2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)經(jīng)濟(jì)法國有資產(chǎn)法27課件

1、2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法國有資產(chǎn)法（27）1第1頁，共67頁?？记榉治霰菊聦儆诜侵攸c(diǎn)章節(jié)，分值3.5左右單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題合計(jì)2019年卷12題2分1題1.5分3.5分卷22題2分1題1.5分3.5分2018年卷13題3分1題1.5分4.5分卷22題2分1題1.5分3.5分2017年卷12題2分1題1.5分3.5分卷22題2分1題1.5分3.5分第2頁，共67頁。2020年教材變化2020年本章教材的主要變化有：1.大幅精簡了“企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述”，被刪除的考點(diǎn)主要有“國有企業(yè)的功能界定與分類”“國家出資企業(yè)管理者的考核”“關(guān)系出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)”“與關(guān)聯(lián)方的交易”“企業(yè)國有資產(chǎn)損失

2、責(zé)任”；2.刪除了“產(chǎn)權(quán)登記的其他管理事項(xiàng)”“國有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定”；3.刪除了“金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度”，將金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度中4個(gè)較為重要的差別性規(guī)定并入國有資產(chǎn)法律制度的相應(yīng)內(nèi)容下簡要說明。第3頁，共67頁。知識(shí)點(diǎn)目錄專題一企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述專題二 企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度專題三 企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度專題四 企業(yè)國有資產(chǎn)交易管理制度專題五 上市公司國有股權(quán)變動(dòng)管理第4頁，共67頁。專題一企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述考點(diǎn)1：企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制考點(diǎn)2：國家出資企業(yè)考點(diǎn)3：企業(yè)改制第5頁，共67頁。考點(diǎn)1：企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制（）（P4

3、44）1.企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益?！咎崾尽科髽I(yè)國有資產(chǎn)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)不同。企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家作為出資人對(duì)所出資企業(yè)所享有的權(quán)益。而不是指國家出資企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)產(chǎn)。出資人將出資投入企業(yè)，所形成的企業(yè)的廠房、機(jī)器設(shè)備等企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)產(chǎn)，屬于企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。2.企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有，國務(wù)院代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)。3.代表國家履行出資人職責(zé)國務(wù)院確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要自然資源等國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)；第6頁，共67頁。其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)。國務(wù)院和

4、地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開、社會(huì)公共管理職能與企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職能分開、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則，依法履行出資人職責(zé)。4.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（1）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)（包括國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)）作為政府直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)授權(quán)代表本級(jí)人民政府對(duì)監(jiān)管企業(yè)依法履行出資人職責(zé)。第7頁，共67頁。（2）國有資本投資、運(yùn)營公司政府授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對(duì)國有資本投資、運(yùn)營公司履行出資人職責(zé)。國有資本投資、運(yùn)營公司對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資本履行出資人職責(zé)。（3）財(cái)政部國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)履行出

5、資人職責(zé)，如國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部對(duì)金融行業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，授權(quán)財(cái)政部對(duì)中央文化企業(yè)、中國鐵路、中國煙草及中國郵政集團(tuán)等公司履行出資人職責(zé)。第8頁，共67頁。【2019多選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于我國企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有，國務(wù)院代表國家對(duì)所有國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)B.地方人民政府無權(quán)代表國家對(duì)國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)C.履行出資人職責(zé)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持政企分開、社會(huì)公共管理職能與企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職能分開、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營原則D.國有資本投資、運(yùn)營公司可對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資本履行出資人職責(zé)【答案】CD【解析】“代表國家履

6、行出資人職責(zé)”:（1）法定的重要國家出資企業(yè)國務(wù)院；（2）其他國家出資企業(yè)地方人民政府。第9頁，共67頁。【2019年單選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)的是（）。A.國務(wù)院B.中國人民銀行C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)D.財(cái)政部【答案】A【解析】“代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)”：國務(wù)院。第10頁，共67頁?！締芜x題】（2016年）根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)的（）。A.全國人民代表大會(huì)B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)C.國家主席D.國務(wù)院答案：D答案解析國務(wù)院代表國家行使企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)。第11頁，共67頁?！締芜x題】根據(jù)企業(yè)國有

