會計財務(wù)資訊系統(tǒng)基本觀念課件

1、第一章 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)基本觀念 本章大綱第一節(jié) 會計人之挑戰(zhàn)與機會 第二節(jié) 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)觀念架構(gòu) 第三節(jié) 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之目的 第四節(jié) 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)工具與方法 第五節(jié) 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)與其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)第六節(jié) 管理階層資訊特性與會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)學(xué)習(xí)目標(biāo)會計人之挑戰(zhàn)與機會會計財務(wù)資訊系統(tǒng)觀念性架構(gòu)會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之目的會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之工具與方法會計財務(wù)資訊系統(tǒng)與其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)管理階層資訊特性與會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)圖1.1 會計財務(wù)與價值鏈會計財務(wù)流程交易處理報導(dǎo)與控管決策低成本低錯誤率降低週期時間平衡效率法令遵循與控制主動積極公司策略目標(biāo)價值組織制度 組織人力獎酬工作場所文

2、化知識科技基礎(chǔ)設(shè)施 資訊存取資訊科技架構(gòu)Local PrintTerminal DeviceSite Device ControllersMidrange ProcessorsCommunicationsControllerCommunicationsManagerAlternate ProcessorDataBasesTapePrintCommunications ManagerTransactionManagerOperating SoftwareDataBaseManagerApplications整合型網(wǎng)路通訊圖1.2 會計財務(wù)功能圖1.3 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)觀念架構(gòu)圖目的工具對外財務(wù)報

3、導(dǎo)對內(nèi)成本控制與利潤規(guī)劃日常營運作業(yè)電腦網(wǎng)路安全與控制方法內(nèi)部控制方法網(wǎng)路通訊科技電腦硬體資料庫軟體與決策模型系統(tǒng)分析與設(shè)計方法企業(yè)流程再造方法資金與投融資管理審計與內(nèi)部控制經(jīng)營決策會計財務(wù)資訊系統(tǒng)會計會計大致可分為財務(wù)會計、成本管理會計與審計等三大部分。另有稅務(wù)會計，其與財務(wù)會計均為對外之財務(wù)報導(dǎo)，只是報導(dǎo)對象不同，一為政府稅務(wù)機關(guān)，一為投資人或債權(quán)人；又報導(dǎo)依據(jù)不同，一為稅務(wù)相關(guān)法令，一為財務(wù)會計準(zhǔn)則。會計財務(wù)資訊系統(tǒng)會計財務(wù)資訊系統(tǒng)亦涵括提供資金與投融資管理所需之交易處理與資訊。當(dāng)然這些都是為了日常營運作業(yè)如銷貨、採購、生產(chǎn)等與會計財務(wù)有關(guān)的資料處理，與經(jīng)營決策資訊的產(chǎn)出。又為確保一個企

4、業(yè)目標(biāo)可以達成，包括營運效果與效率，法令遵循，以及財務(wù)報導(dǎo)可靠等目標(biāo)，會計財務(wù)資訊系統(tǒng)亦提供稽核人員必要的內(nèi)部控制，與審計相關(guān)的資訊處理與產(chǎn)出。會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之目的對外財務(wù)報導(dǎo) 成本控制與利潤規(guī)劃之對內(nèi)報導(dǎo) 資金與投融資管理 審計與內(nèi)部控制 日常營運與經(jīng)營決策資金與投融資管理管理現(xiàn)金帳戶 連結(jié)現(xiàn)金管理功能與財務(wù)會計功能 流動性管理 管理投資理財金融工具 提供讀入投資工具市場資訊之功能 提供現(xiàn)金流量預(yù)測與管理功能 資本支出計劃之管理 圖1.4 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)主要二類輸出例如：發(fā)票、支票、訂單、現(xiàn)金日報表、票據(jù)到期彙總表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益表用以協(xié)助規(guī)劃、控制、考核，例如

5、：銷貨收入分析、產(chǎn)品成本分析、產(chǎn)品利潤分析、顧客利潤貢獻分析以及決定繼續(xù)或淘汰產(chǎn)品線之分析等會計財務(wù)資訊系統(tǒng)作業(yè)輸出支援決策之輸出資料與資訊之關(guān)係資訊乃是決策者用以制定決策並執(zhí)行之依據(jù)，例如依現(xiàn)金預(yù)估表決定何時須對外借款，依顧客應(yīng)收帳款明細(xì)資料據(jù)以催收帳款，或查詢電腦螢?zāi)凰@示之客戶賒帳餘額及授信額度，以決定是否接受客戶之訂貨 等，此均為資訊。資訊(Information)是會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之輸出(Output)；資料(Data)則為原始事實及數(shù)字（如一筆銷貨），是會計財務(wù)資訊系統(tǒng)之輸入(Input)，經(jīng)處理後成為有用的資訊（如客戶別、產(chǎn)品別營業(yè)額）。圖1.5 會計財務(wù)資訊系統(tǒng)中資料與資訊之關(guān)

