B:減征稅款 C:即征即退D:先征后返A(chǔ)BCD18、按照（）的原則，健全稅制體系， 稅收負(fù)擔(dān)C:規(guī)范分配關(guān)系 D:完善稅權(quán)配置加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。A:優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)B:公平ABCD19、出口貨物不能收匯的原因及證明

12、材料有（提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或者有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資格A:因國(guó)外商品市場(chǎng)呢航行變動(dòng)的，B:因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力伊蘇的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明C:因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明D:因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同ABCD20、下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A:隨軍家屬就業(yè) B:軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)C:城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)D:失業(yè)人員就業(yè)ABCD判斷題1、接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和17%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。錯(cuò)7%2

13、、對(duì)于納稅人而言，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是按日進(jìn)行的，但由于年度內(nèi)取得進(jìn)項(xiàng)稅額的不均 衡性，有可能會(huì)造成按日計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與按年度計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異。（）錯(cuò)按月3、對(duì)個(gè)人銷售自建自用住房，減征營(yíng)業(yè)稅。（）錯(cuò)免征4、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用 發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。4、財(cái)稅37號(hào)特殊規(guī)定：一般納稅人在8月1日之前購(gòu)置或自制物品、 設(shè)備等有形動(dòng)產(chǎn)， 用于出租而取得的租金收入，在營(yíng)改增試點(diǎn)期間一直可以按征收率3%計(jì)算繳納增值稅。（）視頻，屬于6、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人的主業(yè)為提供住宿、飲食服務(wù)，其銷售非現(xiàn)場(chǎng)的1.小企業(yè)外部會(huì)計(jì)

14、信息使用者主要為（）。6.領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，下列賬務(wù)處理中不正確的是（）。經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。（）錯(cuò)不屬于7、高校畢業(yè)生，是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生; 畢業(yè)年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。（）對(duì)8、試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件,()對(duì)9、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按照金融業(yè)的稅目征收營(yíng)業(yè)稅。）錯(cuò)按郵電通信業(yè)征收10、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。（）對(duì)一、單項(xiàng)選擇題也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。稅務(wù)部門和銀行投資者債權(quán)人董事會(huì) 正確

15、答案：A 答案解析：小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為稅務(wù)部門和銀行。2.小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為（重置成本可變現(xiàn)凈值歷史成本公允價(jià)值 正確答案：C 答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，均采用歷史成本計(jì)量。網(wǎng)上開(kāi)店屬于（概念創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)兼職創(chuàng)業(yè);網(wǎng)上加盟,網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè) 正確答案：D 答案解析：網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)主要有兩種形式：網(wǎng)上開(kāi)店（在網(wǎng)上注冊(cè)成立網(wǎng)絡(luò)商店） 以某電子商務(wù)網(wǎng)站門店的形式利用母體網(wǎng)站的貨源和銷售渠道經(jīng)營(yíng)。企業(yè)用銀行存款購(gòu)買原材料時(shí)，應(yīng)（借記“銀行存款”貸記“銀行存款”借記“庫(kù)存現(xiàn)金”貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” 正確答案：B“銀行存款”。答案解析：應(yīng)借記“原材料”，貸記企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)

16、可抵扣的增值稅購(gòu)買價(jià)款正確答案：C 答案解析：企業(yè)外購(gòu)的存貨主要包括原材料和商品。存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)存貨過(guò)程中發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不包括按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額?！爸圃熨M(fèi)用”“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用” “低值易耗品”D提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買方、接受勞務(wù)的單位借記借記借記借記 正確答案：答案解析：低值易耗品通常用于為企業(yè)生產(chǎn)、銷售或者管理活動(dòng)提供服務(wù)，在領(lǐng)用時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等，貸記“低值易耗品”科目。 TOC o 1-5 h z 7.甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺(tái)，在產(chǎn)品100臺(tái)，平均完工程度為 30%，

17、發(fā)生生產(chǎn)成本 合計(jì)為100 000元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）臺(tái)。10057030500正確答案：C100 X 30% = 30 臺(tái)答案解析：在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量X完工程度=8.（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的 款項(xiàng)。應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款 正確答案：A 答案解析：應(yīng)收賬款，是小企業(yè)因銷售商品、 或個(gè)人收取的款項(xiàng)。投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（長(zhǎng)期投資和短期投資對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資直接投資和間接投資風(fēng)險(xiǎn)投資和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資 正確答案：C 答案解析：按投資行為的介入程度，分為直接投資和間接投資。甲企業(yè)為一般納稅人，購(gòu)入需要安裝的設(shè)備

