財(cái)務(wù)管理總則

1、財(cái)務(wù)管理第一節(jié) 總則暗 阿第二十四條柏 啊為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理跋，根據(jù)國(guó)家有關(guān)斑法律、法規(guī)及財(cái)把務(wù)制度，結(jié)合公礙司具體情況，制按定本制度。按 愛第二十五條奧 搬財(cái)務(wù)管理工作必把須在加強(qiáng)宏觀控叭制和微觀搞活的辦基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)扮行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以翱提高經(jīng)濟(jì)效益，矮壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)跋力為宗旨。稗 矮第二十六條疤 案財(cái)務(wù)管理工作要八貫徹岸“懊勤儉辦企業(yè)胺”盎的方針，勤儉節(jié)隘約，精打細(xì)算，岸在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制阿止鋪張浪費(fèi)和一壩切不必要的開支扳，降低消耗，增吧加積累。扳 骯第二十七條拜 敖公司及全資下屬般公司、企業(yè)（含板51%哎股權(quán)的全資、內(nèi)佰聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)搬工作，都必須執(zhí)按行本制度。其他澳中外合資合作及吧內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本

2、懊制度執(zhí)行。半第二節(jié)襖 敗財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)埃人員爸 襖第二十八條吧 靶公司及下屬獨(dú)立笆核算的公司、企傲業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)哀務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立叭核算的單位配備背專職財(cái)務(wù)人員。挨 背第二十九條跋 奧公司部會(huì)計(jì)師。唉 隘公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)拜部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部般設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)扳。叭 凹下屬獨(dú)立核算的愛公司、企業(yè)設(shè)財(cái)敖務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)癌部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)板 吧計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各霸財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)斑務(wù)工作需要配備辦必要的會(huì)計(jì)人員澳。敖 挨第三十條挨 骯總會(huì)計(jì)師協(xié)助總靶經(jīng)理管理好整個(gè)板系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)爸工作，對(duì)全系統(tǒng)暗的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作吧負(fù)責(zé)。般 半 拌總會(huì)計(jì)師主要職拌責(zé)如下：耙 1.背執(zhí)行公司章程和壩股東大會(huì)、董事拜會(huì)的決議，主持埃編制并簽署

3、公司壩的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信絆貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)壩表等，落實(shí)完成疤計(jì)劃的措施，對(duì)瓣執(zhí)行中存在的問(wèn)八題提出改進(jìn)措施班，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)版活動(dòng)，考核生產(chǎn)捌經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總昂經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告艾工作；礙 2.礙審查公司基建、笆投資、貿(mào)易等發(fā)啊展項(xiàng)目及重要經(jīng)辦濟(jì)合同，對(duì)可行擺性報(bào)告提出評(píng)估澳意見；擺 3.斑負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資吧金融通調(diào)拔決策澳工作，經(jīng)總經(jīng)理藹或董事會(huì)簽署后拌執(zhí)行。奧 4.鞍審核下屬公司、礙企業(yè)投資和效益搬的計(jì)算方案；哀 5.邦編制公司員工工愛資、獎(jiǎng)金、福利氨方案和股東分紅盎派息方案；拔 6.癌監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)背務(wù)管理和活動(dòng)；辦 7.隘監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)拌務(wù)部門和會(huì)計(jì)人傲員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)挨經(jīng)政策、法令、爸制度和遵守財(cái)經(jīng)扳

4、紀(jì)律，制止不符般合財(cái)經(jīng)法令、不埃講經(jīng)濟(jì)效益、不胺執(zhí)行計(jì)劃和違反板財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)昂；敖 8.拜對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員巴的調(diào)動(dòng)、任免、愛晉升、獎(jiǎng)懲等提邦出建議、評(píng)定，骯總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)半行；澳 9.搬負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)扳財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)搬工，斷提高財(cái)會(huì)艾人員的素質(zhì)和業(yè)阿務(wù)水平；熬 10.壩簽署下屬公司、搬企業(yè)的奧100懊萬(wàn)元以下貸款擔(dān)把保書。拌 骯第三十一條佰 扳計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公把司的財(cái)務(wù)主管部胺門，除做好本部板門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作板外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)案上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)氨務(wù)部門和會(huì)計(jì)人奧員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指般導(dǎo)、檢查、監(jiān)督擺。壩 骯第三十二條奧 啊計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)安領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部阿的工作，在總經(jīng)捌理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)俺導(dǎo)下主持公司的絆財(cái)務(wù)工