7、資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。（2018年）A.企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益B.國家作為出資人對(duì)所出資企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)C.企業(yè)國有資產(chǎn)即國家出資企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)D.國家對(duì)企業(yè)出資所形成的廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國家【答案】A企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家作為出資人對(duì)所出資企業(yè)所享有的權(quán)益，而不是指國家出資企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)產(chǎn)。出資人將出資投入企業(yè)，所形成的企業(yè)的廠房、機(jī)器設(shè)備等企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)產(chǎn)，屬于企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。第12頁，共67頁。【多選題】（2017年）根據(jù)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國務(wù)院和地方人民政府依法履

8、行出資人職責(zé)時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.政企分開B.社會(huì)公共管理職能與企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職能分開C.不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營D.保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益正確答案ABC答案解析國務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開、社會(huì)公共管理職能與企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職能分開、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則，依法履行出資人職責(zé)。第13頁，共67頁。考點(diǎn)2：國家出資企業(yè)（）（P447）（一）基本類別1.國有獨(dú)資企業(yè)（依據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法設(shè)立的，企業(yè)全部注冊(cè)資本均為國有資本的非公司制企業(yè)）；2.國有獨(dú)資公司；3.國有資本控股公司；4.國有資本參股公司。第14頁，共67頁?！纠}多選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列

9、各）。（2016年）項(xiàng)中，屬于國家出資企業(yè)的有（A.國有獨(dú)資企業(yè)B.國有資本參股公司C.國有資本控股公司D.國有獨(dú)資公司【答案】ABCD第15頁，共67頁。（二）國家出資企業(yè)管理者的任免履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國家出資企業(yè)的下列人員：國有獨(dú)資企業(yè)任免經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員國有獨(dú)資公司任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事。國有資本控股參股公司、向股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選第16頁，共67頁?！鞠嚓P(guān)鏈接】國有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派；但是，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表

10、大會(huì)選舉產(chǎn)生。董事長、副董事長、監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)分別從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中指定。第17頁，共67頁。（三）兼職限制（1）一般規(guī)定：董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事（絕對(duì)禁止）（2）特殊規(guī)定（相對(duì)禁止）董事、高管董事長國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司（履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意除外）不得在其他企業(yè)兼職不得兼任經(jīng)理國有資本控股公司、國有資本參股公司（股東會(huì)、股東大會(huì)同意除外）不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職第18頁，共67頁?！究碱}單選題】（2017年）根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時(shí)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)享有的職權(quán)是（ ）。A.任免企業(yè)經(jīng)理、副經(jīng)理B.任免

11、企業(yè)董事長、副董事長、董事和監(jiān)事C.任免企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高管D.向企業(yè)的股東會(huì)或股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選第19頁，共67頁。正確答案D答案解析履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國家出資企業(yè)的下列人員：（1）任免國有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；（2）任免國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；（3）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選。第20頁，共67頁?！究碱}單選題】（2018年）根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列國有獨(dú)資公司的人員中，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任免的

12、是（ ）。A.副董事長B.副總經(jīng)理C.總經(jīng)理D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人第21頁，共67頁。正確答案A答案解析本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國家出資企業(yè)的下列人員：（1）任免國有獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；（2）任免國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；（3）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選。第22頁，共67頁?？键c(diǎn)3：企業(yè)改制（）(P448)1.企業(yè)改制的類型（1）國有獨(dú)資企業(yè)國有獨(dú)資公司；（2）國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司國有資本控股公司或者非國

13、有資本控股公司；（3）國有資本控股公司非國有資本控股公司。2.職工安置（1）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過。（2）企業(yè)實(shí)施改制時(shí)，必須向職工公布企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，接受職工的民主監(jiān)督。第23頁，共67頁。（3）勞動(dòng)合同的處理改制為國有控股企業(yè)的，改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同；留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限，原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

14、金等費(fèi)用用于對(duì)改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)（包括改制企業(yè)的投資者）使用。企業(yè)改制時(shí)，對(duì)經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，原則上要一次性付清。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)為職工接續(xù)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。第24頁，共67頁。專題二企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度知識(shí)點(diǎn)概要考點(diǎn)4：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍考點(diǎn)5：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容考點(diǎn)6：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理第25頁，共67頁?？键c(diǎn)4：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（）(P449)1.國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司、設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司和股份有限公司、國有企業(yè)和國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)以及其他形式