6、係企業(yè)交易輸入輸出資訊使用者判斷決定會計資訊系統(tǒng)軟體與決策模型 交易原始憑證會計財務(wù)資訊系統(tǒng)工具與方法資料庫 軟體與決策模型 電腦硬體 網(wǎng)路通訊科技 系統(tǒng)分析與設(shè)計方法 企業(yè)流程再造 電腦網(wǎng)路安全與控制方法 內(nèi)部控制方法圖1.6 企業(yè)程序、資訊程序與管理功能之關(guān)係回饋考核交易資料成果指標(biāo)企業(yè)會計財務(wù)資訊流程資料建檔維護記錄交易資料產(chǎn)生資訊管理功能規(guī)劃執(zhí)行考核目標(biāo)、願景企業(yè)流程銷售收款採購付款計劃執(zhí)行出貨進貨會計財務(wù)資訊系統(tǒng)與其他資訊系統(tǒng)之關(guān)聯(lián)會計資訊系統(tǒng)與傳統(tǒng)會計制度 會計資訊系統(tǒng)與管理資訊系統(tǒng) 會計資訊系統(tǒng)與企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)(ERP)會計資訊系統(tǒng)與電子商務(wù) 會計資訊系統(tǒng)與智慧型系統(tǒng) 圖1.7

7、 會計循環(huán)與傳統(tǒng)會計制度會計循環(huán)會計科 目表傳票(記帳憑證)日記簿原始憑証(如發(fā)票)財務(wù)報表分類帳AA試算表圖1.8 會計資訊系統(tǒng)與管理資訊系統(tǒng) 代表AIS與MIS重疊處AIS MIS非正式資訊正式資訊管理階層資訊特性與會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)各管理層級活動的特性組織各管理階級資訊特性之分析會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)各管理層級活動的特性組織中的管理活動分成三級作業(yè)控制管理控制（中層管理）策略管理（高層管理） 圖1.9 管理階層活動內(nèi)容舉例說明作業(yè)控制行 政人 事會 計財 務(wù)發(fā) 貨行 銷圖書服務(wù)股東關(guān)係法律事件內(nèi)部訓(xùn)練政府報表員工福利薪資管理應(yīng)收帳款信用薪資會計應(yīng)付帳款成本會計總帳審核現(xiàn)金管理稅務(wù)報表財務(wù)報表發(fā)貨

8、中心作業(yè)發(fā)貨文件準(zhǔn)備貨車排程送貨路線設(shè)定 與追蹤運費評估與 核定發(fā)貨規(guī)則訂單處理訂單追蹤 與查詢訂單輸入訂單取消經(jīng)銷商作業(yè)分公司作業(yè)生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)境 保護與控制測試與品質(zhì)控制機器控制工廠維修工時報告收料倉儲控制材料搬運控制工廠工作排程生 產(chǎn)會計控制財務(wù)控制行銷控制存貨需求推估成本分析預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本定價與利潤分析投資組合分析資本投資分析資本需求預(yù)測 與規(guī)劃現(xiàn)金需求預(yù)測 與規(guī)劃產(chǎn)品發(fā)售廣告推銷銷售管理產(chǎn)品需求規(guī)劃銷售預(yù)測分析市場研究採購時間數(shù)列規(guī)劃訂購點規(guī)劃庫存控制工廠負(fù)載生產(chǎn)主排程需求預(yù)測生產(chǎn)控制管理控制策略規(guī)劃策略與執(zhí)行計劃經(jīng)濟預(yù)測人力資源規(guī)劃銷售與利潤規(guī)劃企業(yè)組織策略規(guī)劃圖1.10 各管理層級使用資訊之特性分析資訊來源範(fàn)圍資訊彙總程度時間資料之時效正確性之要求使用頻率內(nèi)部狹而固定詳細(xì)歷史性資料相當(dāng)新相當(dāng)高經(jīng)常使用外在相當(dāng)廣泛彙總未來預(yù)測資料不一定要很新較不高使用頻率甚低特性作業(yè)階層中層管理高 層 管 理會計財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)作業(yè)控制之會計財務(wù)資訊系統(tǒng)總分類帳系統(tǒng)固定資產(chǎn)系統(tǒng) 訂單處理系統(tǒng) 應(yīng)