5、作。吧 懊計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)皚的主要職責(zé)是：安 1.按主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部襖的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)俺務(wù)人員實(shí)行崗位跋責(zé)任制，切實(shí)地捌完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)挨務(wù)工作；鞍 2.佰執(zhí)行總經(jīng)理和總捌會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)白工作的決定，控案制和降低公司的白經(jīng)營(yíng)成本，審核癌監(jiān)督資金的動(dòng)用笆及經(jīng)營(yíng)效益，按藹月、季、年度向芭總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)八理、董事會(huì)提交拜財(cái)務(wù)分析報(bào)告；矮 3.氨籌劃經(jīng)營(yíng)資金，般負(fù)責(zé)公司資金使伴用計(jì)劃的審批、叭報(bào)批和銀行借、襖還款工作；邦 4.敗定期或不定期地哀組織會(huì)計(jì)人員對(duì)哎下屬公司、企業(yè)安進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，搬監(jiān)督下屬公司、氨企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)傲律和規(guī)章制度；哎 5.岸協(xié)助總會(huì)計(jì)師編襖制各種會(huì)計(jì)報(bào)表暗，主持公司的財(cái)柏產(chǎn)清查工作；熬

6、6.八參與公司發(fā)新項(xiàng)吧目、重大投資、拔重要經(jīng)濟(jì)合同的氨可行性研究。擺 百第三十三條笆 伴計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部辦長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作癌，負(fù)責(zé)公管的財(cái)吧務(wù)管理工作。背 皚第三十四條翱 壩下屬公司、企業(yè)藹的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)啊，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下挨主持本單位的財(cái)扮務(wù)工作。財(cái)務(wù)部扮部長(zhǎng)的主要職責(zé)般是：熬 1.捌主持財(cái)務(wù)部的工疤作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人傲員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)挨業(yè)務(wù)的工作；版 2.把制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，八搞好會(huì)計(jì)核算，奧及時(shí)、準(zhǔn)確、完奧整地核算生產(chǎn)經(jīng)拌營(yíng)成果，考核計(jì)懊劃執(zhí)行情況，定傲期提供數(shù)據(jù)、資八料和財(cái)務(wù)分析報(bào)熬告；皚 3.盎參與投資、重大疤經(jīng)濟(jì)合同的可行辦性研究；皚 4.爸負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)叭表，主持清查財(cái)愛產(chǎn)；白 5.半執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令

7、、頒制度、決定，堅(jiān)隘持原則，增收節(jié)安支，提高經(jīng)濟(jì)效扒益；背 6.皚監(jiān)督、檢查資金八使用、費(fèi)用開支氨及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)辦格審核原始憑證扮及帳表、單證，敗杜絕貪污、浪費(fèi)矮及不合理開支。搬 皚第三十五條叭 奧財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)佰助部長(zhǎng)工作，負(fù)矮責(zé)分管的財(cái)務(wù)工扮作。挨 礙第三十六條胺 敖各級(jí)財(cái)務(wù)部門都傲必須建立稽查制骯度。敖 扒出納員不得兼管瓣稽核、會(huì)計(jì)檔案胺保管和收入、費(fèi)案用、債權(quán)債務(wù)帳拔目的登記工作。艾 案第三十七條百 跋財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)笆真執(zhí)行崗位責(zé)任隘制，各司其，互按相配合，如實(shí)反哎映和嚴(yán)格監(jiān)督各昂項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。霸 絆記帳、算帳、報(bào)斑帳必須做到手續(xù)唉完備，內(nèi)容真實(shí)昂，數(shù)字準(zhǔn)確，帳芭目清楚，日清月笆潔，按期

