車聯(lián)網智能終端項目財務管理方案【范文】

1、泓域/車聯(lián)網智能終端項目財務管理方案車聯(lián)網智能終端項目財務管理方案xxx集團有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110852148 一、 企業(yè)購并概念 PAGEREF _Toc110852148 h 2 HYPERLINK l _Toc110852149 二、 企業(yè)購并的動機 PAGEREF _Toc110852149 h 4 HYPERLINK l _Toc110852150 三、 企業(yè)的組織形式 PAGEREF _Toc110852150 h 7 HYPERLINK l _Toc110852151 四、 企業(yè)設立的條件 PAGEREF _Toc11

2、0852151 h 10 HYPERLINK l _Toc110852152 五、 成本費用預測的方法 PAGEREF _Toc110852152 h 12 HYPERLINK l _Toc110852153 六、 成本費用預測概述 PAGEREF _Toc110852153 h 15 HYPERLINK l _Toc110852154 七、 成本費用的概念和作用 PAGEREF _Toc110852154 h 18 HYPERLINK l _Toc110852155 八、 成本費用管理的意義和要求 PAGEREF _Toc110852155 h 19 HYPERLINK l _Toc1108

3、52156 九、 公司簡介 PAGEREF _Toc110852156 h 20 HYPERLINK l _Toc110852157 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110852157 h 22 HYPERLINK l _Toc110852158 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110852158 h 22 HYPERLINK l _Toc110852159 十、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110852159 h 22 HYPERLINK l _Toc110852160 十一、 投資計劃 PAGEREF _Toc110852160 h 25 HY

4、PERLINK l _Toc110852161 建設投資估算表 PAGEREF _Toc110852161 h 27 HYPERLINK l _Toc110852162 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc110852162 h 28 HYPERLINK l _Toc110852163 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110852163 h 29 HYPERLINK l _Toc110852164 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc110852164 h 30 HYPERLINK l _Toc110852165 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc11

5、0852165 h 31 HYPERLINK l _Toc110852166 十二、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc110852166 h 32 HYPERLINK l _Toc110852167 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc110852167 h 33企業(yè)購并概念企業(yè)購并是企業(yè)收購與兼并的總稱，它是指市場機制的作用下，企業(yè)通過產權交易獲得其他企業(yè)產權并企圖獲得其控制權的經濟行為。通常的操作方式是：一個企業(yè)通過直接入資購買另一企業(yè)，或通過承擔另一企業(yè)債務而完成購并。另一種是杠桿式購并，即一些企業(yè)（大多是金融機構），靠舉債借貸收購兼并其他公司，然后對被收購的公司進行分

6、解、重組，待機轉手賣出以償還債務，并最終從購與賣的差價中得到利潤。后一種購并，曾風行于20世紀80年代的美國。我國目前的購并，大都是前一種意義上的購買和兼并。企業(yè)購并，能重新配置資產，使資產從小規(guī)?；驘o規(guī)模到大規(guī)模，從低效益或無效益進入高效益，從低質量變?yōu)楦哔|量，從而提高購買公司的盈利能力。公司購并可以分為橫向購并、縱向購并以及混合購并三種類型。橫向購并是生產同類產品或生產類似產品，或生產技術工藝相近的企業(yè)之間所進行的購并，這是最常見的一種購并方式，其目的在于擴大企業(yè)市場份額，在競爭中取得優(yōu)勢：縱向購并是在生產工藝或經銷上有前后銜接關系的企業(yè)間的購并，如加工制造企業(yè)向前購并原材料、零部件、半成

7、品等生產企業(yè)，向后購并運輸公司、銷售公司等，其目的在于發(fā)揮綜合協(xié)作優(yōu)勢；混合購并是產品和市場都沒有任何聯(lián)系的企業(yè)間的購并，它兼具橫向購并與縱向購并的優(yōu)點，而且更加靈活自如。企業(yè)購并的動機企業(yè)并購行為是在多種因素相互作用下的市場行為，并購動機也同樣多樣化，企業(yè)從最初的通過并購來實現(xiàn)企業(yè)擴張、擴大規(guī)模的并購動機逐步趨向于注重企業(yè)戰(zhàn)略布局、優(yōu)勢互補、提高企業(yè)核心競爭能力，謀求企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略導向型并購動機。（1）市場導向型動機。以市場為導向，目的在于占領某地區(qū)或某領域的市場，提高市場占有率，擴大產品或服務的銷售范圍，增強市場勢力和市場影響力。一方面通過并購目標市場已有企業(yè)，利用目標企業(yè)的資產、市

