稅務稽查業(yè)務培訓試題及答案

1、稅務稽查業(yè)務培訓試題及答案1.根據(jù)稅務稽查規(guī)范1.1版，市稅務局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應使用的文書是( )。 A.案源信息傳遞單B.案件轉(zhuǎn)辦函C.案源信息通知單D.案件交辦函2.在案件執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害致使稽查局無法追繳稅款，則稽查局可以通過人民法院行使的權(quán)力是( )。 A.抵押權(quán)B.留置權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)3.下列關(guān)于中止檢查情形的說法，不正確的是( ) A.被查對象被主管稅務機關(guān)認定為非正常狀態(tài)或者失蹤狀態(tài)B.當事人被有關(guān)公安機關(guān)依法限制人身自由C.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限D(zhuǎn).賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其

2、他部門依法調(diào)取且尚未歸還4.根據(jù)推送案源，稽查局對甲公司立案檢查完畢并已進入集體審理中，此時又接到群眾舉報稱甲公司向他人虛開增值稅發(fā)票數(shù)額巨大并提供了線索。下列關(guān)于該舉報案源處理正確的是( )。 A.告知舉報人該公司已在檢查不予受理B.暫存待查等案件結(jié)案后再立案檢查C.與正在審理中的案件并案處理D.立案后轉(zhuǎn)交其他檢查組實施檢查5.稅務稽查案件查辦中取得的下列證據(jù)材料形式中，即可能是證人證言，又可能是當事人陳述的是( )。 A.陳述申辯筆錄B.證人提供的書面證詞C.當事人的自述材料D.詢問筆錄6.關(guān)于稅務稽查案卷管理，下列說法正確的是( )。 A.稽查案卷卷內(nèi)材料經(jīng)過系統(tǒng)整理編排后，應當用阿拉伯

3、數(shù)字逐頁編注頁碼，空白頁也需編注頁碼B.電子文件歸檔，不得低于相對應的紙質(zhì)案卷保管期限C.裝訂稅務稽查案卷時，應當剔除真實性、關(guān)聯(lián)性存疑的證明材料D.對于承辦異地協(xié)助類稽查案卷，應當在異地協(xié)助事項辦結(jié)后30日內(nèi)完成案卷的整理、裝訂、歸檔工作7.在證據(jù)制度和稅務稽查案件證明活動中，首要環(huán)節(jié)是( )。 A.證明對象B.證明標準C.證明責任D.證明程序8.根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，固定資產(chǎn)的處置凈損益應計入的會計科目是( )。 A.營業(yè)外收入B.其他收益C.資產(chǎn)處置損益D.其他業(yè)務收入9.關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)稅務處理的檢查，下列說法正確的是( )。 A.企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊，符合稅法規(guī)定最低折舊年限的

4、準予在稅前扣除B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C.企業(yè)會計折舊年限長于稅法規(guī)定的最低折舊年限的，應當調(diào)增稅前扣除的折舊額D.企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損的，應當將處置收入計入當期損益10.在稅務稽查中，檢查人員關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的調(diào)查和判斷，正確的是( )。 A.甲酒業(yè)公司采取賒銷方式銷售葡萄酒，檢查人員查明了該批貨物的出庫記錄，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天B.乙化妝品公司采用預收貨款結(jié)算方式銷售化妝品，檢查人員取得購買方支付貨款的憑證，其納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款的當天C.丙汽車公司將自產(chǎn)小

5、汽車7臺交公司銷售部門自用，檢查人員取得移交清單，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天D.戊商貿(mào)公司進口高檔手表一批，檢查人員取得該批貨物入庫單據(jù)，其納稅義務發(fā)生時間為貨物入庫的當天11.經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，某企業(yè)通過“職工教育經(jīng)費”科目列支了以下支出，其中不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。 A.內(nèi)部培訓中心購置多媒體教學一體機11萬元，取得增值稅專用發(fā)票B.銷售部經(jīng)理王某攻讀某高校非全日制MBA的學費9萬元，取得財政票據(jù)C.財務部員工小李自學考取CPA證書獎勵1萬元，有公司制度規(guī)定及審批單D.對生產(chǎn)車間30名操作人員開展崗前培訓費用5萬元，取得增值稅普通發(fā)票12.關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的檢查，下列說法正確