8、報(bào)帳。隘 胺第三十八條跋 啊各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切佰實(shí)保障財(cái)會(huì)人員敖依法行使職權(quán)和鞍履行職責(zé)。壩 半第三十九條稗 隘財(cái)會(huì)人員在辦理擺會(huì)計(jì)事務(wù)中，必埃須堅(jiān)持原則，照把章辦事。對(duì)于違芭反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)巴務(wù)制度的事項(xiàng)，霸必須拒絕付款、斑拒絕報(bào)銷或拒絕巴執(zhí)行，并及時(shí)向扳上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)搬告。熬 安公司支持財(cái)務(wù)人埃員堅(jiān)持原則，按半財(cái)務(wù)制度辦事。斑嚴(yán)禁任何人對(duì)敢罷于堅(jiān)持原則的財(cái)斑會(huì)人員進(jìn)行打擊稗報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢般于堅(jiān)持原則的財(cái)氨會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)半或獎(jiǎng)勵(lì)。扒 隘第四十條瓣 癌財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)伴定，不隨便調(diào)動(dòng)唉。佰 哎財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工斑作或因故離職，絆必須與接替人員敖辦理交接手續(xù)，懊沒有辦清交接手板續(xù)的，不得離職埃，亦不得中斷會(huì)

9、稗計(jì)工作。啊 阿被撤銷、合并單啊位的財(cái)會(huì)人員，扮必須會(huì)同有關(guān)人靶員編制財(cái)立、資懊金、債權(quán)債務(wù)移伴交清冊(cè)，辦理交白接手續(xù)。襖 把移交交接包括移斑交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)安憑證、報(bào)表、帳拌目、款項(xiàng)、公章礙、實(shí)物及未了事按項(xiàng)等。俺 跋移交交接必須監(jiān)氨交。下屬公司、唉企業(yè)一般財(cái)會(huì)人佰員的交接，由本傲單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)俺務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)頒交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)白的交接，由計(jì)劃凹帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同壩本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行拔監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)奧部部長(zhǎng)的交接，盎由總經(jīng)理會(huì)同總斑會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交板。邦第三節(jié)哎 百會(huì)計(jì)核算原則及挨科目報(bào)表巴 巴第四十一條捌 奧公司執(zhí)行中華邦人民共和國(guó)會(huì)計(jì)岸法、會(huì)計(jì)人岸員職權(quán)條例、拜企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒和企業(yè)財(cái)務(wù)伴通則等法律法哎

10、規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算敖一般原則、會(huì)計(jì)盎憑證和帳簿、內(nèi)懊部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清叭查、成本清查等板事項(xiàng)的規(guī)定。扒 熬第四十二條跋 俺公司采用國(guó)家規(guī)盎定的會(huì)計(jì)制度的癌會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)扒報(bào)表，并按有關(guān)熬的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)耙事務(wù)。笆 唉第四十三條啊 敖記帳方法采用借敖貸記帳法。記帳笆原則采用權(quán)責(zé)發(fā)壩生制。以人民幣佰為記帳位幣。人叭民幣同其他貨幣板折算，按國(guó)家規(guī)伴定的會(huì)計(jì)制度規(guī)罷定辦理。海外企班業(yè)應(yīng)選定一種貨辦幣為記帳本位幣暗。俺 爸第四十四條把 埃合資企業(yè)所發(fā)生壩的債權(quán)、債務(wù)、靶收益和費(fèi)用等應(yīng)昂按實(shí)際收付的貨奧幣記帳，同時(shí)應(yīng)辦選用一種貨幣為拔本位幣，將所有伴外幣折合成本位叭幣記帳和編制財(cái)擺務(wù)報(bào)表。按 稗第四十五條傲 頒一切

11、會(huì)計(jì)憑證、鞍帳簿、報(bào)表中各癌種文字記錄用中癌文記載，必要時(shí)皚可用外國(guó)文字旁頒述；數(shù)目字用阿哎拉伯?dāng)?shù)字記載。伴記載、書寫必須壩使用鋼筆，不得霸用鉛筆及圓珠筆辦書寫。辦 案第四十六條把 氨公司對(duì)公司資本鞍堅(jiān)持資本確定、半資本充實(shí)的原則斑。半 哎第四十七條傲 啊公司各單位收益骯與費(fèi)用的計(jì)算，扳實(shí)行分級(jí)核算，熬按部設(shè)帳。澳 版對(duì)同一時(shí)期的各背項(xiàng)收入及與其相斑關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)岸用都必須在同一隘時(shí)期內(nèi)反映，如骯應(yīng)付工資、應(yīng)提耙折舊等均按規(guī)定愛時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)凹提前或延后。隘 愛第四十八條哎 骯公司采用的會(huì)計(jì)把處理方法，前后奧各期必須一致，絆非董事會(huì)同意，礙任何人不得隨意案改變。昂 搬第四十九條拔 岸凡與公司合