8、場地位、生產能力、銷售網絡等快速進入和占領目標市場，擴大企業(yè)銷售范圍，減少競爭對手，快速實現(xiàn)企業(yè)的低成本擴張，從而提高盈利水平和盈利能力。（2）競爭導向型動機。通過并購可以消除潛在的競爭對手，收購產品同質的競爭對手或是生產替代產品的企業(yè)，穩(wěn)固自身的市場地位，強化競爭優(yōu)勢，為企業(yè)以后的發(fā)展鋪平道路，鞏固和提高企業(yè)競爭能力的同時，也能夠降低被其他企業(yè)并購的風險。（3）戰(zhàn)略導向型動機。戰(zhàn)略性轉移，開拓新領域。通過并購新領域中的企業(yè)逐漸退出衰落的行業(yè)，開拓發(fā)展前景廣闊的新行業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略轉移；多元化經營，分散風險，主要通過混合并購的方式來實現(xiàn)：混合并購是指兩個或兩個以上沒有直接交易關系的企業(yè)之間進

9、行的并購，主要是相關行業(yè)、相關經營領域的并購行為，可以增強企業(yè)的市場實力；提高企業(yè)核心競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)并購的目的主要在于戰(zhàn)略性資源的整合及戰(zhàn)略優(yōu)勢的實現(xiàn)，在共同的發(fā)展愿望和市場利益下取得核心資源的整合與協(xié)同提升和拓展企業(yè)核心競爭能力，保持企業(yè)長久的生命力和較強的盈利能力。（4）政策導向型動機稅收對企業(yè)財務決策有非常重要的影響，合理避稅往往成為某些企業(yè)并購的動機。（5）管理者利益驅動。主要原因有：當公司發(fā)展壯大時，公司管理層尤其是高層人員的威望也隨之提高，這方面雖難以做量化的計算，但是毋庸置疑的：隨著公司規(guī)模的擴大，經營人員的報酬通常也得以增加；管理層希望通過并購來擴張企業(yè)規(guī)模，

10、使公司在不斷變化的市場中立于不敗之地，或抵御其他公司的并購。我國企業(yè)的并購實踐只有二十幾年的歷程，在向市場經濟轉型的社會經濟背景下，起初政府行政性干預等非經濟動機明顯，政府推動和關注短期效應以及某些投機性并購行為是我國企業(yè)并購比較突出的特征。（1）政府及政策導向型動機。我國企業(yè)并購動機的政策導向性十分明顯，尤其是在經濟改革初期，其主要體現(xiàn)在幾個方面：消除企業(yè)虧損。在政府行政性干預下，優(yōu)勢企業(yè)收購虧損企業(yè)，帶動虧損企業(yè)發(fā)展，避免企業(yè)破產影響社會安定和國家穩(wěn)定，政府行政性的推動，使政府成為企業(yè)并購的直接參與者和主導力量，而經濟規(guī)律難以發(fā)揮作用，并購往往收不到預期的效果，不利于企業(yè)的發(fā)展壯大。推動企

11、業(yè)改組，調整產業(yè)結構，優(yōu)化資源配置。在傳統(tǒng)經濟體制下，經濟規(guī)律不能充分發(fā)揮作用，企業(yè)缺乏獨立性，社會資源通過行政調配，結果往往是資源利用效率低、浪費嚴重，經濟結構不合理，區(qū)域經濟結構趨同，重復建設現(xiàn)象嚴重。為實現(xiàn)我國經濟的快速轉型，解決上述問題，企業(yè)并購起到了不可替代的作用。優(yōu)化企業(yè)資產結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，調整產業(yè)結構，加快處置不良資產，盤活國有資產存量，加快產業(yè)升級，使市場在資源配置中起主導性的作用，提高我國整體經濟實力。獲取優(yōu)惠政策。政府為了鼓勵企業(yè)并購制定了一系列優(yōu)惠政策，優(yōu)勢企業(yè)通過并購虧損企業(yè)可以獲得某些優(yōu)惠政策如貸款優(yōu)惠、減免稅收和財政補貼等。（2）資源導向型動機。利用并購獲取

