資金內(nèi)部控制實施細則

1、艾第1章 資金版內(nèi)部控制實施細扒則耙11 資金哀管理目標(biāo)埃111 扒資金業(yè)務(wù)目標(biāo)扮資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是芭根據(jù)企業(yè)外部環(huán)斑境和內(nèi)部條件確愛定的目標(biāo)，盎即在保證資金安懊全的同時不斷岸提高企業(yè)案的藹經(jīng)濟效益。氨具體的資金業(yè)務(wù)伴目標(biāo)昂如圖1-1所示愛。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度拌圖翱1阿-絆1埃 敗資金業(yè)務(wù)目標(biāo)傲112 襖資金財務(wù)目標(biāo)跋資金財務(wù)目標(biāo)是拔根據(jù)企業(yè)財務(wù)管拔理的目標(biāo)和資金笆業(yè)務(wù)開展安的板情況確定的目標(biāo)挨，即保哀證資金安全伴、遵守資金

2、運營搬的財務(wù)制度、提扮升資金運營的經(jīng)辦濟效益版。把具體的盎資金哎財務(wù)目標(biāo)如圖1白-2所示。目標(biāo)1保證資金核算的真實、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會計記錄的真實、準(zhǔn)確、完整和及時目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務(wù)風(fēng)險八圖芭1凹-拌2班 案資金財務(wù)目標(biāo)笆12 資金佰業(yè)務(wù)風(fēng)險唉121 懊資金運營風(fēng)險俺資金靶運營風(fēng)險是指企拔業(yè)在對資金進行岸內(nèi)部控制的過程扒中，可能因違反把相關(guān)制度、規(guī)定皚和程序而遭受損百失和受到處罰。柏在運營中可能涉藹及的資金運營風(fēng)伴險如圖1-3所芭示。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過程

3、中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4敗圖哀1奧-把3翱 凹資金運營風(fēng)險爸122 靶資金財務(wù)風(fēng)險版資金業(yè)務(wù)是企業(yè)澳財務(wù)管理、會計哀核算、審計的關(guān)靶鍵環(huán)節(jié)，操作過笆程中企業(yè)安可能因支出不合唉理、票據(jù)不合規(guī)叭、賬戶開立和使皚用不規(guī)范等而遭哀遇風(fēng)險?？赡苌姘眉暗降馁Y金財務(wù)翱風(fēng)險芭如圖1-4所示安。資金賬實不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不

4、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實不符或財務(wù)報表失真的風(fēng)險內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3有關(guān)票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4拜圖盎1翱-斑4拌 奧資金財務(wù)風(fēng)險挨13 資金把管理業(yè)務(wù)流程背131 啊現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流案程笆現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)啊流程耙業(yè)務(wù)白流程把序號靶責(zé)任暗部門疤/人絆配合佰/支持吧部門稗不相容芭職責(zé)百監(jiān)督辦檢查壩方法柏相關(guān)傲制度10整理單據(jù)、憑證歸檔9按要求合理使用現(xiàn)金7核實用款申請6提交用款申請5提出用款申請4傳達現(xiàn)金需求計劃3匯總現(xiàn)金需求計劃2擬訂現(xiàn)金

5、需求計劃8出納付款1制定現(xiàn)金管理制度扳1哎財務(wù)部隘審核礙審批邦檢查壩現(xiàn)金管理制度啊懊是否全面、準(zhǔn)確翱、合理耙現(xiàn)金管理辦法哀、隘現(xiàn)金管理暫行盎條例愛2爸各部門挨財務(wù)部百檢查拜現(xiàn)金需求計劃皚熬是否準(zhǔn)確、合理奧、合規(guī)巴現(xiàn)金管理辦法稗、哎現(xiàn)金管理暫行愛條例埃3扒財務(wù)部胺各部門佰檢查翱現(xiàn)金需求計劃啊巴匯總是否合理、背及時罷現(xiàn)金管理辦法柏、皚現(xiàn)金管理暫行拔條例頒4艾財務(wù)部安檢查把現(xiàn)金需求計劃邦把的下達是否及時暗、準(zhǔn)確凹現(xiàn)金管理辦法凹、罷現(xiàn)金管理暫行唉條例癌5奧各部門笆審核凹審批白檢查用款申請的半填寫是否項目齊疤全、無遺漏跋現(xiàn)金管理辦法襖、啊現(xiàn)金管理暫行罷條例凹6辦各部門百財務(wù)部壩審核盎檢查用款申請的班提交

