信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

1、信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一、審計(jì)重點(diǎn)與方法信息化建設(shè)項(xiàng)目是指信息系統(tǒng)建設(shè)中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識別、提取、 變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進(jìn)行的各項(xiàng)軟、 硬件建設(shè)項(xiàng)目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、安全保障體系、信息資源開發(fā)和系 統(tǒng)設(shè)備升級維護(hù)管理等項(xiàng)目。信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，以造價控制為核心，對信息工程建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的整體公允性、招投標(biāo)過程的公平公正性、待簽合同的合法 性、竣工決算的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審查和評價。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng) 目建設(shè)的各風(fēng)險點(diǎn)和與造價相關(guān)的各個環(huán)節(jié)。一般情況下審計(jì)工作按時間節(jié)點(diǎn)分 為：

2、立項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、招標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督、待簽合同審計(jì)、合同 執(zhí)行情況審計(jì)（變更簽證審計(jì)）、驗(yàn)收資料審核、結(jié)算審計(jì)、財務(wù)竣工決算審計(jì)； 按照審計(jì)內(nèi)容可分為：定制軟件類項(xiàng)目審計(jì)、軟、硬件采購及集成類項(xiàng)目審計(jì)、 網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及租賃類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)安全項(xiàng)目類審計(jì)和服務(wù)、 培訓(xùn)類審計(jì)。目前審 計(jì)方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計(jì)重點(diǎn)和 方法主要為：（一）內(nèi)控制度審計(jì)一般審查項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況：.檢查被審計(jì)單位是否按照國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定建立信息化項(xiàng)目 建設(shè)監(jiān)督管理制度；.檢查信息化項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位信息化項(xiàng)目 建設(shè)管理模式，項(xiàng)目

3、建設(shè)流程、管理的權(quán)限、程序；監(jiān)督制約機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行 情況；.項(xiàng)目的立項(xiàng)、開工、建設(shè)等是否經(jīng)單位辦公會或黨委會研究并經(jīng)相關(guān)部 門批準(zhǔn)等相關(guān)程序；.項(xiàng)目是否按照政府采購流程進(jìn)行招投標(biāo)，是否建立合同審核、管理制度,大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支是否按照經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限進(jìn)行審批；.項(xiàng)目建設(shè)過程的請示、報告制度是否嚴(yán)格；.其他內(nèi)控制度執(zhí)行的有關(guān)情況。（二）立項(xiàng)審計(jì)一般審查項(xiàng)目籌備階段的合法性、合規(guī)性和合理性：.信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和項(xiàng)目需求情況是否充分、必要，是否符合 公安機(jī)關(guān)工作實(shí)際；.可行性研究報告和項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案是否合理并滿足未來發(fā)展需要，是 否由第三方編制；.立項(xiàng)報送程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行立項(xiàng)決策

4、、審批流程，重大 項(xiàng)目是否經(jīng)單位黨委研并經(jīng)財政、發(fā)改等部門的審批；.項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率等 項(xiàng)目概（預(yù)）算是否準(zhǔn)確；.項(xiàng)目概（預(yù)）算編制與批準(zhǔn)的可行性研究報告和項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否相符， 有否存在超概算情況；.經(jīng)費(fèi)來源是否落實(shí)，資金來源是否合規(guī)。（三）招投標(biāo)（政府采購）環(huán)節(jié)審計(jì)一般審查招投標(biāo)采購環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo) 文件審計(jì)：.項(xiàng)目采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）采取公開招標(biāo)形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)的是否報經(jīng)有關(guān)部門審批、備案；（2）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門認(rèn)

5、 定的資格；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、 軟件和硬件采購價格、 系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算，并作為攔標(biāo)價，防止預(yù) 算虛高；（4）審計(jì)招標(biāo)文件：編制的招標(biāo)文件是否規(guī)范，設(shè)定的門檻資格是否公正 合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向性，評分 辦法是否按財政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評標(biāo)、 低價優(yōu)先，是否公正公平，是否將中 共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見中關(guān) 于財務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸 審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；(5)招投標(biāo)程序、招標(biāo)