12、資金、技術、設備、管理經驗、品牌、營銷網絡等資源是我國企業(yè)并購的主要動機之一。買殼或借殼上市。在我國企業(yè)融資渠道較為單一的情況下，上市成為一條獲取發(fā)展資金主要而有效的渠道。但在我國上市額度是稀缺資源，公司上市需要非常嚴格的條件，因此買殼上市成為很多企業(yè)并購上市公司的主要動機。在獲得殼公司的控制權之后，對殼公司進行整合，將優(yōu)質資產注入殼公司，將不良資產剝離，改善財務狀況使該上市公司的經營業(yè)績顯著提高，使之達到配股標準實現(xiàn)上市融資。獲取專項資源。企業(yè)往往為了取得廠房設備、土地、生產技術等進行并購，尤其是在企業(yè)的產品或市場擴展迅速，而企業(yè)資源相對缺乏時，獲取資源要素成為我國企業(yè)并購的一個主要動機。（

13、3）投機性動機預期效應。預期效應是指由于并購使股票市場對企業(yè)股票評價發(fā)生變化，從而對股票價格產生影響。并購對企業(yè)有重大影響是股票股權的一大基礎，而股票投機又刺激了并購的發(fā)生，通過投機從并購市場上獲得巨人的資本收益。收購低價資產。由于某些原因，目標企業(yè)的股價未能反映真實的價值或潛在價值，從而導致其股票價格低于資產的重置成本。并購方對目標公司進行資產分割整合再以高價賣出，充分利用被低估的資產獲取并購收益。公司以低于目標公司經營價值的價格購得目標企業(yè)，經過包裝改組從中謀取利益。財務性投機。這類并購行為不以生產經營為目的，而是獲得股票讓渡溢價或其他短期利益的投機性并購行為。通過并購后的有關交易，改變企

14、業(yè)的財務指標，影響上市公司的財務數(shù)據(jù)，避免上市公司被摘牌，繼續(xù)維持公司的上市融資和配股的資格。（4）其他經濟動機。主要包括擴大市場、獲取關鍵技術等。企業(yè)的組織形式企業(yè)組織形式是指企業(yè)財產及其社會化大生產的組織狀態(tài)，它表明一個企業(yè)的財產構成、內部分工協(xié)作與外部社會經濟聯(lián)系的方式。根據(jù)市場經濟的要求，現(xiàn)代企業(yè)的組織形式按照財產的組織形式和所承擔的法律責任劃分。國際上通常分類為：獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè)。獨資。獨資企業(yè)，西方也稱“單人業(yè)主制”。它是由某個人出資創(chuàng)辦的，有很大的自由度，只要不違法，愛怎么經營就怎么經營，要雇多少人，貸多少款，全由業(yè)主自己決定。賺了錢，交了稅，一切聽從業(yè)主的分配；賠了

15、本，欠了債，全由業(yè)主的資產來抵償。我國的個體戶和私營企業(yè)很多屬于此類企業(yè)。合伙。合伙企業(yè)是由幾個人、幾十人，甚至幾百人聯(lián)合起來共同出資創(chuàng)辦的企業(yè)。它不同于所有權和管理權分離的公司企業(yè)。它通常是依合同或協(xié)議湊合組織起來的，結構較不穩(wěn)定。合伙人對整個合伙企業(yè)所欠的債務負有無限的責任。合伙企業(yè)不如獨資企業(yè)自由，決策通常要合伙人集體做出，但它具有一定的企業(yè)規(guī)模優(yōu)勢。以上兩類企業(yè)屬自然人企業(yè)，出資者對企業(yè)承擔無限責任。合伙企業(yè)的特點：（1）合伙企業(yè)法規(guī)定每個合伙人對企業(yè)債務須承擔無限、連帶責任（如果一個合伙人沒有能力償還其應分擔的債務，其他合伙人須承擔連帶責任）（2）法律還規(guī)定合伙人轉讓其所有權時需要取