6、是否及時，昂是否已經(jīng)過必要奧的部門內(nèi)部審核熬現(xiàn)金管理辦法邦、唉現(xiàn)金管理暫行挨條例拔7安財務(wù)部佰檢查用款申請是艾否得到及時、準(zhǔn)扳確的核實扮現(xiàn)金管理辦法百、般現(xiàn)金管理暫行疤條例白8艾財務(wù)部隘審核埃檢查付款方式是拔否合規(guī)版現(xiàn)金管理辦法班、般現(xiàn)金管理暫行罷條例懊9柏各部門暗檢查是否按要求暗使用現(xiàn)金盎現(xiàn)金管理辦法扮、骯現(xiàn)金管理暫行班條例鞍10扮財務(wù)部盎檢查是否及時、岸完整地進行歸檔挨現(xiàn)金管理辦法藹、岸現(xiàn)金管理暫行案條例吧132 芭銀行存款管理業(yè)唉務(wù)流程百銀行存款管理業(yè)藹務(wù)辦流程辦業(yè)務(wù)斑流程癌序號礙責(zé)任白部門白/人搬配合霸/支持八部門唉不相容襖職責(zé)辦監(jiān)督罷檢查笆方法愛相關(guān)壩制度1申請開設(shè)新賬戶2開設(shè)銀行賬

7、戶3商討結(jié)算協(xié)議4簽訂結(jié)算協(xié)議5填制原始憑證并提交審簽6辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7填制或取得結(jié)算憑證8編制記賬憑證9登記相關(guān)日記賬、明細賬及總賬10編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表11按照企業(yè)規(guī)定及時核對賬目胺1癌財務(wù)部昂審批笆檢查是否需要開奧設(shè)新賬戶按銀行存款傲制度敖2辦財務(wù)部板檢查開設(shè)的銀行翱賬號是否合法；巴檢查開設(shè)手續(xù)是懊否完整哎銀行存款笆制度唉3八財務(wù)部藹財務(wù)總監(jiān)啊審批八檢查商討的人員昂和流程是否符合瓣公司相關(guān)規(guī)定拔銀行存款巴制度艾4叭財務(wù)部安檢查班結(jié)算協(xié)議岸的簽訂代表是敖否得到合理授權(quán)骯銀行存款班制度矮5耙各部門般審核壩檢查原始憑證是瓣否真實、完整白銀行存款疤制度、票據(jù)鞍管理規(guī)范八6佰財務(wù)部矮檢查結(jié)算業(yè)務(wù)

8、的按辦理是否合法、氨合規(guī)暗銀行存款半制度捌7八財務(wù)部昂審核吧檢查填制或取得般結(jié)算憑證是否完矮整、合法按票據(jù)管理昂規(guī)范佰8八財務(wù)部胺檢查是否按規(guī)定敗編制記賬憑證埃銀行存款版制度艾9巴財務(wù)部擺審核矮定期核對賬單拜銀行存款暗制度俺10安財務(wù)部靶盤點懊清查芭檢查銀行余額瓣調(diào)節(jié)表的編制般是否準(zhǔn)確、及時翱銀行存款拔制度昂11盎財務(wù)部懊審計疤檢查賬目是否明版確、完整扮銀行存款擺制度澳14 資金埃管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦擺法、規(guī)范、制度伴141 邦現(xiàn)金管理辦法皚辦法捌名稱捌現(xiàn)金管理辦法胺辦法編號版受控狀態(tài)骯執(zhí)行部門癌監(jiān)督部門襖生效日期傲第1章版 總則啊第1條 為規(guī)敖范公司的現(xiàn)金管癌理，防止在現(xiàn)金扒管理中出現(xiàn)舞弊隘、腐敗

9、等行為，襖確保企業(yè)的現(xiàn)金罷安全，特制定本礙辦法。版第2條 本辦半法適用于現(xiàn)金收按付業(yè)務(wù)辦理、庫百存現(xiàn)金管理等。捌第3條 公司霸所有耙經(jīng)濟往來，除本哀辦法傲規(guī)定的可以使用背現(xiàn)金扒的襖范圍昂外鞍，奧其他均佰應(yīng)通過開戶銀行板進行轉(zhuǎn)挨賬拌結(jié)算胺。班第4條 公司拜的懊現(xiàn)金管理按照賬巴款分開的原則，鞍由專職藹出納伴負責(zé)。出納不能熬兼任會計。唉第俺2般章襖 現(xiàn)金收取、邦支付范圍規(guī)定靶第斑5壩條般 版現(xiàn)金的收取范圍爸1拔個人購買阿公司按的物品或接受勞巴務(wù)搬。爸2爸個人還款、賠償啊款、罰款及備用疤金退回款氨。澳3頒無法辦理轉(zhuǎn)賬的皚銷售收入背。矮4斑不足轉(zhuǎn)賬起點的耙小額收入扮。般5其他骯必須收取現(xiàn)金的佰事宜。扒第

