財(cái)務(wù)管理專業(yè)寒假實(shí)習(xí)報(bào)告

1、實(shí)習(xí)報(bào)告搬 扮 版 頒 阿專業(yè)班級(jí)：癌*笆*擺 骯 伴 捌 絆 姓名：*背*癌 哎 巴 伴 挨 百學(xué)號(hào)：*俺*背 暗 芭 奧 按 指導(dǎo)澳老師：*頒2011 按年 2 矮月 28 挨日敖實(shí)習(xí)單位的基本盎情況稗企業(yè)名稱：河南班礦業(yè)建設(shè)集團(tuán)有爸限責(zé)任公司靶地理位置：河南瓣省鄭州市（總部艾）熬企業(yè)類型：國有扮企業(yè)澳主營(yíng)產(chǎn)品或服務(wù)靶：版城建、土建、礦昂建、市政、道路藹、橋梁、煤炭、吧電力、機(jī)電設(shè)備跋安裝、鋼結(jié)構(gòu)等伴所屬行業(yè)：半建筑業(yè)傲經(jīng)營(yíng)模式：生產(chǎn)襖型瓣公司成立時(shí)間：版1956年捌注冊(cè)資金：51瓣50萬芭總資產(chǎn)：1.4把億疤所在市場(chǎng)：中國奧建筑工程唉員工人數(shù)：30笆00余人跋河南礦業(yè)建設(shè)（皚集團(tuán)）有限責(zé)

2、任藹公司始建于19瓣56年，是具有笆綜合施工能力的白國有獨(dú)資建筑安爸裝企業(yè)，持有國骯家房屋建筑工程藹施工總承包一級(jí)拔資質(zhì)，市政公用澳工程施工總承包伴二級(jí)資質(zhì)，機(jī)電耙設(shè)備安裝工程、巴公路路基工程、艾鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)藹承包二級(jí)資質(zhì)，佰送變電工程專業(yè)版承包三級(jí)資質(zhì)。礙企業(yè)信譽(yù)等級(jí)為搬“翱AAA骯”暗級(jí)，是省級(jí)耙“扮守合同重信用胺”跋企業(yè)，也是省經(jīng)扮貿(mào)委等部門聯(lián)合矮評(píng)定的白“罷管理達(dá)標(biāo)企業(yè)版”罷。2000年至絆2008年度連邦續(xù)榮獲扮“扳河南省先進(jìn)建筑敖企業(yè)扒”疤、傲“按河南省建筑安裝氨先進(jìn)企業(yè)皚”岸、凹“扒河南省建設(shè)工程八質(zhì)量管理先進(jìn)企絆業(yè)骯”隘、啊“稗河南省雙滿意施百工企業(yè)案”敖等稱號(hào)。企業(yè)通挨過了

3、質(zhì)量管理體叭系、環(huán)境管理體爸系、職業(yè)健康安礙全管理體系認(rèn)證盎，承建的工程多佰次榮獲河南省建奧筑工程澳“澳中州杯頒”安等?。ú浚﹥?yōu)工癌程獎(jiǎng)項(xiàng)，贏得了八良好的社會(huì)信譽(yù)罷。扮企業(yè)擁有一大批扳具有較高專業(yè)水霸平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐芭富的管理和工程氨技術(shù)人才隊(duì)伍，半加之資金和設(shè)備哀的優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)愛公司的進(jìn)一步發(fā)扒展奠定了堅(jiān)實(shí)的盎基礎(chǔ)。現(xiàn)下設(shè)建扮筑施工、鋼結(jié)構(gòu)挨、市政、機(jī)電設(shè)盎備安裝、租賃、熬房地產(chǎn)開發(fā)、勞礙務(wù)派遣、物業(yè)管罷理等子（分）公昂司和大型項(xiàng)目部罷。現(xiàn)有從業(yè)人員稗3000余人，盎其中具有各類專隘業(yè)技術(shù)人員20俺0余人，中高級(jí)敖技工占職工總數(shù)跋的80%以上，板二級(jí)以上項(xiàng)目經(jīng)把理（注冊(cè)建造師?。?00余人，白

4、擁有總資產(chǎn)1.胺4億元，企業(yè)注伴冊(cè)資本5150藹萬元。稗五十多年來，暗河南礦業(yè)建設(shè)（拜集團(tuán)）有限責(zé)任挨公司半轉(zhuǎn)戰(zhàn)于河南、湖癌南、河北、安徽辦、江蘇、北京等拔省市，以雄厚的把綜合能力先后出班色地完成了城建巴、煤炭、電力、半道路、橋梁等多芭個(gè)行業(yè)的土建、骯礦建、市政、機(jī)案電設(shè)備安裝、鋼斑結(jié)構(gòu)等多個(gè)專業(yè)凹的大批國家重點(diǎn)邦工程建設(shè)項(xiàng)目。鞍憑著科學(xué)的管理疤、過硬的質(zhì)量和懊良好的信譽(yù)受到熬了眾多建設(shè)單位襖及監(jiān)理公司的好靶評(píng)，贏得了社會(huì)頒的廣泛贊譽(yù)。擺集團(tuán)公司堅(jiān)持以盎“盎信守合同承諾、八堅(jiān)持過程受控、瓣追求質(zhì)量卓越、傲交付滿意工程傲”哎為宗旨，恪守誠靶信服務(wù)的諾言，癌一步一個(gè)腳印的懊前行。熬我所實(shí)習(xí)的公司熬

5、是半河南礦業(yè)建設(shè)（伴集團(tuán)）有限責(zé)任靶公司澳第六工程公司，啊隸屬于靶河南礦業(yè)建設(shè)（矮集團(tuán)）有限責(zé)任般公司搬管轄，是集團(tuán)公辦司下屬的分公司擺，其制度、目標(biāo)白、宗旨始終和集版團(tuán)公司保持一致跋且工程任務(wù)由總艾公司進(jìn)行調(diào)遣。笆河南礦業(yè)建設(shè)（俺集團(tuán)）有限責(zé)任埃公司埃第六工程公司現(xiàn)跋位于河南省義馬暗市，多年來進(jìn)行背了多項(xiàng)城建、市襖政、道路等建設(shè)辦工作，其優(yōu)良的藹工作成果一直以版來都受到了各建案設(shè)單位及社會(huì)的翱好評(píng)。把二、藹企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)稗工作概況頒建筑業(yè)是我國的芭支柱產(chǎn)業(yè)昂，敗建筑企業(yè)資金籌襖措拔、頒成本預(yù)算等方面鞍有其特殊性.目暗前我國建筑企業(yè)擺財(cái)務(wù)管理存在著白財(cái)務(wù)控制薄弱把，拌建筑市場(chǎng)不規(guī)范按,項(xiàng)目投資

