技術(shù)經(jīng)濟(jì)chapter2 經(jīng)濟(jì)因素(grade2)

1、北京郵電大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院彭若弘技 術(shù) 經(jīng) 濟(jì) 學(xué)Technical Economics第二章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析基本要素TechnicalEconomics ( Engineering Economics )Chapter 2投資：投資是企業(yè)為獲取未來(lái)的期望回報(bào)，按照計(jì)劃實(shí)施各種項(xiàng)目計(jì)劃而預(yù)先付出的資源。分類：固定資產(chǎn) 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變 現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資等無(wú)形資產(chǎn) 沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)遞延資產(chǎn) 不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分?jǐn)?/p>

2、的各項(xiàng)費(fèi)用。投資投資估算的依據(jù)： 項(xiàng)目建議書、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、設(shè)計(jì)方案、設(shè)備價(jià)格、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用、其他相關(guān)費(fèi)用等固定資產(chǎn)投資的估算 1. 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法 K2 = K1(Q2 /Q1)n 已知一個(gè)工程（或設(shè)備）的生產(chǎn)能力、固定資產(chǎn)投資及其生產(chǎn)能力指數(shù)，那么不同生產(chǎn)能力的新建工程（或設(shè)備）的投資可以按照上式計(jì)算。 n的經(jīng)驗(yàn)取值：當(dāng)規(guī)模的擴(kuò)大是以提高工程的主要設(shè)備的效率時(shí)，取0.60.7；當(dāng)規(guī)模的擴(kuò)大是以增加設(shè)備數(shù)量而達(dá)到時(shí)，取0.81.0投資的估算固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資估算2. 分項(xiàng)類比估算法 將項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資分為三大項(xiàng)：機(jī)器設(shè)備投資建筑物、構(gòu)筑物投資其他投資 首先計(jì)算第一部分，再根據(jù)其

3、他兩部分對(duì)第一部分的比例關(guān)系分別逐項(xiàng)估算并加總后得到總投資。 3. 工程概算法建筑工程投資：根據(jù)工程項(xiàng)目結(jié)構(gòu)特征一覽表，套用概算指標(biāo)設(shè)備投資：標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按照交貨價(jià)格計(jì)算；非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按照協(xié)議價(jià)格計(jì)算；進(jìn)出口設(shè)備要注意關(guān)稅、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用；工器具按設(shè)備原價(jià)的百分比估計(jì)其他費(fèi)用：按政府、行業(yè)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或建筑安裝工程費(fèi)用的百分比計(jì)算預(yù)備費(fèi)用：一般取前三項(xiàng)費(fèi)用總和的5%8%固定資產(chǎn)投資估算固定資產(chǎn)投資估算4. 固定資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)量固定資產(chǎn)總投資：工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程中的固定資產(chǎn)投資總額（實(shí)際支出總金額）固定資產(chǎn)原值：項(xiàng)目建成時(shí)核定的固定資產(chǎn)價(jià)值 原值 = 固定資產(chǎn)總投資 * 固定資產(chǎn)形成率（90%95%）

4、固定資產(chǎn)凈值：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸磨損貶值后剩余的價(jià)值 凈值 = 固定資產(chǎn)原值 累計(jì)折舊固定資產(chǎn)殘值：固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的價(jià)值 殘值 = 固定資產(chǎn)原值 * 固定資產(chǎn)殘值率流動(dòng)資金墊支 流動(dòng)資金的構(gòu)成：流動(dòng)資金是應(yīng)用于生產(chǎn)流通領(lǐng)域，用來(lái)購(gòu)置原材料、輔助材料、支付工資和其他生產(chǎn)期間費(fèi)用的資金。流動(dòng)資金投資流動(dòng)資金生產(chǎn)領(lǐng)域成品資金流通領(lǐng)域貨幣資金儲(chǔ)備資金結(jié)算資金生產(chǎn)資金原材料輔助材料外購(gòu)商品發(fā)出商品庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款燃料動(dòng)力 產(chǎn)成品自制半成品在制品應(yīng)收應(yīng)付待攤及預(yù)期費(fèi)用流動(dòng)資金投資估算 1. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的