18、一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備 買價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運(yùn)雜費(fèi)為 100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng) 以銀行存款支付。安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（）元。10 00010 30011 30013 000正確答案：C答案解析：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其增值稅額可以抵扣，故其固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=設(shè)備價(jià)款+運(yùn)雜費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝費(fèi)=10 000+100+200+1 000 = 11 300元小企業(yè)應(yīng)對(duì)（）計(jì)提折舊。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

19、正確答案：B（1）房屋、建筑物以外未（3）已提足折舊仍繼續(xù)使答案解析：除以下情況外，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 投入使用的固定資產(chǎn)。（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。用的固定資產(chǎn)。12.下列折舊計(jì)算公式正確的是（）。年限平均法下，年折舊率=1十預(yù)計(jì)使用壽命（年）X 100%工作量法下，單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值X（1十預(yù)計(jì)總工作量）雙倍余額遞減法下，年折舊率=2十預(yù)計(jì)使用壽命（年）X 100%年數(shù)總和法下，年折舊率=預(yù)計(jì)使用壽命十預(yù)計(jì)使用壽命X（預(yù)計(jì)使用壽命+X 100%正確答案：C答案解析：選項(xiàng) A，年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）十預(yù)計(jì)使用壽命（年）X B，單位工作量折舊額=固定

20、資產(chǎn)原值X（年折舊率=（預(yù)計(jì)使用壽命已使用年限）十X 100%1)100% ；1預(yù)計(jì)凈殘值率）十預(yù)計(jì)總工作量；選項(xiàng)預(yù)計(jì)使用壽命x（預(yù)計(jì)使用壽命+1）選項(xiàng)13.企業(yè)的（）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動(dòng)物和植物。存貨生物資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)正確答案：B答案解析：生物資產(chǎn)是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動(dòng)物和植物。14.甲公司購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)，支付買價(jià)5 000元，發(fā)生測(cè)試費(fèi)1 000元，均以銀行存款支付。則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（借：無(wú)形資產(chǎn)非專利技術(shù)貸：銀行存款5 000借：無(wú)形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)貸：銀行存款6 000借：銀行存款5 000貸：無(wú)形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)借：銀行存款

21、6 000貸：無(wú)形資產(chǎn)一一非專利技術(shù)正確答案：B)。5 0006 0005 0006 000答案解析：小企業(yè)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記 “銀行存款”等科目。增值稅一般納稅人的基本稅率為（13%14%15%17%正確答案：D提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用17%，這就是通常所說(shuō)的基本稅率。答案解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物, 范圍和銷售個(gè)別舊貨適用低稅率外，稅率一律為甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售A成本為8萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲企業(yè)出售17 00013 600產(chǎn)品一批，售價(jià)為10萬(wàn)元，已知該批 A產(chǎn)品 A產(chǎn)品應(yīng)收取的增值稅額為（13 000

22、10 400正確答案：A答案解析：甲企業(yè)出售 A產(chǎn)品應(yīng)收取的增值稅額= 100 000 X 0.17= 17 000 （元）小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（生產(chǎn)成本制造費(fèi)用在建工程管理費(fèi)用 正確答案：C 答案解析：應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬” 科目。18.小企業(yè)銷售商品，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，可能貸記（銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入正確答案：D 答案解析：小企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，企業(yè)應(yīng)按已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，加上應(yīng)收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按確定的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收

23、入”等科目，按應(yīng)收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（）是指小企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利 潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。收入資產(chǎn)費(fèi)用利潤(rùn)正確答案：C答案解析：費(fèi)用是指小企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。）扣除，但最高企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（ 不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。50%60%70%100%正確答案：B答案解析：應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除。在本量利分析法下計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（息稅前利潤(rùn)=（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）X銷售

24、量邊際貢獻(xiàn)=銷售收入變動(dòng)成本利潤(rùn)=邊際貢獻(xiàn)一固定成本邊際貢獻(xiàn)率+變動(dòng)成本率=1正確答案：A答案解析：息稅前利潤(rùn)=（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）X銷售量-固定成本）。 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列 應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額填列22.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表填列的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（A.B.C.D.“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付利潤(rùn)”“貨幣資金”“應(yīng)收賬款”正確答案：C答案解析：“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額合計(jì)填列。23.下列不屬于財(cái)務(wù)分析法的是（比率分析法比較分析法趨勢(shì)分析法比例分析法 正確答案：

25、D 答案解析：ABC均屬于財(cái)務(wù)分析方法。24.（）是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。營(yíng)運(yùn)能力償債能力盈利能力D.獲利能力正確答案：B答案解析：償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。25.速動(dòng)比例=（）流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額X 正確答案： 答案解析：100%100%100%C速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。26.根據(jù)規(guī)定，收入500農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。營(yíng)業(yè)收入（ 萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收人）萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。20 000

