房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何構(gòu)建企業(yè)全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)如何構(gòu)建企業(yè)全面計(jì)劃預(yù)算管理系統(tǒng)（成本控制與贏利之道）觀自在菩薩行深般若波羅密多心經(jīng)時(shí)照見(jiàn)五蘊(yùn)皆空度一切苦厄舍利子色不異空空不異色色即是空空即是色受想行識(shí)亦復(fù)如是舍利子是諸法空相不生不滅不垢不凈不增不減是故空中無(wú)色無(wú)受想行識(shí)無(wú)眼耳鼻舌身意無(wú)色聲香味觸法無(wú)眼界乃至無(wú)意識(shí)界無(wú)無(wú)明亦無(wú)無(wú)明盡乃至無(wú)老死亦無(wú)老死盡無(wú)苦集滅道無(wú)智亦無(wú)得以無(wú)所得故菩提薩垂依般若波羅密多故心無(wú)掛礙無(wú)掛礙故無(wú)有恐怖遠(yuǎn)離顛倒夢(mèng)想究竟涅盤(pán)三世諸佛依般若波羅密多故得阿耨多羅三藐三菩提故知般若波羅密多是大神咒是大明咒是無(wú)上咒是無(wú)等等咒能除一切苦真實(shí)不虛故說(shuō)般若波羅密多咒即說(shuō)咒曰羯諦羯諦波羅羯諦波羅僧羯諦菩提娑婆訶 .曹海

2、良一個(gè)企業(yè)的知己管理之道：易經(jīng)的智慧易者：一也易者：容易也易者：變易也 市 場(chǎng) 經(jīng) 濟(jì) 的 特 性 A、供需法則 需求： 供給： B、自由競(jìng)爭(zhēng)法則 創(chuàng)造客戶(hù)create保留客戶(hù)keep保留一個(gè)老客戶(hù)的成本是開(kāi)拓一個(gè)新客戶(hù)的成本的20%企業(yè)生存的本質(zhì)房地產(chǎn)企業(yè)生存的環(huán)境 信息時(shí)代帶來(lái)的高速變化 (定時(shí)出擊的強(qiáng)大壓力)產(chǎn)品、技術(shù)、觀念的更新 成本快速增加（土地政策、金融政策） 國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈 顧客期望的飛速提高 更高素質(zhì)與期望的員工案例：房地產(chǎn)成本的構(gòu)成由直接成本和間接成本(1)直接成本:土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、房屋開(kāi) 發(fā)費(fèi)用等(2)間接成本:管理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)

3、和稅費(fèi)案例：某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(協(xié)議地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地成本336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)施費(fèi)1290.6六開(kāi)發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本構(gòu)成(拍賣(mài)地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬(wàn)元)占費(fèi)用比例一土地成本1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)施費(fèi)1290.4六開(kāi)發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)變趨勢(shì)混亂事后被動(dòng)神奇局部系統(tǒng)事中、事前主動(dòng)腐朽全面企業(yè)成長(zhǎng)領(lǐng)袖成熟競(jìng)爭(zhēng)加劇客戶(hù)至

4、上從優(yōu)秀到卓越一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國(guó)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行 業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國(guó)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤(rùn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算100100100825564735555451008910089

5、89786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒(méi)有增加企業(yè)價(jià)值不具有靈活性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)模式基于“拍腦門(mén)的決策”加劇本位主義側(cè)重成本削減共性的問(wèn)題一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對(duì)立年末狂歡高管層對(duì)全面預(yù)算的共識(shí)全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)董事

6、會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具有效控制市場(chǎng)高變化的手段。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施避免或糾正問(wèn)題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的反饋，可以了解執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)

7、題及原因，進(jìn)行過(guò)程控制二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之三：溝通和協(xié)調(diào)預(yù)算編制，是上下、左右溝通、協(xié)調(diào)的過(guò)程和結(jié)果預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門(mén)充分配合，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識(shí)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理功能之四：激勵(lì)與約束預(yù)算與薪酬制度的對(duì)接經(jīng)理是千里馬，全面預(yù)算系統(tǒng)是伯樂(lè)獎(jiǎng)罰分明，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)績(jī)管理文化預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集規(guī)劃、控制、考評(píng)于一體的系統(tǒng)化管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映 監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化 等于 “經(jīng)營(yíng)目標(biāo)” “制度規(guī)則” “經(jīng)營(yíng)責(zé)任” “獎(jiǎng)懲依據(jù)”全面預(yù)算不等于“ 財(cái)務(wù)預(yù)算

8、”三、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)建預(yù)算管理組織預(yù)算執(zhí)行組織（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會(huì)，由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)（一）預(yù)算管理組織預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)審議通過(guò)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需要調(diào)整或修改預(yù)算制定相應(yīng)的預(yù)算控制措施和激勵(lì)制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突（二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行主體由全面預(yù)算管理部門(mén)和直線經(jīng)理共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1主角2球員1設(shè)計(jì)師2咨詢(xún)顧問(wèn)與伙伴3全面預(yù)算管理者職責(zé) 四、預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是？ 房地產(chǎn)企業(yè)一

9、流管理平臺(tái)的組成 房地產(chǎn)企業(yè)管理的本質(zhì)是： 全面預(yù)算管理六個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全面預(yù)算管理的原則與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算科目的確定（三）預(yù)算的編制（四）預(yù)算的執(zhí)行與控制（五）預(yù)算考評(píng)（六)考評(píng)結(jié)果與薪酬制度的對(duì)接1、本著實(shí)事求是，務(wù)實(shí)科學(xué)，謹(jǐn)慎的原則；2、遵循董事會(huì)和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行預(yù)算動(dòng)態(tài)管理的原則；4、預(yù)算執(zhí)行以授權(quán)管理為核心的原則；5、預(yù)算調(diào)整嚴(yán)格審批的原則；6、預(yù)算科目和決算科目保持高度一致的原則；7、預(yù)算管理的一貫性原則；8、預(yù)算編制實(shí)行自下而上和自上而下的原則。 一、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的指導(dǎo)原則1、實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)公司管理的計(jì)劃性；2、支持房地產(chǎn)公司目標(biāo)管理；3、為公

10、司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)管理工具；4、配合集團(tuán)和各子公司進(jìn)行考核與薪酬支付。二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的目標(biāo)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算指標(biāo)的確定與分解是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo) 預(yù)算目標(biāo)的作用預(yù)算目標(biāo)使我們看清使命；預(yù)算目標(biāo)有助于我們安排輕重緩急；預(yù)算目標(biāo)是我們產(chǎn)生積極性，引導(dǎo)我們發(fā)揮潛能；預(yù)算目標(biāo)有助于評(píng)估進(jìn)展；預(yù)算目標(biāo)使我們把重點(diǎn)從工作本身轉(zhuǎn)移到工作成果上。 一個(gè)科學(xué)的目標(biāo)準(zhǔn)則“聰明的”具體 簡(jiǎn)明、清晰指出要完成的任務(wù)可衡量 用具體，可觀察到的語(yǔ)句來(lái)描述一旦目標(biāo) 達(dá)到會(huì)產(chǎn)出什么不

