最新內(nèi)部控制制度-生產(chǎn)循環(huán)

1、類 別規(guī) 章 名 稱編 號(hào)會(huì) 計(jì) 類銷售與收款循環(huán)處理辦法BDC10內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CM1001.02002/01/01 企業(yè)規(guī)章應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)管理篇（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)內(nèi)部控制制度生產(chǎn)循環(huán)文件管制等級(jí)：管制文件非管制文件文件履歷紀(jì)要頁(yè)文件發(fā)行單位文件管制等級(jí)管理代表管制文件非管制文件文件履歷紀(jì)錄版次修訂內(nèi)容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）總則制定目的為促使本公司內(nèi)部控制（Internal Control）之生產(chǎn)循環(huán)（Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。適用范圍凡本公司有關(guān)內(nèi)部控制之生產(chǎn)循環(huán)作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照

2、本文件之規(guī)范辦理。權(quán)責(zé)單位資材、制造、財(cái)務(wù)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，并確保依據(jù)本文件之規(guī)范作業(yè)。生產(chǎn)循環(huán)循環(huán)圖【見(jiàn)】（資料1）生產(chǎn)循環(huán)圖。循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：制程規(guī)劃作業(yè)（CM101），另訂之。負(fù)荷規(guī)劃作業(yè)（CM102），另訂之。托外加工作業(yè)（CM103），另訂之。排程及生產(chǎn)作業(yè)（CM104），另訂之。倉(cāng)儲(chǔ)管理作業(yè)（CM105），另訂之。生產(chǎn)管制作業(yè)（CM106），另訂之。質(zhì)量管理作業(yè)（CM107），另訂之。保養(yǎng)維修作業(yè)（CM108），另訂之。安全衛(wèi)生作業(yè)（CM109），另訂之。生產(chǎn)成本控制作業(yè)（CM110），另訂之。差異分析作業(yè)（CM111）

3、，另訂之。附則制修廢與頒布實(shí)施本文件屬于管理文件，經(jīng)經(jīng)營(yíng)會(huì)審議后，呈請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)承認(rèn)后，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。編號(hào)、版本、日期、頁(yè)次頁(yè)數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁(yè)次頁(yè)數(shù)等項(xiàng)，見(jiàn)本文件之頁(yè)首與頁(yè)尾。附件相關(guān)資料（資料1）生產(chǎn)循環(huán)圖 內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)（總說(shuō)明）編號(hào)版本日期CM1001.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)（資料1）生產(chǎn)循環(huán)圖銷售及收款循環(huán)CM101制程規(guī)劃|CM102CM103負(fù)荷規(guī)劃托外加工|CM104CM106CM107排程及生產(chǎn)生產(chǎn)管制質(zhì)量管理|銷售及收款循環(huán)CM105采購(gòu)及付款循環(huán)|倉(cāng)儲(chǔ)管理|CM1

4、10生產(chǎn)成本控制|CM111CM108CM109差異分析保養(yǎng)維修安全衛(wèi)生內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)制程規(guī)劃作業(yè)編號(hào)版本日期CM1011.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序分析產(chǎn)品，決定所需的物料及其規(guī)格和數(shù)量。分析產(chǎn)品，藉以決定何種零件應(yīng)屬自制，何種零件應(yīng)屬外包。決定零件加工與裝配的程序及操作內(nèi)容。決定每一制程所需要的人力。根據(jù)以往的紀(jì)錄與經(jīng)驗(yàn)確定廢料因素，適當(dāng)分配原料、機(jī)器設(shè)備及工具。決定每一制程所需要的機(jī)器設(shè)備及工具等。決定各制程的作業(yè)時(shí)間及準(zhǔn)備時(shí)間。根據(jù)成本分析，決定經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量。根據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及施工說(shuō)明，并就現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備、工具、零件及人力，來(lái)決定最經(jīng)濟(jì)的制程規(guī)劃。其它如所需