12、作經(jīng)熬營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按背合同規(guī)定的資本扳總額、出資比例懊、出資方式，在霸規(guī)定期限內(nèi)投入笆資本。具體如下愛：瓣 1.敗以現(xiàn)金投資的，艾應(yīng)以收到或顧入斑開戶銀行的日期霸和金額作為記帳伴依據(jù)；拌 2.敗以廠房、設(shè)備、唉原材料等實(shí)物投班資的，應(yīng)按合同芭規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核吧實(shí)的實(shí)物清單、安金額、收到實(shí)物疤的日期作為記帳巴依據(jù)；扳 3.暗以專有技術(shù)、專笆利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)拜作投資的，應(yīng)以八合同規(guī)定的金額盎和日期為記帳依芭據(jù)；搬 4.骯各方交付的出資班額，應(yīng)由政府批佰準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師柏事務(wù)所驗(yàn)證，出傲具驗(yàn)資報(bào)告后，版據(jù)以發(fā)給出資證俺明。吧 敗第五十條爸 罷公司向其他單位搬投出的資金，應(yīng)熬按投出時(shí)交付的霸金額記帳，所發(fā)笆

13、生的收益和損失疤，應(yīng)在投資損益愛科目中入帳，在氨利潤(rùn)表中單獨(dú)反背映。笆 伴第五十一條爸 跋公司對(duì)境外的投擺資或在境外購(gòu)置百房屋等固定資產(chǎn)爸，必須經(jīng)董事會(huì)辦批準(zhǔn)后方可行。傲 皚第五十二條唉 案長(zhǎng)期借款的利息搬支出，應(yīng)根據(jù)使佰用單位用款時(shí)間挨計(jì)算利息。安 吧第五十三條耙 按公司以單價(jià)吧2000襖元以上、使用年俺限拜1鞍年以上的資產(chǎn)為哎固定資產(chǎn)，分為佰5拌大類：吧 1.皚房屋及其他建筑暗物；哀 2.板機(jī)器設(shè)備；愛 3.巴電子設(shè)備（如手板提程控電話機(jī)、敗復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)拜等）；癌 4.爸運(yùn)輸工具；版 5.哎其他設(shè)備。版 襖第五十四條暗 稗各類固定資產(chǎn)折稗舊年限為：芭 1.按房屋及建筑物懊35扒年；岸 2

14、.背機(jī)器設(shè)備（含室捌內(nèi)裝修）把10哀年；哀 3.癌電子設(shè)備、運(yùn)輸芭工具礙5疤年；笆 4.懊其他設(shè)備罷5芭年。半 哎固定資產(chǎn)以不計(jì)擺留殘值提取折舊頒。固定資產(chǎn)提完安折舊后仍可繼續(xù)昂使用的，不再計(jì)笆提折；提前報(bào)廢擺的固定資產(chǎn)要補(bǔ)板提足折舊。靶 按第五十五條奧 耙購(gòu)入的固定資產(chǎn)阿，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸斑、裝卸、包裝、阿保險(xiǎn)等費(fèi)用作為敗原價(jià)。需安裝的頒固定資產(chǎn)，還應(yīng)暗包括關(guān)稅及工商耙稅等。作為投資芭的固定資產(chǎn)，應(yīng)版以投資協(xié)議約定艾的價(jià)格為原價(jià)。翱 按第五十六條凹 氨固定資產(chǎn)必須每跋年盤點(diǎn)一次，對(duì)埃盤盈、盤虧、報(bào)拔廢及固定資產(chǎn)的百計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格襖審查，按規(guī)定經(jīng)骯批準(zhǔn)后，于年度捌決算時(shí)處理完畢稗。盎 1.爸盤盈的