6、的是( )。 A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的價值為計稅依據(jù)B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為依據(jù)D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據(jù)13.關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理，下列表述正確的是( )。 A.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.一般納稅人生效之日是指納稅人辦理登記的當月1日D.“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額14.消費稅實行從量定額辦法計稅時，

7、通常以應稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。下列關(guān)于銷售數(shù)量的表述錯誤的是( )。 A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送數(shù)量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量15.關(guān)于支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展稅費優(yōu)惠政策，下列說法不正確的是( )。 A.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅留抵稅額B.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅C.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅D.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市

8、維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加16.關(guān)于支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策，下列說法不正確的是( )。 A.農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅B.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅C.農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅D.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅先征后退17.根據(jù)最新規(guī)定，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，計算銷售額的公式為( )。 A.銷售額含稅銷售額/(1+0.5%)B.銷售額含稅銷售額/(1+1%)C.銷售額含稅銷售額/(1+2%)D.銷售額含稅銷售額/(1+3%)18.下列不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是( )。 A.居

9、民企業(yè)來源于境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得19.未取得合法的增值稅進項發(fā)票或其他扣稅憑證，通過其他手段在不實際納稅的情況下對外虛開發(fā)票，這種虛開發(fā)票類型屬于（ ）。 A.多層洗票式虛開B.暴力虛開C.利用“富余票”虛開D.“票貨分離式”虛開20.關(guān)于企業(yè)所得稅收入來源地的確定，下列說法錯誤的是( )。 A.銷售貨物的所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定D.股息、紅利

10、等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定21.關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除要求，下列說法正確的是( )。 A.允許稅前扣除的支出，應符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)B.稅前扣除的支出必須已實際支付C.企業(yè)預提費用一律不得在稅前扣除D.企業(yè)稅前扣除的支出必須取得發(fā)票22.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是( )。 A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，免征企業(yè)所得稅B.國債轉(zhuǎn)讓收益，屬于免稅收入C.企業(yè)委托其他企業(yè)或個人從事稅法規(guī)定的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目取得的所得，也可享受相應的稅收優(yōu)惠政策D.對申報享受安置殘疾人員工資加計扣除稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)檢查時，應要求企業(yè)提供通過現(xiàn)金方

11、式支付工資的證明材料23.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入對應的個人所得稅所得項目是( )。 A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.股息、紅利所得D.經(jīng)營所得24.關(guān)于個人所得稅應納稅說的額的計算，下列說法正確的是( )。 A. 居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額B.非居民個人的工資、薪金所得，以每次收入額為應納稅所得額C.財產(chǎn)租賃所得，每次收入減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額D.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額25.根據(jù)自2020年9月1日起實施的資源稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法不

12、正確的是( )。 A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤(成)層氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征百分制三十資源稅D.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關(guān)申報繳資源稅26.根據(jù)刑法規(guī)定，納稅人繳納稅款后，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳納的稅款的，所觸犯的罪名是( )。 A.騙取出口退稅罪B.逃稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.詐騙罪27.下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是( )。 A.確認預計負債B.對存貨計提跌價準備C.對外公布財務報表時提供可比信息D.企業(yè)租入的資產(chǎn)(短期租賃和低

13、值資產(chǎn)租賃除外)28.在虛開發(fā)票案件查處中，處于首要、基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的檢查項目是（ ）。 A.發(fā)票流檢查B.資金流檢查C.貨物流檢查D.生產(chǎn)經(jīng)營情況檢查29.關(guān)于稅收執(zhí)法過錯的下列情形，應從重追究責任的是( )。 A.因執(zhí)行上級稅務機關(guān)的書面答復、決定、命令B.因業(yè)務流程或者稅收業(yè)務相關(guān)軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的C.稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后及時采取措施，但仍造成重大損失的D.被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的30.按照非稅收入分類，“利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”屬于( )。 A.國有資本收益B.特許經(jīng)營收入C.國有資源有償使用收入D.國有資產(chǎn)有償使用收入以下為多項