5、材料與其供應(yīng)方法，制程分類及生產(chǎn)緩急分類等。控制重點(diǎn)原料及人工使用須經(jīng)濟(jì)合理，工作方法及機(jī)器設(shè)備與工具均有具體規(guī)劃。制程規(guī)畫(huà)如有缺失，應(yīng)實(shí)時(shí)檢討修正。應(yīng)經(jīng)常查核工作人員的工作方法、使用的機(jī)器、設(shè)備、工具等，是否均依制程設(shè)計(jì)進(jìn)行。對(duì)于制程規(guī)劃不合理處，應(yīng)隨時(shí)改正，以提高工作效率。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)負(fù)荷規(guī)劃作業(yè)編號(hào)版本日期CM1021.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序規(guī)劃測(cè)定基本的生產(chǎn)能量分析現(xiàn)有的人力與機(jī)器設(shè)備，測(cè)定有多少生產(chǎn)能量。以操作別、機(jī)器別或制程別為依據(jù)，調(diào)查現(xiàn)有的工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量，并加以比較，以分析出何者有余力或者負(fù)荷太重。決定工作負(fù)荷量人工負(fù)荷量就公司或工

6、廠的工作負(fù)荷量，需要多少人工方能解決。機(jī)器負(fù)荷量就工廠的機(jī)器負(fù)荷量，需要各種機(jī)器的臺(tái)數(shù)。擬定綜合工作負(fù)荷表每一期間的生產(chǎn)量決定之后，根據(jù)前述步驟所分析的生產(chǎn)能量及工作負(fù)荷量，擬定綜合工作負(fù)荷表。根據(jù)制程規(guī)劃，確定工作負(fù)荷量（即決定所需之人力與機(jī)器設(shè)備）。依銷售預(yù)算、成本預(yù)算、生產(chǎn)能量、營(yíng)業(yè)計(jì)劃及人力配置情形，擬定年度、季別、月別等生產(chǎn)計(jì)劃表，依生產(chǎn)計(jì)劃及工作負(fù)荷，安排負(fù)荷規(guī)劃。加班、延遲衡量制程規(guī)劃及負(fù)荷后，若超過(guò)負(fù)荷量時(shí)，可考慮用加班方式，加快進(jìn)度與提高產(chǎn)量。若負(fù)荷不夠或無(wú)其它更佳之解決方法時(shí)，可由營(yíng)業(yè)單位人員告知客戶，與之協(xié)議是否可延遲交貨或更改交期。若需加班趕工時(shí)，由生管單位計(jì)劃應(yīng)加班工

7、作人工、時(shí)數(shù)等，經(jīng)核準(zhǔn)后通知現(xiàn)場(chǎng)主管安排加班事宜。將計(jì)劃加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮之項(xiàng)目。職工加班之管理依人事相關(guān)規(guī)定辦理?？刂浦攸c(diǎn)測(cè)定公司現(xiàn)有之工作能量，以便及早規(guī)劃補(bǔ)充人力與機(jī)器設(shè)備之方式、途徑和資金來(lái)源。如人力補(bǔ)充不符經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)法以加班方式解決，但亦須盡早規(guī)劃，以便預(yù)計(jì)加班之額外成本。如無(wú)法加班，更須及早規(guī)劃，以免不能依約準(zhǔn)時(shí)交貨，影響公司信譽(yù)。應(yīng)將計(jì)劃加班之工時(shí)與進(jìn)度列入生產(chǎn)排程考慮項(xiàng)目，對(duì)于實(shí)際加班情形亦應(yīng)查核是否有故意延遲情事，加班工時(shí)應(yīng)注意有無(wú)確實(shí)記錄。相關(guān)資料綜合工作負(fù)荷表、生產(chǎn)計(jì)劃表等。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)托外加工作業(yè)編號(hào)版本日期CM1031.02002/01/01（股份