11、同?？蓪?shí)現(xiàn) 在時(shí)間，成本和挑戰(zhàn)性的可行性。相關(guān) 將之與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相聯(lián)系。有時(shí)限性 包括達(dá)到成就的具體日期?！奥斆鳌钡哪繕?biāo)不聰明的目標(biāo)提高我所管理的員工的時(shí)間管理技能。準(zhǔn)備更好的銷(xiāo)售報(bào)告。聰明的目標(biāo)與HR合作在7月1日前給我所有的下屬完成一個(gè)時(shí)間管理的課程。利用銷(xiāo)售隊(duì)伍提供的信息，在8月1日前修改目前的銷(xiāo)售報(bào)告以提供有關(guān)銷(xiāo)售量和利潤(rùn)方面的準(zhǔn)確信息。練習(xí)：哪些是聰明的目標(biāo)5分鐘設(shè)計(jì)和實(shí)施一項(xiàng)安全項(xiàng)目，使2006年事故發(fā)生數(shù)額比2005年降低25。達(dá)到預(yù)算到2006年底利用新的報(bào)告系統(tǒng)比去年提高業(yè)主滿意率預(yù)算目標(biāo)，如果不寫(xiě)出來(lái)，不具備上述五個(gè)特征，就不算是目標(biāo)；如果不寫(xiě)出來(lái)，不具備上述五個(gè)特性，所謂目

12、標(biāo)就只是個(gè)愿望，不是目標(biāo)。而愿望很少會(huì)成為現(xiàn)實(shí)。目標(biāo)難度設(shè)定有證據(jù)表明，更困難的目標(biāo)通常導(dǎo)致更高的績(jī)效。難度績(jī)效正?？?jī)效線目標(biāo)線反應(yīng)線設(shè)定目標(biāo)傳統(tǒng)的預(yù)算目標(biāo)設(shè)定過(guò)程只管快干，不必?fù)?dān)心質(zhì)量增加利潤(rùn)，不管用什么方法最高管理當(dāng)局的目標(biāo)事業(yè)部經(jīng)理的目標(biāo)部門(mén)管理者的目標(biāo)職員個(gè)人目標(biāo)我希望看到我們事業(yè)部利潤(rùn)的顯著增長(zhǎng)我們需要改進(jìn)公司的績(jī)效傳統(tǒng)管理中的預(yù)算目標(biāo)作用： 控制的方式效果： 恐嚇設(shè)定方式：上級(jí)給下級(jí)規(guī)定，單向過(guò)程缺點(diǎn)： 可能不科學(xué) 目標(biāo)模糊，可操作性差 信息偏差，目標(biāo)一致性差 難以考核，獎(jiǎng)罰不分明 激勵(lì)性差解決之道：引進(jìn)計(jì)劃目標(biāo)管理模式將預(yù)算目標(biāo)作為一種激勵(lì)因素(而非控制手段),讓人們確切地了解對(duì)

13、他們的期望，使他們參與自身的目標(biāo)設(shè)定過(guò)程，將他們實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的進(jìn)展情況不斷地反饋給他們，以及根據(jù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的情況對(duì)他們進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，從而產(chǎn)生激勵(lì)，以保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（一）全面預(yù)算目標(biāo)的確定 1、預(yù)算目標(biāo)的特征預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的要求預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)目標(biāo)相一致預(yù)算目標(biāo)能夠可靠計(jì)量 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)SWOT分析公 司 戰(zhàn) 略戰(zhàn) 略 預(yù) 算年 度 預(yù) 算預(yù) 算 實(shí) 施預(yù) 算 考 評(píng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系（一）預(yù)算目標(biāo)的確定 2、預(yù)算目標(biāo)體系單一目標(biāo)的缺陷預(yù)算目標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合過(guò)程與結(jié)果結(jié)合預(yù)算指標(biāo)的層次性利潤(rùn)總額 利潤(rùn)率利潤(rùn)與銷(xiāo)售比率 利潤(rùn)與投資比率利潤(rùn)與資

14、本比率 市場(chǎng)地位資產(chǎn)，銷(xiāo)售或利潤(rùn)增加率 市場(chǎng)地位生產(chǎn)力人，機(jī)器，資本 市場(chǎng)占有率銷(xiāo)售種類(lèi)和產(chǎn)品類(lèi)別 銷(xiāo)售額雇員關(guān)系，行為，流動(dòng) 公司知名度社會(huì)關(guān)系公司目標(biāo)的實(shí)例公司應(yīng)該追求的目標(biāo)客戶(hù)滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果綜合計(jì)分卡 (Balance Scorecard)High財(cái)務(wù)表現(xiàn)如投資回報(bào)率、每股盈利等，對(duì)于不斷改善和創(chuàng)新常常形成誤導(dǎo)忘記財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不斷改善生產(chǎn)數(shù)據(jù)如壞品率，生產(chǎn)周期時(shí)間等，財(cái)務(wù)表現(xiàn)自然會(huì)好哈佛的財(cái)務(wù)教授Kaplan & Norton研究并發(fā)現(xiàn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不會(huì)單看一套數(shù)據(jù)綜合計(jì)分卡 (Balance Scorecard)K & N用了一年的時(shí)間調(diào)研了12家被認(rèn)為是量度企業(yè)績(jī)效頂尖的企業(yè)

15、在1992年K & N發(fā)表了現(xiàn)今最熱門(mén)的企業(yè)績(jī)效管理方法“綜合計(jì)分卡(Balance Scorecard)”綜合計(jì)分卡的目的就是希望做到量度并能推動(dòng)績(jī)效“Measure That Drive Performance”綜合計(jì)分 (Balance Scorecard)主要?jiǎng)恿?(Key Drivers) 內(nèi)部管理 學(xué)習(xí)創(chuàng)新主要結(jié)果 (Key Outcomes) 顧客滿意 財(cái)務(wù)表現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)品服務(wù)流程建立市場(chǎng)表現(xiàn)戰(zhàn)略投資綜合計(jì)分 (Balance Scorecard)列出在綜合計(jì)分卡的4個(gè)方面中企業(yè)的成功要素（Key Success Factors)保持管理的可行性，總共16