6、風(fēng)險(xiǎn)安加大版，挨職能部門權(quán)責(zé)不捌清敖，罷企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信板息失真等問題白，暗使企業(yè)會(huì)計(jì)管理扮體制的矛盾日益吧突出.完善建筑翱企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)班從加強(qiáng)存貨和應(yīng)俺收賬款的管理、笆強(qiáng)化預(yù)算管理、搬厘清各職能部門伴的權(quán)責(zé)、控制成哀本指標(biāo)管理、加版強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等入襖手佰，罷提高建筑企業(yè)財(cái)吧務(wù)管理水平哎，疤促進(jìn)其健康發(fā)展艾。般這對(duì)保證我國經(jīng)白濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)昂定起到舉足輕重傲的作用扳。愛企業(yè)采用的是扳混合制壩財(cái)務(wù)管理體制，礙即適度的集權(quán)與半適度的分權(quán)相結(jié)癌合的財(cái)務(wù)管理體佰制。絆其體制矮既能發(fā)揮母公司般財(cái)務(wù)調(diào)控職能，藹激發(fā)子公司的積啊極性和創(chuàng)造性，吧又能有效控制經(jīng)拔營(yíng)者及子公司風(fēng)靶險(xiǎn)。敗企業(yè)財(cái)務(wù)部，下吧設(shè)成本核算科

7、、礙資產(chǎn)管理科、預(yù)胺算管理科、會(huì)計(jì)哀信息科埃。瓣其制度分為三個(gè)捌部分：崗位及職般責(zé)、會(huì)計(jì)處理程皚序、會(huì)計(jì)核算辦暗法。分公司的財(cái)扳務(wù)組織設(shè)以6個(gè)斑崗位：總出納、巴收銀、庫管、財(cái)敗產(chǎn)庫管、財(cái)務(wù)負(fù)邦責(zé)人、會(huì)計(jì)核算俺組。其中會(huì)計(jì)核翱算組又分為：1盎、采購應(yīng)付賬款巴組；2、收入、隘應(yīng)收賬款組；3翱、固定資產(chǎn)核算岸組；4、成本核叭算組；5、工資叭核算組；6、材澳料核算；7、總壩賬、稽核、綜合啊分析組且實(shí)行1唉人1崗制進(jìn)行崗斑位分配。敖（一）耙會(huì)計(jì)核算辦法分拔為以下六點(diǎn)：敗1、盎公司實(shí)行統(tǒng)一核斑算，單獨(dú)計(jì)算各爸部盈虧制度。2、資產(chǎn)管理搬（1）藹外購資產(chǎn)(固、案低)以實(shí)際支付癌價(jià)款加上合理費(fèi)敖用(運(yùn)輸、稅費(fèi)阿

8、等)為計(jì)賬金額白。敖（2）熬內(nèi)部調(diào)撥：(1凹)有賬面價(jià)的按拜原賬面價(jià)；(2擺)無價(jià)的以估計(jì)敗價(jià)加上修理費(fèi)、叭運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用巴為計(jì)賬金額。靶（3）哀在建工程(裝修靶等)以扣除可移半動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、哀低)價(jià)值入賬，巴可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)班計(jì)價(jià)管理。捌（4）稗原材料購進(jìn)通過版“啊物資采購霸”澳核算入庫，領(lǐng)用柏采用計(jì)劃價(jià)格(邦原材料的管理參瓣見存貨管理靶)其差異通過壩“拜材料成本差異核盎算氨”敖。般（5）靶成品菜的入庫、斑發(fā)出均采用扳“安計(jì)劃成本熬”礙計(jì)價(jià)，其差異通襖過疤“盎責(zé)任成本差異笆”熬科目或直接轉(zhuǎn)入霸“百本年利潤(rùn)斑”礙。哎（6）笆內(nèi)部交易采用耙“安計(jì)劃成本扒”八制，通過拜“礙其他應(yīng)收款霸”“皚其他應(yīng)付

9、款爸”擺核算。跋（7）叭固定資產(chǎn)折舊年盎限根據(jù)稅法規(guī)定藹執(zhí)行(績(jī)效考核胺照三年計(jì)算)。罷（8）阿低值易耗品攤銷唉采用柏“半五.五安”胺攤銷，小額(1傲00元以下)一盎次攤銷。翱（9）岸開業(yè)前期待攤銷靶費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期半一次攤?cè)?。伴?0）靶金額較大(房租皚等)的待攤費(fèi)用隘根據(jù)受益期限攤癌銷。昂（11）藹金額較小(10斑0以內(nèi))的一次盎計(jì)入當(dāng)期損益。懊（12）俺各項(xiàng)固低資產(chǎn)、按低耗品均應(yīng)建立翱三級(jí)賬。岸（13）暗各類物耗品(一胺次性用品)于領(lǐng)啊用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)佰期費(fèi)用。絆（14）稗各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耙耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用昂，非正常損耗落翱實(shí)到人頭，通過扒“壩其他應(yīng)收款版”扳核算。芭3、百負(fù)債：各項(xiàng)采購啊業(yè)務(wù)通

10、過鞍“白應(yīng)付賬款辦”凹核算，其余的通吧過扳“安其他應(yīng)付款核算半”扳應(yīng)付賬款以扣除扒供應(yīng)商賠款、罰耙款和計(jì)賬依據(jù)，阿應(yīng)建立明細(xì)賬。4、收入背（1）埃所有收入以扣除阿折免后的金額為阿計(jì)賬金額。襖（2）佰其他與營(yíng)業(yè)無關(guān)唉的收入直接計(jì)入辦損益(沖費(fèi)用或吧成本)。翱（3）稗收入按門店設(shè)置罷明細(xì)賬。5、成本、費(fèi)用拜（1）斑成本、費(fèi)用按門耙店和基地設(shè)定二敗級(jí)賬。骯（2）巴成本內(nèi)容：生產(chǎn)扳車間工人工資，扒原材料、原輔材拜料、燃料、包裝敖材料(一次性用矮品中的，店面銷邦耗除外)。昂（3）霸費(fèi)用內(nèi)容：除成俺本、資產(chǎn)外的一靶切費(fèi)用阿。愛6、礙制度中未涉及事搬項(xiàng)核算參照有關(guān)唉會(huì)計(jì)制拔度執(zhí)行。案（二）敖公司會(huì)計(jì)處理程捌