10、6條 把在下列范圍內(nèi)凹可以壩使用現(xiàn)金笆，暗不屬于現(xiàn)金開支絆范圍的業(yè)務(wù)拔，凹應(yīng)當(dāng)版根據(jù)規(guī)定按通過銀行辦理轉(zhuǎn)矮賬結(jié)算。凹1員工薪敖酬俺，包括員工工資皚、津貼、獎金等搬。邦2矮各種勞保、福利皚費用及國家規(guī)定懊的對個人的阿其他背支出懊。稗3支付給公司邦外部個人的勞務(wù)案報酬。案4挨出差人員必須隨吧身攜帶的差旅費哎及應(yīng)予以報銷的暗出差補助費用愛。把5翱結(jié)算起點以下的昂零星支出埃（捌結(jié)算起點為案1 000俺元癌，安超過結(jié)算起點應(yīng)矮實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)背算懊）絆。敖6向股東支付挨的紅利。案7根據(jù)規(guī)定允敗許使用柏現(xiàn)金的懊其他暗支出。罷 靶第班7唉條辦 百除敗第6盎條藹的安第俺2點罷外，般公司隘支付給個人的款巴項，超過

11、現(xiàn)金使般用限額的部分，跋應(yīng)當(dāng)以支票或者岸銀行本票支付；哀確需全額支付現(xiàn)鞍金的，經(jīng)會計靶及財務(wù)部經(jīng)理哎同意，報拌開戶銀行審核后藹，埃方可傲支付現(xiàn)金。瓣第3章 現(xiàn)金爸限額管理扒第8條 公司懊按照氨國務(wù)院發(fā)布的氨現(xiàn)金管理暫行條挨例及中國人民叭銀行愛發(fā)布的俺現(xiàn)金管理暫行板條例實施細則襖的規(guī)定巴建立啊案現(xiàn)金庫存限額管班理制度把背，超過庫存限額吧的現(xiàn)金應(yīng)及時存傲入銀行。啊第9條 熬財務(wù)部要結(jié)合骯本公司的?，F(xiàn)金結(jié)算量奧以及柏與開戶行的距離氨合理核定現(xiàn)金奧的庫存搬限額。暗第10條 現(xiàn)埃金的絆庫存限額以不超胺過拔23個工作日稗的開支額為限，爸具體數(shù)額由財務(wù)熬部案代表公司昂向主辦銀行提出絆申請，澳由拔主辦銀行核定

12、。骯第11條 對耙于敗核定后的現(xiàn)金吧庫存柏限額，扳出納辦必須嚴格遵守，背若發(fā)生意外損失敖，超限額部分的暗現(xiàn)金損失由岸出納隘承擔(dān)賠償責(zé)任。班第12條 瓣需要增加或減少疤現(xiàn)金奧的藹庫存限額奧時案，應(yīng)申明理由，懊經(jīng)會計、財務(wù)部骯經(jīng)理、總經(jīng)理審辦批后，向主辦哀銀行柏提出申請，由主百辦銀行按重新核定稗。扒第1唉3辦條 庫存藹的吧現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀阿行規(guī)定的限額，凹超過限額白時應(yīng)將超限額部哎分案當(dāng)日送存銀行。八如因特殊原因敖需埃滯留超額現(xiàn)金過哎夜懊（半如待發(fā)放的獎金俺等疤）芭，必須經(jīng)捌有關(guān)伴領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)壩，并做好保管工岸作搬。跋第4章 現(xiàn)金罷收取與支出昂管理礙第14條 現(xiàn)敗金收支工作總體絆規(guī)定稗1阿現(xiàn)金收俺支般必

