初當出納2-崗位知識

1、出納崗位的工作責任2011-1-2710:37中華會計網?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚宜＜m錯】出納人員的工作內容涉及到多方面的經濟利益，必須有具體的崗位責任對其行為進行規(guī)范和約束，而出納人員也應在明確工作任務和崗位責任的基礎上，保證出納工作的質量。1嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度(1)管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應及時送繳銀行。如發(fā)生超庫存罰款時，如因出納未及時將超額現(xiàn)金存入銀行造成的，由出納人員負責.(2)不準違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出.也不準轉賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法,逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。(3)不準以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準貪污挪用現(xiàn)金

2、。(4)隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負責，情節(jié)嚴重的要追究責任。不得簽發(fā)遠期支票，套取銀行信用。(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。(6)不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算業(yè)務。不得多頭開戶，逃避經濟監(jiān)督。.負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務(1)根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經出納人員復核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務.復核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實、合理，復核無誤后再辦理付款手續(xù)。(2)收付款業(yè)務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋

3、“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。(3)開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關單位共同防范結算風險的發(fā)生.(4)對重大開支項目，如固定資產更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等，須經會計主管人員、總會計師或單位領導審核后，再辦理付款手續(xù)。(5)涉及外匯的，應按照國家外匯管理和結構匯制度的規(guī)定及有關文件辦理外匯收支業(yè)務.負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表(1)根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金口記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應與實際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應立即杏找原因，做到賬

4、實相符，造成損失的應由相關責任人承擔損失。（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對.月份終了，應及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使賬面余額與對賬單I：的余額調節(jié)相符。出現(xiàn)未達賬項，要及時查詢調整。對于現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行收支業(yè)務較多的單位，領導或有關管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金H記賬和銀行存款II記賬編制現(xiàn)金、銀行存款II報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。（3）加強內部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制長他會計事項的收付款憑證，也簿得兼辦收入、費用、債權、債務等賬簿的登記、核對和會計檔案保

5、管工作，確保貫徹錢賬分管原則。.負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結算憑證、空白收據(jù)有關印章和其他貴重物品（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全.要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設立支票、收據(jù)和發(fā)票領用登記簿，切實辦好領用、注銷手續(xù)。（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。（4）核對外埠存款，并及時清理結算或收回。（5）對上級領導部門，以及財政、稅務、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢杏工作，要負責提供有關資料，如實反映，不弄虛作假

6、。什么是坐支，坐支是否一律禁止2011-1-2013:6互聯(lián)網【大中小】【打印】【我要糾錯】所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中宜接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財經紀律的行為，會受到財經紀律的處罰。坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現(xiàn)金的，應事先向開戶銀行

7、提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關規(guī)定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。按照有關規(guī)定，允許坐支的單位主要包括:(I)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。(4)飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位.單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐

8、支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金賬上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。出納人員需要具備的基本素質2011-1-178:53中華會計網?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚宜＜m錯】做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能,嚴謹細致的工作作風.一、政策水平沒有規(guī)矩，不成方網。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如會計法及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結算制度，會計基礎工作規(guī)范，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握

9、，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規(guī)和制度，提高自己的政策水平出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。二、業(yè)務技能“臺上一分鐘，臺下十年功.”這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，乂不能出錯

10、。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和生常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵乂在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數(shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能

11、力。三、工作作風要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷睜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂：嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，了續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯：沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。四、安全意識.現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負共責，并相互牽制；也要有

12、對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。五、道德修養(yǎng)。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益：要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜：要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務。出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的

13、鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關，與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業(yè)道德。加蓋印章的技巧2011-1-519:37中華會計網校【大中小】【打印】【我要糾錯】很多出納工作會經常接觸單位的印章，出納、會計還會接觸一些企業(yè)的印信、證照，其中印信等?？闯黾{總蓋財務專用章，工作中經常要蓋印章，如企業(yè)公章，發(fā)票專用章，現(xiàn)金專用章，轉訖，等等.其實我們都去過銀行，銀行的.業(yè)務員蓋章時不知你發(fā)現(xiàn)沒有，底卜都型一塊膠皮。因為印章有量、有彈性。我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮，只要用我們的鼠標墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉圈壓勻了.就可以非常的清晰?，F(xiàn)在銀行識別