14、選擇題。1.下列屬于虛開發(fā)票行為的有( )。 A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票B.自己為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票D.從銷貨方取得由第三方開具的發(fā)票E.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票2.關(guān)于當前虛開發(fā)票新動向新趨勢，下列說法中正確的有( )。 A.“空殼企業(yè)”日趨增多B.作案手段日趨隱蔽C.作案周期日趨縮短D.涉案范圍日趨擴展E.造成危害日趨嚴重3.對虛開發(fā)票案件貨物流的檢查，可歸納為“一審閱、二比對、五檢查”。其中，“二比對”是指( )。 A.對比發(fā)票、合同信息B.對比資金收付結(jié)算信息C.對比發(fā)票各聯(lián)次信息D.對比

15、記賬憑證、詢問筆錄信息E.對比購、銷是否關(guān)聯(lián)匹配4.對騙取出口退稅違法行為，稅務機關(guān)的行政處理包括( )。 A.追繳騙取的出口退稅款B.處以罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.處以罰金5.稽查局在案件查處中，雖然沒有證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅，但根據(jù)已有證據(jù)可以按備案單證違法定性處理的情形有( )。 A.出口貨物合同虛假B.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、結(jié)匯或退稅風險的C.出口貨物運輸單據(jù)虛假D.未按規(guī)定進行單證備案E.出口貨物裝貨單虛假6.下列屬于騙取出口退稅行為中“其他欺騙手段”的有( )。 A.偽造或者簽訂虛假的買賣合同B.騙取出口貨物退稅資格

16、C.將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口D.雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款E.納稅人繳納稅款后，采取欺騙方法騙取所繳納的稅款7.根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，復議機關(guān)改變原行政行為的，復議機關(guān)是被告。下列屬于“復議機關(guān)改變原行政行為的”有( )。 A.復議機關(guān)改變原行政行為所認定的主要事實和證據(jù)B.復議機關(guān)改變原行政行為所適用的規(guī)范依據(jù)，但未改變原行政行為處理結(jié)果C.復議機關(guān)確認原行政行為無效D.復議機關(guān)以違反法定程序為由確認原行政行為違法8.下列說法正確的有( )。 A.行政訴訟中，被告稽查局需要申請延期提供證據(jù)的，應當在收到起訴狀副本之日起十五日

17、內(nèi)以書面方式向人民法院提出B.行政訴訟中，被告稽查局有證據(jù)證明其在執(zhí)法過程中依照法定程序要求原告被查對象提供證據(jù)，被查對象依法應當提供而沒有提供，在訴訟程序中提供的證據(jù)，人民法院一般不予采納C.行政訴訟中，原告或者第三人提出了其在行政處理程序中沒有提出的理由或者證據(jù)的，經(jīng)人民法院準許，被告稽查局可以補充證據(jù)D.行政訴訟中，被告稽查局發(fā)現(xiàn)案件事實不清、證據(jù)不足的，可自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)E.在行政訴訟期間，被告稽查局發(fā)現(xiàn)被訴稅務行政處罰決定確有錯誤，在法院作出裁決之前，可撤銷或者變更該稅務行政處罰決定9.稅務稽查中，取得書面形式的合同對查明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務基本情況至關(guān)重要。根據(jù)我國合同法規(guī)

18、定，合同的書面形式包括( )。 A.合同書B.信件C.數(shù)據(jù)電文D.電話錄音E.交易慣例10.關(guān)于電子數(shù)據(jù)取證準備，下列說法不正確的是( )。 A.檢查人員應當了解被查對象已向主管稅務機關(guān)備案的會計核算軟件，并熟悉主的財務軟件和業(yè)務系統(tǒng)的操作應用B.檢查人員應當事先選擇并準備合適的查賬軟件、解密軟件、恢復刪除數(shù)據(jù)軟件、文件搜索等軟件C.檢查人員對攜帶進檢查現(xiàn)場的筆記本電腦、移動存儲介質(zhì)等電子設(shè)備應當提前經(jīng)過殺毒處理D.檢查人員應在入戶前就填制檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表并經(jīng)稅務局局長批準后備用11.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列說法正確的有( )。 A.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實

19、際使用人為納稅人B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.新征收的非耕地，自批準征收之日起滿1年時開始繳納土地使用稅D.以納稅人實際投入使用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收E.城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率12.下列關(guān)于企業(yè)重組適用特殊性稅務處理條件的說法，正確的有( )。 A.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的D.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%E.被分立企業(yè)所有股東按原持股