13、須堅持礙“扳收有憑、板支懊有據(jù)阿”艾，堵塞由于現(xiàn)金唉收支不清、手續(xù)搬不全而出現(xiàn)的一般切漏洞。傲2八除哀出納和奧財務(wù)部敖得到授權(quán)的人員啊外，任何單位或拌個人都不得代表辦公司伴接受現(xiàn)金或與埃其他企業(yè)岸辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。跋3出納板不準(zhǔn)以白條充抵搬現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支靶要堅持做到礙日清月結(jié)，不得鞍跨期、跨月處理板現(xiàn)金爸賬務(wù)。絆4出納白不得擅自將柏公司襖現(xiàn)金借給個人或芭其他企業(yè)班，不隘得癌謊報用途套取現(xiàn)胺金愛，鞍不板得鞍利用銀行賬戶代頒其他企業(yè)笆或個人存入或支氨取現(xiàn)金，不絆得將公司收入的按現(xiàn)金以個人名義靶存入銀行，不得稗保留賬外公款捌。八5出納霸因特殊原因不能絆及時履行職責(zé)時凹，必須由財務(wù)部俺經(jīng)理百指定專人代按其

14、礙辦芭理霸有關(guān)岸現(xiàn)金拜業(yè)務(wù)，佰出納襖不得私自委托。稗第15條 有罷關(guān)現(xiàn)金收取工作背的規(guī)定鞍1出納柏在收取現(xiàn)金時，翱應(yīng)仔細審核收款爸單據(jù)的各項內(nèi)容拔，收款時堅持唱矮收唱付，當(dāng)面點熬清；應(yīng)認真鑒別版鈔票的真?zhèn)?，防巴止愛誤收艾假幣。若發(fā)生誤翱收假幣或短款，佰出納應(yīng)辦承擔(dān)一切損失。壩2鞍因業(yè)務(wù)需要，在頒企業(yè)外部收取大耙量現(xiàn)金的，應(yīng)及扒時向把企業(yè)熬財務(wù)部和佰企業(yè)骯負責(zé)人匯報，并絆妥善處置，任何扳人不得隨意帶挨現(xiàn)金離開企業(yè)哀。否則，發(fā)生損把失由隘相關(guān)癌責(zé)任人賠償。愛3安現(xiàn)金收訖無誤后扳，案出納絆要在收款憑證上澳加蓋現(xiàn)金收訖章爸和矮出納隘個人章，并及時巴編制會計憑證。般4辦及時澳將企業(yè)每天的現(xiàn)埃金收入稗足額

15、送存銀行，俺不得坐支埃，不得將其用于啊直接支付本企業(yè)頒自身的支出；應(yīng)捌及時入賬，不得扮私設(shè)小金庫笆，不得賬外設(shè)賬拌，嚴禁收款不入版賬。佰5埃非現(xiàn)金出納代收按現(xiàn)金時，要及時叭登記啊扒現(xiàn)金收付款項交愛接簿埃瓣辦理交接手續(xù)白；應(yīng)將笆現(xiàn)金收付款項交阿接簿背壩同現(xiàn)金日記賬一搬起保管歸檔。斑第16條 有扮關(guān)現(xiàn)金支付工作艾的規(guī)定案1公司胺支付現(xiàn)金可以從絆本搬公司頒現(xiàn)金案的庫存安限額中支付或者藹從開戶銀行提取靶，不得從本傲公司把的現(xiàn)金收入中直跋接支付（即坐支捌）。因特殊情況敗需要坐支現(xiàn)金的扮，頒必須斑經(jīng)會計、哎財務(wù)部經(jīng)理辦和總經(jīng)理同時批板準(zhǔn)板。扮2皚對于需支付現(xiàn)金胺的業(yè)務(wù)，邦會計把必須審查現(xiàn)金支絆付的合法性與

16、合版理性，對于不符埃合規(guī)定或超出現(xiàn)佰金使用范圍的支般付業(yè)務(wù)，按會計八不得辦理。扮3版辦理現(xiàn)金付款拜手續(xù)奧時，盎會計氨應(yīng)認真審查原始拜憑證的真實性與藹正確性，審查艾其頒是否符合拜企業(yè)版規(guī)定的簽批手續(xù)哀，審核無誤后填跋制現(xiàn)金付款憑證俺。叭4出納靶必須根據(jù)審核無愛誤、審批手續(xù)齊瓣全的付款憑證支隘付現(xiàn)金，并要求半經(jīng)辦人員在付款岸憑證上簽名。笆5熬支付現(xiàn)金后，吧出納吧要在付款憑證上案加蓋現(xiàn)金付訖章叭和艾出納伴個人章，并及時邦辦敗理骯相癌關(guān)賬務(wù)耙手續(xù)昂。柏6任何部門和耙個人都不得以任鞍何理由私借或挪愛用公款癌。公司員工澳因公借款拜按芭員工借款管理暗制度的規(guī)定佰，案需填寫借款單伴敖（班如下表所示罷）柏。借款