8、有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序有下列情形且經(jīng)比較托外加工與自制成本確為托工有利時(shí)，生產(chǎn)單位可提出托外加工申請(qǐng)：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能量負(fù)荷已飽和時(shí)。特殊零件無(wú)法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無(wú)法自制時(shí)。協(xié)力廠商有專門(mén)性的技術(shù)，利用托外質(zhì)量較佳且價(jià)格較廉時(shí)。承制廠商的審查與選定托外加工申請(qǐng)核準(zhǔn)后，托外管制單位或人員應(yīng)判定是否已經(jīng)有協(xié)力廠商承制，若無(wú)者，應(yīng)選擇三家以上廠商的資料，填具廠商資料調(diào)查表。由有關(guān)人員組成調(diào)查小組，對(duì)廠商作實(shí)施調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果填入廠商資料調(diào)查表中。依質(zhì)量能力、供應(yīng)能力、價(jià)格、管理等審查基準(zhǔn)選擇最適廠商。被選擇之廠商須經(jīng)試用合格后，才能成為正式之協(xié)力廠商，并簽訂正式加工合約。托外托外加工時(shí)

9、，應(yīng)給試用廠商或協(xié)力廠商相關(guān)資料，包括：藍(lán)圖、工程程序圖、操作標(biāo)準(zhǔn)、檢查標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)與材料的規(guī)格等。托外指導(dǎo)管理使其確實(shí)按規(guī)定加工制造。協(xié)助其提升質(zhì)量。經(jīng)常的聯(lián)系協(xié)調(diào)，了解托外的進(jìn)度、質(zhì)量。實(shí)施跟催，以確保能如期交貨。質(zhì)量管理按加工合約協(xié)議的允收水平及抽樣計(jì)劃來(lái)驗(yàn)收。驗(yàn)收不合格者，依物料、成品、半成品管理規(guī)定處理。定期或不定期至各協(xié)力廠商實(shí)施稽核。檢驗(yàn)與稽核的結(jié)果應(yīng)加以記錄，作為對(duì)協(xié)力廠或試用廠商考核的依據(jù)。供料后，承制廠商庫(kù)存量應(yīng)嚴(yán)格控制，余料、廢料應(yīng)依合約繳回?？刂浦攸c(diǎn)經(jīng)比較托工與自制成本，確定托工有利者。托工是否依托外加工作業(yè)辦理，決價(jià)后應(yīng)與廠商訂立加工合同，合約中應(yīng)敘明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交期

10、、收料規(guī)定等。必須建立承制廠商之設(shè)備能量、財(cái)務(wù)狀況、質(zhì)量及交期等數(shù)據(jù)，調(diào)查有無(wú)再轉(zhuǎn)制情形。應(yīng)不定期前往加工廠商抽檢質(zhì)量或盤(pán)（抽）點(diǎn)事項(xiàng)。委托供料之收料規(guī)定必須合理，超用時(shí)是否依合約規(guī)定賠償。承制廠商應(yīng)依期交貨，經(jīng)檢驗(yàn)后辦理收料，質(zhì)量不良者，除退回重加工外，如超過(guò)允許損耗率，應(yīng)于工資計(jì)扣或是按市價(jià)賠償。承制廠商所發(fā)生余廢料，是否依合約規(guī)定繳回公司。核對(duì)工廠支付應(yīng)與加工合同規(guī)定相符，付款條件、受款人等必須一致。托外供料應(yīng)依所需加工量逐批供料，不須一次全部交運(yùn)，致寄存量過(guò)多。托外加工量與加工合約與申請(qǐng)之交運(yùn)量、期限必須相符。托外加工料品之周轉(zhuǎn)日數(shù)，應(yīng)控制在60日以內(nèi)，且查明產(chǎn)銷有無(wú)脫節(jié)。相關(guān)資料廠商