16、20個(gè)要素企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略為中心，不是控制需要企業(yè)上下一心，自上而下把綜合計(jì)分卡向員工溝通綜合計(jì)分 (Balance Scorecard)平衡計(jì)分卡 (Balance Scorecard)全面評(píng)價(jià)企業(yè)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是財(cái)務(wù)總監(jiān)在設(shè)計(jì)全面預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)時(shí)必須有的一張藍(lán)圖（一）預(yù)算目標(biāo)的確定 3、預(yù)算目標(biāo)確定的客觀依據(jù)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)的提出者出資人預(yù)算目標(biāo)的提出依據(jù)市場(chǎng)平均利潤(rùn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)歷史水平未來(lái)潛力核心指標(biāo)：是依據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)分為：核心指標(biāo)與預(yù)算科目預(yù)算科目：預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指

17、標(biāo)。各科目的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。一、核心指標(biāo)核心指標(biāo)是依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃制定的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量化目標(biāo)，下屬各房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算年度的工作必須為完成核心指標(biāo)而努力。預(yù)算科目是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。各科目的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算體系中的核心指標(biāo)分為靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)有兩類(lèi)，共八個(gè)。第一類(lèi)是財(cái)務(wù)指標(biāo)，共五個(gè)，包括：銷(xiāo)售額、投資額、利潤(rùn)額、銷(xiāo)售利潤(rùn)率和投資利潤(rùn)率；第二類(lèi)是管理指標(biāo)，共三個(gè)，包括：費(fèi)用額、銷(xiāo)售率和費(fèi)用利潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)有：現(xiàn)金凈流量增加額、動(dòng)態(tài)投資回收期節(jié)約 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)核心指標(biāo)的組成核心指標(biāo)設(shè)計(jì)靜態(tài)指標(biāo)：動(dòng)態(tài)指標(biāo)：1）銷(xiāo)售額公式：銷(xiāo)售額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入

18、其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指住宅、車(chē)位和非住宅建筑物等項(xiàng)目銷(xiāo)售取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入是指住宅、車(chē)位和公建等項(xiàng)目出租取得的收入，及其他各項(xiàng)收入。 確認(rèn)原則：實(shí)行按揭付款方式的買(mǎi)賣(mài)合同，以首付款交齊并由客戶(hù)提供全套有效的按揭材料的時(shí)間為收入確認(rèn)時(shí)間。靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)目的與作用2）投資額公式：投資額土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用+前期工程費(fèi)用+建安工程費(fèi)用+項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用+監(jiān)理費(fèi)用+開(kāi)發(fā)間接費(fèi)確認(rèn)原則：各項(xiàng)投資額以公司財(cái)務(wù)部實(shí)際會(huì)計(jì)核算報(bào)表中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，以實(shí)際投資到位為標(biāo)準(zhǔn)靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)目的與作用3）利潤(rùn)額公式：利潤(rùn)額銷(xiāo)售收入投資額費(fèi)用額營(yíng)業(yè)稅金及附加其中：費(fèi)用額是指管理費(fèi)用、

19、銷(xiāo)售費(fèi)用和固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)的總和。 費(fèi)用額管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用（固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)/5年）確認(rèn)原則：固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)按當(dāng)年購(gòu)置費(fèi)用的五分之一計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用額，但在預(yù)算書(shū)中必須全額反映。折舊期限的最后一年清理時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。 靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)目的與作用4）銷(xiāo)售利潤(rùn)率利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入100%靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)5）投資利潤(rùn)率利潤(rùn)/投資額100%目的與作用1）費(fèi)用額費(fèi)用額=管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+（固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)/5年）2）銷(xiāo)售率 其中：計(jì)劃均價(jià)是指市場(chǎng)預(yù)測(cè)平均價(jià)格，由子公司銷(xiāo)售市場(chǎng)研究部門(mén)提供，集團(tuán)價(jià)格委員會(huì)審核。 3）費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)/費(fèi)用總額100%靜態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：管理類(lèi)

20、指標(biāo)目的與作用（二）動(dòng)態(tài)指標(biāo)1、現(xiàn)金凈流量增加額=預(yù)算收入的凈增加額+預(yù)算成本費(fèi)用的凈節(jié)約額*作為年度績(jī)效考核和項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的指標(biāo)2、動(dòng)態(tài)投資回收期節(jié)約=項(xiàng)目計(jì)劃的投資回收期項(xiàng)目實(shí)際投資回收期*作為項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的考評(píng)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)的釋義和計(jì)算公式：動(dòng)態(tài)指標(biāo)目的與作用案例：北京某著名地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2004年度全面預(yù)算考核指標(biāo) 項(xiàng)目單位 考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說(shuō)明 考核周期和權(quán)重 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 月度 季度年度房地產(chǎn)公司 營(yíng)業(yè)計(jì)劃完成率 實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額 60% 5%20% 1、A100%為5分（不含4分）；2、 90%A100% 為4分；3、 80%A90%為3分；4、70%A80%為2分；5、

21、70%以下0分。 銷(xiāo)售回款完成率 實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額 40%5%10%利潤(rùn)計(jì)劃完成率 實(shí)際利潤(rùn)額/計(jì)劃利潤(rùn)額 月度預(yù)警、季度/年度考核 20%20% 銷(xiāo)售費(fèi)用率 實(shí)際銷(xiāo)售費(fèi)用/實(shí)際簽約額 10%10% 1、A 90%為5分；（以績(jī)效任務(wù)完成為前提）2、 90%A100% 為4分；3、100%A為0分人均管理費(fèi) 管理費(fèi)用/直接人員編制10%10% 管理費(fèi)用總額 薪酬福利、車(chē)輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10% 成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷(xiāo)售設(shè)施成本30%20%合計(jì) 100% 100%100% 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)算科目預(yù)算科目：預(yù)算科目

22、是核心指標(biāo)的分解計(jì)算指標(biāo)。各科目的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。預(yù)算科目 （一）預(yù)算科目是房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)未來(lái)需要完成的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算和管理的項(xiàng)目。 預(yù)算管理涉及的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方面信息通過(guò)預(yù)算科目進(jìn)行層層歸集和匯總，用以計(jì)算核心指標(biāo)，并與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比照，實(shí)施控制。按照會(huì)計(jì)信息歸集的程度，預(yù)算科目可劃分為一和二級(jí)科目，各房地產(chǎn)公司也可按項(xiàng)目實(shí)際需要增設(shè)下一級(jí)預(yù)算科目。 一級(jí)科目即我們提供的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第三列的項(xiàng)目。包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、建安工程費(fèi)用、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金。