14、印鑒時好多都是電腦識別，如果你感覺印的不好的話，最好把印章帶在身上，到銀行加蓋。當然，很多企業(yè)的制度是不允許將印章帶在身I:的，這時我們就需要自己辨別印章是否清晰。（1）仔細查看印章邊框是否清晰，確保沒有缺口。（2）觀察印章內文字是否清楚，不能有模糊不清、重影等現(xiàn)象。（3）印章顏色鮮明，如果顏色較淺請重新蓋章.出納人員應該遵守哪些職業(yè)道德2010-12-3011:49互聯(lián)網【大中小】【打印】【我要糾錯】出納是項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關，與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業(yè)道德。一般會計人

15、員應該遵守的職業(yè)道德是：（1）敬業(yè)愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求.（2）熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。（3）依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。（4）客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。（5）搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。（6）保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導同意外，不能私自向外界提

16、供或泄露單位的會計信息。除此之外，出納人員還應特別注意如下兩點：一是要清正廉潔。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機會。同時，外部的經濟違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質贏得了人們的贊譽。當然，也有少數(shù)出納員利用職務之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。二是要堅持原則。出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有里持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。在工作中

17、，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴而去得罪同志和領導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。長期以來，廣大出納員在工作中堅持原則，無私無畏地維護財經紀律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。這是出納人員的榮譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的實行會計監(jiān)督的職責，在出納匚作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護會計工作秩序的正常進行貢獻自己的力量。出納工作七大技巧2010-12-2713:59【大中小

18、】t打印】【我耍糾錯】、在收付現(xiàn)金時要與當事人當面對清金額，最好與第二人核對后再進行收付進賬。二、對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票I：無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。三、報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章：付款單據(jù)要蓋付訖章。四、付款單據(jù)如由他人代領，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。五、營業(yè)外收入，要以經辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。六、要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后

19、，并由領用人簽章。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符.支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號何等內容，同時注明“原開單句作廢”字樣.七、登記銀行存款日記和現(xiàn)金日

20、記賬，要首先更核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用了蓋印支票，而不作為其他任何用途。會計管理工作者之魅2010-11-229:33中國會計視野【大中小】【打印】【我要糾錯】仔細翻看今年全國十佳會計管理工作者候選人的簡歷，可以對這個群體作一次定量分析。12位“50后”,24位“60后”，6位“70后”；25位男性，17位女性；22名高級會計師,2名注冊會計師，高級經濟師和經濟師4人，會計師和審計師4人。再結合本報記者奔赴各地挖掘的故事，我們可

21、以這樣闡釋他們的魅力。原創(chuàng)之魅馮桂華在山東會計界絕時算得上“標桿性人物”.到今年10月，她已經在山東省財政廳會計處當了整整10年的處長，如果要評一個“原創(chuàng)管理獎”，非她莫屬。在今天看來還顯新鮮的會計服務大廳，8年前就已經在山東聳立起來。在她的帶領下，山東省除了率先在全國建立了會計服務大廳，還率先編制了具有國際領先水平的信息技術會計基本信息山東標準.在省市一級，就連企業(yè)內控體系實施動員大會，也是由山東打響了“發(fā)令槍，豪爽而不失細膩的姜玉成喜歡聽原創(chuàng)歌曲，這一如他的管理風格：要摸索“黑土地式”的會計管理規(guī)章制度。為了寫就黑龍江省農村農機（股份）合作社會計核算辦法，他奔波在田間地頭；在和位司機聊天時

22、，他突發(fā)靈感，其后實施的會計人員等級管理算是開了全國會計管理領域的先河。153萬會計持證人員，廣東省財政廳會計處處長鄒清蓮面對的目標群體在數(shù)量上相當于其他省份的好幾倍。由此她還創(chuàng)造性地提出“在廣東省深圳市、東莞市辦理香港居民報考內地會計從業(yè)資格考試各項事宜并設置專門考場”，會計開始成為粵港澳經濟交流的一扇窗口.專業(yè)之魅黃英輝是一名正高級會計師。好學精神始終貫穿在他的職業(yè)生涯中。早些年，,套全省財政總決算，近100頁，匯總處理的數(shù)據(jù)需要近700萬個，近半年時間應對下來，他瘦了10多斤。他提議并參與搭建的河北省省級財政財會信息管理平臺，使得“在電腦前輕輕一點鼠標就知道一筆財政資金到底去哪里了”成為