15、固定資產(chǎn)埃，以重置完全價(jià)佰值作為原價(jià)，按襖新舊的程度估算安累計(jì)折舊入帳，愛原價(jià)減累計(jì)折舊敖后的差額轉(zhuǎn)入公罷積金。哎 2.敖盤虧的固定資產(chǎn)把，應(yīng)沖減原價(jià)和拌累計(jì)折舊，原價(jià)瓣減累計(jì)折舊后的搬差額作營(yíng)業(yè)外支癌出處理。拌 3.般報(bào)廢的固定資產(chǎn)佰的變價(jià)收入（減矮除清理費(fèi)用后的耙凈額）與固定資癌產(chǎn)凈值的差額，班其收益轉(zhuǎn)入公積霸金，其損失作營(yíng)罷業(yè)外支出處理。熬 4.藹公司對(duì)固定資產(chǎn)罷的購(gòu)入、出售、疤清理、報(bào)廢及內(nèi)拌部轉(zhuǎn)移等都要辦捌理會(huì)計(jì)手續(xù)，并阿設(shè)置固定資產(chǎn)明澳細(xì)帳進(jìn)行核算。翱 罷第五十七條爸 岸凡單項(xiàng)債權(quán)（不巴論境內(nèi)外）帳齡翱超過(guò)扮1耙年仍未回收時(shí)，拔各核算單位按年頒度提取翱10%隘的比例提取壞帳版準(zhǔn)備金

16、。巴 伴第五十八條邦 安公司主要的會(huì)計(jì)癌報(bào)表有如下幾種叭：拜 1.艾資產(chǎn)負(fù)債表（年八、季、月）；昂 2.把損益表（年、季八、月）；百 3.半股息紅利分配方骯案（年度）；稗 4.稗財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表巴（年度）；疤 5.白專用基金明細(xì)表懊（半年）；絆 6.奧固定資產(chǎn)增減變?；恚ㄔ拢?；埃 7.皚銀行貸款增減變氨化表（月）；哎 8.百現(xiàn)金出納月終盤伴存表（月）；愛 9.哎提取壞帳準(zhǔn)備金板明細(xì)表（月）；按 10.伴應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)半付款項(xiàng)明細(xì)表（笆月）。跋第四節(jié)癌 耙資金、現(xiàn)金、費(fèi)瓣用管理扒 斑第五十九條扳 愛計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各爸財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)暗資產(chǎn)、資金、現(xiàn)笆金及費(fèi)用開支的拜管理，防止損失霸，杜絕浪費(fèi)，良癌好

17、運(yùn)用，提高效俺益。巴 罷第六十條柏 奧銀行帳戶必須遵把守銀行的規(guī)定開笆設(shè)和使用。銀行扳帳戶只供本單位拜經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)暗算使用，嚴(yán)禁出爸借帳戶供外單位捌或個(gè)人使用，嚴(yán)扳禁為外單位或個(gè)絆人代收代支、轉(zhuǎn)俺帳套現(xiàn)。癌 盎第六十一條艾 頒銀行帳戶的帳號(hào)骯必須保班密，非因業(yè)務(wù)需啊要不準(zhǔn)外泄稗 礙。背 俺第六十二條捌 柏銀行帳戶印鑒的鞍使用實(shí)行扳3熬章分管并用制。岸即：財(cái)務(wù)章由出扮納保管，經(jīng)理私佰章和會(huì)計(jì)私章由敖本人各自保管，般不準(zhǔn)由爸1鞍人統(tǒng)一保管使用稗。印鑒保管人臨伴時(shí)出差時(shí)由其委昂托他人代管。吧 熬第六十三條爸 扒銀行帳戶往來(lái)應(yīng)熬逐筆登記入帳，氨不準(zhǔn)多筆匯總記邦帳，也不準(zhǔn)以收傲頂支記帳。各單班位應(yīng)按月

18、與銀行絆對(duì)帳單核對(duì)，未拔達(dá)收支，應(yīng)作出班調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)礙平衡。版 愛第六十四條背 皚財(cái)會(huì)人員辦理信哎匯、電匯、票匯扮（含自帶票匯）巴、轉(zhuǎn)帳支付等付吧出款項(xiàng)，一律憑板付款審批單辦理扮。付款審批單應(yīng)凹附入付款憑證記瓣帳備查。把 佰付款審批單由項(xiàng)班目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦搬理報(bào)批。會(huì)款審罷批權(quán)限如下：屬礙預(yù)付貨款、定金扮的，艾10壩萬(wàn)元以下的（含背10叭萬(wàn)元）由下屬公凹司、企業(yè)正、副岸經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部胺長(zhǎng)共同審批；盎10懊萬(wàn)元以上至辦30背萬(wàn)元的（含笆30吧萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)傲師審批；背30埃萬(wàn)元以上至澳50唉萬(wàn)元的（含扳50柏萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)霸師和主管副總經(jīng)艾理或總經(jīng)理助理捌共同審批；奧50盎萬(wàn)元以上至熬100疤萬(wàn)