23、二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中第四列的各項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)匯總可計(jì)算出一級(jí)科目的數(shù)值，基本上是按照各地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的具體子項(xiàng)進(jìn)行歸集。二級(jí)科目由相關(guān)的合同以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集。預(yù)算科目的確定（二）預(yù)算科目中各項(xiàng)審批權(quán)限的執(zhí)行以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理系統(tǒng)及預(yù)算年度的授權(quán)書(shū)為準(zhǔn)繩。（三）如果為房地產(chǎn)集團(tuán)公司，集團(tuán)對(duì)各房地產(chǎn)子公司管理費(fèi)用的目標(biāo)考核可以到二級(jí)預(yù)算科目。（四）科目的計(jì)算方法1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=住宅銷(xiāo)售收入車(chē)位銷(xiāo)售收入非住宅建筑銷(xiāo)售收入2、其他業(yè)務(wù)收入=當(dāng)年所有物業(yè)出租收入其他收入3、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用=拆遷補(bǔ)償費(fèi)用地價(jià)款+土地評(píng)估費(fèi)、契稅+其他 *拆遷補(bǔ)償費(fèi)中包括前期補(bǔ)償費(fèi)4、前期工程費(fèi)用=

24、可研費(fèi)+方案咨詢(xún)費(fèi)+招投標(biāo)費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+質(zhì)量監(jiān)督+預(yù)算審查費(fèi)+測(cè)量費(fèi)勘探費(fèi)+執(zhí)照費(fèi)+竣工圖費(fèi)+綠化費(fèi)+其他預(yù)算科目的確定5、建安工程費(fèi)用=基礎(chǔ)+土建+水暖設(shè)備安裝+地下車(chē)庫(kù)+電氣安裝+其他 *人防工程計(jì)入“土建”項(xiàng)目 *“地下車(chē)庫(kù)”項(xiàng)目包括建設(shè)地下車(chē)庫(kù)的基礎(chǔ)、土建、水暖、設(shè)備安裝、消防、電氣等方面的開(kāi)支6、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用=會(huì)所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景致環(huán)衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配套+安防設(shè)備+鍋爐房+教育配套+其他 *路燈項(xiàng)開(kāi)支計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理費(fèi)用=需要監(jiān)理工程總造價(jià)監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)8、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)=前期周轉(zhuǎn)房的裝飾裝修費(fèi)用+樣板間建造和裝飾裝修費(fèi)用+其他 *租賃周轉(zhuǎn)房

25、的房租計(jì)入“其他”預(yù)算科目的確定9、銷(xiāo)售費(fèi)用=市場(chǎng)推廣費(fèi)用+銷(xiāo)售傭金+銷(xiāo)售管理酬金+銷(xiāo)售管理費(fèi)用 *銷(xiāo)售費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn)“表一：銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表”10、管理費(fèi)用=工資福利費(fèi)+車(chē)輛使用費(fèi)+辦公費(fèi)用+專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用+管理稅費(fèi)+折舊費(fèi)用*管理稅費(fèi)包括印花稅；管理費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn)“表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表”11、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)=預(yù)算年度購(gòu)置新增的固定資產(chǎn)支出（2000元以上，使用期限一年以上）12、財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出利息收入+銀行手續(xù)費(fèi)13、稅金=營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+土地增殖稅預(yù)算科目的確定預(yù)算科目的定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷(xiāo)售折讓364045.3739.56%工資139117.0

26、0 15.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車(chē)輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷(xiāo)售檢測(cè)費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)合計(jì)920342.371

27、00.00%本說(shuō)明按照銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表各項(xiàng)科目逐一加以說(shuō)明：1、工資（一級(jí)科目）：此一級(jí)科目中包括了兩項(xiàng)二級(jí)科目分別為：崗位工資和績(jī)效工資，總額通過(guò)預(yù)算控制崗位工資：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中心薪酬系統(tǒng)?？?jī)效工資：為變動(dòng)費(fèi)用，詳見(jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中心薪酬系統(tǒng)。2、福利：其中包括了社會(huì)保障、福利、預(yù)提福利費(fèi)三項(xiàng)二級(jí)科目。社會(huì)保障：為固定費(fèi)用、詳見(jiàn)勝捷公司社會(huì)保障制度福利：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)勝捷公司福利制度預(yù)提福利費(fèi)：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)勝捷公司預(yù)提福利費(fèi)制度3、車(chē)輛使用費(fèi)：其中包括了保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船稅、燃料費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、其他費(fèi)用六項(xiàng)二級(jí)科目。保險(xiǎn)費(fèi)：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年向保險(xiǎn)公司交納的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用，

28、為固定費(fèi)用，計(jì)費(fèi)方式按國(guó)家相關(guān)規(guī)定如實(shí)交納，費(fèi)用分?jǐn)偟矫吭吗B(yǎng)路費(fèi)：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年按照國(guó)家車(chē)輛使用管理辦法交納的費(fèi)用，為固定費(fèi)用車(chē)船稅：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年按照國(guó)家車(chē)輛使用管理辦法交納的費(fèi)用，為固定費(fèi)用。燃料費(fèi)：車(chē)輛在銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的加油費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度按照去年燃料費(fèi)占銷(xiāo)售額的比例壓縮15%。車(chē)輛修理費(fèi)：車(chē)輛在日常工作中因維護(hù)和檢修所發(fā)生的費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度按照去年車(chē)輛修理費(fèi)占銷(xiāo)售額的比例壓縮10%。其他費(fèi)用：車(chē)輛發(fā)生的其它費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用。預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例）5、教育經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用，公司全年所發(fā)生的對(duì)全體員工的培

29、訓(xùn)等費(fèi)用在營(yíng)銷(xiāo)中心的分?jǐn)偂?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用，公司總的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按人數(shù)分?jǐn)偟綘I(yíng)銷(xiāo)中心7、辦公費(fèi)：營(yíng)銷(xiāo)中心在日常工作中所領(lǐng)用的低值易耗品，每月固定預(yù)算為3000元。8、水電費(fèi)：營(yíng)銷(xiāo)中心每月的固定預(yù)算為3000元。9、通訊費(fèi)：其中包括了市內(nèi)通話費(fèi)、長(zhǎng)途通話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)四項(xiàng)二級(jí)科目。營(yíng)銷(xiāo)中心的市內(nèi)通話費(fèi)、長(zhǎng)途通話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)每月固定為3000元。移動(dòng)通訊費(fèi)：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)移動(dòng)通訊費(fèi)管理規(guī)定。每月為15000元10、差旅費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度為差旅費(fèi)占銷(xiāo)售額的0.18%，按月度進(jìn)行計(jì)算。11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度為業(yè)務(wù)招待費(fèi)占銷(xiāo)售額的0.18%， 12、折舊費(fèi)：