6、方式和招標(biāo)范圍是否合法合規(guī)等；評標(biāo)委員會人員 組成是否符合有關(guān)規(guī)定要求抽取產(chǎn)生，公安業(yè)務(wù)部門是否實(shí)行了評委回避制度， 是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與，監(jiān)督部門是否認(rèn)真履職；(6)是否按法定程序開標(biāo)、評標(biāo)、確定中標(biāo)單位，是否有違紀(jì)違規(guī)行為；(7)招投標(biāo)及評標(biāo)記錄是否詳細(xì)完整；(8)中標(biāo)公司的資質(zhì)是否與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目的要求相適應(yīng)，是否有掛靠 或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；(9)招標(biāo)結(jié)果是否報有關(guān)部門備案并進(jìn)行了公示；(10)是否按招標(biāo)文件約定收取投標(biāo)保證金、 履約保證金，其比例是否符合 國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；2.項(xiàng)目不采取招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：(1)不進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；

7、(2)是否符合政府采購法或招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定；(3)未達(dá)到國家或地方政府規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，是否按系統(tǒng)內(nèi) 部或本單位內(nèi)部有關(guān)政府采購或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行；(4)確定建設(shè)單位是否邀請招標(biāo)或采用競爭性方式確定，采購文件是否公 平公正，非競爭性方法產(chǎn)生建設(shè)單位的是否在上級公安機(jī)關(guān)指定范圍內(nèi)，內(nèi)部報批程序及相關(guān)資料是否完備；(5)是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與；(6)承建單位是否具備與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目要求相適應(yīng)的資質(zhì)，是否有掛 靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；(7)是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政 府有關(guān)規(guī)定；(8)審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、 軟件

8、和硬件采購價格、 系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算。3.項(xiàng)目采取競爭性談判方式進(jìn)行采購的，重點(diǎn)審計(jì)：(1)是否辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；(2)是否符合政府采購法的有關(guān)規(guī)定；(3)是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；(4)審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、 軟件和硬件采購價格、 系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；(5)審計(jì)競爭性談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判 程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向 性，是否將中共公安部

9、委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工 作的意見中關(guān)于財務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公 安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文 件；(6)是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家組成， 組成人員是否為三人以上的單數(shù)， 專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二， 采 購方代表是否實(shí)行了評委回避；(7)是否公開邀請競爭性談判供應(yīng)商或按有關(guān)規(guī)定確定邀請參加談判的供 應(yīng)商名單，談判小組是否按有關(guān)程序、條件從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中 確定了不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件；(8)談判小組所有成員是否集中與單一供應(yīng)

10、商分別進(jìn)行談判；談判的雙方 是否透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價格和其他信息；談判文件有實(shí) 質(zhì)性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商；(9)確定成交供應(yīng)商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報價，談判結(jié)束后， 談判小組是否要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且合理低價的 原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商；4.項(xiàng)目采取單一來源方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：(1)是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備 案手續(xù)；(2)是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序的

11、情形；(3)審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、 軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；(4)審計(jì)談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、 談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)； 確定單一來源談判對象 資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款等是否合理，是否將中共 公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見中關(guān)于財務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審 計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；(5)采購方與供應(yīng)商是否遵循集中采購有關(guān)規(guī)定；是否在維護(hù)公安機(jī)關(guān)利

12、 益的前提下進(jìn)行了談判；(6)是否在保證采購項(xiàng)目質(zhì)量、建設(shè)時限、維保要求等和雙方商定合理價 格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購；5.項(xiàng)目采取詢價方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：(1)是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備 案手續(xù)；(2)是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；(3)審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、 軟件和硬件采購價格、 系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；(4)審計(jì)詢價采購文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價文件是否明確采購程 序、技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事 項(xiàng)；是否將中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)

13、督工 作的意見中關(guān)于財務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公 安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文 件；(5)是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家三人以 上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。 詢價小組是否對 采購項(xiàng)目的價格構(gòu)成和評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定；(6)是否按規(guī)定按程序確定被詢價的供應(yīng)商名單。詢價小組是否根據(jù)采購 需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進(jìn)行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應(yīng)商一次報出不得更改的價格；（8）是否按規(guī)

