《往來賬款管理》教學(xué)課件

1、往來款項管理第1頁，共35頁。目 錄往來賬款概述往來賬款管理往來單位信息其他注意事項第2頁，共35頁。往來賬款概述第3頁，共35頁。往來賬款概述往來賬款的定義 就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來,記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款項,應(yīng)收客戶多少款項的賬目。第4頁，共35頁。 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款應(yīng)收類 應(yīng)收內(nèi)部單位款 備用金 其他應(yīng)收款往來賬款概述第5頁，共35頁。 應(yīng)付賬款應(yīng)付類 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付內(nèi)部單位款往來賬款概述第6頁，共35頁。應(yīng)收賬款核算內(nèi)容 因銷售商品、提供勞務(wù)、銷售原材料、銷售水電氣等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。注：本科目按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對賬。

2、公司每半年對應(yīng)收賬款進行全面檢查，并合理計提壞賬準備。對不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)當查明原因，追究責任。往來賬款概述第7頁，共35頁。預(yù)付賬款核算內(nèi)容 按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項。嚴格按照中國石油天然氣股份有限公司下發(fā)的油財2008672號關(guān)于預(yù)付款管理有關(guān)問題的通知文件執(zhí)行。注：本科目按 “單位往來”設(shè)置輔助核算。公司每半年對預(yù)付賬款進行全面檢查，并合理計提壞賬準備。對不能收回的預(yù)付款項應(yīng)當查明原因追究責任。往來賬款概述第8頁，共35頁。應(yīng)收內(nèi)部單位款核算內(nèi)容 核算地區(qū)公司與地區(qū)公司之間，地區(qū)公司內(nèi)部由于材料領(lǐng)用、商品銷售、勞務(wù)供應(yīng)、款項預(yù)付等發(fā)生的各項內(nèi)部應(yīng)收、預(yù)付款項。借方余額反映應(yīng)收

3、其他地區(qū)公司的款項，應(yīng)與有關(guān)地區(qū)公司的“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目余額核對一致。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。往來賬款概述第9頁，共35頁。往來賬款概述備用金核算內(nèi)容 核算公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金以及職工出差借款。注：按“個人往來”設(shè)置輔助核算。除工傷以外，職工住院不允許借款。第10頁，共35頁。往來賬款概述其他應(yīng)收款核算內(nèi)容 核算公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項以及應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。注：本科目按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對賬。公司每半年對其他應(yīng)收款進行檢查，根據(jù)職業(yè)判斷預(yù)計可能發(fā)生的壞賬，對于

4、沒有把握能夠收回的其他應(yīng)收款采用個別確認法計提壞賬準備。第11頁，共35頁。應(yīng)付賬款核算內(nèi)容 因購買材料、商品、設(shè)備和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項以及相關(guān)質(zhì)保金。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算，需要定期對賬。公司每半年對其他應(yīng)收款進行檢查，有證據(jù)表明確實無法支付或無需支付的應(yīng)付款，直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。往來賬款概述第12頁，共35頁。預(yù)收賬款核算內(nèi)容 核算按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。往來賬款概述第13頁，共35頁。其他應(yīng)付款核算內(nèi)容 核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。具體包括：1.收到的押金、定金、保證金；2.應(yīng)付財產(chǎn)險；3.內(nèi)部短期款項；4.其

5、他；往來賬款概述第14頁，共35頁。往來賬款概述應(yīng)付內(nèi)部單位款核算內(nèi)容 核算地區(qū)公司與地區(qū)公司之間、地區(qū)公司內(nèi)部因材料領(lǐng)用、商品銷售、勞務(wù)供應(yīng)、工程結(jié)算等發(fā)生的各項內(nèi)部應(yīng)付、預(yù)收款項。注：按“單位往來”設(shè)置輔助核算。第15頁，共35頁。 往來賬款管理第16頁，共35頁。往來賬款管理應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)是在原有的往來核銷管理的基礎(chǔ)上改進和完善形成的，主要的改進包括：提供事中核銷清賬的功能，同時取消了事后核銷處理；增加時間賬齡分析等功能；與合同管理緊密相連，提供往來合同的執(zhí)行情況查詢；結(jié)合輔助分組等功能提供更完備的往來查詢。第17頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時注意事項 往來業(yè)務(wù)票據(jù)號的輸入原則與