23、現(xiàn)實，財政部謝旭人部長關心的這個問題基本得到解決。侯克興是名注冊會計師。10年前，他就因沒日沒夜地看書而“老花眼”了。任職吉林省財政廳會計處處長的3年多時間里，他把會計準則、內控制度等列為研究對象，現(xiàn)在已是會計管理領域的行家里手。他當起了兼職教授，到企事業(yè)單位宣講會計法和會計規(guī)章制度：他還是一名寫手，國有資產管理、會計管理方面的文章常見諸報端：他甚至深入到大型企業(yè)，指導其貫徹國家新準則、新制度.李佐祥既是名高級會計師，乂是名注冊會計師。湖北會計管理工作能夠作為樣板被其他部分省市觀摩學習，是與這位專家處長的努力密不可分的-從他掀起的這幾項專業(yè)化改革可見一斑：推廣村級會計委托代理服務、建賬監(jiān)管改革

24、和會計誠信建設。今年他又有了一個新點子，開展“會計管理年”活動，以活動促管理.睿智之魅2009年，安徽省財政廳會計處副處長季必英的睿智得到了極致的發(fā)揮。針對當年全國會計考辦提出的全國會計資格考試“防范高科技作弊年”，季必英提出了建立部門聯(lián)動協(xié)作機制的想法。一時間，省公安廳、省人事廳、省信息產業(yè)廳、省保密局都參與到會計資格考試“防考試泄密和高科技作弊”中來。這被全國會計資格評價中心列為重點工作經驗向全國推廣。“70后”的李富達是位為高原會計人打開幸福大門的管家。然而，深究他的訣竅后會發(fā)現(xiàn)，他是在用智慧創(chuàng)造幸福。很長段時間以來，青海省海西蒙古族藏族自治州的會計人對“無滋無味”的繼續(xù)教育課程打不起精

25、神。財政局綜合科科長李富達用逆向思維做出了一個決策：收錢，每個人200元。收來的200元用來“海選”師資、改善課程，良至設置獎品，最終也收來了人氣。陜西省財政廳會計處二任科員李海燕可以把繁雜瑣碎的會計管理工作干得有聲有色，靠的就是智慧。她勇挑重擔，起草了一部又一部符合省情、操作性強的會計規(guī)章，此為智勇雙全：面對會計知識大賽中主持人的臨時缺陣，她出色地完成了大賽主持的任務，堪稱急中生智。親和之魅孫平桂是位讓人感動的會計管理工作者。在湖南省桂陽縣財政局做了7年的會計股長，先后為80多名下崗會計牽線搭橋，實現(xiàn)了再就業(yè)，讓他們重新?lián)P起了生活的風帆。在他開展會計監(jiān)督執(zhí)法時，“釘子戶”企業(yè)的會計人員甚至會

26、主動“倒戈”，跟他說出企業(yè)存在的違規(guī)問題，因為他們或得到過孫股長的幫助，或認為孫股長肯定會替他們撐腰?！皶嬋说氖聝涸傩∫彩谴笫聝??！边@是國務院機關事務管理局財務管理司會計處調研員劉茹喬時常掛在嘴邊的句話，她總是熱情地留給會計人員自己的手機號碼，即使是在休假期間，也照常為他們“辦事”。5年來，在已招收的全國會計領軍（后備）人才行政事業(yè)類和企業(yè)類學員中，中央國家機關占50%以上，這與劉茹香的貼心服務不無關系。內蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市財政局會計科副科長宮莉蓉是基層會計人最貼心的朋友。每次出差之前，她都會在門上貼張A4紙，上面寫了：會計人員常遇到的問題會有哪些，怎么去解決也正因為如此，會計人員在每次順

27、利通過考試后，會第一時間向她報喜。布道之魅會計行業(yè)需要發(fā)聲，會計管理工作亦如此。于是批會計“布道者”誕生，為會計管理鼓與呼成了他們自定的使命。胡苓菩利用自己既擔任著云南省財政廳副廳長，又是中共云南省委紀委委員、云南省政協(xié)委員的“三重”身份，不怕別人的閑言碎語，積極參政議政，于是才有了大規(guī)模培養(yǎng)高級會計人才的“2311”工程.“一年個樣，三年大變樣”，在她的掌舵下，云南會計發(fā)展速度令人稱奇。郭瑛擁有超強的溝通能力，在新疆那個遙遠的地方，她能讓會計這個名詞變得家喻戶曉。她甚至能從自治區(qū)財政廳廳長那兒爭取到一段寫入財政報告的“會計報告，她給自己定了一個目標：每年要做一兩件在全行業(yè)甚至是全社會有影響的