30、為固定費(fèi)用，每月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)中心的固定資產(chǎn)折舊35000元13、路橋費(fèi)、住宿費(fèi)及交通罰款。14、保險(xiǎn)費(fèi)：為固定費(fèi)用，是質(zhì)量保險(xiǎn)費(fèi)，每年30000元。15、技術(shù)檢測(cè)費(fèi)：固定費(fèi)用，每年50000元。16、市場(chǎng)推廣費(fèi)：變動(dòng)費(fèi)用，總額為銷(xiāo)售額的2%。此項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)歸公司總裁。17、銷(xiāo)售傭金提成：變動(dòng)費(fèi)用，是銷(xiāo)售回款總額的0。3。預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例）房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算編制計(jì)劃與預(yù)算表的使用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全面預(yù)算編制流程銷(xiāo)售預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝修開(kāi)發(fā)間接費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)稅金開(kāi)發(fā)成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資料、支出預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃負(fù)債計(jì)劃預(yù)算利潤(rùn)表預(yù)

31、期資產(chǎn)負(fù)債表（二）預(yù)算的編制 1、預(yù)算編制的程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的編制與審核系統(tǒng)一、從編制的流程上解決問(wèn)題1、是公司整體計(jì)劃管理成功的基礎(chǔ)2、將外部因素的影響降低致最少3、加強(qiáng)內(nèi)部的客戶(hù)服務(wù)意識(shí)、全力支持本部門(mén)計(jì)劃達(dá)成1、樹(shù)立內(nèi)部客戶(hù)服務(wù)意識(shí)，以前期、工程部門(mén)為內(nèi)部客戶(hù)，滿足相關(guān)部門(mén)要求2、關(guān)鍵里程碑控制1、加強(qiáng)同各部門(mén)配合2、成為真正的管理部門(mén)3、從被動(dòng)管理到主動(dòng)管理1、企業(yè)計(jì)劃管理的火車(chē)頭2、對(duì)可售資源、產(chǎn)品類(lèi)

32、型、銷(xiāo)售節(jié)奏精確分析3、是拉動(dòng)企業(yè)潛能的核心部門(mén)前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃案例： 一個(gè)出色的出色的房地產(chǎn)公司計(jì)劃管理系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算編制計(jì)劃案例：艾佳地產(chǎn)公司預(yù)算編制計(jì)劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開(kāi)始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注 預(yù)算表是全面預(yù)算管理的重要工具，通過(guò)編制預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)劃目標(biāo)按年度月份、公司部門(mén)、項(xiàng)目工程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解。預(yù)算表作為工作進(jìn)度和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，為定期分析、加強(qiáng)控制提供依據(jù)。 預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱(chēng)，包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表。預(yù)算匯總表是編制單位（集團(tuán)或者子公司）各科目和核

33、心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表，從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù)，由編制單位的各業(yè)務(wù)部門(mén)編制，包括：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)、銷(xiāo)售收入預(yù)算表、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、前期工程費(fèi)用預(yù)算表、建安工程費(fèi)用預(yù)算表、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等，如果是集團(tuán)公司，可考慮集團(tuán)只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核。預(yù)算表的編制一、預(yù)算表編制流程（一）編制各附表編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會(huì)下達(dá)的年度計(jì)劃目標(biāo)，編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，明確預(yù)算年度的工作量。各部門(mén)據(jù)此編制相關(guān)的附表：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)

34、開(kāi)發(fā)計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂，并對(duì)預(yù)算年度重點(diǎn)細(xì)化，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，涵蓋項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售收入預(yù)算表銷(xiāo)售部在銷(xiāo)售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車(chē)位數(shù)量、非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù)，編制銷(xiāo)售收入預(yù)算表。編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示，住宅、車(chē)位、非住宅出售收入?yún)R總至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供宗地的評(píng)估價(jià)格信息、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開(kāi)發(fā)任務(wù)，對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、地價(jià)款、土地評(píng)估費(fèi)、契稅和其他等項(xiàng)目進(jìn)行估算，編制土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表。預(yù)算表的編制前

35、期工程費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算合約部會(huì)同經(jīng)營(yíng)部，在預(yù)算部經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：可研費(fèi)、方案咨詢(xún)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督、測(cè)量費(fèi)用、勘探費(fèi)、執(zhí)照費(fèi)、竣工圖費(fèi)、綠化費(fèi)和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)是：政府相關(guān)部門(mén)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和方案咨詢(xún)費(fèi)參照市場(chǎng)價(jià)格；執(zhí)照費(fèi)包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門(mén)交納的費(fèi)用。建安工程費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算部在預(yù)算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：基礎(chǔ)、土建、設(shè)備安裝、地下車(chē)庫(kù)、電氣安裝、和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意：請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)；已開(kāi)工的樓盤(pán)以建安合同

36、為填報(bào)依據(jù)；待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)；地下車(chē)庫(kù)及裝修單列。預(yù)算表的編制開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費(fèi)用，由信息管理部牽頭，會(huì)同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部共同完成。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表銷(xiāo)售部在銷(xiāo)售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷(xiāo)售任務(wù)，對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售傭金、管理酬金、日常銷(xiāo)售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用的計(jì)提比例。參照集團(tuán)提供的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表編制（見(jiàn)附表一：銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況，制定管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審定。其中的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用主要是無(wú)法分?jǐn)偟讲块T(mén)的開(kāi)支

37、，即公司級(jí)費(fèi)用。公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入公司管理費(fèi)用總額中考核。，見(jiàn)以下管理費(fèi)用預(yù)算表編制（見(jiàn)附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。預(yù)算表的編制固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表行政管理部門(mén)在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò)2000元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購(gòu)置支出，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。（二）根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表預(yù)算編制單位的財(cái)務(wù)部門(mén)按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。 1、預(yù)算匯總表格式請(qǐng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算匯總表（表三：標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算匯總表）格式和科目?jī)?nèi)容制作填寫(xiě)，沒(méi)有預(yù)計(jì)發(fā)生額的空格填寫(xiě)“0”，以方便進(jìn)行匯總和分析。預(yù)算表的編制說(shuō)明l 預(yù)算表中所

38、有項(xiàng)目單位為千元；l 財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算填寫(xiě)；l “項(xiàng)目總評(píng)估”一欄的各項(xiàng)目依據(jù)集團(tuán)審批的經(jīng)營(yíng)預(yù)算書(shū)填列，且符合各項(xiàng)目核心指標(biāo)的要求；l 以前年度損益和預(yù)算科目根據(jù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告填列；（十三）（十八）的各項(xiàng)銷(xiāo)售率指標(biāo)按月計(jì)算填列，（十九）銷(xiāo)售率指標(biāo)只按全年完成數(shù)計(jì)算填列。（三）編表說(shuō)明編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。附表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法，以便核對(duì)。 預(yù)算表的編制預(yù)算表的審批與管理 預(yù)算表編制完成后，由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審定簽字確認(rèn)后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦和集團(tuán)總裁審核。總裁和計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦將核對(duì)各