14、定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應(yīng)商。采購方是否 根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且低價優(yōu)先的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié) 果通知所有被詢價的未成交的供應(yīng)商。（四）審查信息化項(xiàng)目合同的合法性、合理性。信息化建設(shè)項(xiàng)目的合同有：項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設(shè) 施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓(xùn)合同、維修保養(yǎng)合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、服務(wù)外包合同、 信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（機(jī)房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標(biāo) 代理合同等合同。審計(jì)重點(diǎn)和方法參見本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。（五）項(xiàng)目建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)一般審查項(xiàng)目實(shí)施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運(yùn)行、績效情況：.審查工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否專人負(fù)責(zé)；.有

15、關(guān)研究項(xiàng)目建設(shè)情況的記錄資料及其他資料是否齊全；.是否按進(jìn)度控制撥款，資金管理是否嚴(yán)格，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密；.是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目需求，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度；.是否組織進(jìn)行深化技術(shù)方案及項(xiàng)目初步驗(yàn)收；.項(xiàng)目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實(shí)施監(jiān)管，有 無分階段測試計(jì)劃并予落實(shí)，有無進(jìn)行功能初驗(yàn)，是否需要第三方檢測并進(jìn)行第 三方檢測；.變更設(shè)計(jì)方案或項(xiàng)目需求、功能、設(shè)備、施工等是否合理、手續(xù)是否完 備、內(nèi)容是否真實(shí)合理、設(shè)備價格是否真實(shí)，有無造假行為等；.項(xiàng)目進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，培訓(xùn)是否按合同進(jìn)行，維保期 及維保內(nèi)容是否按合同要求響應(yīng)；.是否按照項(xiàng)目組織方案和合同約定進(jìn)行施工或開

16、發(fā)，有無對隱蔽的硬件 工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無降低軟件開發(fā)要求或功能沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn) 象；.設(shè)計(jì)和施工內(nèi)容是否按照圖紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、 平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）.信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì).信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)行；.項(xiàng)目監(jiān)理是否對項(xiàng)目設(shè)計(jì)、制造（開發(fā)）、安裝（部署）、變更等過程進(jìn) 行有效的監(jiān)督和管理；.項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要 求作出廉政承諾并實(shí)踐承諾，是否與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂廉政合同并履行廉政合 同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項(xiàng)目建設(shè)單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；.復(fù)核項(xiàng)目試運(yùn)行間應(yīng)用效果、

17、 成效或?qū)崙?zhàn)應(yīng)用情況，評價項(xiàng)目建設(shè)的性 價比或投資效益，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)性等；.信息化系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)檢查系統(tǒng)運(yùn)行日志（審計(jì)系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和 系統(tǒng)響應(yīng)時間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設(shè)計(jì)方案的一致性和響 應(yīng)程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和安全程度，評價系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安 全性；.軟件項(xiàng)目是否擁有知識產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。（六）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)一般審查項(xiàng)目驗(yàn)收與經(jīng)費(fèi)支出、管理情況.審查項(xiàng)目合同（包括補(bǔ)充合同）等執(zhí)行情況、招、投標(biāo)文件落實(shí)情況；.監(jiān)理單位是否參與工程驗(yàn)收并簽署監(jiān)理意見，并向建設(shè)單位提交了最終 監(jiān)理檔案資料；.項(xiàng)目的配置、功能、性能、培訓(xùn)、維保等是否

18、實(shí)現(xiàn)，軟硬件等是否都已 配置齊備；.是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付正式使用情況；.系統(tǒng)功能是否通過檢測，系統(tǒng)是否經(jīng)過初驗(yàn)、甲方使用人員是否經(jīng)培訓(xùn) 后開始試運(yùn)行；相關(guān)服務(wù)條款是否得到執(zhí)行；.驗(yàn)收文檔是否齊備，供貨方是否將獨(dú)立核算的財務(wù)資料作為驗(yàn)收資料提 交并符合公安機(jī)關(guān)內(nèi)審部門要求；.是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗(yàn)收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗(yàn)收規(guī)定等 辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)；.是否有項(xiàng)目內(nèi)容重復(fù)列項(xiàng)或項(xiàng)目內(nèi)容虛列等增加造價的問題；.是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；.是否有提高施工（開發(fā)）或集成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，虛構(gòu)清單（功能點(diǎn)）或虛高 定額（單價）的問題；.是否有由項(xiàng)目建設(shè)單