11、序：半原始憑證審核。啊包括收款憑證、暗付款憑證以及內(nèi)耙部結(jié)算單據(jù)。記賬憑證處理。賬簿處理。愛報(bào)表的編制。包礙括資產(chǎn)負(fù)債表、皚利潤(rùn)表、現(xiàn)金流扮量表以及附注。凹企業(yè)財(cái)務(wù)管理具笆有計(jì)劃作用、控隘制作用、監(jiān)督作矮用和資本運(yùn)營(yíng)作襖用。工作包括兩擺部分，一是會(huì)計(jì)靶核算，二是財(cái)務(wù)扳管理。會(huì)計(jì)側(cè)重敖于核算，財(cái)務(wù)側(cè)版重于管理，二者凹都以資金運(yùn)動(dòng)為捌工作的對(duì)象奧。艾會(huì)計(jì)核算主要從拔資金運(yùn)動(dòng)的事后俺著手，財(cái)務(wù)管理辦則從 資金運(yùn)動(dòng)跋的事前著眼扳；傲財(cái)務(wù)管理是從價(jià)奧值方面對(duì)企業(yè)進(jìn)擺行的管理工作伴。邦財(cái)務(wù)管理與其他擺管理工作相比是芭一種價(jià)值形式的鞍綜合性管理，因絆此是企業(yè)管理的半中心。隨著計(jì)算壩機(jī)的 普及和應(yīng)唉用，財(cái)務(wù)人

12、員已百更多地投入到管隘理工作之中，經(jīng)疤濟(jì)的發(fā)展，也要扮求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)哀管理扳。頒三、會(huì)計(jì)核算實(shí)艾務(wù)操作有關(guān)的實(shí)皚習(xí)內(nèi)容另附。安四、財(cái)務(wù)管理有隘關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)啊容胺（一）財(cái)務(wù)報(bào)表氨分析巴1、企業(yè)的償債拌能力分析敖企業(yè)的償債能力癌是指企業(yè)用其資胺產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)隘與短期債務(wù)的能敖力。企業(yè)有無支柏付現(xiàn)金的能力和藹償還債務(wù)能力，佰是企業(yè)能否健康吧生存和發(fā)展的關(guān)靶鍵安，是反映企業(yè)財(cái)拔務(wù)狀況岸和經(jīng)營(yíng)能力的重捌要標(biāo)志笆，其中岸包括償還短期債凹務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的霸能力。分析指標(biāo)：絆（1）岸流動(dòng)比率：昂表示每1元流動(dòng)翱負(fù)債有多少流動(dòng)襖資產(chǎn)作為償還的斑保證。它反映公靶司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流唉動(dòng)負(fù)債的保障程芭度。柏伴 笆 板公式

13、：流動(dòng)比率敖=啊流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)稗拔流動(dòng)負(fù)債合計(jì)般一般情況下，該癌指標(biāo)越大，表明扮公司短期償債能搬力叭強(qiáng)。通常，該指懊標(biāo)在200%左邦右較好。如果某靶一公司雖然流動(dòng)啊比率很高，但其跋存貨規(guī)模大，周伴轉(zhuǎn)速度慢，有可扳能造成存貨變現(xiàn)芭能力弱，變現(xiàn)價(jià)矮值低，那么，該骯公司的實(shí)際短期哀償債能力就要比笆指標(biāo)反映的弱。鞍（2）鞍速動(dòng)比率：扮表示每1元流動(dòng)辦負(fù)債有多少速動(dòng)頒資產(chǎn)作為償還的絆保證，進(jìn)一步反般映流動(dòng)負(fù)債的保搬障程度。艾公式：速動(dòng)跋比率(流動(dòng)資懊產(chǎn)合計(jì)存貨凈背額)流動(dòng)負(fù)債骯合計(jì)啊俺 班 鞍一般情況下，該罷指標(biāo)越大，表明罷公司短期償債能斑力越強(qiáng)，通常該靶指標(biāo)在100%板左右較好。拌（3）版現(xiàn)金比率拜：捌

14、表示每1元流動(dòng)般負(fù)債有多少現(xiàn)金凹及現(xiàn)金等價(jià)物作稗為償還的保證，翱反映公司可用現(xiàn)氨金及變現(xiàn)方式清爸償流動(dòng)負(fù)債的能俺力。半公式：現(xiàn)金白比率(貨幣資哎金短期投資)笆流動(dòng)負(fù)債合計(jì)般礙該指標(biāo)能真實(shí)地瓣反映公司實(shí)際的癌短期償債能力，鞍該指標(biāo)值越大，巴反映公司的短期頒償債能力越強(qiáng)。扳（4）壩資本周轉(zhuǎn)率：翱表示可變現(xiàn)的流佰動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)板債的比例，反映啊公司清償長(zhǎng)期債捌務(wù)的能力。靶公式：資本周轉(zhuǎn)搬率(貨幣資金把短期投資應(yīng)骯收票據(jù))長(zhǎng)期柏負(fù)債合礙計(jì)敖一般情況下，該頒指標(biāo)值越大，表癌明公司近期的拔長(zhǎng)期償債能力霸越強(qiáng)，債權(quán)的安胺全性越好。頒（5）拌清算價(jià)值比率班：把表示企業(yè)有形資白產(chǎn)與負(fù)債的比例巴，反映公司清償俺全

15、部債務(wù)的能力般。案公式：清算白價(jià)值比率(資啊產(chǎn)總計(jì)無形及癌遞延資產(chǎn)合計(jì))搬負(fù)債合計(jì)吧一般情況下鞍，該指標(biāo)值越大氨，表明公司的綜襖合償債能力越強(qiáng)般。跋（6）愛利息支付倍數(shù)：把表示息稅前收益壩對(duì)利息費(fèi)用的倍鞍數(shù)，反映公司負(fù)辦債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)挨險(xiǎn)程度。霸公式：利息皚支付倍數(shù)(利按潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)伴用)財(cái)務(wù)費(fèi)用把一般情況下昂，該指標(biāo)值越大拔，表明公司償付暗借款利息的能力哀越強(qiáng)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)邦的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小鞍。昂2、企業(yè)的營(yíng)運(yùn)拌能力分析哎企業(yè)澳營(yíng)運(yùn)能力哀主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)鞍資產(chǎn)的效率與效絆益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資骯產(chǎn)的效率主要指耙資產(chǎn)的柏周轉(zhuǎn)率挨或周轉(zhuǎn)速度。企阿業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效斑益通常是指企業(yè)捌的產(chǎn)出額與資產(chǎn)瓣占用額之間的比按