28、大事，把會計大膽亮出來。為此，她直在奔走。在成為廣西注冊會計師協(xié)會秘/長的3年多時間里，陳國輝為廣西會計師事務所“拓展新業(yè)務”和“走出去”做好了一切鋪墊。他甚至懷著在東盟博覽會I：舉辦一個注冊會計師行業(yè)論壇的野心努力游說有關領導，盡管愿望暫未達成，但“東盟會計服務示范基地”的成立也算彌補了一項空白。踐行之魅石常青是一名軍人，他選擇在會計管理的天地里沖鋒陷陣。這位武警部隊后勤部財務部會計處處長翻雪山、過草地，克服血壓不穩(wěn)、流鼻血、失眠等不適癥狀，只為建章立制，只為駐扎在邊遠艱苦地區(qū)的戰(zhàn)友爭取應得的待遇。張K虎從茫茫戈壁走來，如今是鐵道部財務司企業(yè)財務處處長。他堅持認為，鐵路會計不但要熟悉自己的本

29、職業(yè)務，也要熟悉基層生產的各個環(huán)節(jié)，如此才能真正體現(xiàn)會計這一工作的價值。為此，他深入鐵路企業(yè)調研，刻苦鉆研業(yè)務，為鐵路系統(tǒng)會計管理鋪設了一條通往規(guī)范化、現(xiàn)代化的發(fā)展之路。巾幗不讓須眉。財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處四處處長黃露，這些年來扛起“柔性”會計監(jiān)督大旗，南征北戰(zhàn)，把家都托付給了婆婆。她“發(fā)明”的問詢約談檢杳方式，降低了成本，簡化了程序，也更易讓被檢查單位接受。在會計監(jiān)督的道路上，她信奉創(chuàng)新永無止境。厚積之魅23個春秋的會計管理工作經歷，多少讓山西省忻州市財政局會計科科長李凱顯得有些特殊。在忻州市的會計管理領域還是一片空白時，他成了第一個吃螃蟹的人。到今天，他已經創(chuàng)造出了一套地級市會計

30、管理的經典模式。吃苦耐勞、對會計管理事業(yè)絲不茍，他是“50后”會計管理工作者的典型代表，更是年輕會計管理工作者學習的榜樣。王寧靜在福建省財政廳會計處的職位與他來到該處的時間有些不成正比：主任科員、10年。10年里,他身邊的人多多少少都受到了提拔，只有他依然“原地踏步”，“做事先要做好眼前的，只要能為會計人服好務，在哪個職位都一樣?！被蛟S，這是他更為堅守的.出納人員的職責是什么2010-11-1811:17【大中小】【打印】【我要糾錯】出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯、就會造成不可挽【川的損失。因此，明確

31、出納人員的職責和權限,是做好出納作的起舊條件。根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范等財會法規(guī)，出納員具有以下職責:(1)按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日卜班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對：銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存

32、款H記賬，并結出余額。(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯：避免國家外匯損失。(4)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有

33、價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。(6)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。7.出納人員的權限有哪些？根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范等財會法規(guī)，出納員具有以下權限：(1)維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。會計法是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律。會計法第三章第十六條、第卜

34、七條、第卜八條、第卜九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經紀律提供了法律保障。出納員應認真學習、領會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關卡”、“前哨”作用，為維護財經紀律、抵制不正之風做出貢獻。(2)參與貨幣資金計劃定額管理的權力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的

35、點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。(3)管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任.出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野.我經歷過的現(xiàn)金流實務2010-11-311:36采薇【大中小】【打印】【我要糾錯】但凡個與財務相關的人，都必然對現(xiàn)金流關注

36、?，F(xiàn)金實務管理的模式，和企業(yè)所在的行業(yè)、組織架構、產權結構、資金狀況關系極大。就象國家的貨幣政策一樣，今兒偏緊，明天可能偏松。下面是我經歷的比較有代表性的四家公司的現(xiàn)金管理。第一家：銀行剛開始職業(yè)生涯便記住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日畢”。銀行是絕對不允許差一分錢的，只要有差，會計出納全部要留在那里，一張地一張地查單證，挑明細。銀行的單式憑證，查起來更麻煩。短款和記賬差錯很容易杳出來。但長款差錯查起來則比較難。我在銀行將近6年，有一次我們辦事處結賬長出1200元，直到我離開銀行時，都沒有查出長在哪里。我沒做過出納，不過杳賬都是會計和出納一起杳.銀行晚上關門的時候，都要打開保險柜