19、位和承建單位的雙方核對、監(jiān)理部門簽證完整的設(shè)備（功能）清單；.財務(wù)報表、賬冊等財務(wù)資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；.項(xiàng)目建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫皇欠駡?zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī) 止；.項(xiàng)目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；.審計(jì)部門委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請的技術(shù)專家是否認(rèn)真履行了其職責(zé)，是否有違規(guī)違紀(jì)行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費(fèi)的問題；.根據(jù)需要對項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行延伸審計(jì)；.根據(jù)甲方項(xiàng)目決算表及以上情況擬制、 談判并出具項(xiàng)目結(jié)算核定表，經(jīng) 建設(shè)單位、承建單位、公安內(nèi)部審計(jì)部門三方簽章后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。（七）竣工財務(wù)決算審計(jì).擬制審計(jì)工作方案，了解并掌握被審計(jì)單位（項(xiàng)

20、目）情況、全過程跟蹤 審計(jì)情況；下發(fā)審計(jì)通知書、簽訂雙向承諾書并將回執(zhí)歸卷；召開進(jìn)點(diǎn)會、項(xiàng)目建設(shè)單位總結(jié)、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調(diào)查、功能復(fù)核等工作；.實(shí)施審計(jì)：（1）審閱建設(shè)部門項(xiàng)目建設(shè)總結(jié)和提供的建設(shè)、驗(yàn)收資料、熟悉全過程跟 蹤審計(jì)資料；（2）核對財務(wù)報表、賬冊、撥付憑證、發(fā)票等財務(wù)資料，核對固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；（4）核對項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、功能、成效，評估建設(shè)成果、績效；（5）核實(shí)廉政、監(jiān)督、管理制度建設(shè)及落實(shí)情況并作出評價；（6）總結(jié)跟蹤審計(jì)各階段提出的問題、意見、建議及整改落實(shí)情況，并評 估審計(jì)績效;信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì).信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)(

21、7)審計(jì)組擬制審計(jì)報告；(8)征求被審計(jì)單位意見；(9)根據(jù)被審計(jì)單位意見修改審計(jì)報告；(10)向?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報告；.公安審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批審計(jì)報告；.向公安機(jī)關(guān)黨委、上級公安審計(jì)部門上報審計(jì)報告，給被審計(jì)單位發(fā)送 審計(jì)報告；.跟蹤督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報告及黨委要求整改問題，落實(shí)審計(jì)意見 建議；.立卷歸檔。二、常見問題與參考法規(guī)(一)未嚴(yán)格履行立項(xiàng)手續(xù)【表現(xiàn)形式】.缺少上級的任務(wù)書或項(xiàng)目需求報告或未對項(xiàng)目需求做出分析論證；.項(xiàng)目中報、論證不充分；.立項(xiàng)階段未履行審批流程；.項(xiàng)目咨詢設(shè)計(jì)與承建主體未分離；.經(jīng)費(fèi)預(yù)算來源未落實(shí)；.超概算、預(yù)算不科學(xué)，缺少審核?！緟⒖挤ㄒ?guī)】.公安部“金盾工程

22、”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法 第四條”在項(xiàng)目立項(xiàng)階段， 金盾辦對項(xiàng)目質(zhì)量的責(zé)任單位是否明確、 項(xiàng)目是否合理、其實(shí)施方案和相關(guān)技術(shù) 標(biāo)準(zhǔn)是否完備、方案設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定 要求的不予立項(xiàng)?！?公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)： 一、需求任務(wù)書階段審核要點(diǎn)：1、 驗(yàn)收方式與內(nèi)容(質(zhì)監(jiān)審，必要時可組織專家審核)；2、資金預(yù)算、采購方式、 商務(wù)部分是否有排他性、技術(shù)部分預(yù)公告(采購辦審)。”.中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的 意見“嚴(yán)格審核項(xiàng)目需求設(shè)計(jì)方案及概算， 防止超概算設(shè)計(jì)、虛增項(xiàng)目概算等問題的發(fā)生?！?公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法：公安