26、10 00030 00040 000正確答案：A）人以下或營(yíng)業(yè)收人 10 000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，從業(yè)人員（ TOC o 1-5 h z 100200300D.400正確答案：C小企業(yè)長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（投資收益管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入正確答案：A小企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本正確答案：C小企業(yè)短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用，借記（）科目，貸記“應(yīng)付利息”等科目。管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)收利息營(yíng)業(yè)外收入 正確答案：B）時(shí)確認(rèn)收入。（1

27、）資產(chǎn)負(fù)債表；（2 ）利潤(rùn)表;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在（收到代銷清單發(fā)出商品支付手續(xù)費(fèi)簽訂抵銷合同時(shí) 正確答案：A 二、多項(xiàng)選擇題小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表附注所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表正確答案：ABC答案解析：小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分:（3）附注。小企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。下列關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有（不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用 發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備 全部采用直線法攤銷小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下， 正確答案：ACD答案解析：企業(yè)會(huì)

28、計(jì)準(zhǔn)則下，盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用；小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下, 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。小企業(yè)的建賬流程分為（）內(nèi)容。選擇準(zhǔn)則準(zhǔn)備賬簿科目選擇填制賬簿正確答案：ABCD答案解析：小企業(yè)的建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。下列屬于小企業(yè)現(xiàn)金使用范圍的有（支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出正確答案：ABCD下列屬于小企業(yè)存貨的有（無(wú)形資產(chǎn)在產(chǎn)品包裝物原材料正確答案：BCD答案解析：小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、包裝物、低值易 耗品、消耗性生

29、物資產(chǎn)等。小企業(yè)發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法有（先進(jìn)先出法移動(dòng)加權(quán)平均法月末一次加權(quán)平均法個(gè)別計(jì)價(jià)法正確答案：ABCD小企業(yè)準(zhǔn)則中，其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有（應(yīng)收的各種賠款應(yīng)收賬款應(yīng)收的各種罰款應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)正確答案：ACD答案解析：其他應(yīng)收款核算小企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。8.股票投資的優(yōu)點(diǎn)有（投資收益高風(fēng)險(xiǎn)大流動(dòng)性強(qiáng)投資收益比較穩(wěn)定正確答案：AC 答案解析：選項(xiàng) B是股票投資的缺點(diǎn)，選項(xiàng)D是債券投資的優(yōu)點(diǎn)。為了核算小企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，

30、企業(yè)應(yīng)當(dāng) 設(shè)置的科目有（長(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益應(yīng)收股利應(yīng)收利息正確答案：ABC答案解析：為了核算小企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù), 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“應(yīng)收股利”、“投資收益”等科目。消耗性生物資產(chǎn)在賬務(wù)處理時(shí)可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（農(nóng)產(chǎn)品消耗性生物資產(chǎn)C存貨銀行存款正確答案：ABD答案解析：消耗性生物資產(chǎn)在賬務(wù)處理時(shí)不可能涉及存貨。下列屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)特許權(quán)正確答案：ABCD答案解析：無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。小企業(yè)的籌資方式有（發(fā)行股票發(fā)行債券銀行借款吸收直接投資正確答案：ABCD答案解

31、析：小企業(yè)的籌資方式有：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信 用、政府扶持資金和財(cái)政補(bǔ)貼、民間借貸、股權(quán)質(zhì)押、融資租賃、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款 讓售、典當(dāng)融資、代銷商品和來(lái)料加工等。增值稅納稅期限可能為（1日15 日1個(gè)月2個(gè)月1日、3日、5日、正確答案：ABC答案解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。在我國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括（養(yǎng)老保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：ABCD答案解析：在我國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括: 失業(yè)保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、15.小企業(yè)的收入按收入形成的原因可分為（商品銷售收入

32、提供勞務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 正確答案：AB 答案解析：小企業(yè)的收入按收入形成的原因可分為商品銷售收入和提供勞務(wù)收入; 營(yíng)業(yè)務(wù)的主次可分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。按企業(yè)經(jīng)16.期間費(fèi)用包括（銷售費(fèi)用管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：ABD答案解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加屬于成本費(fèi)用。17.利潤(rùn)，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（其他利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)正確答案：BCD答案解析：利潤(rùn)，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 潤(rùn)。利潤(rùn)總額和凈利18.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出 正確答案：AB答案解析：