17、單邦應(yīng)艾注明借用現(xiàn)金的邦用途，經(jīng)部門經(jīng)奧理批準(zhǔn)后，送財拌務(wù)部盎會計笆審核，經(jīng)財務(wù)部愛經(jīng)理審批后方可搬支取。各業(yè)務(wù)人辦員應(yīng)及時清理借哀款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)奧務(wù)需要制定還款艾期限及措施。埃借款單借款部門/人使用部門/人借款日期 年 月 日款 項 類 別現(xiàn)金 支票 支票號碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見部門經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備 注爸7暗辦理現(xiàn)金報銷業(yè)壩務(wù)安時跋，經(jīng)辦人要詳細半記錄每筆業(yè)務(wù)開柏支的實際情況，捌填寫安支出憑單背（靶如下表所示）盎，注明用途及金白額。百出納背要嚴格審核應(yīng)報絆銷的原始憑證，奧應(yīng)凹根據(jù)成本管理、

18、絆費用管理皚規(guī)定的相笆關(guān)審批權(quán)限進行矮審核敖，審核吧無誤后按方可拌辦理報銷手續(xù)。霸支出憑單所屬部門日期 年 月 日第 號支出用途金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會 計出 納收 款 人財務(wù)部經(jīng)理審核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批巴8支付個人的翱臨時百工資、顧問費等艾時拔，把出納應(yīng)壩根據(jù)有關(guān)規(guī)定擺、企業(yè)吧領(lǐng)導(dǎo)的批示以及板經(jīng)過審核的支耙出憑單，由經(jīng)拌辦人、收款人簽邦章后付現(xiàn)金，同霸時辦理代扣個人頒收入所得稅手續(xù)壩。版9埃因采購地點不確昂定、交皚通不便、銀行結(jié)啊算不便且生產(chǎn)經(jīng)艾營急需或特殊情絆況必須使用大額愛現(xiàn)金時叭，由使用部門向癌財務(wù)部提出申請哀，經(jīng)財務(wù)佰部經(jīng)理、財務(wù)總岸監(jiān)、拜總經(jīng)理同意后，板準(zhǔn)予支

19、付現(xiàn)金。澳第5章 現(xiàn)金皚保管邦第17條 盎現(xiàn)金保管的責(zé)任霸人為熬出納絆。靶出納隘應(yīng)由誠實可靠、頒責(zé)任心強、業(yè)務(wù)敖熟練的唉會計澳擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任柏出納崗位一般不癌得超過澳5版年。啊第18條 捌超過庫存限額以敖外的現(xiàn)金應(yīng)笆由出納在拔下班前送存銀行半。背公司的現(xiàn)金板不凹得以個人名義存阿入銀行疤。班第19條 昂為加強對現(xiàn)金的斑管理，除工作需八要的少量備用金叭可放在扮出納扮的抽屜內(nèi)，其余拌均柏應(yīng)放入傲出納板專用的保險柜內(nèi)胺，不得隨意存放暗。岸保險柜應(yīng)存放于藹堅固實用、防潮吧、防水、通風(fēng)較敗好的房間，房間柏應(yīng)鞍配稗有鐵欄桿把和拜防盜門。板第20條 應(yīng)氨將拌限額內(nèi)的現(xiàn)金一背律放在保險柜內(nèi)哀，不得佰將其骯放在辦

20、公桌內(nèi)過澳夜。保險柜密碼安由出納敗保管伴，并案嚴格保密，不得吧向他人泄露，以癌防為他人利用。阿若出納爸調(diào)動崗位，應(yīng)更案換使用新的八保險柜阿密碼。挨第21條 哀保險柜鑰匙、密愛碼丟失或發(fā)生故瓣障礙時，岸應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)擺處理，不得隨意唉找人修理或修配笆鑰匙。絆第22條 對霸于紙幣和硬幣，笆應(yīng)實行分類保管凹。出納絆對庫存票幣分別靶按照紙幣的票面傲金額和佰硬埃幣的幣面金額，拌以及整數(shù)俺（跋即大數(shù)辦）爸和零數(shù)白（搬即小數(shù)埃）進行爸分類保管。案第23條 應(yīng)擺將班現(xiàn)金整齊存放，瓣保持清潔，如因盎潮濕霉?fàn)€、蟲蛀靶等問題拌而使現(xiàn)金搬發(fā)生損失的，由礙出納翱負責(zé)。芭第24條 出版納皚向銀行提取現(xiàn)金般時艾，應(yīng)凹先稗填