23、部“金盾工程”項(xiàng)目中報書 主要內(nèi)容要求“五、項(xiàng)目的資金來源及支出安排”條款。5、黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例（中發(fā)201313號）第十二條” 政府采購應(yīng)當(dāng)依法完整編制采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合 理確定采購需求，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購，不得超出辦公需要采購服務(wù)?！?黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例（中發(fā)201313號）第四十五條“黨 政機(jī)關(guān)政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃， 統(tǒng)一組織實(shí)施，防止重復(fù)建設(shè)和頻繁開 級。建立共享共用機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，推動重要政務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息 共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，降低軟件開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)和升級等方面費(fèi)用，防止資源浪費(fèi)?！?本地相關(guān)規(guī)定（二）招投標(biāo)程序不規(guī)范【表現(xiàn)

24、形式】.規(guī)避公開招投標(biāo)；.擅自啟動項(xiàng)目采購程序；.未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)現(xiàn)場紀(jì)律，項(xiàng)目建設(shè)單位未實(shí)行評委回避；.招標(biāo)文件、預(yù)算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款；.合同條款未審核；.項(xiàng)目保密措施落實(shí)不到位；.以保證一致或系統(tǒng)配套為由單一來源采購；.項(xiàng)目審計(jì)要求、廉政要求未寫入招標(biāo)文件?！緟⒖挤ㄒ?guī)】.關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見“嚴(yán)格核準(zhǔn)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，嚴(yán)格界定涉密項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。原則上符合公開 招標(biāo)條件的項(xiàng)目必須公開招標(biāo)，嚴(yán)禁以時間緊、任務(wù)重、內(nèi)容涉密為由規(guī)避招 標(biāo)”；.公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法 第五條”項(xiàng)目均應(yīng)按國家 有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制，

25、金盾辦對招投標(biāo)、合同簽訂過程的合法性進(jìn)行監(jiān)督?！?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見“招標(biāo)文件 正式確定前，要組織專家和審計(jì)人員對需求任務(wù)書、招標(biāo)文件的技術(shù)部分、商務(wù) 部分和評分辦法、細(xì)則進(jìn)行公正性、排他性和“偏向性”指標(biāo)審核。未通過審核 的，不得啟動招標(biāo)程序”；.關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見 “嚴(yán)格規(guī)范 評標(biāo)專家的抽取和選定，合理安排評標(biāo)工作時間，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場評標(biāo)紀(jì)律。項(xiàng)目 建設(shè)單位不派代表擔(dān)任評標(biāo)專家參加評標(biāo)。 在評標(biāo)過程中，項(xiàng)目建設(shè)單位可派員 對項(xiàng)目需求作出說明，但禁止發(fā)表傾向性意見”；.公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：二、采購文件審核要點(diǎn)（1）公

26、布廉政監(jiān)督舉報電話、網(wǎng)上舉報信箱；廉政責(zé)任書、履約保證金（紀(jì) 委審）；（2）質(zhì)量保障、驗(yàn)收內(nèi)容和程序。第三方測試應(yīng)明確委托測試單位、經(jīng) 費(fèi)來源、數(shù)額（質(zhì)監(jiān)審）；（3）投標(biāo)資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任 務(wù)書和招標(biāo)文件審計(jì)（審計(jì)局）。”.公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：（三）合同書階段審核要點(diǎn)對采 購階段有關(guān)要求的應(yīng)答情況、合同范本執(zhí)行情況（質(zhì)監(jiān)審、采購辦審、裝備財務(wù) 局審）；合同書審計(jì)（審計(jì)局）?！?公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法第十條”參加投標(biāo)的單位在購買項(xiàng)目招標(biāo)書前須與采購辦簽訂保密協(xié)議”， 第十三條“項(xiàng)目責(zé)任單位與中標(biāo)單位 擬定合同草案，報金盾辦批準(zhǔn)后，正式簽訂項(xiàng)目合同書及