11、資料調(diào)查表、加工合同內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)排程及生產(chǎn)作業(yè)編號(hào)版本日期CM1041.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序排程編定基準(zhǔn)日程表以產(chǎn)品之完工日期（或開(kāi)工日期）為基準(zhǔn)，決定各零件加工生產(chǎn)之先后次序，并加以安排其日期。規(guī)定外購(gòu)零件、工具、機(jī)器設(shè)備進(jìn)廠的時(shí)間，以免妨礙工作的進(jìn)行。參考過(guò)去日程的數(shù)據(jù)及其改進(jìn)意見(jiàn)和應(yīng)注意事項(xiàng)（有高度的參考價(jià)值，以免重蹈舊轍，減少損失）。擬訂各制程的制造時(shí)間。每一制程之制造時(shí)間（加工時(shí)間寬放時(shí)間等待時(shí)間）。編定大日程計(jì)劃（總生產(chǎn)日程表）各制程的制造時(shí)間確定后，根據(jù)各制程的加工先后次序，計(jì)算產(chǎn)品完成所需要的總工時(shí)。編訂總生產(chǎn)日程表。編訂中日程計(jì)劃（制

12、造日程表）制造日程表系生產(chǎn)單位依照總生產(chǎn)日程表，就人工別、零件別、機(jī)器別、或產(chǎn)品別等訂定其開(kāi)工及完工日期。其日期的計(jì)算應(yīng)扣除星期日及國(guó)定假日，以實(shí)際工作日期為根據(jù)。其安排的方法可依據(jù)以預(yù)定完成日期或以預(yù)定開(kāi)工日期為基準(zhǔn)。編制小日程計(jì)劃：小日程計(jì)劃，是根據(jù)中日程計(jì)劃（制造日程表）詳細(xì)規(guī)定員工及機(jī)器的操作時(shí)間，并且每天填寫(xiě)生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，隨時(shí)比較其預(yù)定進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度，并作彈性地調(diào)整。工作分派：依據(jù)制程規(guī)劃、負(fù)荷規(guī)劃及日程計(jì)劃，將工作量做適當(dāng)?shù)姆峙?，并分派?zhí)行單位的員工和機(jī)器，同時(shí)發(fā)布生產(chǎn)命令，開(kāi)始實(shí)際的生產(chǎn)活動(dòng)。生產(chǎn)依制造命令設(shè)計(jì)安排各項(xiàng)生產(chǎn)程序。接獲制造命令時(shí)，安排生產(chǎn)用料及人工。各項(xiàng)生產(chǎn)過(guò)程中所須

13、考慮的事宜均應(yīng)有妥善安排。生產(chǎn)過(guò)程中避免停工待料之情形。生產(chǎn)過(guò)程中，避免不必要的搬運(yùn)。常保工作環(huán)境明亮、整潔。生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)進(jìn)度與成本均須詳細(xì)加以記錄?？刂浦攸c(diǎn)排定工作日程時(shí)，對(duì)各項(xiàng)工作應(yīng)做動(dòng)作時(shí)間研究，以了解員工操作的熟練度，找出最經(jīng)濟(jì)的方法。對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程先有相當(dāng)?shù)恼J(rèn)識(shí)，然后對(duì)加工的先后操作次序作適當(dāng)安排。作日程計(jì)劃時(shí)，制程必須些許寬放。應(yīng)考慮銷售業(yè)務(wù)狀況，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整安排日程計(jì)劃。原物料、人工均應(yīng)安排妥當(dāng)，生產(chǎn)制程必須善加控制，盡量做到全面管制，對(duì)于突發(fā)狀況應(yīng)有妥善處理辦法。生產(chǎn)制造的各種進(jìn)度與成本必須詳加記錄。相關(guān)資料總生產(chǎn)日程表、制造日程表、生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、制造命令等。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)倉(cāng)