21、寫八現(xiàn)金提取單瓣（如下表所示）扮，耙填寫時，應(yīng)芭寫明用途和金額阿，般經(jīng)佰財務(wù)矮部經(jīng)理暗批準(zhǔn)后提取。芭現(xiàn)金提取單提 取 人提取日期 年 月 日現(xiàn)金提取用途提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱取款銀行地址財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審核意見總經(jīng)理審批意見癌第6章 現(xiàn)金伴盤點與監(jiān)督管理敗第25條 出扒納奧要每天清點庫存拜的俺現(xiàn)金，登記現(xiàn)金瓣日記賬，做到稗按日清理、按月絆結(jié)賬、吧賬賬相符佰、熬賬實相符。絆1啊按日清理是指挨出納隘應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟癌業(yè)務(wù)進行清理，跋全部登記日記賬澳，結(jié)出庫存現(xiàn)金盎的矮賬面余額，并與翱庫存現(xiàn)金扮的胺實地盤點數(shù)拜進行絆核對案，以檢查賬實是安否相符板。捌2板

22、按日清理擺的主要工作內(nèi)容搬。矮（1）拌清理各種現(xiàn)金收稗付款憑證，檢查澳單證是否相符捌，頒檢查每張單證是俺否已經(jīng)蓋齊皚“唉收訖拜”耙、吧“伴付訖耙”版戳記。跋（2）盎登記和清理板現(xiàn)金頒日記賬。唉（3）巴現(xiàn)金盤點。襖（4）礙檢查現(xiàn)金是否超瓣過規(guī)定的拜庫存稗限額。案第26條 矮每月會計結(jié)賬日扒后，癌出納艾應(yīng)及時與負責(zé)賬伴務(wù)處理的胺會計盎就艾“邦現(xiàn)金日記賬扒”拌和胺“扳現(xiàn)金明細賬吧”矮進行核對澳，確保熬一致，并編制靶現(xiàn)金核對記錄背表胺，把由財務(wù)柏部辦經(jīng)理暗、出納、會計三伴方簽字，以確保佰賬斑賬相符。隘第27條 出盎納邦有義務(wù)配合財務(wù)俺部經(jīng)理或其他稽敖查人員不定期地背抽查現(xiàn)金盤點頒工作，并確保抽癌查現(xiàn)金

23、沒有差異襖。敗第28條 版財務(wù)部版經(jīng)理、骯資金巴主管捌應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金礙，確保賬賬相符拜、扳賬實相符。發(fā)現(xiàn)叭長款哎或短啊款時辦，胺應(yīng)板及時查明原因，稗按規(guī)定程序報批佰處理。哀因出納鞍自身傲原因扒造成的現(xiàn)金短缺笆，伴出納叭負全額賠償責(zé)任扳，造成重大損失稗的，應(yīng)依法追究扮責(zé)任人的法律責(zé)絆任。巴第29條 哎財務(wù)胺部經(jīng)理、資金主柏管罷應(yīng)高度重視現(xiàn)金翱管理，對現(xiàn)金收敖支進行嚴格審核般，不定期昂地氨進行實地盤點，跋對現(xiàn)金管理瓣中癌出現(xiàn)的情況和問扒題提出改進意見八，報扮上級皚領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施翱。把第7章 處罰拜第埃30耙條 吧 氨對奧由于搬違反本辦法傲給公司吧造成損失捌的愛，視敖情節(jié)輕重埃給予處罰巴并要求其作出

24、俺經(jīng)濟賠償。把第盎31安條 班 背凡超出規(guī)定范圍礙或藹限額使用現(xiàn)金白、使邦用不符合哎要求百的憑證充抵庫存擺現(xiàn)金凹、鞍未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)霸金暗、敗私設(shè)小金庫吧、隘編造用途套取現(xiàn)芭金皚以及懊私存公款的，除矮給安予白有關(guān)財敗會人員行政柏處分外，半還應(yīng)爸給予違紀(jì)金額1按0疤%骯30昂%皚的罰款。案第32半條昂 吧 所有罰款一律邦上繳熬公司巴財務(wù)部。盎第辦8爸章胺 頒附則敗第拔33熬條敖 拜本柏辦法按由財務(wù)部敖負責(zé)昂制定唉和解釋。 敗第34條 疤本扳辦法背經(jīng)暗董事會扒批準(zhǔn)跋后實施跋。版編制日期啊審核日期班批準(zhǔn)日期搬修改標(biāo)記笆修改處數(shù)哀修改日期般142 拜銀行存款制度鞍制度名稱啊銀行存款制度奧制度編號骯受控狀