20、比例取得分立企業(yè)的股權(quán)，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質(zhì)經(jīng)營活動13.關(guān)于增值稅的稅務檢查，下列說法正確的有( )。 A.銀行提供貸款服務按期計收利息的，結(jié)息日當日計收的全部利息收入，均應計入結(jié)息日所屬期的銷售額B.納稅人提供建筑服務取得預收款，應當在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率預繳增值稅C.供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額D.一般納稅人購入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于進項稅額不可抵扣的用途時，應按價稅合計價計入固定資產(chǎn)原值E.企業(yè)采取以物易物、以貨抵債、以物投資方式交易的，

21、收貨單位可以憑書面合同以及與之相符的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額14.下列屬于可適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有( )。 A.餐飲服務B.濕租服務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產(chǎn)租賃服務15.下列屬于對證據(jù)的真實性審查的有( )。 A.證據(jù)形成的原因B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C.證據(jù)是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符D.證據(jù)與案件事實之間聯(lián)系的確定性程度E.提供證據(jù)的人或者證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系答案解析：證據(jù)與案件事實之間聯(lián)系的確定性程度，屬于對證據(jù)關(guān)聯(lián)性的審查。16.稅務執(zhí)法人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的

22、，可能涉嫌構(gòu)成徇私舞弊不移交刑事案件罪。下列情形已達到該罪名立案追訴標準的有( )。 A.徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的B.以罰代刑，放縱犯罪嫌疑人繼續(xù)進行違法犯罪活動的C.行政執(zhí)法部門主管領(lǐng)導阻止移送的D.不移交刑事案件涉及3人次以上的17.在稅務稽查工作中，下列事項屬于工作秘密的有( )。 A.納稅人生產(chǎn)流程、專利技術(shù)、客戶資料B.納稅人稅款繳納、發(fā)票使用情況C.稅務機關(guān)依法從其他政府部門獲得的公開第三方涉稅信息D.納稅人投資經(jīng)營、財務預算相關(guān)資料E.納稅人享受減免稅、退稅情況18.關(guān)于稅務稽查隨機抽查，下列說法正確的有( )。 A.隨機抽查對象的來源為市

23、以上稽查局建立的稅務稽查對象名錄庫B.隨機抽查的方式分為定向抽查和不定項抽查C.隨機抽查執(zhí)法檢查人員只能由隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D.對隨機抽查對象應要求其先行自查，再實施重點檢查E.稅務稽查隨機抽查方案應當報所屬稅務局局長或分管領(lǐng)導批準后下發(fā)19.關(guān)于稅務行政處罰聽證，下列說法正確的有( )。 A.擬對被查對象作出停止出口退稅權(quán)的行政處罰的，被查對象可以申請聽證B.對符合聽證條件的，稽查局應當自接到聽證申請之日起一個月內(nèi)組織聽證C.稽查局應當在舉行聽證的7日前通知當事人舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名等有關(guān)事項D.當事人必須以書面形式提出聽證申請E.聽證過程中，聽證主持人認

24、為證據(jù)有疑問無法聽證辨明，可能影響稅務行政處罰的準確公正的，可以宣布終止聽證20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市稅務局規(guī)定，但應當符合有關(guān)要求。下列符合有關(guān)規(guī)定的有( )。 A.開發(fā)項目位于省人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15B.開發(fā)項目位于計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于10C.開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%D.屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%E.開發(fā)項目位于縣城城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于5以下為判斷題。1.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應當分別予以處罰。 對錯2.稅務

25、稽查隨機抽查信息應當自信息形成或者變更之日起30日內(nèi)予以公開。 對錯3.立案查處類稅務稽查案卷以外的其他稅務稽查案卷可以不分正卷、副卷。 對錯4.稅務稽查案件的復查重點圍繞案卷進行審查，不得進行實地調(diào)查。 對錯5.稽查部門對已作岀稅務處理處罰決定的重大稅收違法案件，應當按規(guī)定轉(zhuǎn)交同級督察內(nèi)審部門并告知一案雙查牽頭部門。 對錯6.如果稅務機關(guān)不能提供確鑿充分的證據(jù)證明納稅人等涉稅當事人存在稅收違法行為，則應當減輕對納稅人等涉稅當事人的稅務處理或處罰。 對錯7.其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言。 對錯8.某保險公司以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任