15、占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記?！咎崾尽吭谥袊硟?nèi)或境外設(shè)立的金融類企業(yè)，其實(shí)收資本包括國家資本和國有法人資本的，應(yīng)當(dāng)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。第26頁，共67頁。2.國家出資企業(yè)、國家出資企業(yè)（不含國有資本參股公司）擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍；國家出資企業(yè)所屬事業(yè)單位視為其子企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記?！咎崾尽繃匈Y本參股公司本身，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；但國有資本參股公司擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)，無須進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。3.企業(yè)為交易目的持有的下列股權(quán)不進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記：（1）為了賺取差價(jià)從二級(jí)市場(chǎng)購入的上市公司

16、股權(quán)；（2）為了近期內(nèi)（1年以內(nèi)）出售而持有的其他股權(quán)。第27頁，共67頁。考點(diǎn)5：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（）(P450)1.占有產(chǎn)權(quán)登記履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和履行出資人職責(zé)的企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記：（1）因投資、分立、合并而新設(shè)企業(yè)的；（2）因收購、投資入股而首次取得企業(yè)股權(quán)的；（3）其他應(yīng)當(dāng)辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的情形。第28頁，共67頁。2.變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)通過所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記：（1）企業(yè)名稱改變的；（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的；（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的；（4）企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的；（5）企業(yè)國有資

17、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形。第29頁，共67頁。3.注銷產(chǎn)權(quán)登記企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記：（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的；（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的；（3）其他需要注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形。考點(diǎn)6：企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理（）(P453)1.管理機(jī)關(guān)：各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記情況的年度檢查工作。第30頁，共67頁。專題三國有資產(chǎn)評(píng)估考點(diǎn)7：企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的范圍（）(P454)（1）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（2）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（3）非上市公司國

18、有股東股權(quán)比例變動(dòng)；占有的（4）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（5）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；國有資產(chǎn)（6）資產(chǎn)涉訟；應(yīng)當(dāng)評(píng)估（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（8）收購非國有單位的資產(chǎn)；（9）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（10）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（11）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（12）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債等第31頁，共67頁?！咎崾尽拷鹑谄髽I(yè)除以上情形外，有資產(chǎn)拍賣、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、債務(wù)重組、接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押、處置不良資產(chǎn)等情形的也應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）經(jīng)各級(jí)人民政府或其履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分

19、資產(chǎn)實(shí)行無償劃轉(zhuǎn)；（2）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或者其下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。(母子之間、兄弟之間)【提示】金融企業(yè)在發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，同一資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場(chǎng)狀況未發(fā)生重大變化的，以及上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，也可以不進(jìn)行評(píng)估。第32頁，共67頁?！纠}1單選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)發(fā)生特定行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。下列各項(xiàng)中，屬于此類特定行為的是（）。（2019年）A.經(jīng)各級(jí)人民政府或其履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)B.國家出資企業(yè)整體

20、或部分改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司C.經(jīng)各級(jí)人民政府或其履行出資人職責(zé)的批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)部分實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)D.國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的資產(chǎn)置換【答案】B第33頁，共67頁?！纠}多選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)發(fā)生特定行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估）。（2018年），下列各項(xiàng)中，屬于此種行為的有（A.合并、分立、破產(chǎn)、解散B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換D.以貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資正確答案ABC答案解析國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第34頁，共67頁。考點(diǎn)8：

21、企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)與備案（）(P455)1.核準(zhǔn)制（1）經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其授權(quán)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。（2）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)?！咎崾尽拷鹑谄髽I(yè)下列經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)評(píng)估的，實(shí)行核準(zhǔn)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為；（2）經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)，地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)本級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)。第35頁，

22、共67頁?？键c(diǎn)8：企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)與備案（）(P455)2.備案制（1）經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國務(wù)院授權(quán)的部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國務(wù)院授權(quán)的部門負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國務(wù)院授權(quán)的部門所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。（2）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)。第36頁，共67頁?？键c(diǎn)9：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（）(P454)1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是指依法經(jīng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門登記設(shè)立并向有關(guān)評(píng)估

23、行政管理部門備案的從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。其組織形式為合伙制或者公司制。2.委托合同（1）企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托人應(yīng)當(dāng)依法選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估機(jī)構(gòu)（而非評(píng)估師個(gè)人）訂立委托合同，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。（2）委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)其提供的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。3.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少2名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)估師簽名并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章。第37頁，共67頁。4.法定資產(chǎn)評(píng)估檔案的保存期限不少于30年。5.委托人或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告。委托人或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反規(guī)定使用評(píng)估報(bào)告的，評(píng)估機(jī)構(gòu)和