16、得其他合伙人的同意，有時甚至還需要修改合伙協(xié)議，因此其所有權的轉讓比較困難。公司。公司企業(yè)是按所有權和管理權分離，出資者按出資額對公司承擔有限責任創(chuàng)辦的企業(yè)。主要包括有限責任公司和股份有限公司。有限責任公司指不通過發(fā)行股票，而由為數(shù)不多的股東集資組建的公司（一般由2人以上50人以下股東共同出資設立），其資本無須劃分為等額股份，股東在出讓股權時受到一定的限制。在有限責任公司中，董事和高層經理人員往往具有股東身份，使所有權和管理權的分離程度不如股份有限公司那樣高。有限責任公司的財務狀況不必向社會披露，公司的設立和解散程序比較簡單，管理機構也比較簡單，比較適合中小型企業(yè)。股份有限公司全部注冊資本由等

17、額股份構成并通過發(fā)行股票（或股權證）籌集資本，公司以其全部資產對公司債務承擔有限責任的企業(yè)法人（應當有2人以上200人以下為發(fā)起人，注冊資本的最低限額為人民幣500萬元），其主要特征是：公司的資本總額平分為金額相等的股份；股東以其所認購股份對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對公司債務承擔責任；每一股有一表決權，股東以其持有的股份，享受權利，承擔義務。企業(yè)設立的條件我國法律、法規(guī)規(guī)定不同企業(yè)設立的條件是不同的，具體內下：（一）申請設立有限責任公司應當具備的條件（1）股東符合法定人數(shù)，有限責任公司由50個以下股東出資設立。（2）股東出資達到法定資本最低限額。有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣

18、3萬元。法律、行政法規(guī)對有限責任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內繳足；其中，投資公司可以在5年內繳足。（3）股東共同制定公司章程。（4）有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構。其中：設立董事會、監(jiān)事會的，董事會成員為313人，監(jiān)事會成員不得少于3人；股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限公司可以不設董事會、監(jiān)事會，設1名執(zhí)行董事，12名監(jiān)事。（5）有公司住所。（二）申請設立一人有限公司應當具備的條件（1）股東為一個自然人或者一個法人。一個自然人只能投資設立一個一

19、人有限公司。該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限公司。一人有限公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業(yè)執(zhí)照中載明。（2）一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元。股東應當一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。（3）一人有限責任公司章程由股東制定。（4）一人有限責任公司不設股東會。（5）其他內容同有限責任公司。（三）個人獨資企業(yè)設立的條件（1）投資人為一個自然人；（2）有合法的企業(yè)名稱，名稱中不得使用“有限”“有限責任”或“公司”字樣。（3）有投資人申報的出資額。（4）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。（四）合伙企業(yè)設立的條件（1）合伙人應為兩個自然人；（

20、2）有書面協(xié)議；（3）有各合伙人實際繳付的出資額；（4）有合伙企業(yè)名稱，名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或“公司”字樣；（5）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。（五）個體工商戶設立的條件（1）投資人為一個自然人；（2）有投資人申報的出資額；（3）有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。成本費用預測的方法（一）比例法比例法是根據(jù)成本費用占相關指標的比例來測算未來某相關指標達到一定程度時的成本費用水平的方法。成本費用與企業(yè)產值和銷售收入有著同向變動趨勢，可以根據(jù)企業(yè)過去產值（或銷售收入）成本（費用）率的要求，結合預測期對成本（費用）降低的要求來測算未來的成本（費用）水平。此法計算簡便

21、，數(shù)據(jù)要求不高，適用于測算各項成本（費用），但預測值的偏差較大。（二）技術測定法技術測定法是在技術人員的配合下，根據(jù)產品的設計和生產工藝方法，對構成產品實體材料進行分項測算，并結合人工消耗、動力消耗、折舊轉移以及其他消耗進行測算，從而確定產品成本的一種方法。其特點是工作量大，對物資消耗定額：人工消耗定額數(shù)據(jù)要求較高適用于對新產品或部分老產品的成本預測，但對制造費用、期間費用等的預測作用不大。（三）余額測定法余額測定法是以價格理論為基礎，根據(jù)適用流轉稅率和期望目標利潤，以及市場預測的產品銷售價格來確定單位產品成本的方法。所以，目標成本實際上是在價格、利潤既定的情況下倒擠出來的。此方法需要有廣泛而