14、儲(chǔ)管理作業(yè)編號(hào)版本日期CM1051.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序物料編號(hào)將材料依一定的標(biāo)準(zhǔn)逐次分類而作有系統(tǒng)的排列。以簡(jiǎn)單的文字、符號(hào)或數(shù)字代表物料之類屬、名稱、規(guī)格及其它有關(guān)事項(xiàng)，亦即給予編號(hào)代表該物料。分類編號(hào)的目的為提高效率、便利供儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)分析、防止舞弊、減低存料。物料搬運(yùn)達(dá)到良好物料搬運(yùn)目標(biāo)之物料搬運(yùn)原則如下：盡量減少搬運(yùn)。適當(dāng)?shù)挠?jì)劃、時(shí)序安排及支配，以減少不必要搬運(yùn)。減少重復(fù)搬運(yùn)的時(shí)間至最低。盡可能直接搬運(yùn)物料。盡量將龐大、笨重物體之搬運(yùn)距離減少至最短。采用直接生產(chǎn)技術(shù)。盡量合并操作，以減少搬運(yùn)。經(jīng)常、重復(fù)、短距離以及規(guī)則的搬運(yùn)，應(yīng)盡可能研究以機(jī)器代替。

15、應(yīng)避免因待料而造成生產(chǎn)操作的延誤。搬運(yùn)作業(yè)之簡(jiǎn)易與安全，可以增加生產(chǎn)效率。保持物料存儲(chǔ)量至最少。使用足夠的設(shè)備，以便聯(lián)系物料搬運(yùn)及生產(chǎn)時(shí)序。每次搬運(yùn)數(shù)量增加，可以減少單位搬運(yùn)成本。充分利用工廠及設(shè)備能量，以獲得經(jīng)濟(jì)的搬運(yùn)效益。驗(yàn)收先行檢查承售廠商所送來(lái)的各種傳票等交貨證件是否齊全，有無(wú)差誤。運(yùn)到物料置放于待驗(yàn)場(chǎng)地，先核對(duì)箱外收件人、發(fā)件人是否相符，總件數(shù)、各件毛重、凈重是否與清單相符，如有差異，須立即說(shuō)明，必要時(shí)洽請(qǐng)公證。洽請(qǐng)品檢單位派員檢驗(yàn)。開(kāi)箱拆包，所交貨品是否有夾雜其它類似物品，有無(wú)破損、零件不全之事，均應(yīng)注意。決定允收及拒收的標(biāo)準(zhǔn)，和采取其它補(bǔ)救措施的標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收工作完畢后，填寫(xiě)驗(yàn)收單一

16、式四份，一份經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)收料，登記帳卡；一份交廠商作為收據(jù)；一份送采購(gòu)單位；一份送財(cái)會(huì)單位。辦理進(jìn)庫(kù)、記帳、付款等手續(xù)。若有缺損，要求承售廠商（或承運(yùn)機(jī)構(gòu)）賠償，以及辦理內(nèi)部報(bào)損手續(xù)后，退還不合格之原物料。拒收或通知承售廠商修補(bǔ)后再行補(bǔ)驗(yàn)之原物料，應(yīng)先拴卷標(biāo)，注符號(hào)或涂上顏色，或另行包裝以示區(qū)別。儲(chǔ)存依類別分設(shè)料架（柜）。須便于接收與發(fā)出。依批別儲(chǔ)存保管。待用、呆存、廢料、分開(kāi)存儲(chǔ)。庫(kù)房承載量經(jīng)過(guò)勘查且無(wú)安全顧慮。庫(kù)房及鎖之牢固性與消防配備均達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。運(yùn)送工具之配備齊全。庫(kù)房溫濕度隨時(shí)調(diào)節(jié)至最適。易燃、易爆之危險(xiǎn)性材料，與其它材料應(yīng)隔離儲(chǔ)存，并辦妥保險(xiǎn)。物料之儲(chǔ)存，下列各項(xiàng)應(yīng)標(biāo)示清楚：類別、名稱。用途