24、評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。第38頁，共67頁。專題四 企業(yè)國有資產(chǎn)交易管理制度知識(shí)點(diǎn)概要第39頁，共67頁?？键c(diǎn)10：企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為的類型（）(P458)1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)企業(yè)各種形式出資所形成權(quán)益的行為。2.企業(yè)增資國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)增加資本的行為，但政府以增加資本金方式對(duì)國家出資企業(yè)的投入除外。3.企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓國有及國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)的重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。第40頁，共67頁。考點(diǎn)11：國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)的公開轉(zhuǎn)讓（）(P458)1.審核批準(zhǔn)（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。其

25、中，因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及職工安置事項(xiàng)的，安置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過。2.審計(jì)評(píng)估（1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由轉(zhuǎn)讓方委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。（2）對(duì)按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)專業(yè)能力的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。第41頁，共67頁。3.確定受讓方（1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公開進(jìn)行，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站分階段對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，公開征集受讓方。（2）信息披露轉(zhuǎn)讓方可

26、以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作進(jìn)度安排，采取信息預(yù)披露和正式披露相結(jié)合的方式，其中正式披露信息時(shí)間不得少于20個(gè)工作日?！咎崾尽恳虍a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓行為獲批后10個(gè)工作日內(nèi)，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息預(yù)披露，時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。信息披露期滿未征集到意向受讓方而降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)或變更受讓條件后重新披露信息的，披露時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。第42頁，共67頁。（3）轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價(jià)，不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評(píng)估結(jié)果。信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)、變更受讓條件，但新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)

27、，應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位書面同意。受讓方確定后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同，交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營性損益等理由對(duì)已達(dá)成的交易條件和交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。第43頁，共67頁。（4）未征集到合格受讓方轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過12個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。（5）確定受讓方產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露期滿、產(chǎn)生符合條件的意向受讓方的，按照披露的競(jìng)價(jià)方式組織競(jìng)價(jià)。競(jìng)價(jià)可以采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)以及其他競(jìng)價(jià)方式，且不得違反國家法律法規(guī)的規(guī)定。第44頁，共67頁。4.結(jié)算交易價(jià)款（1）交易價(jià)款應(yīng)以人民幣計(jì)價(jià)，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)以貨幣結(jié)算

28、。（2）交易價(jià)款原則上應(yīng)自合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清。（3）交易價(jià)款金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總價(jià)款的30%并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。（4）產(chǎn)權(quán)交易合同生效后，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將交易結(jié)果通過交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站對(duì)外公告，公告內(nèi)容包括交易標(biāo)的名稱、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評(píng)估結(jié)果、轉(zhuǎn)讓底價(jià)、交易價(jià)格，公告期不少于5個(gè)工作日。第45頁，共67頁。考點(diǎn)12：國家出資企業(yè)的公開增資（）(P461)1.審核批準(zhǔn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家

29、出資企業(yè)的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2.確定投資方（1）企業(yè)增資通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站對(duì)外披露信息公開征集投資方，時(shí)間不得少于40個(gè)工作日。（2）增資協(xié)議簽訂并生效后，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具交易憑證，通過交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站對(duì)外公告結(jié)果，公告內(nèi)容包括投資方名稱、投資金額、持股比例等，公告期不少于5個(gè)工作日。第46頁，共67頁?！纠}單選題】（2017年）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國有資本監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)特定主體批準(zhǔn)。該特定主體是（ ）。A.上級(jí)人民政府B.