5、比率來(lái)確定。 如：國(guó)外化工企業(yè)流動(dòng)資金按固定資產(chǎn)投資的15%25%估算 美國(guó)為我國(guó)某礦山估算流動(dòng)資金，按照經(jīng)營(yíng)成本的25%計(jì) 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表分項(xiàng)估算法 流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收帳款 + 存貨 + 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付帳款流動(dòng)資金投資估算總成本費(fèi)用項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年），為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費(fèi)的全部成本費(fèi)用的總和。由生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成生產(chǎn)成本包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用成本與費(fèi)用

6、成本費(fèi)用要素及其現(xiàn)金流屬性經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用( 利息支出)折舊、攤銷費(fèi)總成本費(fèi)用外購(gòu)材料外購(gòu)燃料外購(gòu)動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其它費(fèi)用利息支出折舊費(fèi)攤銷費(fèi)不屬于現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)成本債權(quán)人收入固定成本與可變成本固定成本：指在一定期間和一定生產(chǎn)規(guī)模限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量而變化的費(fèi)用。它一般包括在制造費(fèi)用成本項(xiàng)目中可變成本：產(chǎn)品成本中隨產(chǎn)量的增減而成比例的增減的費(fèi)用半可變（半固定）成本：指其費(fèi)用總額隨產(chǎn)量增減而變化，但非成比例地變化的成本。成本分類（1）沉沒(méi)成本與機(jī)會(huì)成本沉沒(méi)成本：以往發(fā)生的，與當(dāng)前決策無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用機(jī)會(huì)成本：一種具有多種用途的有限資源，置于特定用途后 而放棄的其他用途中所能獲得的最高收益成本

7、分類（2）總成本費(fèi)用的估算分項(xiàng)估算法 總成本 = 外購(gòu)原材料 + 外購(gòu)原料及動(dòng)力 + 工資及福利費(fèi) + 修理費(fèi) + 折舊費(fèi) + 維簡(jiǎn)費(fèi) + 攤銷費(fèi) + 利息支出 + 其他費(fèi)用類比估算法 認(rèn)為總成本費(fèi)用中各項(xiàng)費(fèi)用之間的相對(duì)比例在一段很長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持不變，并以占生產(chǎn)成本比重最大的費(fèi)用（如材料）為基礎(chǔ)，來(lái)進(jìn)行總成本費(fèi)用的估算。統(tǒng)計(jì)估算法 按照技術(shù)水平、材料與成本之間的理論計(jì)算公式成本估算方法中國(guó)移動(dòng)（香港）有限公司歷年通信運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)比較average2004200320022001通信業(yè)務(wù)收入（百萬(wàn)元）192,381 158,604 143,784 126,412 通信運(yùn)營(yíng)成本（百萬(wàn)元）132,6

8、47 105,401 90,647 78,473 成本收入比（%）65.1 69.0 66.5 63.0 62.1 成本收入比（%）65.2 69.0 66.5 63.0 62.1 電路租費(fèi)（占收入%）3.6 2.0 3.1 4.1 5.1 互聯(lián)互通（占收入%）9.4 6.3 8.1 10.3 12.9 折舊（占收入%）21.5 23.0 23.1 21.2 18.6 人工（占收入%）5.2 5.1 4.9 5.2 5.4 其他運(yùn)營(yíng)支出（占收入%）25.6 32.6 27.3 22.2 20.1 通信運(yùn)營(yíng)成本（百萬(wàn)元） 132,647 105,401 90,647 8,473 （%） 100.