17、（訂單號(hào)碼劃分）。代號(hào)及色別。單位及存量。領(lǐng)料需用單位領(lǐng)用材料時(shí)，具領(lǐng)料單，經(jīng)核準(zhǔn)后向倉(cāng)儲(chǔ)單位領(lǐng)料。倉(cāng)儲(chǔ)單位經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)發(fā)材料，收料人簽收蓋章。發(fā)料后，倉(cāng)儲(chǔ)人員登錄于庫(kù)存明細(xì)表，并轉(zhuǎn)交財(cái)會(huì)人員將發(fā)料紀(jì)錄記入帳卡。存量管制將材料作ABC分類。研究分析過(guò)去生產(chǎn)資料，了解每日消耗量、購(gòu)運(yùn)日期、倉(cāng)儲(chǔ)成本、訂購(gòu)成本。找出訂貨點(diǎn)、請(qǐng)購(gòu)點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。非屬調(diào)節(jié)性之采購(gòu)部份，倉(cāng)儲(chǔ)單位隨時(shí)檢視各材料是否達(dá)訂購(gòu)點(diǎn)。如達(dá)到或即將達(dá)到訂購(gòu)點(diǎn)，應(yīng)通知采購(gòu)單位采購(gòu)。呆廢料對(duì)于購(gòu)料驗(yàn)收時(shí)，避免混入不合格的材料，如認(rèn)為過(guò)去的方式未能發(fā)揮作用，對(duì)于所采取之方式及寬嚴(yán)程度應(yīng)另行考慮。確實(shí)根據(jù)制程規(guī)劃制定用料預(yù)算，并實(shí)施存量管制

18、。定期查報(bào)不常發(fā)用的物料，并設(shè)法利用之。規(guī)劃物料之儲(chǔ)存與保養(yǎng)，俾不致因質(zhì)量降低而影響存料之利用價(jià)值。易變質(zhì)之材料，應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的辦法。用料部門(mén)裁切材料時(shí)，確實(shí)防止殘余料發(fā)生。實(shí)行材料標(biāo)準(zhǔn)化。材料之包裝及運(yùn)輸應(yīng)注意安全，避免損壞或失敗。對(duì)于已發(fā)生之呆廢料，應(yīng)視情況采調(diào)整、交換、出售、贈(zèng)送、焚毀、掩埋等處理方式。存貨盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)所采用之方法與程序，應(yīng)事先研究配合。應(yīng)取得儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)之位置圖表及度量衡之計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，此類數(shù)據(jù)之來(lái)源應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確可靠。查核實(shí)地盤(pán)點(diǎn)堆放存貨之方法是否合理。發(fā)料退回應(yīng)查明退回之原因及是否全數(shù)入帳，領(lǐng)料單有無(wú)作廢呈核，退回之物品是否完整無(wú)缺。存貨中有無(wú)損壞變質(zhì)無(wú)法出售。庫(kù)存儲(chǔ)存量

19、是否合宜，產(chǎn)銷配合是否良好。實(shí)存地點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說(shuō)明理由時(shí)，稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。查核實(shí)際庫(kù)存量與賬面是否相符。控制重點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)管理必須配合各期之銷售及制造規(guī)畫(huà)，使材料與物料之儲(chǔ)存經(jīng)常保持至最低必要限度（安全存量），同時(shí)能隨時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)。各種原物料、半成品、制成品均應(yīng)編號(hào)，分類編號(hào)的原則為簡(jiǎn)單、彈性、完整及單一。確定到貨日期與驗(yàn)完日期；若是大量采購(gòu)時(shí)，原物料應(yīng)分批陸續(xù)交貨，以免過(guò)分集中，同時(shí)控制原物料的交貨限期，以免臨時(shí)趕辦。檢核原物料之名稱、規(guī)格、數(shù)量及質(zhì)量應(yīng)與原訂單相符合；如果原物料數(shù)量較多，采用抽驗(yàn)方式，決定允收程度，作為合格或拒收的標(biāo)準(zhǔn)，允收標(biāo)準(zhǔn)須合理。物