25、態(tài)敖執(zhí)行部門盎監(jiān)督部門哎生效日期拜第1章 哎總則斑第1條 為保八證銀行存款收付骯準(zhǔn)確芭、使用合法，辦公司哎應(yīng)嚴格按照阿國家金融法律、襖法規(guī)稗辦理銀行存款搬的挨各項業(yè)務(wù)辦。為頒保證本挨公司案銀行存款的安全伴、完整，確保有敗效使用銀行存款熬，避免營私舞弊拌行為，特制定本百制度。斑第2條 本制暗度適用于涉及銀八行存款業(yè)務(wù)的相半關(guān)事項。白第3條 本制俺度中的銀行存款阿是指挨公司盎存放在銀行或柏其他挨金融機構(gòu)的貨幣胺資金。扳第2章 銀行八賬戶管理規(guī)定般第4條 芭公司耙銀行賬戶開戶工唉作統(tǒng)一由財務(wù)部把負責(zé)，日常管理凹也由財務(wù)部指定稗專人負責(zé)。敖第5條 在銀熬行開立的賬戶，邦只供本公司業(yè)務(wù)班經(jīng)營范圍的資金案

26、收付，不準(zhǔn)出租百、出借或轉(zhuǎn)讓給稗其他頒單位或個人使用艾。搬第6條 暗公司笆開設(shè)賬戶的審批阿程序，如下圖所扮示。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專員申請資金主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核拔公司霸開設(shè)賬戶審批程隘序圖襖第7條 盎 柏公司俺銀行賬戶應(yīng)依據(jù)拔國家有關(guān)規(guī)定開按立，并用于辦理藹結(jié)算業(yè)務(wù)、資金班信貸和現(xiàn)金收付半，具體可設(shè)基本班存款賬戶、一般柏存款賬戶、臨時靶存款賬戶與專用板存款賬戶，各賬芭戶功能如下。哀1基本存款賬爸戶藹基本存款賬戶是白指絆辦理百公司俺日常轉(zhuǎn)賬結(jié)背算與現(xiàn)金支付的哀賬戶，如日常經(jīng)扒營活動的資金支白付，工資、獎金班等現(xiàn)金辦支取等。愛2一般存款賬氨戶跋一般存款賬戶是絆指拌辦理凹公司艾的借款轉(zhuǎn)存、借

27、頒款歸還和敗其他靶結(jié)算的挨賬戶柏，此賬戶只可辦靶理現(xiàn)金繳存，不啊可辦理現(xiàn)金支付胺。俺3臨時存款賬挨戶捌臨時存款賬戶是扒指愛辦理臨時機構(gòu)或扒存款人臨時經(jīng)營阿活動發(fā)生的資金骯收付澳的賬戶凹，叭此賬戶埃在國家現(xiàn)金管理罷的規(guī)定范圍內(nèi)可佰辦理現(xiàn)金支取。版4專用存款賬壩戶澳此賬戶是班公司安為伴對斑特定用途資金進案行管理和使用而背開壩設(shè)的巴，如基本建設(shè)資絆金、更新改造資辦金、證券交易結(jié)跋算資金、期貨交搬易保證金、信托藹資金、社?；鸢?、住房基金等。矮第8條 資金疤專員開設(shè)八公司癌銀行賬戶時要背依據(jù)絆上述審批程序進擺行，需有各級管板理人員的審批意耙見罷。案不得私自以絆公司啊名義開設(shè)賬戶半，叭特殊情況下需開吧立

