工程決算審計(jì)報(bào)告

1、PAGE- 6 - / NUMPAGES6 . . 關(guān)于xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告xxx：我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算與相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位xxx管理咨詢（以下簡稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法以與國家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合工程的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬元，工程實(shí)際投

2、資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程基本情況（一）工程概況xxx（以下簡稱體育館）位于市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由市建筑（現(xiàn)市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。為滿足2008年奧運(yùn)會使用要求，對xxx進(jìn)行了

3、改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體

4、平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時(shí)要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。 （二）工程立項(xiàng)與概算批復(fù)情況2005年11月市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改20052527號）關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。2006年3月市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改2006202號文關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬元。2008年7月市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改20081250號文關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其

5、中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理與施工情況2006年10月26日前，該工程依據(jù)市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為職工體育服務(wù)中心。2006年10月26日，市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦2006243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托

6、人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。該工程的設(shè)計(jì)單位為市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為鴻廈基建工程監(jiān)理，總承包單位為城建集團(tuán)XX公司，約定分包與供貨單位11家，主要有xxxxxx等。（五）工程開工與交付情況xxx改建工程自2006年6月13日正式開工建設(shè)，由并交付使用。于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心與本工程由勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。二、審計(jì)基本情況(一)審計(jì)范圍與目的根據(jù)貴單位委托要求，對xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對該項(xiàng)目截止

7、2009年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表與與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)，并對工程建設(shè)過程中存在的問題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。（二）審計(jì)依據(jù)1、財(cái)政部財(cái)協(xié)字1997103號會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法；2、財(cái)政部財(cái)會字199545號國有建設(shè)單位會計(jì)制度；3、財(cái)政部財(cái)會字199817號國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定；4、財(cái)會字199817號國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定和企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計(jì)處理辦法的通知；5、財(cái)政部財(cái)建字2003724號關(guān)于解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問題的通知； 6、財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建2004369號建設(shè)工程價(jià)款

8、結(jié)算暫行辦法；7、財(cái)政部財(cái)建字2002394號基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；8、國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；9、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、修正的概算；10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；11、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料；12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料；13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。（三）審計(jì)原則我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。（四）審計(jì)程序1、接受貴單位的委托；2、根據(jù)委托審計(jì)任務(wù)的要求制定審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員；3、向代建單位提出審計(jì)所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審；4、現(xiàn)場踏勘

9、、調(diào)查，核實(shí)該工程的基本情況；5、核查代建單位有關(guān)該工程的財(cái)務(wù)、資金狀況；6、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，與時(shí)向代建單位進(jìn)行核實(shí)、取證；7、向貴單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計(jì)報(bào)告初稿；8、向貴單位提交修改后的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計(jì)報(bào)告；9、向貴單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)結(jié)論（一）資金到位與投資完成情況截止2009年5月15日xxx改建工程實(shí)際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。（二）概算執(zhí)行情況xxx改建工程概算金額為18,307.21萬元

10、，工程實(shí)際投資18,453.19萬元，與計(jì)劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：1、建筑安裝工程投資情況建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實(shí)際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實(shí)際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實(shí)際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因?yàn)椋?）主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元；2）測試賽停車場工程增加費(fèi)用約43萬元；3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過

11、15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；5）管內(nèi)看臺地面原結(jié)構(gòu)極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費(fèi)用約70.4 萬；6）屋面鋁板刷漆增加費(fèi)用約71萬元；7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實(shí)際用量6943.5平方米，此部分增加費(fèi)用約230.5萬元；8）調(diào)增人工費(fèi)約344.91萬元等等。另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實(shí)際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實(shí)際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程

12、概算金額為1,499萬元，實(shí)際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設(shè)備招投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)節(jié)約。2、其他投資情況其他投資概算為1,566.72萬元，實(shí)際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。概算內(nèi)未列支的費(fèi)用共計(jì)96.26萬元，其中主要為審計(jì)費(fèi)用46.53萬元、各類檢測費(fèi)27.54萬元，追光燈租賃服務(wù)費(fèi)6萬元、三大理念展覽制作費(fèi)4.91萬元，專題片制作費(fèi)4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內(nèi)未列支費(fèi)用外，其他費(fèi)用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七概算執(zhí)行情況表。（三）工程結(jié)算情況xxx改建工程由xxx事務(wù)所出具了結(jié)

13、算審核報(bào)告，該工程送審結(jié)算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細(xì)情況見工程結(jié)算審核報(bào)告。（四）資產(chǎn)交付使用情況截至2007年11月8日，xxx改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。四、其他需要說明的事項(xiàng)截止2009年5月15日xxx改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2008”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項(xiàng)資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實(shí)際總投資184,531,853.95元，則總工會應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項(xiàng)資金需安排資金1202153.96元。五、審計(jì)評價(jià)xxx改建工程由xxx管理咨詢作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計(jì)。工程的實(shí)施過程中，按照市政府投資建設(shè)項(xiàng)目