6、6.0系統(tǒng)一致：年2位+月2位+憑證號8位+順序號1位。如：財務(wù)處2009年3月份83號憑證第四筆分錄應(yīng)編票據(jù)號為0903JDYT00834。各責任中心在進行往來業(yè)務(wù)處理時，必須嚴格按要求輸入或選擇票據(jù)號。新掛賬增加往來金額時需輸入票據(jù)號，核銷減少往來金額時必須按右鍵選擇相應(yīng)的編號。特殊情況按財務(wù)處規(guī)定執(zhí)行。 第18頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時注意事項 各責任中心在錄入業(yè)務(wù)日期時,要注意業(yè)務(wù)日期正確錄入,業(yè)務(wù)日期是判斷賬齡的基礎(chǔ)，要嚴格按照往來業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期錄入業(yè)務(wù)日期。不能用前面的憑證核銷后面憑證。應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款出現(xiàn)借方余額；應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款出現(xiàn)貸方余額的情況，當月編制

7、報表時必須做調(diào)整,將應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款借方余額調(diào)整為對應(yīng)科目借方，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款貸方余額調(diào)整為對應(yīng)科目的貸方。 第19頁，共35頁。往來賬款管理往來業(yè)務(wù)處理時注意事項 各責任中心在每月關(guān)賬前必須進入應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)對本責任中心的往來賬款的核銷情況進行檢查。需要檢查的科目有：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、備用金七個科目。第20頁，共35頁。往來賬款管理掛賬時：第21頁，共35頁。往來賬款管理往來核銷的基本原則允許一對多沖銷，即憑證中的一筆分錄核銷多筆未清款項；允許關(guān)聯(lián)其他輔助核算進行核銷處理；在憑證存盤之前，需要檢查核銷金額與當前分錄金額是否一致。第22頁，共

8、35頁。往來賬款管理往來核銷時的注意事項核銷時，若要同時清多筆掛賬業(yè)務(wù)，則需要按掛賬分錄逐筆核銷。即核銷分錄需要與掛賬分錄一一對應(yīng)。往來核銷后，如果一筆掛賬數(shù)據(jù)被多次在不同的憑證部分核銷，再修改掛賬憑證時，需要對原掛賬數(shù)據(jù)按歷次部分核銷的金額拆分；對于同一憑證上的多筆同單位的掛賬數(shù)據(jù)，進行核銷時通過一筆分錄進行了核銷，則在修改掛賬憑證時，需要先修改往來核銷，將核銷信息按掛賬時的分錄一筆核銷，然后再修改掛賬憑證。紅字核銷，核銷金額按原值輸入，但分錄金額取反。第23頁，共35頁。往來賬款管理核銷時：右鍵選擇第24頁，共35頁。往來賬款管理往來賬齡分析與查詢期間賬齡分析時間賬齡分析賬齡與單位余額對比

9、表第25頁，共35頁。往來賬款管理期間賬齡分析所處位置期間賬齡劃分第26頁，共35頁。往來賬款管理期間賬齡分析進入界面第27頁，共35頁。往來賬款管理時間賬齡分析所處位置時間賬齡劃分第28頁，共35頁。往來賬款管理時間賬齡分析進入界面第29頁，共35頁。往來賬款管理賬齡與單位余額對比表所處位置進入界面第30頁，共35頁。 往來單位信息第31頁，共35頁。往來單位信息由于一級核算采用標準管理系統(tǒng)進行往來單位的統(tǒng)一管理，所有往來單位均要通過標準管理系統(tǒng)進行同步選用。掛賬查詢財務(wù)處同步有往來單位編碼無往來單位編碼各二級單位自行申請財務(wù)處審核總部審批賬務(wù)管理 憑證輸入標準管理標準編碼查詢標準管理編碼申請管理第32頁，共35頁。其他注意事項第33頁，共35頁。其他注意事項注意每月關(guān)賬前必須保證賬齡分析與單位余額對比一致；每半年做一次往來簽認，一式兩份（注意編號、公章及日期）：一份上報，一份自留；每半年做一次分析性復(fù)