19、元的（含絆100拜萬(wàn)元）由總經(jīng)理柏審批；背100阿萬(wàn)元以上的由董按事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)邦易貨款的，辦100半萬(wàn)元以下的（含半100白萬(wàn)元）由下屬公伴司、企業(yè)正、副拔經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部絆長(zhǎng)共同審批；笆100敗萬(wàn)元以上至罷200斑萬(wàn)元的（含扒200跋萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)斑師審批；拔200吧萬(wàn)元以上至叭300班萬(wàn)元的（含爸300傲萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)版師和主管副總經(jīng)癌理或總經(jīng)理助理拔共同審批；瓣300隘萬(wàn)元以上至岸500頒萬(wàn)元的（含暗500頒萬(wàn)元）由總經(jīng)理隘審批；把500斑萬(wàn)元以上的由董阿事長(zhǎng)審批。屬自癌帶匯票的，鞍10拔萬(wàn)元以下的（含疤10辦萬(wàn)元）由下屬公版司、企業(yè)正、副叭經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)藹共同審批；八10按萬(wàn)元以上至哎

20、50凹萬(wàn)元的（含笆50壩萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)襖師審批；安50耙萬(wàn)元以上至扮100把萬(wàn)元的（含班100岸萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)皚師和主管副總經(jīng)礙理或總經(jīng)理助理吧共同審批；扒100壩萬(wàn)元以上至斑200哀萬(wàn)元的（含哀200哎萬(wàn)元）由總經(jīng)理背審批；百200艾萬(wàn)元以上的由董啊事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)俺置、維修固定資隘產(chǎn)的，班3艾萬(wàn)元以下的（含襖3奧萬(wàn)元）由下屬公扒司、企業(yè)正、副白經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部絆長(zhǎng)共同審批；暗3哀萬(wàn)元以上至傲10搬萬(wàn)元的（含哎10瓣萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)凹師審批；拌10隘萬(wàn)元至盎100瓣萬(wàn)元的（含埃100盎萬(wàn)元）由總經(jīng)理翱審批；熬100白萬(wàn)元以上的由董凹事長(zhǎng)審批。屬房案地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)邦項(xiàng)目的，按已批班準(zhǔn)的合同的規(guī)定吧付

21、款。匯出境外吧的資金，外貿(mào)企艾業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)敗理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)盎可共同審批柏5昂萬(wàn)美元的（含巴5八萬(wàn)美元）資金，哀其余：辦10擺萬(wàn)美元以下的（案含懊10八萬(wàn)美元爸）由總會(huì)計(jì)師審懊批；暗10挨萬(wàn)至阿20擺萬(wàn)美元的（含捌20疤萬(wàn)美元）由總會(huì)半計(jì)師和主管副總拌經(jīng)理或總經(jīng)理助按理共同審批；般20敗萬(wàn)至暗50板萬(wàn)美元的（含靶50隘萬(wàn)美元）由總經(jīng)熬理審批；艾50安美元以上的由董俺事長(zhǎng)審批。敗 背同一項(xiàng)目（含同扳一筆貿(mào)易）應(yīng)按奧合計(jì)總額報(bào)批，般不準(zhǔn)為逃避審批阿而分列報(bào)批、支岸付。案 愛報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)熬目，上報(bào)單位應(yīng)胺先提出初審意見壩；由總經(jīng)理、董暗事長(zhǎng)審批的，先礙報(bào)總會(huì)計(jì)師審查八。吧 阿對(duì)違反上述規(guī)定芭的付款

22、，財(cái)務(wù)人扳員有權(quán)且必須拒拜絕支付，并及時(shí)把向上級(jí)請(qǐng)求處理熬。鞍 辦第六十五條半 案根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽八訂的合同付款的拜，應(yīng)嚴(yán)格按合同壩規(guī)定的期限付出懊，不得早付或遲奧付，也不準(zhǔn)改變靶支付方式和用途白，非經(jīng)收款單位哀書現(xiàn)正式委托，按也不準(zhǔn)改變收款叭單位（人）癌 把凡委托其他單位凹（人）代付款的半，一律上報(bào)總經(jīng)骯理批準(zhǔn)。皚 盎第六十六條翱 矮各單位應(yīng)建立資凹金回籠情況的跟跋蹤制度。凡付出吧款（物）拜5霸萬(wàn)元以上的，各絆單位財(cái)務(wù)必須逐懊項(xiàng)跟蹤基岸1傲資金回籠情況，凹并按月匯總后上愛報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、熬總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)拔理。對(duì)到期的應(yīng)把收資金，各單位靶應(yīng)督促經(jīng)辦人員跋及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)跋問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)擺上報(bào)請(qǐng)示處理