22、準確的市場價格預測，以及合理的利潤期望值?？勺鳛榇_定企業(yè)目標成本和費用的預測法。如果所確定的目標成本水平和目標費用水平在實際工作中通.過有效的控制而得以實現(xiàn)，則企業(yè)可以獲得預期的目標利潤。（四）因素分析法因素分析法就是根據(jù)影響成本費用升降的主要因素，結合在基礎工作中通過成本費用對比分析所擬定的增產節(jié)約措施計劃，以及各成本費用要素的比重，逐項分析各因素對企業(yè)成本費用水平的影響程度的方法。因素分析法適用于可比產品成本降低率和降低額的測算。各項費用變動對成本變動影響的基本預測程度如下；1.直接材料消耗對成本的影響程度直接材料費用的大小，主要受消耗定額和材料價格等因素的影響。消耗定額的升降，直接影響單

23、位材料費用的升降。企業(yè)提高原材料的利用率也會對成本變動產生影響，相應地節(jié)約原材料的消耗。2.直接人工費用消耗對成本的影響成本降低從措施上來講不能直接減少勞動者的勞動收入，相反為了實現(xiàn)社會主義生產目的，還應逐步提高勞動者的收入水平。但是勞動者的平均工資增長幅度，必須小于勞動生產率的增長幅度，這就會形成直接人工費用的相對下降，最終對成本產生影響。3.制造費用和期間費用的變動對成本的影響制造費用和期間費用的變動，在幅度上是不相同的。一般情況下，期間費用變動幅度不大，而制造費用的變動幅度相對較大。但由于都是為組織產品生產經營而發(fā)生的費用，其變動與產量的增減有著相關聯(lián)系，必須結合生產增減變動情況分析。這

24、種方法計算較復雜，對成本預測基礎工作的質量要求較高，適合于單項確定主要因素對成本或費用的影響程度（即降低率）。（五）回歸預測法回歸預測法就是根據(jù)兩組以上的因素變量與成本總量之間的內在聯(lián)系進行近期成本預測的一種方法。此方法預測成本未來值時，考慮的因素越多，預測值就越準確。此種預測方法其特點是資料來源容易，預測值較接近實際但對基礎數(shù)據(jù)的真實性和準確性要求較高，計算復雜，在計算機用于財務管理時此種預測法運用得較普遍。在方法的選擇時，應根據(jù)資料準備情況、節(jié)約措施計劃擬定的情況和成本費用的特性，結合成本和費用預測目標的要求，有針對性地選用。在實際的預測工作中，為了完成對未來成本和費用水平的總體測算，通常

25、是幾種方法并用或交替使用，才能達到預測的目的。成本費用預測概述（一）成本費用預測的意義成本費用預測是根據(jù)企業(yè)生產經營目標，結合成本費用的構成和特性，利用各種數(shù)據(jù)和資料，對一定時期、一定產品或某個項目、方案的成本費用水平進行預計和測算。意義在于：（1）成本費用預測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)（2）成本費用預測為企業(yè)加強成本費用控制，提高經濟效益指明了方向。（3）成本費用預測是企業(yè)正確進行生產經營決策的依據(jù)（二）成本費用預測的內容1.中長期的經營規(guī)劃成本預測一個持續(xù)經營的企業(yè)必須對其未來做出長遠規(guī)劃，以便為確定企業(yè)的經營方向和經營策略提供依據(jù)。成本預測中，與企業(yè)經營規(guī)劃對應的成本預測主要包括以

26、下兩個方面（1）企業(yè)投資項目的成本預測。企業(yè)的投資項目，主要指企業(yè)的新建、擴建、改建和其他重大投資項目。這類項目投資額大、回收期長、不確定性強、風險性大。（2）產品設計與改造的成本預測新產品的開發(fā)與老產品的改造，其目的在于通過優(yōu)化品種結構、改善產品質量和性能，提高市場競爭能力，進而提高企業(yè)的經濟效益。2.近短期經營活動的成本預測。短期成本預測主要解決在日常生產經營過程中如何有效地控制勞動耗費問題。因此，近短期成本及費用預測的內容比較單一，主要是測定成本水平高低，以便于為事中成本控制提供可靠的數(shù)據(jù)。具體而言，成本費用預測的內容主要有：（1）新建和擴建企業(yè)的成本預測，即預測完工投產后的成本費用水平