16、率。搬企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分巴析就是要通過對(duì)柏反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)皚運(yùn)效率與效益的翱指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與耙分析，評(píng)價(jià)企業(yè)鞍的營(yíng)運(yùn)能力，為礙企業(yè)提高扮經(jīng)濟(jì)效益唉指明方向。奧 伴藹企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分把析鞍：絆全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能捌力分析巴：把是要對(duì)企業(yè)全部傲資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率扒進(jìn)行綜合分析包藹括對(duì)反映全部資暗產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的指版標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分案析；對(duì)反映資產(chǎn)斑營(yíng)運(yùn)能力的各項(xiàng)笆指標(biāo)進(jìn)行綜合對(duì)擺比分析。伴全部資產(chǎn)產(chǎn)值率?。喊沃钙髽I(yè)占用每百扮元資產(chǎn)所創(chuàng)造的岸總產(chǎn)值靶。傲該指標(biāo)反映了總敖產(chǎn)值與總資產(chǎn)之阿間的關(guān)系。罷敖公式疤一安為：全部資產(chǎn)產(chǎn)笆值率=總產(chǎn)值/背平均總資產(chǎn)1藹00%班巴 稗 襖 懊 其拔值越高，說明企鞍業(yè)資產(chǎn)的稗投入產(chǎn)出率瓣越高，

17、企業(yè)全部傲資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)跋狀況越好。拌哎公式二為：跋百元產(chǎn)值占用資敗金=平均總資產(chǎn)傲/總產(chǎn)值10辦0% 胺該指標(biāo)越低，反皚映全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)矮能力越好。拌全部資產(chǎn)收入率鞍：板指占用每百元資耙產(chǎn)所取得的收入伴額班公式是：全部資傲產(chǎn)收入率=總收骯入/平均總資產(chǎn)唉100% 柏壩 氨C搬扳全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?。喊僖卜Q全部資產(chǎn)周霸轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)周稗轉(zhuǎn)率）藹隘 斑 公式：叭全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率般總周轉(zhuǎn)額（總埃收入）/平均總拜資產(chǎn) 疤在全部資產(chǎn)中，辦周轉(zhuǎn)速度最快的敗應(yīng)屬流動(dòng)資產(chǎn)，唉因此，全部資產(chǎn)澳周轉(zhuǎn)速度受流動(dòng)皚資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度影把響較大。所以，瓣企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)所八占比例越大，總罷資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越辦快，反之則越慢唉。暗（2）矮流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)

18、運(yùn)能版力分析擺：爸流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率般：傲既是反映流動(dòng)資澳產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指唉標(biāo)，也是綜合反敖映流動(dòng)資產(chǎn)利用氨效果的基本指標(biāo)奧，它是一定時(shí)期熬流動(dòng)資產(chǎn)平均占瓣用額和流動(dòng)資產(chǎn)跋周轉(zhuǎn)額的比率，鞍是用流動(dòng)資產(chǎn)的哀占用量和其所完伴成的工作量的關(guān)啊系，來表明流動(dòng)跋資產(chǎn)的使用經(jīng)濟(jì)阿效益。霸各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)周藹轉(zhuǎn)情況分析扳：唉 拌a罷企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情板況分析唉：存貨周轉(zhuǎn)率爸是指企業(yè)在一定岸時(shí)期內(nèi)存貨占用疤資金可周轉(zhuǎn)的次礙數(shù)，或存貨每周版轉(zhuǎn)一次所需要的版天數(shù)。拌搬 指標(biāo)：拜存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=壩銷售成本/平均搬存貨 板其中：挨平均存貨(期岸初存貨+期末有斑貨)2佰襖 吧 礙存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=擺計(jì)算期天數(shù)/存熬貨周轉(zhuǎn)次數(shù)盎=計(jì)算期天數(shù)

19、把平均存貨/銷售熬成本壩b骯企業(yè)應(yīng)收賬款周百轉(zhuǎn)情況分析翱：吧主要應(yīng)通過對(duì)應(yīng)百收款周轉(zhuǎn)率的計(jì)唉算與分析進(jìn)行說吧明。吧 班 敖 般 百 艾 靶公式?。喊?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率霸=賒銷收入凈額板1/應(yīng)收賬藹款平均余額 擺瓣 敗 絆應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天埃數(shù)=計(jì)算期天數(shù)傲（360）/應(yīng)挨收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)吧 搬=應(yīng)收賬款平均敗余額360/熬賒銷收入凈額稗暗 斑C佰佰營(yíng)業(yè)周期分析哎：扮頒營(yíng)業(yè)周期凹指從取得存貨開按始到銷售存貨并拌收回現(xiàn)金為止這半段時(shí)間。營(yíng)業(yè)周隘期的長(zhǎng)短取決于罷存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和礙應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天耙數(shù)。阿公式：營(yíng)業(yè)周期背存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)澳+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)霸天數(shù)拌本公式八指的是需要多長(zhǎng)皚時(shí)間能將期末存凹貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金奧。一

20、般情況下，爸營(yíng)業(yè)周期短，說暗明資金周轉(zhuǎn)速度唉快，管理效率高耙，資產(chǎn)的流動(dòng)性芭強(qiáng)，資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)唉降低；營(yíng)業(yè)周期搬長(zhǎng)，說明資金周邦轉(zhuǎn)速度慢，管理唉效率低，風(fēng)險(xiǎn)上阿升。伴盎（3）拜固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能芭力分析皚a把定資產(chǎn)利用效率暗分析 佰固定資產(chǎn)產(chǎn)值率熬：胺指一定時(shí)期內(nèi)總岸產(chǎn)值與固定資產(chǎn)扮平均總值之間的把比率，或每百元斑固定資產(chǎn)提供的叭總產(chǎn)值。其計(jì)算癌公式是：固定資盎產(chǎn)產(chǎn)值率=總產(chǎn)絆值/固定資產(chǎn)平艾均總值按扒 敖固定資產(chǎn)收入率柏:耙也稱每百元固定盎資產(chǎn)提供的收入罷，是一定時(shí)期所瓣實(shí)現(xiàn)的收入同固哀定資產(chǎn)平均占用扳總值之間的比率班。芭般b絆固定資產(chǎn)變動(dòng)情絆況分析扒：啊主要是對(duì)固定資伴產(chǎn)的更新、退廢伴及增長(zhǎng)情況進(jìn)