27、保密協(xié)議， 并送金盾辦 備案。涉及國家秘密事項(xiàng)的項(xiàng)目，須送保密部門審核。”.中華人民共和國政府采購法第三十一條“符合下列情況之一的貨物或 服務(wù)，可以依照本法采用單一來源方式采購： （三）必須保證原有采購項(xiàng)目一致 性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購總金額不超過原合 同采購金額百分之十的”。.中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的 意見將“企業(yè)、公司財務(wù)資料中對其參與的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，顯示明晰 的經(jīng)濟(jì)活動過程作為要求寫入招標(biāo)文件，”“將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容。通過合同約定的方式，將投標(biāo)保證金、履約保證金與廉政承諾掛 鉤，凡發(fā)生行賄或采取陪

28、標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)手段參與競標(biāo)的，一律沒收其保證金， 并由紀(jì)檢監(jiān)察部門記錄在案，列入全國公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)工程廉潔評價“黑名信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)單”，限制或取消其在公安系統(tǒng)參與工程建設(shè)活動?！?黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例（中發(fā)201313號）第十二條“黨 政機(jī)關(guān)采購貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、誠實(shí)信用原則?！薄皣?yán)格執(zhí)行政府采購程序，不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指 定產(chǎn)品、型號、產(chǎn)地。采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行公開招標(biāo)，確需改變采購方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公示和審批程序。列入政 府集中采購目錄范圍的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代

29、理采購，并逐步實(shí)行批量集中 采購。嚴(yán)格控制協(xié)議供貨采購的數(shù)量和規(guī)模， 不得以協(xié)議供貨拆分項(xiàng)目的方式規(guī) 避公開招標(biāo)?！?本地相關(guān)規(guī)定。（三）項(xiàng)目實(shí)施管理不規(guī)范【表現(xiàn)形式】.未嚴(yán)格執(zhí)行合同要求的質(zhì)量、工期等要求；.調(diào)整、變更手續(xù)不全，未履行審批程序；.未落實(shí)工程監(jiān)理制度，未對項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理；.項(xiàng)目施工單位未按要求形成項(xiàng)目檔案；.未按合同進(jìn)度付款、超進(jìn)度付款；.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模；.未按要求提供獨(dú)立核算的財務(wù)資料作為驗(yàn)收資料?！緟⒖挤ㄒ?guī)】.公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法 第六條“項(xiàng)目實(shí)施過程中， 金盾辦組織質(zhì)量監(jiān)督人員對項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查?！?中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步

30、加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的 意見“對合同變更、設(shè)計(jì)變更、工程量增減變化的，嚴(yán)格按權(quán)限和程序?qū)嵤﹫?批備案，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)或會同建設(shè)責(zé)任單位、財務(wù)、審 計(jì)部門，采取調(diào)閱財務(wù)資料、查看建立記錄、現(xiàn)場檢查等方式，對項(xiàng)目實(shí)施跟蹤 檢查”；.公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法 第十五條“項(xiàng)目責(zé)任單位需對合同 內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，須報金盾辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！?中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的 意見“試行對項(xiàng)目承建單位的有關(guān)財務(wù)資料實(shí)施延伸審計(jì)。項(xiàng)目承建單位應(yīng)將相關(guān)單獨(dú)核算管理項(xiàng)目的財務(wù)資料附上， 作為竣工驗(yàn)收資料的必要組成部分，公 安審計(jì)部門可根據(jù)需要實(shí)施延伸審計(jì)”。.公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法 第十六條“監(jiān)理業(yè)務(wù)完成 后，監(jiān)理單位向金盾辦及項(xiàng)目責(zé)任單位提交監(jiān)理報告及最終監(jiān)理檔案資料?！?本地相關(guān)規(guī)定。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算管理不規(guī)范【表現(xiàn)形式】.未按合同規(guī)定供貨或未完成項(xiàng)目建設(shè)，未在規(guī)定時間內(nèi)通過驗(yàn)收；.未經(jīng)嚴(yán)格測試組織驗(yàn)收；.未按照規(guī)定辦理驗(yàn)收或整改不到