27、；（2）確定技術措施方案的成本預測，即企業(yè)在組織生產經營活動中可以采用多個備選方案，為選擇最佳方案而進行的成本費用預測；（3）新產品的成本預測，即預測企業(yè)新產品及試制投產后應該達到和可能達到的成本費用水平；（4）在新的環(huán)境條件下對既有產品的成本預測，即根據(jù)計劃年度的產銷情況和計劃采用的增產節(jié)約措施，預測原有產品成本比歷史可能降低的程度和應達到的水平。（三）成本費用預測的種類成本費用預測可按不同的標準劃分為不同的種類：（1）按預測時間的長短劃分為長期預測和短期預測；（2）按產品的可比性劃分為可比產品成本預測和不可比產品成本預測；（3）按成本費用的內容可分為制造成本預測和期間費用預測。（四）成本費

28、用預測的程序（1）確定預測目標。確定預測目標這一步驟，首先要確定預測對象，即要對什么事物進行預測。（2）收集處理信息資料。要得到比較準確的預測結果，必須要有能揭示本質的足夠的資料信息。（3）建立預測模型（4）利用模型預測（5）分析預測結果。成本費用的概念和作用（一）成本費用概念成本費用是商品經濟的一個價值范疇，與商品的價值運動緊密聯(lián)系。商品經濟中，商品價值的構成包括三部分：（1）已耗費生產資料轉移的價值，包括已消耗的原材料、輔助材料等勞動對象轉移的價值和房屋建筑物、機器設備、生產工具等勞動資料因損耗而轉移的價值；（2）勞動者必要勞動創(chuàng)造的價值，即補償活勞動耗費以工資形式支付給勞動者的部分；（3

29、）勞動者的剩余勞動創(chuàng)造的新增價值，這是利潤的來源?？梢姡杀举M用的經濟實質是勞動耗費所形成的生產資料轉移的價值和必要勞動創(chuàng)造的價值，并需從商品銷售中獲得補償?shù)牟糠?。實際工作中，成本和費用是兩個不同的概念。費用是指一定期間內企業(yè)為獲取經濟利益而發(fā)生的經濟資源的耗費；成本則通常被定義為對象化的費用，即為達到特定目的所失去或放棄的資源。二者的聯(lián)系表現(xiàn)在：費用的發(fā)生是成本形成的基礎，沒有費用的發(fā)生，也談不上任何對象的成本問題，二者從本質上講都是企業(yè)資源的一種耗費或減少。二者的區(qū)別是：（1）計算范圍不同，從企業(yè)經濟活動過程看，費用發(fā)生在先，成本計算在后，費用是按整個企業(yè)計算的，按照費用的性質和發(fā)生情況，

30、可以分別核算生產費用、管理費用、營業(yè)費用等；而成本指企業(yè)為特定種類、數(shù)量的產品所發(fā)生的耗費，是對象化的費用。（2）計算期間不同。費用是按會計期間劃分的，是指一定時期內在生產經營活動中發(fā)生的耗費；成本是按一定對象的生產經營過程是否完成劃分的，當期的生產費用與當期完工產品的成本并不完全一致。（二）成本費用的作用（1）成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；（2）成本費用是補償生產耗費的尺度；（3）成本費用是制定產品價格的基礎；（4）成本費用是綜合反映企業(yè)工作質量，提高企業(yè)經營管理水平的重要手段。（5）成本費用是綜合性的價值指標，在很大程度上反映著企業(yè)各方面的成效。成本費用管理的意義和要求（一）成本費用

31、管理的意義成本費用管理，習慣上統(tǒng)稱成本管理，是對企業(yè)生產經營過程中各項費用的發(fā)生和產品成本的形成進行的預測、計劃、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整個過程和循環(huán)中，明確成本目標；分解成本項目，核算成本耗費，分析成本差異，進行成本控制，不斷降低生產耗費和產品成本加強成本管理具有重要意義：從微觀上講，加強成本管理，降低生產和經營耗費，既是企業(yè)擴大生產經營的條件，也有利于促進企業(yè)改善經營提高經濟效益；從宏觀上講，企業(yè)成本管理績效最終體現(xiàn)為企業(yè)盈利，企業(yè)盈利是社會資本積累的來源，加強成本管理，降低生產經營耗費，能為國家積累資金奠定堅實的基礎。（二）成本費用管理的要求

32、（1）嚴格遵守成本與費用開支范圍和開支標準（2）講求全面經濟效益（3）實行全面成本費用管理公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xxx集團有限公司2、法定代表人：汪xx3、注冊資本：900萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-11-137、營業(yè)期限：2015-11-13至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司秉承“以人為本、品質為本”的發(fā)展理念，倡導“誠信尊重”的企業(yè)情懷；堅持“品質營造未來，細節(jié)決定成敗”為質量方針；以“真誠服務贏得市場，以優(yōu)質品質謀求發(fā)展”的營銷思路；以科學發(fā)展觀縱觀全局，爭取實現(xiàn)行業(yè)