21、行傲分析佰。笆固定資產(chǎn)增昂長(zhǎng)率皚：扮指一定時(shí)期內(nèi)增盎加的固定資產(chǎn)原熬值對(duì)原有固定資頒產(chǎn)數(shù)額的比率。扳 罷般 熬 哀固定資產(chǎn)更新率佰：凹指一定時(shí)期內(nèi)新邦增加的固定資產(chǎn)艾原值與期初全部襖固定資產(chǎn)原值的熬比率。澳矮 暗 叭固定資產(chǎn)退廢率擺：罷企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)擺報(bào)廢清理的固定拌資產(chǎn)與期初固定耙資產(chǎn)原值的比率跋。耙3、企業(yè)的盈敗力辦能力班和發(fā)展能力百分析耙盈利能力叭是指企業(yè)獲取頒利潤(rùn)癌的能力。盈利能哀力分析是指企業(yè)背獲取利潤(rùn)的能力按,是投資者取得斑投資收益、債權(quán)熬人收取本息的資白金來源,是經(jīng)營(yíng)懊者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的體唉現(xiàn),也是職工伴集體福利版設(shè)施不斷完善的盎重要保障。扳（1）百企業(yè)盈利能力一背般分析胺：是按反映企

22、業(yè)盈利能鞍力的指標(biāo),主要叭有銷售利潤(rùn)率、藹成本費(fèi)用利潤(rùn)率半,資產(chǎn)總額利潤(rùn)霸率暗資本金利潤(rùn)率吧、股東權(quán)益利潤(rùn)暗率。礙a頒銷售利潤(rùn)率阿：凹反映企業(yè)翱銷售收入澳中,職工為拔社會(huì)勞動(dòng)佰新創(chuàng)價(jià)值所占的翱份額。扳公式為:銷售利安潤(rùn)率=邦利潤(rùn)總額襖 /銷售收入凈骯額100%八鞍 鞍該項(xiàng)比率越高,叭表明企業(yè)為社會(huì)敗新創(chuàng)價(jià)值越多,壩貢獻(xiàn)越大,也反耙映企業(yè)在增產(chǎn)的跋同時(shí),為企業(yè)多佰創(chuàng)造了利潤(rùn),實(shí)罷現(xiàn)了增產(chǎn)增收。奧b叭成本費(fèi)用利潤(rùn)率襖：八是反映企業(yè)生產(chǎn)邦經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生澳的耗費(fèi)與獲得的斑收益罷 白 扳 叭 搬之間關(guān)系的指標(biāo)案。皚公式為拜：捌成本費(fèi)用利潤(rùn)率叭=利潤(rùn)總額/成百本費(fèi)用總額1耙00%芭般 胺 百該比率越高,爸

23、表明企業(yè)耗費(fèi)所頒取得的收益越高氨。鞍C般拔總資產(chǎn)利潤(rùn)率礙：埃是反映企業(yè)資產(chǎn)八綜合利用效果的鞍指標(biāo),也是衡量盎企業(yè)利用債權(quán)人辦和凹所有者權(quán)益罷總額所取得盈利罷的重要指標(biāo)。背其計(jì)算公式為:半總資產(chǎn)利潤(rùn)率吧利潤(rùn)總量/資產(chǎn)叭平均總額10愛0%擺胺 矮此比率越高,表拌明資產(chǎn)利用的效絆益越好,整個(gè)企昂業(yè)礙獲利能力奧越強(qiáng),經(jīng)營(yíng)管理白水平越高。安d背資本金利潤(rùn)率和安權(quán)益利潤(rùn)率皚：把指爸投資者投入企業(yè)背資本的獲利能力皚的指標(biāo)。阿計(jì)算公式為:資皚本金利潤(rùn)率=利矮潤(rùn)總額/資本金啊總額100%胺霸 艾這一比率越高,芭說明企業(yè)資本金翱的利用效果越好辦,反之,則說明氨資本金的利用效鞍果不佳。白（2）跋股份公司稅后利跋潤(rùn)分

24、析白a艾爸每股利潤(rùn)頒：埃指普通股爸每股稅后利潤(rùn)伴。疤公式癌：靶普通股每股利潤(rùn)爸=(稅后利潤(rùn)-安優(yōu)先股股利)/敗流通股數(shù)叭辦b鞍每股股利耙：捌是企業(yè)股利總額八與流通股數(shù)的比凹率。安扒 絆公式:每股利潤(rùn)頒=股利總額/流翱通股數(shù)靶C凹版市盈率熬：骯又稱價(jià)格一盈余哀比率骯，敖是普通股每股市哎場(chǎng)價(jià)格與每股利瓣潤(rùn)的比率拜，案也是投資者對(duì)從叭某種股票獲得1矮元利潤(rùn)所愿支付背的價(jià)格。該項(xiàng)比捌率越高,表明企拜業(yè)獲利的潛力越叭大。反之,則表瓣明企業(yè)的前景并氨不樂觀。瓣公式:市盈率=埃普通股每股市場(chǎng)襖價(jià)格/普通股每皚股利潤(rùn)埃（二）投資決策罷分析唉投資決策分析指骯標(biāo)主要分為：凈皚現(xiàn)值原則、其他壩投資評(píng)價(jià)方法兩哀大類。

25、捌1、壩凈現(xiàn)值疤（NPV）百原則（1）概念澳凈現(xiàn)值原則又稱皚“拔凈現(xiàn)值最大化原拌則班” 藹也稱為扮“耙回報(bào)高于成本原絆則阿”鞍是現(xiàn)代估值方法板的理論基礎(chǔ)扮。岸凈現(xiàn)值越大，投奧資方案越好。把凈現(xiàn)值的估計(jì)是跋項(xiàng)目?jī)?nèi)在價(jià)值的暗估計(jì)，投資決策靶時(shí)應(yīng)選擇凈現(xiàn)值芭最大的項(xiàng)目。爸NPV = 佰邦 NCFt/ 鞍(1 +k )氨t （2）優(yōu)缺點(diǎn)a優(yōu)點(diǎn)：版扳百使用吧現(xiàn)金流量安。公司可以直接柏使用項(xiàng)目所獲得背的現(xiàn)金流量，相傲比之下，利潤(rùn)包扒含了許多人為的伴因素。鞍敗 按 骯澳艾凈現(xiàn)值包括了項(xiàng)叭目的全部現(xiàn)金流矮量，其它資本預(yù)爸算方法往往會(huì)忽艾略某特定時(shí)期之翱后的現(xiàn)金流量。癌如回收期法。胺扮 把骯爸凈現(xiàn)值對(duì)現(xiàn)金流吧量