9、1 100.1 99.9 100.0 電路租費(fèi)（占成本%） 5.6 2.9 4.7 6.5 8.2 互聯(lián)互通（占成本%） 14.6 9.1 12.2 16.3 20.8 折舊（占成本%） 32.9 33.4 34.8 33.6 30.0 人工（占成本%） 7.9 7.4 7.4 8.2 8.7 其他運(yùn)營(yíng)支出（占成本%） 39.0 47.3 41.1 35.2 32.4 收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 業(yè)務(wù)量 * 業(yè)務(wù)單價(jià) 利潤(rùn)及利潤(rùn)率利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外凈收入主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-生產(chǎn)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售稅金及附加利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他利潤(rùn)凈利潤(rùn)=

10、利潤(rùn)總額（1-所得稅率）資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額銷售凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入、利潤(rùn)市場(chǎng)分析與業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)市場(chǎng)調(diào)查產(chǎn)品用途現(xiàn)有生產(chǎn)能力產(chǎn)量及銷售量替代產(chǎn)品產(chǎn)品價(jià)格國(guó)外市場(chǎng)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)消費(fèi)對(duì)象消費(fèi)條件產(chǎn)品更新周期特點(diǎn)市場(chǎng)成長(zhǎng)速度及趨勢(shì)可能出現(xiàn)的替代產(chǎn)品產(chǎn)品可能的新用途產(chǎn)品出口或進(jìn)口替代分析市場(chǎng)進(jìn)入壁壘技術(shù)壁壘規(guī)模壁壘政策壁壘產(chǎn)品方案和項(xiàng)目規(guī)模產(chǎn)品方案（規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)）項(xiàng)目擬建規(guī)模市場(chǎng)營(yíng)銷策略市場(chǎng)定位（領(lǐng)先或追隨目標(biāo)市場(chǎng)）促銷價(jià)格、推銷方式與措施產(chǎn)品銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售收入預(yù)測(cè)價(jià)格預(yù)測(cè)銷售收入預(yù)測(cè)市場(chǎng)壁壘分析市場(chǎng)壁壘分析技術(shù)壁壘分析規(guī)模壁壘分析政策壁壘分析其他分析能否獲得所需要的專門技術(shù)

11、政府對(duì)市場(chǎng)有哪些管制政策投資許可能否達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)規(guī)模能否打破現(xiàn)有格局，取得一定市場(chǎng)份額先入企業(yè)的排他性聯(lián)盟生產(chǎn)許可先入企業(yè)的技術(shù)與品牌優(yōu)勢(shì)用戶對(duì)后進(jìn)入者的認(rèn)可稅金稅金 稅金是企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定向國(guó)家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國(guó)家提供積累的重要方式。增值稅 增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供加工、修理修配勞務(wù)各環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。 應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額稅金營(yíng)業(yè)稅 是以營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅 應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*適用稅率企業(yè)所得稅 對(duì)企業(yè)的凈所得所征收的一種稅 應(yīng)納所得稅=應(yīng)稅總額*所得稅率（25%）稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增殖稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依

12、據(jù)和規(guī)定的稅率計(jì)算征收的一種稅教育費(fèi)附加 以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增殖稅、營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)和規(guī)定的稅率計(jì)算征收的一種稅通信企業(yè)： 營(yíng)業(yè)稅及附加：3.3%*通信業(yè)務(wù)收入 所得稅：25%*利潤(rùn)總額完整項(xiàng)目的現(xiàn)金流要素構(gòu)成在實(shí)務(wù)中,我們通常按時(shí)間劃分來(lái)計(jì)算現(xiàn)金流量,分成期初現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、終結(jié)現(xiàn)金流量初始現(xiàn)金流量長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)營(yíng)運(yùn)資本的增加原有資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益及其對(duì)所得稅的影響經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指投資期內(nèi)每年因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而獲得的現(xiàn)金流量增量營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤(rùn)+折舊終結(jié)現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)的處理收入額處理固定資產(chǎn)利得或損失引起的所得稅支出額凈營(yíng)運(yùn)資本的回收額0123項(xiàng)目