39、科目的預(yù)算數(shù)，并就其中同計(jì)劃目標(biāo)有差異的部分與編制單位的總經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)商修改。經(jīng)雙方同意確認(rèn)后，由預(yù)算責(zé)任人簽字生效。經(jīng)預(yù)算責(zé)任人簽字的預(yù)算表壹式陸份，集團(tuán)總裁、財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦、子公司總經(jīng)理（預(yù)算責(zé)任人）和財(cái)務(wù)部各保留一份。預(yù)算表的審批與管理全面預(yù)算管理系統(tǒng)成功的關(guān)鍵預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心內(nèi)容。只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，才能保證預(yù)算目標(biāo)最終能夠?qū)崿F(xiàn)。具體地說(shuō)，預(yù)算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預(yù)算分析和預(yù)算外重大調(diào)整四項(xiàng)工作。一、支出審批與授權(quán)編制單位的支出包括兩類(lèi)，第一類(lèi)支出屬于在建工程投資支出，第二類(lèi)支出屬于費(fèi)用支出。支出依上述分類(lèi)實(shí)行兩級(jí)管理。工程投資

40、支出納入一級(jí)管理；費(fèi)用類(lèi)支出納入二級(jí)管理。上述二級(jí)預(yù)算支出將由房地產(chǎn)公司當(dāng)年的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)授權(quán)管理實(shí)施細(xì)則和預(yù)算年度的授權(quán)書(shū)規(guī)定的責(zé)任人行使審批權(quán)限。而財(cái)務(wù)部門(mén)，如果是集團(tuán)公司，應(yīng)同時(shí)包括集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心和子公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)支出是否符合預(yù)算，有無(wú)越權(quán)。對(duì)符合條件的支出，授權(quán)人員簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)予以支出；對(duì)于不符合條件的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支出。如預(yù)算調(diào)整審批完成，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)更新后的預(yù)算書(shū)作為支出依據(jù)。原則上，在健全和完善的預(yù)算管理體系中，財(cái)務(wù)部門(mén)是支出的第一審批環(huán)節(jié)，對(duì)不符合開(kāi)支條件的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)給予否決，同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)是授權(quán)管理中的全責(zé)部門(mén)，即對(duì)其他部門(mén)的越權(quán)支出承擔(dān)連帶責(zé)任

41、。預(yù)算執(zhí)行案例：某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)授權(quán)管理手冊(cè)二、月度數(shù)據(jù)更新 房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程，相應(yīng)地，預(yù)算管理要做到動(dòng)態(tài)的控制。預(yù)算管理要和會(huì)計(jì)核算緊密地結(jié)合起來(lái)，會(huì)計(jì)核算提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期（每月5日前）將會(huì)計(jì)核算的成果反映到預(yù)算指標(biāo)和科目中，便于進(jìn)行分析和調(diào)整。 各編制單位的會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)與預(yù)算科目有很好的一致性，保證預(yù)算能夠準(zhǔn)確、高效地獲得和匯集相關(guān)數(shù)據(jù)。如果現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算科目與預(yù)算科目存在重大不一致，應(yīng)上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心，并在其指導(dǎo)下進(jìn)行調(diào)整。 各編制單位的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在完成上月的會(huì)計(jì)核算后，將實(shí)際核算結(jié)果匯集，填列預(yù)算差異分析表（表四：預(yù)算差異分析表），報(bào)公司總

42、經(jīng)理，匯總各部門(mén)意見(jiàn)。公司總經(jīng)理有權(quán)在全年預(yù)算總額范圍內(nèi)進(jìn)行月份之間的分配調(diào)整，更新相應(yīng)月份的預(yù)算數(shù)據(jù)，形成月度預(yù)算表。預(yù)算執(zhí)行實(shí)例：預(yù)算差異分析表三、月度預(yù)算差異分析 地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理在完成月度預(yù)算數(shù)據(jù)更新，編制月度預(yù)算表后，應(yīng)進(jìn)行月度預(yù)算執(zhí)行情況的分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 預(yù)算分析是比對(duì)預(yù)算各科目的計(jì)劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析判斷預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響因素并評(píng)估其作用，提出下一時(shí)期對(duì)預(yù)算管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的建議和意見(jiàn)。并將分析過(guò)程寫(xiě)成書(shū)面的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 各預(yù)算編制單位的預(yù)算分析工作由其財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，就相關(guān)問(wèn)題詢(xún)問(wèn)有關(guān)部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)給予高度配合。每月5日前完成預(yù)算執(zhí)行情況分

43、析報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)中心和公司總經(jīng)理。 月度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)并備案。預(yù)算執(zhí)行案例：營(yíng)銷(xiāo)部的問(wèn)題？四、預(yù)算外重大調(diào)整由于編制預(yù)算時(shí)無(wú)法估計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的種種變化，預(yù)算可能需要進(jìn)行重大調(diào)整。此類(lèi)調(diào)整是在月度預(yù)算表和月度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)算外重大調(diào)整。包括：1、工程支出類(lèi)預(yù)算外調(diào)整；2、費(fèi)用類(lèi)支出預(yù)算外調(diào)整。1、工程類(lèi)支出預(yù)算外調(diào)整。工程投資性支出屬一級(jí)管理，預(yù)算外調(diào)整在報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如因?yàn)橹卮笤O(shè)計(jì)變更導(dǎo)致預(yù)算外成本支出的調(diào)整，應(yīng)提交相應(yīng)的工程分析報(bào)告、設(shè)計(jì)分析報(bào)告；如為市場(chǎng)因素導(dǎo)致預(yù)算外支出，應(yīng)提交市場(chǎng)分析報(bào)告

44、，作為調(diào)整的依據(jù)。如果因?yàn)槟稠?xiàng)支出推遲發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算科目出現(xiàn)較大余額，且該支出將在預(yù)算年度的以后某期發(fā)生，子公司總經(jīng)理有權(quán)將該項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的月份，調(diào)整預(yù)算數(shù)。（可參照“預(yù)算數(shù)據(jù)更新”一節(jié)） 預(yù)算執(zhí)行2、費(fèi)用類(lèi)支出預(yù)算調(diào)整本類(lèi)預(yù)算調(diào)整分兩種情況。一是預(yù)算科目余額轉(zhuǎn)出累加至以后月份。如果因某項(xiàng)支出推遲發(fā)生，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算數(shù)之間有較大差異，且該項(xiàng)費(fèi)用將在預(yù)算年度中以后某期發(fā)生，則預(yù)算余額可以轉(zhuǎn)出累加至預(yù)計(jì)發(fā)生期。這類(lèi)預(yù)算總額內(nèi)月度余額的調(diào)整在報(bào)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行。調(diào)整時(shí)應(yīng)以財(cái)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)（預(yù)算分析報(bào)告）為依據(jù)。二是追加預(yù)算，無(wú)論是因?yàn)轭A(yù)算編制的疏忽還是管理活動(dòng)的臨時(shí)