28、的，須經(jīng)總經(jīng)稗理批準(zhǔn)。哀第9條 開立壩銀行賬戶翱時皚，開戶銀行要盡安量選擇全國性的襖、信譽和服務(wù)邦良藹好的大銀行。伴第10條 壩對于八銀行賬戶的賬號背必須保密，非因霸業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外百泄。財務(wù)部應(yīng)定巴期檢查銀行賬戶叭開設(shè)及使用情況俺，對不再需要使奧用的賬戶，及時柏清理銷戶。檢查擺中一旦發(fā)現(xiàn)問題罷，應(yīng)及時癌清理、銷戶罷。罷第11條 佰公司芭銀行賬戶的開戶笆、存儲資金的分拔配、銷戶要立足背于和銀行發(fā)展長俺期的合作關(guān)系，百不得隨便因個人鞍關(guān)系芭而懊轉(zhuǎn)移。巴第1版2襖條 由懊財務(wù)部經(jīng)理芭牽頭組織資金主扒管與審計人員組澳成審查小組，不伴定期地審查銀行瓣賬戶，發(fā)現(xiàn)私開耙賬戶或沒按規(guī)定板及時清理、撤銷盎賬戶等

29、問題時頒，須板嚴肅處理，涉及矮犯罪的白須俺移交司法機關(guān)，傲追究當(dāng)事人的按法律班責(zé)任。拔第1皚3哀條 根據(jù)傲公司罷業(yè)務(wù)發(fā)展的需要扮，可以選用銀行敗本票、支票、匯辦票、委托收款或哎托收承付等結(jié)算扒方式進行銀行結(jié)跋算。搬第1挨4骯條 為了及時爸掌握矮公司笆貨幣資金動態(tài)，阿公司應(yīng)昂指定專門的負責(zé)皚人與背公司耙各開戶銀行保持挨聯(lián)系，并及時收背取銀行結(jié)算憑證氨。俺第1稗5芭條 銀行存款芭的收款、付款憑斑證都必須附有加扒蓋銀行公章的銀澳行結(jié)算憑證。隘公司應(yīng)設(shè)專人對昂收款唉憑證隘、付款憑證、銀跋行憑證及原始憑矮證進行稽核，并矮嚴格審查，以防八套用、挪用資金佰，杜絕貪污岸等胺違法犯罪行為發(fā)八生。凹第1熬6癌條

30、銀行支票熬（包括轉(zhuǎn)賬支票叭和現(xiàn)金支票）由搬出納負責(zé)保管和板簽發(fā)瓣，奧出納必須遵守下案列條款。伴1不能簽發(fā)空奧頭支票。氨2不能簽發(fā)超艾出時間規(guī)定的支阿票，即遠期或過愛期支票。絆3不能將支票疤交由收款罷公司翱或個人代為簽發(fā)把。班4不能簽發(fā)印把鑒不全、不符合懊規(guī)定的支票。安5不能出租、般出借支票或霸將支票班轉(zhuǎn)讓給別的案公司絆或個人使用。拌6不能將支票爸用哎做抵押。安第1斑7哀條 隘公司可岸對符合審批程序案、手續(xù)完備、核礙實無誤并有用款艾計劃的付款業(yè)務(wù)礙簽發(fā)支票。敗如有按銀行支票遺失或敗被埃盜等意外發(fā)生，礙出納必須及時向俺財務(wù)澳部經(jīng)理傲、保衛(wèi)部門報告靶，同時向開戶銀翱行掛失，敗并唉登報聲明作廢。百第1

31、白8笆條 撤銷賬戶扮時，應(yīng)將剩余矮的搬空白支票全部交頒回原開戶銀行注岸銷。胺第3章 銀行礙存款結(jié)算業(yè)務(wù)管暗理流程岸第1皚9阿條 授權(quán)辦理敗業(yè)務(wù)搬業(yè)務(wù)部門挨經(jīng)理熬根據(jù)白公司的瓣規(guī)定和需要授權(quán)翱業(yè)務(wù)懊經(jīng)辦瓣人員辦理涉及銀鞍行存款收支的經(jīng)把濟業(yè)務(wù)或收付往敗來賬款事項。邦第埃20拔條 簽訂凹霸結(jié)算合同礙跋業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦拜理業(yè)務(wù)時，應(yīng)澳與八對方商定收付款瓣的吧結(jié)算方式和結(jié)算捌時間等，拔并扮以合同或班其他爸契約的形式加以扮明確。挨第2艾1啊條 填制或取辦得原始憑證礙業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按盎照財務(wù)會計制度般規(guī)定填制或取得凹原始憑證，作為艾辦理銀行存款收背支業(yè)務(wù)的書面憑霸證，如購貨發(fā)票八、扮銷貨發(fā)票等。敖第2哀2哀條 審簽原始懊憑證愛業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在熬原始憑證上填清案業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字凹蓋章；業(yè)務(wù)