37、一萬一有竅賊，省得他破壞了柜子。我在銀行期間，還經歷一次出納攜款潛逃，到現(xiàn)在已經有卜多年了，那個人還沒仃被抓住。卜多萬的現(xiàn)金，他放在了抽屜里，塞了其他東西進款袋并送上了押款車。卜.班的時候把現(xiàn)金拿走，從此杳無音信。不知道這個同事現(xiàn)在何方。如果出納故意要做類似的事情，基本上是防不勝防的。我現(xiàn)在查錢的速度，估計一把要十秒，當年也是練過的。至于各種結算方式，就十分熟悉了。銀行的資金管理，實在不是我這個崗位需要操心的事情。我們只要按規(guī)程操作即可，再加上點貢任心。如果說有關系，那就是，我們要呼朋喚友，拉關系，請人把錢存進我們的銀行，還要說明是誰攬來的，這樣，我們就可以拿到獎金，九幾年的時候，獎金還很可觀

38、的。第二家：港資小企業(yè)老板每天最關心的第一件事情就是銀行存款余額，因為該公司資金緊張。那時還沒仃網上銀行，出納每天做的第一件事情，就是電話查銀行存款余額。當時的出納是個慢性子，無論你怎么講，她常常都被老板堵在門口，而還不知道最新的現(xiàn)金余額。所以老板對她常常不滿。有一些人的這些毛病，永遠改不了，別人也理解不了。無論你怎么樣關照她，就是不行。不過人倒是老實。在出納的選擇上，人品比能力不知要重要多少倍.本來公司留存現(xiàn)金的額度，就只有幾千，出納每天晚上都東藏西藏地，不放在保險柜里。因為資金緊張，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后頭要，實在沒有什么銀行存款需要管理。在現(xiàn)金上的管理，4：要發(fā)

39、現(xiàn)在了信息傳遞的及時性，以及貸款和票據(jù)貼現(xiàn)上。不過這個公司的現(xiàn)金業(yè)務滿全面的，有收付匯，有出口退稅。我堅持我的星級服務理論觀點，兒星級的酒店，就兒星級的服務水準，-招待所，弄五星級的服務水準，得不償失.不能為了管理而管理。沒解決溫飽問題前，別談生活品質。另外這個公司與現(xiàn)金效率相關的，是有個十年沒有盤點過的倉庫。我在這家公司工作的時間極短，整理完倉庫，低價賣的賣，扔的扔以后，我就離開了這家公司。第三家：美資企業(yè)主:要是周現(xiàn)金流量表。企業(yè)并沒有資金壓力，資金超額度后也不在境內留存。美國總部關心的是銷售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。沒有單獨考核過現(xiàn)金指標，所以并沒有關注資金預測。除日常支付外

40、，其余資本性支出要審批。周現(xiàn)金流量表的格式：第列日期（每個周），第二列為應收賬款期初現(xiàn)金余額，第三列周銷售收入，第四列VAT,第五列壞賬，第六列現(xiàn)金余額，第七列銷售收款，第八列其他收款，第九列支票據(jù)支付,第十列現(xiàn)金支付。然后有支付明細表配合，有應收賬款賬齡表以及分客戶賬齡表，收入統(tǒng)計表。我覺得實用、簡潔，足夠總部和經營層面的周管理需求。對小公司，這種表格很實用。每月另有正常的月報表、資金計劃，年度有現(xiàn)金預算，主要為生產和銷售，對產品研發(fā)不負主要責任,整體運行穩(wěn)定.因為是總分部的關系，我們當時常常會想辦法，在不違反總部約定的情況下，盡量留存現(xiàn)金。有一年公司所在的工業(yè)區(qū)接連被盜，偏巧那天有一外籍員