33、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，即為主19.現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對(duì)（。列報(bào)現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)其他活動(dòng)正確答案：ABC答案解析：現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析目的按財(cái)務(wù)分析的主體不同分為（債權(quán)人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)分析投資人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析國(guó)家監(jiān)管部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析正確答案：ABCD債權(quán)人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析、答案解析：財(cái)務(wù)分析的目的按財(cái)務(wù)分析的主體不同分為投資人、 業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)分析、國(guó)家監(jiān)管部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析。中小企業(yè)劃分為（A沖型小型微型超微型正確答案：ABC小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人

34、民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo) 準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但下列企業(yè)除外，包括（股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司從事銷售商品的小企業(yè)正確答案：ABC小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)性，可分為（流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)正確答案：AB下面屬于小企業(yè)存貨的有（原材料在產(chǎn)品半成品產(chǎn)成品正確答案：ABCD小企業(yè)的職工薪酬包括（職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金正確答案：ABCD26.小企業(yè)的費(fèi)用包括（營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用正確答

35、案：ABCD二、判斷題1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。 正確答案：錯(cuò)答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不涉及資本化的問(wèn)題。2.企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本” 正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)收到投資者投入的資本時(shí)， 應(yīng)借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“固定資產(chǎn)”、 “無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記“實(shí)收資本”（按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額），貸記“資本公積一一資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目（按其差額）3.企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。 正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)的基本存款賬戶可存入和支取現(xiàn)金， 現(xiàn)金。般存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取4“銀行存款調(diào)節(jié)表”不能作為記賬依據(jù)。

36、正確答案：對(duì)5.盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì) 入營(yíng)業(yè)外收入。正確答案：對(duì)6.信用條件（30, 1 /10）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在 30日內(nèi)付款；如果客戶在 10日內(nèi)付款，可以享受 正確答案：錯(cuò)答案解析：信用條件（ 果客戶在10日內(nèi)付款，10%的價(jià)格折扣。30, 1/ 10）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如可以享受 1%的價(jià)格折扣。7.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。正確答案：對(duì)8.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。正確答案：錯(cuò)答案解析：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為損失計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)

37、用，同時(shí)沖銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可 直接用于出售。正確答案：錯(cuò)答案解析：小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，而不是直接用于出售。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。 正確答案：對(duì)5年。企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于 正確答案：錯(cuò)10年。答案解析：企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。正確答案：錯(cuò)答案解析：“短期借款”科目期末貸方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅

38、項(xiàng)目，如用作福利發(fā)放給職工等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。 正確答案：對(duì)小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。 正確答案：對(duì)小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回（不論是屬于本年度還是屬于以 前年度銷售的），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。正確答案：對(duì)16.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合理的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷。正確答案：錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷。17.根據(jù)公司法的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤(rùn)（彌補(bǔ)虧損后）的10%。正確答案：對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 正確答案：錯(cuò)答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表

39、，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，“上期金額”反映的是上月實(shí)際發(fā)生數(shù)。正確答案：錯(cuò)答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，需要區(qū)分月報(bào)和年報(bào)。月報(bào)，“上期金額”反映的是上月實(shí)際發(fā)生數(shù)；年報(bào)，“上期金額”反映的是上年全年實(shí)際發(fā)生額。綜合指標(biāo)分析方法主要有杜邦財(cái)務(wù)分析體系和沃爾比重評(píng)分法。對(duì)于小企業(yè)而言，常用 的分析方法是杜邦財(cái)務(wù)分析體系。正確答案：對(duì)21.應(yīng)收票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。正確答案：對(duì)答案解析：應(yīng)收票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。22.向所有者分配利潤(rùn)或股利屬于小企業(yè)利潤(rùn)分配的內(nèi)容，不構(gòu)成小企業(yè)的費(fèi)用。 正確答案：對(duì)答案解析：費(fèi)用與向所有者分配利

40、潤(rùn)無(wú)關(guān)。政府補(bǔ)助通常附有一定的條件，主要包括政策條件和使用條件。 正確答案：對(duì)24.實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為 10%正確答案：錯(cuò)答案解析：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5% 25.直接籌資方式主要有發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券等。 正確答案：對(duì)答案解析：企業(yè)直接籌資方式主要有發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券等。中小企業(yè)必須遵守國(guó)家勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、社會(huì)保障、資源環(huán)保、質(zhì)量、財(cái)政稅收、 金融等方面的法律、 法規(guī)，依法經(jīng)營(yíng)管理，不得侵害職工合法權(quán)益， 不得損害社會(huì)公共利益。（ ）正確答案：對(duì) TOC o 1-5 h z 中小企業(yè)自我約束、自我服務(wù)的自律性組織，應(yīng)當(dāng)維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，反映中小 企業(yè)