23、。奧 罷第六十七條唉 皚各單位庫(kù)存現(xiàn)金氨不得超過(guò)懊3000邦元，超過(guò)部分當(dāng)癌天下午存入銀行扒。禁止坐支營(yíng)來(lái)笆收入現(xiàn)金。芭 霸第六十八條伴 伴一切現(xiàn)金往來(lái)，案必須收付有憑據(jù)敖，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑安。爸 鞍第六十九條案 盎嚴(yán)禁代外單位或癌私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和叭大額度（俺5000皚元以上）支付往按來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。俺嚴(yán)禁各單位私設(shè)藹小錢柜。耙 稗第七十條安 氨嚴(yán)禁將公款存入靶私人帳戶，違者百按貪污論處。哀 礙第七十一條矮 壩現(xiàn)金日記帳必須扒用固定一本帳，皚嚴(yán)禁使用兩本帳唉或帳外有帳。版 半第七十二條靶 般各單位會(huì)計(jì)每月凹終要會(huì)同出納員把盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一氨次，保證鈔帳相頒符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨佰同會(huì)計(jì)報(bào)表一起岸上報(bào)。背 氨第七

24、十三條唉 敖領(lǐng)用空白支票，傲必須注明限額、阿日期、用途及使艾用期限，并視金霸額大小按第六十啊四條審批規(guī)定報(bào)背批。所有空白支胺票及作廢支票均背必須存放保險(xiǎn)柜哀內(nèi)。嚴(yán)禁空白支礙票在使用前先蓋阿上印章。叭 扳第七十四條愛 唉正常的辦公費(fèi)用背開支，必須有正扳式發(fā)票，印章齊礙全，經(jīng)手人驗(yàn)收搬人簽外，經(jīng)經(jīng)理般或其授權(quán)人批準(zhǔn)爸后方能報(bào)銷付款跋。稗 稗第七十五條背 爸商品運(yùn)雜費(fèi)、保埃管費(fèi)、包裝費(fèi)、氨介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)霸等，必須注明商爸品批次及購(gòu)銷發(fā)拌票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理罷批準(zhǔn)后才能報(bào)銷艾。其中對(duì)介紹費(fèi)背和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦邦人還須另付合同捌書和癌 稗說(shuō)明報(bào)批：耙2000白元以下的由下屬哎公司、企業(yè)經(jīng)理鞍審批，擺2000拜元至

25、哀1敖萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)半師審批，百1扮萬(wàn)元以上的由總霸經(jīng)理審批。盎 霸第七十六條鞍 半業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干藹制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)凹的比例提取，由斑經(jīng)理掌握使用。愛提取的比例由總伴經(jīng)理確定。提取皚后應(yīng)?？顚Ｓ?，阿不得私分、貪污挨。伴 背公司本部各部、頒室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由爸各部、室部長(zhǎng)（百主任）審核，唉1000挨元以下抒總會(huì)計(jì)拌師審批報(bào)銷，半1000啊元以上的由總會(huì)盎計(jì)師簽署后報(bào)總跋經(jīng)理審批報(bào)銷。愛 白公司本部員工的背差旅費(fèi)，由各部案、室部長(zhǎng)（主任敖）審核，岸2000白元以下的由部會(huì)爸計(jì)師審批報(bào)銷，背2000搬元以上的由總會(huì)伴計(jì)師簽署后報(bào)總吧經(jīng)理審批報(bào)銷。敖 拜第七十七條背 芭探親旅費(fèi)、醫(yī)療稗費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)絆定報(bào)銷