41、工的美金現(xiàn)金工資沒有領取，盜賊入室，最終導致財務總監(jiān)因此離職，十年前他的年薪是50萬。這個算誰之過？財務工作的風險，可見一斑吧。第四家：集團公司日?，F(xiàn)金管理采用日報式，各分公司匯往總部。主要是一份現(xiàn)金余額表，分銀行列示；一份當日現(xiàn)金流量表，分流入和流出兩部分，關聯(lián)公司部分單列，和統(tǒng)一現(xiàn)金流量表流入流出項目相似，略仃減化。每月初有四周流動現(xiàn)金流預算。年度預算有總體投資計劃和現(xiàn)金余缺。項目投資時要單做資金需求。分子公司有年度繳款任務，影響績效獎金系數(shù)。我問過幾個老板和總經理，在所有報表中，他們真正打開看得最多的，無一例外，說是現(xiàn)金日報表。我會要求報表人在郵件內容處列示資金余額及資金流是否正常，不正

42、常要注明原因及余缺度如無進一步需求，報表使用人無需打開報表.做現(xiàn)金流量日報表的工作量是挺大的，每一次調整報表，經常會引起相關人員的抵觸，畢竟增加了工作而沒有增加工資，所謂的改革難以推行大多是緣于此吧，沒有看到利益，只看到了付出。管理越細，工作量，尤其是錄入量，越大。當時存在的主要問題是，各分公司間資金不平衡，公司間周轉資金會出現(xiàn)龐大的關聯(lián)往來，也存在借款利息這些問題，以及境外的資金進境等問題。需要配合集團的整體規(guī)劃，包括稅等，也做一些轉移利潤和資金的規(guī)劃，從而制定每小公司的現(xiàn)金運轉方法。與銀行聯(lián)系過集團資金管理，后來因為集團并沒有那么多資金需要管理，分子公司的產權結構也不足夠清晰，所以放棄.當

43、時準備進行資金管理的原因之一，也是為了在銀行融資。日常資金的管理除了按制度執(zhí)行、報告、預測外，還要定期檢查。凡是有制度，有人的地方，就得檢覬普通的出納常常對公司整體的應收賬款額度都沒有概念，更不耍說整張報表、應收賬款周轉率什么的,他們更多關注現(xiàn)金的余額，有多少未付款，所以出納更多地是可以帶回一些銀行的信息，比如銀行新近推出的短期產晶；哪一家銀行的手續(xù)費低；付匯的時候，走哪個途徑手續(xù)費低一些：去異地某個銀行通過本地哪個銀行和付款方式會更快捷一些，再有，就是能及時整理收付款信息，通知到相關人員和部門。應收賬款催收是銷售部門的責任，與銷售提成相關，不考核財務人員。因為產品固有的特點和風險考慮，尤其是

44、在投入較高或資金緊張的情況下，在產品設計和推廣過程中,就會優(yōu)先考慮現(xiàn)金流的回收和結算方式。這個過程中產品部、銷售部和財務部也會發(fā)生沖突，包括如何開發(fā)票，如何收款，如何確認收入，如何績效考核等等0到最后，做一些對比方案，大部分是老板綜合各種情況拍板。這是一家輕資產型的公司，沒什么存貨，供應商店大欺客，付款時間沒得商量。在其他與資金相關方面，也就剩下錯時的定期存款、七天通知存款、還有打新股。另外，定期清理固定資產，避免無效購置，也算是間接提高資金使用效率。還經歷過一家公司。有專門的投資部、資金部。集團銀行賬戶數(shù)百個（包括離岸銀行），兒十個分支，總部資金部有專車，可見業(yè)務繁忙。所有分支機構余額上繳。

45、上市那一部分公司賬面資金有十幾個億吧，我看的是公開報表。經常有銀行、金融機構上門提供各種服務和產品介紹，包括員工辦理各種開卡業(yè)務等等。公司里有銀行設置的柜員機。集團資金部很強勢，還要管工資表的制作和發(fā)放(輕閑了HR).所有的付款，各部門指定的財務人員收單，審單后送資金部，資金部可以一票否決。資金部處理過的單據(jù)，才會給財務總監(jiān)簽字，簽完字再按權限，是否再向上，然后再回資金部付款一挺奇怪的景象，單據(jù)匕來去，沒有使用審批系統(tǒng)。也有很多跨分子公司、總部各部門、法人實體傳遞單據(jù)的情況。資金部可以說是財務部同一級別部門中，最受重視的。老板會專門給資金部經理費用搞部分活動，屬于財務部內的小團體?？傊Y金管