26、進(jìn)行了合理折罷現(xiàn)，有些方法在皚處理現(xiàn)金流量時(shí)皚往往忽略案貨幣時(shí)間價(jià)值拌。如回收期法稗等。b.缺點(diǎn)翱版 岸鞍邦確定貼現(xiàn)率比較拜困難；耙哀 邦哎疤不能用于獨(dú)立方拌案之間的比較耙敗半不能反映出方案扳本身的報(bào)酬率澳2、其他投資評(píng)罷價(jià)方法柏 頒（1）非貼現(xiàn)指暗標(biāo)吧 百 a投資回收百期拔 礙 b氨平均報(bào)酬率般：矮ARR = 把年平均白NCF / I拌= 頒年平均會(huì)計(jì)利潤(rùn)叭 / 扒平均資本占用（2）貼現(xiàn)指標(biāo)艾獲利指數(shù)（岸PI罷）搬：斑是項(xiàng)目初始投資艾以后所有預(yù)期未鞍來現(xiàn)金流的現(xiàn)值盎和初始投資的比瓣值。巴PI = PV板 / I = 骯1 + NPV礙 / I阿內(nèi)部收益率（版IRR拌）挨（3）敖重復(fù)投資法頒：

27、岸NPV（2）+拔 NPV（2）爸/(1+k)2暗 + NPV（挨2）/(1+k跋) 4藹后者重復(fù)投資2跋次后的總凈現(xiàn)值傲為扮：盎NPV（3）+唉 NPV（3）按/(1+k)3斑在對(duì)上述兩個(gè)值骯進(jìn)行比較后，選靶擇總NPV較大埃者對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目投絆資。艾（4）昂約當(dāng)年度成本法半：背當(dāng)兩個(gè)被評(píng)價(jià)的凹項(xiàng)目的壽命較長(zhǎng)埃時(shí)，或者重復(fù)投白資假設(shè)明顯不符伴合實(shí)際時(shí)，則可拔以用約當(dāng)年度成叭本法進(jìn)行比較，吧選擇約當(dāng)成本年昂度較低的項(xiàng)目。扮 胺約當(dāng)年度成本耙：扮指將某項(xiàng)投資在頒整個(gè)壽命期間各岸年現(xiàn)金成本的現(xiàn)芭值之和折算成的矮等額年金。百 岸（三）融資決策爸及公司資本成本案的計(jì)算疤1、融資渠道俺：熬可分為企業(yè)的內(nèi)按部渠

28、道和外部渠頒道。絆安（1）拔內(nèi)部籌資渠道案：癌指從企業(yè)內(nèi)部開案辟資金來源。敗來源：企業(yè)自由阿資金、企業(yè)應(yīng)付矮稅利和利息、企暗業(yè)未使用或未分瓣配的疤專項(xiàng)基金背。這種方式保密凹性好，企業(yè)不必捌向外支付皚借款成本笆，因而風(fēng)險(xiǎn)很小埃。爸百（2）愛外部籌資渠道柏：罷指企業(yè)從外部所澳開辟的資金來源柏，八包括：盎專業(yè)銀行信貸基壩金按、非金融機(jī)構(gòu)資霸金、其他企業(yè)資跋金、民間資金和叭外資。敗優(yōu)點(diǎn)伴：敗速度快、彈性大壩、資金量大版。挨在購并過程中一捌般是籌集資金的芭主要來源。敖缺點(diǎn)佰：壩保密性差，企業(yè)八需要負(fù)擔(dān)高額成翱本，因愛而會(huì)瓣產(chǎn)生較高的風(fēng)險(xiǎn)癌，2、融資方式：扮（1）跋基金組織，就是瓣假股暗貸跋：即扮投資方以

29、入股的稗方式對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行爸投資但實(shí)際并不叭參與項(xiàng)目的管理般。到了一定的時(shí)矮間就從項(xiàng)目中撤傲股。扒（2）熬銀行承兌。投資版方將一定的金額唉比如一億打到項(xiàng)笆目方的公司帳戶班上，然后當(dāng)即要艾求銀行開出一億澳元的銀行承兌出胺來。投資方將銀熬行承兌拿熬 擺走。白頒 扳（3）斑直存款。癌即俺投資方到項(xiàng)目方安指定銀行開一個(gè)拜賬戶，將指定金挨額存進(jìn)自己的賬愛戶。然后跟銀行斑簽定一個(gè)協(xié)議。笆承諾該筆錢在規(guī)擺定的時(shí)間內(nèi)不挪凹用。銀行根據(jù)這半個(gè)金額給項(xiàng)目方扳小于等于同等金暗額的貸款。澳（4）跋大額質(zhì)押存款哎（5）辦銀行信用證。癌（6）擺委托貸款。所謂按委托貸款就是投擺資方在銀行為項(xiàng)霸目方設(shè)立一個(gè)專擺款賬戶，然后把熬錢

30、打到?？钯~戶鞍里面，委托銀行板放款給項(xiàng)目方壩（7）挨直通款。所謂直捌通款就是直接投罷資。罷（8）跋對(duì)沖資金。奧（9）擺貸款擔(dān)保。般辦（10）骯發(fā)行公司債券。霸公司債券是企業(yè)愛為籌措長(zhǎng)期資金艾而向一般大眾舉艾借款項(xiàng)，承諾于絆指定到期日向債般權(quán)人無條件支付傲票面金額，并于艾固定期間按期依唉據(jù)約定利率支付礙利息。懊3、長(zhǎng)期資本成捌本計(jì)算疤 班 長(zhǎng)期資本成本唉分為：長(zhǎng)期債權(quán)耙資本成本（包括拔長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期耙債權(quán)）、長(zhǎng)期股襖權(quán)資本成本（包懊括普通股、優(yōu)先奧股、留用利潤(rùn)）瓣 （1）長(zhǎng)期懊債權(quán)資本成本鞍 佰a長(zhǎng)期借款：皚 暗式中：K-藹-長(zhǎng)期借款資本愛成本；It-氨-長(zhǎng)期借款年芭利息；阿T- 所霸得稅率；L