41、的建議和要求，為中小企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)、提高經(jīng)營(yíng)管理能力提供服務(wù)。（ ）正確答案：對(duì)小企業(yè)購(gòu)入（含以分期付款方式購(gòu)入）不需要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu) 買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)（不包括按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，借記“固定資產(chǎn)”，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目。（）正確答案：對(duì)固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租入 的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）正確答案：錯(cuò)答案解析：固定資產(chǎn)的改建支出， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本， 但

42、已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng) 營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。，不包括其他小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，資本公積僅包括資本公積一一資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)） 資本公積，也不包括各種準(zhǔn)備。（）正確答案：對(duì)31.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。 （ ）正確答案：對(duì) 一、單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入買一贈(zèng)一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí) 正確

43、答案：C答案解析：買一贈(zèng)一等組合銷售方式不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。租金收入，按照收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 正確答案：B答案解析：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣或銷自產(chǎn)貨物用于股息分

44、配自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬正確答案：C答案解析：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認(rèn)收入。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。15%10%20%30%正確答案：A答案解析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的是（）轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入銷售貨物收入國(guó)債利息收入有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 正確答案：D答

45、案解析：選項(xiàng) A和B屬于征稅收入，選項(xiàng)C屬于免稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資購(gòu)買國(guó)債， 到期兌付的，應(yīng)在國(guó)債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的國(guó)債 ，以買入價(jià)為成本企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納 稅正確答案：C答案解析：通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的國(guó)債，以買入價(jià)和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

46、的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)60%扣除,定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除 正確答案：B 答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5 %。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。10%20%25%15%正確答案：D答案解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳

47、。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（） 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 TOC o 1-5 h z 1071520正確答案：C答案解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。 TOC o 1-5 h z 5361正確答案：A答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)， 應(yīng)當(dāng)在年度終了之日 起5個(gè)月內(nèi)，

48、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào) 期限。下列各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（）。外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公 允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 正確答案：D答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的是（）房屋、建筑物最低折舊年限10年10年飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)

49、器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年20年。電子設(shè)備最低折舊年限 3年 正確答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限可以在（）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。5553債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（） 以上的，75%，50%，85%，50%，正確答案：B答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得 額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的

50、損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣 除企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確 認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的， 其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不 超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 正確答案：A 答案解析：企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失， 前扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商

51、品收入金額采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定正確答案：B答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō) 明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收 款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具清單報(bào)告企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申

52、報(bào)扣 除企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除正確答案：B答案解析：企業(yè)逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一 的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng) 報(bào)告。（）。責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明損失情況說(shuō)明損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包 括A.B.C.D.正確答案：D答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定企業(yè)的破

53、產(chǎn)清算公告或清償文件仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書資產(chǎn)盤點(diǎn)表 正確答案：D答案解析：資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不 包括（）。商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算（1）商品銷售合同已經(jīng)（2）企業(yè)對(duì)已售出的商品（3）收入的金額能夠正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)

54、施有效控制；可靠地計(jì)量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按 照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。被投資方作出利潤(rùn)分配決定投資方取得股息合同的約定被投資方發(fā)放股利正確答案：A答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)稅法的規(guī)定，通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以 ()和支付的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問(wèn)題，一律按公允價(jià)計(jì)算。換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值該資產(chǎn)公允價(jià)值該資產(chǎn)的歷史成本該資產(chǎn)的

55、可變現(xiàn)凈值正確答案：B答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允 價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問(wèn)題，一律按公允價(jià)計(jì)算。企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或因目錄調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化()內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。 TOC o 1-5 h z 7日10 日15 日30 日正確答案：C答案解析：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或因目錄調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化 15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè) 所得稅。企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)

56、，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括()自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料會(huì)計(jì)報(bào)表正確答案：D答案解析：企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。根據(jù)企

57、業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工的工資加計(jì)（）扣除。100%50%30%60%正確答案：A可以在計(jì)，主答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的， 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上, 算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅 申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī) 關(guān)。 TOC o 1-5 h z 571015正確答案：C答案解析：由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)

58、關(guān)審批的減免稅申請(qǐng) 管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起。二、多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者 完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：ABC12個(gè)月的按答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）企業(yè)資產(chǎn)溢余

59、收入逾期未退包裝物押金收入接受捐贈(zèng)取得收入違約金收入正確答案：ABD答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、 匯兌收益。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利正確答案：CD答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有（）。國(guó)債利息收入符合條件的非營(yíng)利組織的收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益金融債券

60、利息收入正確答案：ABC答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定性原則合理性原則配比原則正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在所得稅前扣除的有（）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)稅收滯納金未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出ABC計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； 企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； 不符合