30、本級(jí)人民政府C.國家出資企業(yè)所在地省級(jí)人民政府D.上級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)正確答案B答案解析國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第47頁，共67頁?？键c(diǎn)13：國家出資企業(yè)資產(chǎn)的公開轉(zhuǎn)讓（）(P462)1.企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。2.轉(zhuǎn)讓方應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的情況確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)和轉(zhuǎn)讓信息公告期:轉(zhuǎn)讓底價(jià)信息公告期高于100萬元、低于1000萬元不少于10個(gè)工作日高于1

31、000萬元不少于20個(gè)工作日第48頁，共67頁?？键c(diǎn)14：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)（）(P463)1.確定批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)：（1）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在同一國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（2）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在不同國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（3）下級(jí)政府國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。第49頁，共67頁。2.不得無償劃轉(zhuǎn)的情形【口訣】無規(guī)劃、報(bào)告差，職工債務(wù)未妥善。（1）

32、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告的；（3）無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過的；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的；（5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。第50頁，共67頁。專題五 上市公司國有股權(quán)變動(dòng)管理（）(P465)一、上市公司國有股權(quán)變動(dòng)管理概述（考點(diǎn)15）二、國有股東所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓：1.通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（考點(diǎn)16）2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓（考點(diǎn)17）3.其他方式（考點(diǎn)18）第51頁，共67頁?？键c(diǎn)15：上市公司國有股權(quán)變動(dòng)管理概述（）(P465)

33、1.國有股東國有股東是指符合以下情形之一的企業(yè)和單位，其證券賬戶標(biāo)注 “SS”：（1）政府部門、機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、境內(nèi)國有獨(dú)資或全資企業(yè)；（2）上述第（1）項(xiàng)中所述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例超過50%，或合計(jì)持股比例超過50%，且其中之一為第一大股東的境內(nèi)企業(yè)；（3）上述第（2）項(xiàng)中所述企業(yè)直接或間接持股的各級(jí)境內(nèi)獨(dú)資或全資企業(yè)。第52頁，共67頁。二.上市公司國有股權(quán)變動(dòng)行為第53頁，共67頁。第54頁，共67頁?！纠}多選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有股東轉(zhuǎn)）。（2018年）讓所持上市公司股份的方式有（A.協(xié)議轉(zhuǎn)讓B.無償劃轉(zhuǎn)C.證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓D.間接轉(zhuǎn)讓【答案】ABCD第55頁，共

34、67頁?？键c(diǎn)16：國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（）1.國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，按照國家出資企業(yè)內(nèi)部決策程序決定2.有以下情形之一的，應(yīng)報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)：國有控股股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份可能導(dǎo)致持股比例低于合理持股比例的；總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東擬于一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓達(dá)到總股本5%及以上的；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東擬于一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓數(shù)量達(dá)到5000萬股及以上的；國有參股股東擬于一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓達(dá)到上市公司總股本5%及以上第56頁，共67頁?！纠}單選題】根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有參

35、股股東擬于一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)通過證券交易系統(tǒng)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓的上市公司股份達(dá)到該上市公司總股本特定比例及以上的，應(yīng)報(bào)履行出資人職責(zé)）。（2019年）的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。該特定比例是（ A.5%B.15% C.8% D.10%【答案】A第57頁，共67頁?？键c(diǎn)17：國有股東所持上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓（）(P466)（一）公開征集轉(zhuǎn)讓1.公開征集轉(zhuǎn)讓股份信息披露（1）國有股東擬公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，在履行內(nèi)部決策程序后，應(yīng)書面告知上市公司，由上市公司依法披露，進(jìn)行提示性公告。（2）上市公司發(fā)布提示性公告后，國有股東應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)讓方案、可行性研究報(bào)告、內(nèi)部決策文件、擬發(fā)布的公開征集信息等內(nèi)容通過管理信息系統(tǒng)報(bào)送

36、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)通過管理信息系統(tǒng)對(duì)公開征集轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)出具意見。國有股東在獲得履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意意見后書面通知上市公司發(fā)布公開征集信息。第58頁，共67頁。（3）公開征集信息對(duì)受讓方的資格條件不得設(shè)定指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)要求的條款，公開征集期限不得少于10個(gè)交易日。2.價(jià)格國有股東公開征集轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格不得低于下列兩者之中的較高者：提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值；最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度上市公司經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值。3.價(jià)款的支付國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價(jià)款30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。4.

37、上市公司股份過戶前，原則上受讓方人員不能提前進(jìn)入上市公司董事會(huì)和經(jīng)理層，不得干預(yù)上市公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。第59頁，共67頁。（二）非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓1.非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份情形符合以下情形之一，國有股東可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份：（1）上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；（2）國民經(jīng)濟(jì)關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，中對(duì)受讓方有特殊要求的；（3）為實(shí)施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在國有股東、潛在國有股東之間轉(zhuǎn)讓的；（4）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的；（5）國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；（6）國有股東因解散、