45、需要，所有對(duì)于預(yù)算總額增加的調(diào)整必須上報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。3、調(diào)整完的預(yù)算書(shū)壹式陸份，留財(cái)務(wù)部、各子公司總經(jīng)理、集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)中心、總工辦和集團(tuán)總裁各一份。4、所有預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的文件和預(yù)算書(shū)必須上報(bào)和保留電子文件，同時(shí)采用局域網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)管理。預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵：費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)制度經(jīng)理人的主動(dòng)性層面 等待指示 詢(xún)問(wèn)該做什么 建議采取行動(dòng) 采取行動(dòng)，立即匯報(bào)。 立即采取行動(dòng)，定期匯報(bào)。等待指示(Waits to be Told)主動(dòng)性的第一階段重點(diǎn)建議采用命令式的領(lǐng)導(dǎo)方式。處在第一階段的小組完全聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)者的指示。領(lǐng)導(dǎo)者需要立刻仔細(xì)地追蹤以確定工作是否正 確地完成。要立刻給予鼓勵(lì)與正面的回饋。

46、常在小組發(fā)展的第一個(gè)階段發(fā)生。 詢(xún)問(wèn)該做什么(Asks What To Do)主動(dòng)性的第二個(gè)階段重 點(diǎn)建議采用命令式或教練式的領(lǐng)導(dǎo)方式。處在第二階段的小組完全聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)者的指示，工作做完時(shí)，小組會(huì)匯報(bào)并詢(xún)問(wèn)下一個(gè)工作。需要立刻做追蹤。要立即給予鼓勵(lì)與正面的回饋。 常在小組發(fā)展的第一與第二階段發(fā)生。建議采取行動(dòng)(Recommends Action)主動(dòng)性的第三個(gè)階段重 點(diǎn)建議采用教練式的領(lǐng)導(dǎo)方式。處在第三階段的小組完全聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)者的指示，但會(huì)用經(jīng)驗(yàn)評(píng)估并向領(lǐng)導(dǎo)者建議行動(dòng)的方案。需要追蹤檢查。給予鼓勵(lì)與正面的回饋很重要。常在小組發(fā)展的第三個(gè)階段發(fā)生。采取行動(dòng)，立即匯報(bào)(Takes Action, ep

47、ortsImmediately)主動(dòng)性的第四個(gè)階段重 點(diǎn)建議采用顧問(wèn)式的領(lǐng)導(dǎo)方式。處在第四階段的小組會(huì)利用知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)來(lái)預(yù)想領(lǐng)導(dǎo) 者對(duì)某些狀況的反應(yīng)，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及好的決策技巧 來(lái)下判斷及采取行動(dòng)。采取行動(dòng)后會(huì)立即匯報(bào)。需要追蹤檢查。給予鼓勵(lì)與正面的回饋很重要。常在小組發(fā)展的第三階段發(fā)生。 立即采取行動(dòng)，定期匯報(bào)(Takes Action Immediatly, Reports Routinely) 主動(dòng)性的第五個(gè)階段重 點(diǎn)建議采用授權(quán)式的領(lǐng)導(dǎo)方式。處在第五階段的小組會(huì)利用知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)來(lái)處理狀況，并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及好的決策技巧來(lái)做最佳的判斷并采取行動(dòng)。采取行動(dòng)后不立即匯報(bào)。需要追蹤檢查。給予鼓勵(lì)與正面的回

48、饋對(duì)這個(gè)階段的組員并不那么重要常在小組發(fā)展的第三階段發(fā)生。董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)方式 命令式(Directing Approach) 教練式(Coaching Approach) 顧問(wèn)式(Consulting Approach) 授權(quán)式(Empowering Approach)命令式(Directing Approach)重 點(diǎn)是小組發(fā)展的第一個(gè)階段最常被用到。當(dāng)組員對(duì)他們的角色與目標(biāo)覺(jué)得困惑時(shí)，用此方式提供他們資訊。領(lǐng)導(dǎo)者的角色是給予組員目標(biāo)，并澄清小組的目標(biāo)與組員的角色。是傳達(dá)有關(guān)新政策及程序消息的最佳領(lǐng)導(dǎo)方式。領(lǐng)導(dǎo)者不征求組員的意見(jiàn)獨(dú)自做決定。領(lǐng)導(dǎo)者很少給予鼓勵(lì)或正面的回饋。教練式(Coachin

49、g Approach)重 點(diǎn)它在小組發(fā)展的第一個(gè)與第二個(gè)階段最常被用到。領(lǐng)導(dǎo)者定好方向并與小組共同努力以達(dá)到目標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)者的角色是去鼓勵(lì)組員表達(dá)他們的想法與意見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)者做決定，但在做決定時(shí)會(huì)考慮組員工的意見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)者給予許多鼓勵(lì)與正面的回饋。 顧問(wèn)式(Consulting Approach)重 點(diǎn)它在小組發(fā)展的第三個(gè)階段最常被用到。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)者與小組共同承擔(dān)做決定的責(zé)任時(shí)常被用領(lǐng)導(dǎo)者所扮演的角色是支持組員致力于自我管理領(lǐng)導(dǎo)者幫助引導(dǎo)出組員們的知識(shí)與意見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)者給予許多鼓勵(lì)與正面的回饋。 授權(quán)式(Empowering Approach)重 點(diǎn)在小組發(fā)展的第三個(gè)階段，當(dāng)組員都感到很自在的時(shí)候最常被用到。小

50、組未承擔(dān)做決定及解決問(wèn)題的責(zé)任時(shí)被用到。 領(lǐng)導(dǎo)者的角色是要幫助小組以它自己的方式運(yùn)作，并使每一個(gè)成員都能扮演領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者是一個(gè)好的組員，他貢獻(xiàn)己見(jiàn)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候援助、贊美、同意或不同意別人。 領(lǐng)導(dǎo)者仍需要用正面的回饋。 全面預(yù)算管理的考核與激勵(lì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核是在財(cái)務(wù)決算和審計(jì)工作成果的基礎(chǔ)上，對(duì)編制單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié)與分析。一、宗旨 加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，增強(qiáng)企業(yè)盈余能力。二、決算原則1、以會(huì)計(jì)記錄和核算成果為決算依據(jù)；2、真實(shí)反映公司預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算責(zé)任人的業(yè)績(jī)；3、決算的溝通原則。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核與激勵(lì)三、決算程序1、整理年度預(yù)算資料（包括月度預(yù)算表、預(yù)算