26、，將賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，該保險公司屬于購進車輛修理勞務，其進項稅額允許抵扣。 對錯9.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)。 對錯10.錢某持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限2年，其取得的股息紅利所得暫不繳納個人所得稅。 對錯11.個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應納稅額，且無正當理由的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收滯納金。 對錯12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用權(quán)一般作為存貨來核算，其他企業(yè)的土地使用權(quán)一般作為無形資產(chǎn)核算。

27、對錯13.建筑企業(yè)“工程施工”科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。 對錯14.自2020年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，可享受免征增值稅政策。 對錯15.稅務機關(guān)作出的行政行為程序輕微違法，但對原告(納稅人)權(quán)利不產(chǎn)生實際影響，人民法院應當判決確認違法，但不撤銷行政行為。 對錯16.關(guān)聯(lián)公司之間為虛增經(jīng)營業(yè)績，為了上市、融資授信、取得地方財政返還、應對績效考核等目的，沒有真實經(jīng)營業(yè)務而循環(huán)開具發(fā)票、相互開具發(fā)票，未收付手續(xù)費，開票金額申報并繳納增值稅的，不屬于虛開發(fā)票行為。 對錯17.在

28、開票方已被定性為“為他人虛開”的情形下，如果受票方有實際業(yè)務，且不存在“讓他人為自己虛開”的主觀故意，則不能對受票方定性虛開。 對錯18.有進出口經(jīng)營權(quán)的被查對象，明知他人意欲騙取國家出口退稅款，仍違反國家有關(guān)進出口經(jīng)營的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報關(guān)，騙取國家出口退稅款的，應當認定為具備騙取出口退稅的主觀故意。 對錯19.對于實行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用假報出口或其他欺騙手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款數(shù)額以及實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅。 對錯20.國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，不構(gòu)成騙取出口退稅罪，應按照瀆職犯罪有關(guān)規(guī)定追究刑事責任

29、。 對錯以下為實務題：（一）D公司成立于2016年3月，主要經(jīng)營冶金設(shè)備、軋輥制造，機械加工，五金交電、金屬材料、建筑材料、機械電子設(shè)備、一起儀表批發(fā)零售等業(yè)務。D公司從X公司所取得增值稅專用發(fā)票，被某市國家稅務局稽查局證實為虛開的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)受托協(xié)查線索，2018年11月20日，稽查局經(jīng)立案檢查后，對D公司作出稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。D公司不服，繳納涉稅款項后向市國家稅務局申請行政復議，后又撤回了復議申請。2019年1月31日，稽查局撤銷了2018年11月20日作出的稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書。2019年6月4日，稽查局根據(jù)D公司取得虛開的增值稅專用發(fā)票用以抵扣進

30、項稅款的事實，確定D公司為善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，并對D公司重新作出稅務處理決定書，應補繳增值稅，不加收增值稅滯納金，補繳企業(yè)所得稅及滯納金，對D公司已繳納的增值稅滯納金111,948.01元予以退回，對D公司繳納的增值稅、企業(yè)所得稅及滯納金404,914.01元未做處理。根據(jù)上述材料，回答以下第14小題（不定項選擇）：1.關(guān)于D公司從X公司所取得增值稅專用發(fā)票，被某市國家稅務局稽查局證實為虛開的增值稅專用發(fā)票的情形，下列說法正確的有( )。 A.受票方D公司不可能構(gòu)成虛開發(fā)票行為B.受票方D公司必定屬于虛開發(fā)票行為C.D公司可能構(gòu)成偷稅行為D.D公司可能構(gòu)成騙稅行為2.關(guān)于稅務行政復議，下列說法正確的是( )。 A.行政復議期間具體行政行為應當停止執(zhí)行B.行政復議期間，稽查局不得撤銷被復議的具體行政行為C.在行政復議過程中，被申請人稽查局可以向申請人收集證據(jù)D.申請人撤回行政復議申請的，一般不得再以同一事實和理由提出行政復議申請3.本案中，稽查局撤銷原處理處罰決定后，重新認定D公司為善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，應當滿足的條件包括( )。 A.D公司與銷售方存在真實的交易B.銷售方使用的是其所在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的專用