46、理從來都是重要的，涉及到企業(yè)存在的全流程.連資本家都要給資本服務，何況財務人員了.有錢的要理，要增值：沒錢的也要理，耍節(jié)約，耍吸金。不管怎么說，為上繳上級公司的資金多了，或者是公司的日子過得寬松了，或者是融到了一筆資金，哪怕是多賺了點利息，都足夠財務人高興上半天了。出納基礎知識：臨時存款賬戶2010-9-2517:12互聯(lián)網【大中小】【打印】【我要糾錯】臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，臨時存款賬戶最長使用年限不超過兩年。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構。(2)異地臨時經營活動。(3)注冊驗資。存款人為臨時機構的，只能在其駐

47、地開立個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結算賬戶。存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。出納基礎知識：一般存款賬戶2010-9-2517:9中華會計網校【大中小】【打印】【我要糾錯】般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶，但需在基本存款賬戶上登記。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶.要強調的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行(指同一營業(yè)機構)開立

48、.出納需日清的工作內容2010-9-218:58中華會計網校【大中小】【打印】【我要糾錯】日清月結是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的垂要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結賬.這里所說的按II清理，是指出納員應對當H的經濟業(yè)務進行清理.，全部登記II記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按U清理的內容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬。將當日發(fā)生

49、的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。(3)現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原本，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；財于短款如查明屬

50、于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行：如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。出納人員的工作權限2010-9-1411:44中華會計網校論壇【大中小】【打印】【我要糾錯】根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范等財會法規(guī)，出納員具有以下權限：(1)維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。會計法是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律。會計法第二章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經

51、紀律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經紀律提供了法律保障。出納員應認真學習、領會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關卡”、“前哨”作用，為維護財經紀律、抵制不正之風做出貢獻。(2)參與貨幣資金計劃定額管理的權力?，F(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起

52、來才能體會到。(3)管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的切貨幣資金往來都與出納.1：作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納員義不容辭的責任.出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。出納如何結賬、對賬2010-8-38:52中華會計網?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】.每日(1)結賬.在每II業(yè)務終了時，應結出現(xiàn)金II記賬及銀行存款H記賬的本日余額。

53、在分設“收入日記賬”和“支出H記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入LI記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。.月末(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證：復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額?，F(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日

54、記賬與銀行時賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。(2)結賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結出納職責2010-7-2017:38中華會計網?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】出納崗位的職責般包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;（3）保

55、管庫存現(xiàn)金和各種有價證券;（4）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。轉”字樣.出納工作職責范2010-7-2016:51中華會計網校論壇【大中小】【打印】【我要糾錯】出納崗位的職責一般包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務：（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬：（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券：（4）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。出納崗位職責2010-7-2016:42中華會計網校論壇【大中小】【打印】【我要糾錯】一、負責現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行.二、負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務憑證，做到有憑證，

56、有審批，手續(xù)完備，項目內容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務.四、負責管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結算付款的管理規(guī)定。五、負責編制“公司每H資金LI報表”和“銀行存款每11報告表”.六、每日上班打開保險柜，山主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”。交款簽名單，核對是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應立即查找原因。七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督卜,，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上己填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應及時讓有關人員查找，弄清情況，直到相符為止。八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿

57、”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結算轉賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉賬憑證一起轉給財務辦公室銀行出納會計0九、審杳外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審杏批準、簽章,然后存檔。卜、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全.十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報告表”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊.出納工作內容2010-7-2016:24中華會計網?！?/p>

58、大中小】【打印】【我要糾錯】鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等.(-)貨幣資金的收支與記錄出納的貨幣資金管理1作主要包括兩個方面：是日常貨幣資金收支業(yè)務的辦理；二是上述收支業(yè)務的賬務核算。具體而言，本項工作內容主要包括以卜六個方面：.做好現(xiàn)金收付的核算嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付.做好銀行存款的收付核算嚴格按照銀行支付結算辦法的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付.認真登記日記賬，保證日清月結根據(jù)已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登

59、記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節(jié)發(fā)，使賬面余額與對賬雎上余額調節(jié)相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。.保管庫存現(xiàn)金和有價證券對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理.不得私下取走或補足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及

60、取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。.保管有關印章，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。.復核收入憑證，辦理銷售結算認真審荏銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。(-)結算往來.辦理往來結算，建立清算制度現(xiàn)金結算業(yè)務的內容，1：要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