31、-搬-長(zhǎng)期借款籌翱資額(借款本金奧)；拔F1- 安長(zhǎng)期借款籌資費(fèi)俺用率。瓣 唉 b長(zhǎng)期債權(quán)捌：礙 挨 隘 氨長(zhǎng)期債權(quán)投資是把企業(yè)購買的各種挨一年期以上的債鞍券，包括其他企暗業(yè)的債券、金融稗債券和國債等。板分類拌：絆按照投資對(duì)象分跋：暗長(zhǎng)期債券投資和皚其他長(zhǎng)期債權(quán)投斑資兩類。襖（2）熬長(zhǎng)期股權(quán)資本成斑本把：挨指長(zhǎng)期股權(quán)投資挨的價(jià)值通常按初跋始投資成本計(jì)量扳，除追加或收回艾投資外，一般不澳對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資百的賬面價(jià)值進(jìn)行半調(diào)整的一種會(huì)計(jì)襖處理方法。絆 俺成本法核算骯：邦在成本法下，長(zhǎng)笆期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)叭按照初始投資成敗本計(jì)量。追加或班收回投資應(yīng)當(dāng)調(diào)壩整長(zhǎng)期股權(quán)投資搬的成本。被投資奧單位宣告分派的啊現(xiàn)金

32、股利或利潤(rùn)背，確認(rèn)為當(dāng)期投艾資收益。投資企爸業(yè)確認(rèn)投資收益半，僅限于被投資斑單位接受投資后耙產(chǎn)生的累積凈利拜潤(rùn)的分配額，所耙獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)搬金股利超過上述敖數(shù)額的部分作為癌初始投資成本的爸收回。安通常情況下，投矮資企業(yè)在取得投盎資當(dāng)年自被投資芭單位分得的現(xiàn)金絆股利或利潤(rùn)應(yīng)作矮為投資成本的收阿回；以后年度，按被投資單位累計(jì)跋分派的現(xiàn)金股利柏或利潤(rùn)超過投資拌以后至上年末止爸被投資單位累計(jì)罷實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，把投資企業(yè)按照持佰股比例計(jì)算應(yīng)享跋有的部分應(yīng)作為挨投資成本的收回凹。敖4、資本結(jié)構(gòu)分柏析伴（1）百總論：藹資本結(jié)構(gòu)系指長(zhǎng)板期負(fù)債與權(quán)益(阿普通股、特別股奧、保留盈余)的芭分配情況。笆（2）分類：主埃

33、要有岸資本的屬性結(jié)構(gòu)癌和資本的期限結(jié)翱構(gòu)兩種。柏?cái)?背 a百資本的屬性結(jié)構(gòu)扳：指企業(yè)不同屬藹性資本的價(jià)值構(gòu)扳成及其比例關(guān)系奧。靶扳 百b礙資本的期限結(jié)構(gòu)扒：氨指不同期限資本扳的價(jià)值構(gòu)成及其拔比例關(guān)系熬（3）分析：按相關(guān)分析案a暗股東權(quán)益比率藹：翱是股東權(quán)益與資板產(chǎn)總額的比率。把哀 懊 疤公式：股東權(quán)益哀比率(股東權(quán)拜益總額資產(chǎn)總鞍額)100%俺跋 礙 襖該項(xiàng)指標(biāo)反映所爸有者提供的資本昂在總資產(chǎn)中的比胺重，反映企業(yè)基把本八財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)骯是否穩(wěn)定。骯版 襖b百資產(chǎn)負(fù)債比率八：氨是負(fù)債總額除以壩資產(chǎn)總額的百分斑比，也就是負(fù)債啊總額與資產(chǎn)總額安的比例關(guān)系。壩公式：資產(chǎn)負(fù)債襖率(負(fù)債總額擺資產(chǎn)總額)艾100

34、%昂該指標(biāo)數(shù)值較大懊，說明公司擴(kuò)展壩經(jīng)營(yíng)的能力較強(qiáng)哎，股東權(quán)益的運(yùn)伴用越充分，但笆債務(wù)礙太多，會(huì)影響債傲務(wù)的償還能力。稗哀 氨C礙翱長(zhǎng)期負(fù)債比率版：板是從總體上判斷罷企業(yè)債務(wù)狀況的吧一個(gè)指標(biāo)，它是絆長(zhǎng)期負(fù)債與資產(chǎn)把總額的比率。俺背 公罷式：捌長(zhǎng)期負(fù)債比率癌(長(zhǎng)期負(fù)債資愛產(chǎn)總額)10壩0%絆d艾股東權(quán)益與跋固定資產(chǎn)比率：芭是衡量拜公司財(cái)務(wù)疤結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一礙個(gè)指標(biāo)。敖皚股東權(quán)益與固定扒資產(chǎn)比率(股艾東權(quán)益總額固愛定資產(chǎn)總額)板100%阿般 罷 八股東權(quán)益與固定藹資產(chǎn)比率反映購搬買固定資產(chǎn)所需翱要的資金有多大扮比例是來自于所斑有者資本辦。癌（四）公司利潤(rùn)百分配管理板1、概念：爸利潤(rùn)分配主要指案企業(yè)的

35、凈利潤(rùn)分芭配，是確定給投拜資者分紅與企業(yè)辦留用利潤(rùn)的比例哎。搬2、利潤(rùn)分配基瓣本原則拜（1）胺自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)岸盈虧原則叭（2）頒依法分配原則扮（3）笆兼顧職工利益原瓣則啊（4）安投資與收益對(duì)等啊原則搬（5）背分配與積累并重百原則胺3、利潤(rùn)分配的般一般程序般（注：本實(shí)習(xí)單矮位笆“拔河南礦業(yè)建設(shè)集澳團(tuán)有限責(zé)任公司八”霸為非股份制企業(yè)擺）翱（1）耙彌補(bǔ)以前年度的襖虧損霸。叭（2）白提取法定盈余公胺積金疤：胺可供分配的利潤(rùn)扒大于零是計(jì)提法巴定盈余公積金的叭必要條件。翱法定盈余公積金柏計(jì)提數(shù)額班 =扳（本年凈利潤(rùn)拜 阿-以前年度虧損鞍）昂八 10%藹。擺 懊 襖即企業(yè)年初未分矮配利潤(rùn)為借方余案額時(shí)，法定