51、分析表和預(yù)算變更資料）；2、歸集與預(yù)算資料相匹配的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告；3、全年預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較分析；4、編制決算報(bào)告（包括數(shù)據(jù)和分析）；5、反饋預(yù)算負(fù)責(zé)人和編制單位各部門(mén)及人力資源中心；6、績(jī)效評(píng)估和考核。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核與激勵(lì)四、決算報(bào)告的編制與審批1、決算使用預(yù)算體系中的指標(biāo)和科目。2、決算報(bào)告按子公司為單位編制。每年1月20日前由子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)編制完成。3、決算報(bào)告的內(nèi)容。決算報(bào)告應(yīng)包括：規(guī)定科目預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)、核心指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)際完成數(shù)、預(yù)算調(diào)整情況說(shuō)明、預(yù)算目標(biāo)完成情況分析、規(guī)定科目預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算影響因素及其作用評(píng)估、預(yù)算編制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)

52、務(wù)管理中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。4、決算報(bào)告的審核。公司的決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)報(bào)送總經(jīng)理審核簽字，確切無(wú)誤后上報(bào)董事會(huì)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核與激勵(lì)5、決算報(bào)告的批準(zhǔn)。集團(tuán)總會(huì)計(jì)師和總裁對(duì)決算報(bào)告出具審批意見(jiàn)，并與編制單位的計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)和總經(jīng)理會(huì)審，做出相應(yīng)調(diào)整，雙方簽字認(rèn)可后生效上報(bào)總裁最后批準(zhǔn)通過(guò)；6、決算書(shū)的格式（見(jiàn)表五：決算書(shū)）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的考核與激勵(lì) 有5種類(lèi)型的公司讓事情發(fā)生的公司；認(rèn)為自己讓事情發(fā)生的公司；看著事情發(fā)生的公司；懷疑發(fā)生了什麼事情的公司和不知道發(fā)生什麼事情的公司。 您是哪一種公司？ 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)績(jī)效考核的重新認(rèn)識(shí) 績(jī)效Performance對(duì)組織來(lái)說(shuō)：績(jī)效指的是組

53、織在一段時(shí)間內(nèi)所達(dá)到的 商業(yè)結(jié)果。對(duì)員工來(lái)說(shuō)：績(jī)效指的是員工在一段時(shí)間內(nèi)為企業(yè)所 作的貢獻(xiàn)，亦可指員工完成崗位工作的 效率與效果！績(jī)效考核 組織的各級(jí)管理者通過(guò)某種手段對(duì)其下屬員工的工作完成情況或貢獻(xiàn)大小進(jìn)行定量與定性的評(píng)價(jià)的過(guò)程。 績(jī)效考核是一個(gè)評(píng)估的工作，這個(gè)評(píng)估工作不僅僅要搞清楚員工的工作真實(shí)狀況，更重要的是在于通過(guò)這個(gè)評(píng)估過(guò)程去指導(dǎo)員工有計(jì)劃的進(jìn)行工作改進(jìn)，以達(dá)到組織的更高要求?？?jī)效考核的目的人力資源決策權(quán)然后知輕重，度然后知長(zhǎng)短孟子員工回饋和發(fā)展企業(yè)政策和計(jì)劃的自我評(píng)價(jià)對(duì)員工績(jī)效回饋的意義一、部屬有權(quán)知道自己如何同公司站在一起二、認(rèn)識(shí)自己潛力，指導(dǎo)自我發(fā)展三、回饋可以使員工覺(jué)得努力與

54、獎(jiǎng)酬之間大有關(guān)系績(jī)效考核的效益組織：個(gè)人貢獻(xiàn)與組織目標(biāo)緊密結(jié)合 突顯優(yōu)異人才 發(fā)展績(jī)差員工，及時(shí)采取措施，防患于未然主管：高效回饋，有助于員工自我管理 正式考核利度，激勵(lì)下屬優(yōu)異表現(xiàn) 員工管理工作的基礎(chǔ)（領(lǐng)導(dǎo)力、輔導(dǎo)、溝通） 有助于實(shí)現(xiàn)部門(mén)績(jī)效任務(wù)員工：最大的贏家 千里馬的伯樂(lè) 自我發(fā)展 績(jī)效考核述思與對(duì)策績(jī)效考核實(shí)施的七大困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)者并不重視考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)不良考核態(tài)度方法不當(dāng)，導(dǎo)致結(jié)果失真受評(píng)者冷漠特權(quán)階級(jí)干預(yù)考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)時(shí)考核難以公正合理游戲送 大 禮傳統(tǒng)企業(yè)績(jī)效考核成效不顯的原因文化與理念：考核制度：考核者與被考核者：前手與后手：解決之道重塑業(yè)績(jī)理念建立績(jī)效管理系統(tǒng)管理者角色轉(zhuǎn)換有五個(gè)關(guān)鍵

55、因素或“必行” 必備的特點(diǎn) 效果 非常明確 根據(jù)有吸引力的“最終結(jié)果” 水平高且令人鼓舞 加以調(diào)整 長(zhǎng)期一致 找到設(shè)定積極目標(biāo)的原因 非常有進(jìn)取性 沒(méi)有誤解 短期/長(zhǎng)期結(jié)合且具 永無(wú)止境 可衡量性 不斷調(diào)整 扁平式結(jié)構(gòu) 所有權(quán)意識(shí)根植于公司當(dāng)中 許多自負(fù)盈虧單位（水平分解） 首席執(zhí)行官和經(jīng)營(yíng)總監(jiān)可同 明確的崗位責(zé)任制/自主權(quán) 50-100個(gè)單位聯(lián)系 透明 無(wú)法掩蓋 內(nèi)/外部進(jìn)行參照對(duì)比 利用同行的壓力 有時(shí)公布排名結(jié)果 明確、迅速不從心 減少自滿情緒 嚴(yán)格程度可以變化言 加大同行的壓力 合適的人員、合適的崗位目標(biāo)使命/抱負(fù)組織結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)反饋業(yè)績(jī)效果管理百事/FRITO-LAYS的業(yè)績(jī)理念特色 主要的協(xié)調(diào)杠桿：以人為核心的管 理流程： 主要的激勵(lì)杠桿：激勵(lì)機(jī)制 高層管理人員關(guān)注人的管理：百事公司前 薪金的很大一部分是變動(dòng)的，其中認(rèn) 首席執(zhí)行官司Calloway把50%的時(shí)間用于 股權(quán)占