33、領軍、技術領先、產品領跑的發(fā)展目標。 面對宏觀經濟增速放緩、結構調整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機構、企業(yè)文化、質量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實力，配合產業(yè)供給側結構改革。同時，公司注重履行社會責任所帶來的發(fā)展機遇，積極踐行“責任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來，公司一直堅持堅持以誠信經營來贏得信任。（三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額3588.882871.102691.66負債總額1552.841242.271164.63股東權益合計2036.041628.831527.03公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目

34、2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入12152.319721.859114.23營業(yè)利潤2667.842134.272000.88利潤總額2238.311790.651678.73凈利潤1678.731309.411208.69歸屬于母公司所有者的凈利潤1678.731309.411208.69項目基本情況（一）項目投資人xxx集團有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約17.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規(guī)劃24個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金

35、。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資9076.01萬元，其中：建設投資6751.57萬元，占項目總投資的74.39%；建設期利息176.25萬元，占項目總投資的1.94%；流動資金2148.19萬元，占項目總投資的23.67%。（六）資金籌措項目總投資9076.01萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團有限公司計劃自籌資金（資本金）5479.05萬元。根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額3596.96萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：20100.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：16761.62萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：2440.59萬元。4、財務內部收益

36、率（FIRR）：19.55%。5、全部投資回收期（Pt）：6.18年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：7802.27萬元（產值）。（八）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積11333.00約17.00畝1.1總建筑面積21749.75容積率1.921.2基底面積7253.12建筑系數(shù)64.00%1.3投資強度萬元/畝380.982總投資萬元9076.012.1建設投資萬元6751.572.1.1工程費用萬元5780.212.1.2工程建設其他費用萬元825.402.1.3預備費萬元145.962.2建設期利息萬元176.252.3流動資金萬元21

37、48.193資金籌措萬元9076.013.1自籌資金萬元5479.053.2銀行貸款萬元3596.964營業(yè)收入萬元20100.00正常運營年份5總成本費用萬元16761.626利潤總額萬元3254.127凈利潤萬元2440.598所得稅萬元813.539增值稅萬元702.1910稅金及附加萬元84.2611納稅總額萬元1599.9812工業(yè)增加值萬元5464.3313盈虧平衡點萬元7802.27產值14回收期年6.18含建設期24個月15財務內部收益率19.55%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元3126.32所得稅后投資計劃（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動

38、資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資6751.57萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用

39、包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計5780.21萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為2869.28萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為2745.23萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為165.70萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為825.40萬元。（五）預備費本期項目預備費為145.96萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置

40、安裝工程其他費用合計1工程費用2869.282745.23165.705780.211.1建筑工程費2869.282869.281.2設備購置費2745.232745.231.3安裝工程費165.70165.702其他費用825.40825.402.1土地出讓金451.19451.193預備費145.96145.963.1基本預備費68.1068.103.2漲價預備費77.8677.864投資合計6751.57（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款3596.96萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息176.25萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計

41、第1年第2年1借款1.1建設期利息176.2544.06132.191.1.1期初借款余額1798.481.1.2當期借款3596.961798.481798.481.1.3當期應計利息176.2544.06132.191.1.4期末借款余額1798.483596.961.2其他融資費用1.3小計176.2544.06132.192債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計176.2544.06132.19（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資

42、或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產和流動負債的合理周轉天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為2148.19萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產0.0010791.1713103.5715415.961.1應收賬款0.004856.035896.606937.181.2存貨0.003776.914586.255395.591.2.1原輔材料0.001133.081375.881618.68

43、1.2.2燃料動力0.0056.6568.7980.931.2.3在產品0.001737.382109.672481.971.2.4產成品0.00849.811031.911214.011.3現(xiàn)金0.00863.301048.291233.281.4預付賬款0.001294.941572.431849.922流動負債0.009287.4411277.6013267.772.1應付賬款0.003343.484059.944776.402.2預收賬款0.005943.967217.668491.373流動資金0.001503.731825.962148.194流動資金增加0.001503.73322.23322.235鋪底流動資金0.003237.353931.07462