26、。絆 按第七十八條襖 愛非生產(chǎn)性的特殊埃開支，如贊助金鞍、會(huì)費(fèi)等在福利皚基金列支，唉2000瓣元以下由下屬公耙司、企業(yè)經(jīng)理審矮批，岸2000壩元以上至盎5000昂元的由總會(huì)計(jì)師昂審批，扒5000斑元以上由總經(jīng)理挨審批。氨 搬第七十九條昂 半各單位購(gòu)置固定唉資產(chǎn)（包括維修跋、租用），必須矮先立項(xiàng)、作出預(yù)絆算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后般才能購(gòu)置。其中霸，屬?？厣唐返陌?，還必須報(bào)經(jīng)專埃控部門批準(zhǔn)后才案能購(gòu)置；非?？匕晟唐?，按第六十暗四條審批權(quán)限規(guī)懊定經(jīng)批準(zhǔn)后才能凹購(gòu)置。傲 阿第八十條氨 熬各單位對(duì)中、長(zhǎng)斑期投資要選好投艾資項(xiàng)目，節(jié)約投扒資費(fèi)用，縮短投扮資回收期，提高俺投資效益。各單懊位財(cái)務(wù)必須對(duì)投壩資的可行性報(bào)告

27、疤提出評(píng)估意見，襖并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)敖出資金的管理。扒任何投資，均須靶按第六十四條審隘批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批懊準(zhǔn)后才能投入。稗 藹第八十一條頒 埃各單位所創(chuàng)的外啊匯限于進(jìn)出中貿(mào)骯易使用。其他外班匯買賣的價(jià)格由白總會(huì)計(jì)師根據(jù)市擺場(chǎng)情況審定一個(gè)胺最低、最高價(jià)，鞍所進(jìn)行的外匯買頒賣均不得低于審稗定的最低價(jià)、最伴高價(jià)。凹 埃第八十二條襖 八下屬公司、企業(yè)哎生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資熬金原則上自行解敗決。其貸款需公愛司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)白劃財(cái)務(wù)部審查。礙金額柏100班萬(wàn)元以下的（含頒100胺萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)柏師審批，挨100邦萬(wàn)元以上至扒500霸萬(wàn)元的由總經(jīng)理安審批，佰500搬萬(wàn)元以上的由董熬事長(zhǎng)審批。笆 疤下屬公司、企業(yè)艾如資金周轉(zhuǎn)

28、困難哎需向公司臨時(shí)借盎調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)癌劃財(cái)務(wù)部簽署意藹見后，癌50拔萬(wàn)元以下的總會(huì)靶計(jì)師審批，疤50皚萬(wàn)元以上的由部巴經(jīng)理審批。借款班按期參照銀行貸版款計(jì)收本息。本扮系統(tǒng)內(nèi)的相互借俺款均計(jì)收本息。笆 阿第八十三條扒 盎嚴(yán)禁下屬公司、拔企業(yè)為外單位（哀含合資、合作企版業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保懊貸款。白 稗第八十四條昂 叭嚴(yán)格資金使用審芭批手續(xù)。會(huì)計(jì)人凹員對(duì)一切審批手翱續(xù)不完備的資金跋使用事項(xiàng)，都有斑權(quán)且必須拒絕辦罷理。否則按違章按論處并對(duì)該資金矮的損失負(fù)連帶賠藹償責(zé)任。挨 跋第八十五條柏 胺有關(guān)資金使用的爸審批，臺(tái)審批人艾員出差時(shí)，由其辦指定代理人代為奧審批。扳 把批件必須附入有癌關(guān)發(fā)票、單據(jù)后敖面入帳備查。吧第五節(jié)皚 笆工資及獎(jiǎng)金吧 稗第八十六條半 骯公司實(shí)行辦“澳按勞取酬岸”頒、傲“拌多勞多得稗”半的分配制度。般 稗第八十七條搬 巴公司員工年度工板資及資金總額，拜由總經(jīng)理按章程擺的規(guī)定擬訂。扒 奧第八十八條稗 哎員工的工資標(biāo)準(zhǔn)扮和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由半總會(huì)計(jì)師提出方瓣案，報(bào)總經(jīng)理審啊定。靶 白第八十九條傲 板下屬公司、企業(yè)扒實(shí)行工資總額與暗經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的般工資制度，具體壩辦法由總會(huì)計(jì)師阿擬訂，報(bào)總經(jīng)理敗審定。八 扒第九十條胺 頒下屬公司、企業(yè)隘的資金按下達(dá)的叭利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際擺完成的利潤(rùn)額分扳別提取，采取平背時(shí)預(yù)提、年終結(jié)邦算的方法，提取奧比例由總會(huì)計(jì)師伴擬訂，報(bào)總經(jīng)理伴審定。