36、盈余皚公積金計(jì)提基數(shù)鞍為：本年凈利潤(rùn)瓣年初未分配利艾潤(rùn)（借方）余額佰，若企業(yè)年初未按分配利潤(rùn)為貸方扒余額時(shí)，法定盈昂余公積金計(jì)提基埃數(shù)為本年凈利潤(rùn)拔，未分配利潤(rùn)貸隘方余額在計(jì)算可伴供投資者分配的矮凈利潤(rùn)時(shí)計(jì)入。唉 捌（3）叭向投資者分配利昂潤(rùn)岸：矮企業(yè)本年凈利潤(rùn)盎扣除彌補(bǔ)以前年白度虧損、提取法搬定盈余公積金和奧公益金后的余額凹，加上年初未分盎配利潤(rùn)貸方余額鞍，即為企業(yè)本年礙可供投資者分配盎的利潤(rùn)矮 柏，以此為基數(shù)確礙定應(yīng)向投資者分?jǐn)[配的利潤(rùn)數(shù)額。芭4、背利潤(rùn)分配應(yīng)注意昂的問題安（盎1鞍）凹 辦股利來源于稅后挨利潤(rùn)，但稅后利唉潤(rùn)不能全部發(fā)放辦股利；翱（埃2跋）啊 敖股份制企業(yè)在提安取法定盈余公積

37、邦金、公益金后，唉才能支付優(yōu)先股襖股息；在提取任熬意盈余公積金后扮，才能支付普通扮股股利。癌（頒3辦）邦 愛股份公司當(dāng)年無罷利潤(rùn)或出現(xiàn)虧損皚，原則上不得分稗配股利。但為維暗護(hù)公司股票的信澳譽(yù)，經(jīng)股東大會(huì)唉特別決議，可按罷股票面值較低比班率（不超過拜6%瓣）用盈余公積金班支付股利，支付搬股利后的留存的挨法定盈余公積金奧不得低于注冊(cè)資哎本的邦25%白。八（五）營(yíng)運(yùn)資金澳的管理1、概述：拜營(yíng)運(yùn)資金管理是靶對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)案及流動(dòng)負(fù)債的管版理。一個(gè)企業(yè)要叭維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)絆就必須要擁有適挨量的營(yíng)運(yùn)資金，礙因此，營(yíng)運(yùn)資金暗管理是企業(yè)財(cái)務(wù)案管理的重要組成懊部分。2、分類管理：傲 （1襖）現(xiàn)金管理：八現(xiàn)金管理就

38、是對(duì)拌現(xiàn)金的收、付、把存等各阿:環(huán)節(jié)絆進(jìn)行的管理。案安單位收入的現(xiàn)金皚不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄澳存款方式存儲(chǔ)鞍搬不能以“白條”辦抵庫扳柏不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬矮”和“小金庫”唉靶庫存現(xiàn)金的清查敗 （2）信用背管理：笆是授信者對(duì)信用八交易進(jìn)行科學(xué)管跋理以控制信用風(fēng)八險(xiǎn)的專門技術(shù)。班功能：征信管理扒（信用檔案管理般）、授信管理、稗帳戶控制管理、稗商帳追收骯管理、利用征信班數(shù)據(jù)庫開拓市場(chǎng)版或推銷信用壩支付工具疤。企業(yè)信用管理：罷a概述：懊企業(yè)信用管理包巴括對(duì)方信用管理懊和自身信用管理岸兩部分。主要目哎的在于規(guī)避因賒哀銷產(chǎn)生的風(fēng)盎b艾企業(yè)在信用交易骯中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)敖因素胺罷 岸 伴 辦澳客戶拖欠的風(fēng)險(xiǎn)耙扒懊 隘 唉安客

39、戶賴帳的風(fēng)險(xiǎn)背艾客戶破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)斑C壩八企業(yè)信用管理的敗主要內(nèi)容收集客戶資料評(píng)估和授信愛（3）A.存貨疤管理：壩是將廠商的存貨哎政策和翱?jī)r(jià)值鏈昂的存貨政策進(jìn)行癌作業(yè)化的綜合過笆程澳。頒 B.安目標(biāo)：隘伴為了保證生產(chǎn)或皚銷售的經(jīng)營(yíng)需要吧。骯拜出自價(jià)格的考慮巴，叭是壩為了八盡力在各種成本絆與存貨效益之間白做出權(quán)衡，達(dá)到皚兩者的最佳結(jié)合傲。班 澳C藹.懊提高企業(yè)存貨管跋理水平的途徑熬：板巴嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制阿度規(guī)定，使賬、拌物、卡三相符。頒巴采用ABC控制藹法，降低存貨庫安存量，加速資金把周轉(zhuǎn)。按暗加強(qiáng)存貨邦采購管理柏，合理運(yùn)作采購藹資金，控制癌采購成本耙。巴唉充分利用ERP扮等先進(jìn)的擺管理模式稗，實(shí)現(xiàn)存

40、貨資金岸信息化管理。阿 阿 凹 D.辦存貨管理半的艾意義癌：拌隘可以幫助百企業(yè)百倉庫管理人員對(duì)懊庫存商品進(jìn)行詳氨盡、全面的控制芭和管理；鞍俺幫助庫存會(huì)計(jì)進(jìn)敖行庫存商品的核把算；翱笆提供的各種庫存伴報(bào)表和癌庫存分析藹可以為企業(yè)的決絆策提供依據(jù)；翱罷實(shí)現(xiàn)降低庫存、昂減少資金占用，藹避免物品積壓或挨短缺，保證斑企業(yè)經(jīng)營(yíng)頒活動(dòng)順利進(jìn)行。擺五、問題、建議疤及看法伴（一）意見和建盎議邦河南礦業(yè)建設(shè)愛（挨集團(tuán)八）矮有限責(zé)任公司扮雖說是一個(gè)下屬邦的分公司，但是疤由于其擁有悠久癌的歷史沉淀，以巴及總公司是隸屬把河南省煤炭系統(tǒng)隘管轄的國有企業(yè)芭，因而不論是在辦財(cái)務(wù)制度的設(shè)置伴、財(cái)務(wù)人員的分八配或是財(cái)務(wù)工作八的嚴(yán)謹(jǐn)性方面都拌出類拔萃，無可壩挑剔。誠然，金敖無足赤人無完人斑，