20、品入庫(kù)時(shí)，均應(yīng)辦妥入庫(kù)手續(xù)，出庫(kù)亦同。物品之儲(chǔ)存，應(yīng)依類別分設(shè)料架，并分格編號(hào)，以利存取。庫(kù)房安全設(shè)施必須完善，同時(shí)應(yīng)辦理保險(xiǎn)。易燃、有毒性之危險(xiǎn)材料，應(yīng)與其它材料隔離儲(chǔ)存。領(lǐng)料時(shí)必須有領(lǐng)料單，同時(shí)經(jīng)主管蓋章后，倉(cāng)儲(chǔ)方得發(fā)料，在領(lǐng)料單上加蓋發(fā)訖戳記，同時(shí)過(guò)入賬冊(cè)。領(lǐng)料單應(yīng)連續(xù)編號(hào)，空白及作廢之單據(jù)亦應(yīng)保存。領(lǐng)料單上如有更改，應(yīng)經(jīng)主管簽章。領(lǐng)料量異常時(shí)，應(yīng)追查原因。退料入庫(kù)時(shí)，應(yīng)辦理退料手續(xù)，點(diǎn)收后應(yīng)分別存儲(chǔ)并登記入帳。生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生之廢料，損耗比率是否過(guò)高，因尾數(shù)、磅差、或自然損耗所引起之損耗是否正常。呆廢料收發(fā)、保管、標(biāo)售等內(nèi)部控制力求良好。呆廢料之標(biāo)售應(yīng)呈準(zhǔn)辦理，繳款程序應(yīng)依規(guī)定辦理。相關(guān)

21、資料驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、庫(kù)存明細(xì)表等。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)生產(chǎn)管制作業(yè)編號(hào)版本日期CM1061.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序進(jìn)度管制調(diào)查并記錄每天的完成數(shù)量及累積完成的數(shù)量，以了解實(shí)際進(jìn)度并加以控制。將每日實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)字與預(yù)定生產(chǎn)量對(duì)照，以比較其差異（采甘特圖表等其它方法記錄每日生產(chǎn)量）。從進(jìn)度紀(jì)錄上比較預(yù)計(jì)進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度，以判定進(jìn)度超前或滯后。實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度，產(chǎn)生差異的原因如下：原計(jì)劃錯(cuò)誤。機(jī)器設(shè)備的故障。材料缺乏致停工待料。不良率或報(bào)廢率過(guò)高。在制品庫(kù)存量不平衡。臨時(shí)工作或特急訂單的干擾。由于前制程延誤之累積。職工缺勤或流動(dòng)率太高。職工工作情緒低落。職工不了解、不

22、遵守計(jì)劃，或自行變更工作程序。如果進(jìn)度發(fā)生延誤，追究原因何在，是由于人員、機(jī)器設(shè)備或是物料的因素所造成。除追究責(zé)任外，并盡快采取補(bǔ)救措施，如動(dòng)用安全存量、外包或加班等措施。當(dāng)采取補(bǔ)救措施以后，應(yīng)審查其結(jié)果是否有效，若是無(wú)效，應(yīng)采取其它補(bǔ)救措施，直到解決該差異為止。估計(jì)回復(fù)正常生產(chǎn)日期，作為重新安排生產(chǎn)日期及重新分派工作的依據(jù)。若無(wú)法如期交貨，應(yīng)先取得顧客諒解，并征求延長(zhǎng)交貨日期。余力管理以操作員別、機(jī)器別或制程別為依據(jù)，調(diào)查其現(xiàn)有的工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量，并加以比較，以分析出何者有余力或何者負(fù)荷太重。超過(guò)負(fù)荷時(shí)，可運(yùn)用加班、外包、延長(zhǎng)交貨日期、征調(diào)其它單位的人力或機(jī)器設(shè)備支持之。負(fù)荷不足時(shí)，應(yīng)充

23、分利用其余力，以提高其操作率，適當(dāng)?shù)卦黾悠涔ぷ髁?，免得浪費(fèi)。控制重點(diǎn)應(yīng)注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度發(fā)生差異，其原因包括：原計(jì)劃錯(cuò)誤。機(jī)器設(shè)備故障。材料缺乏，致停工待料。不良率或報(bào)廢率過(guò)高。在制品庫(kù)存量不平衡。臨時(shí)工作或特急訂單的干擾。由于前制程延誤之累積。員工缺勤或流動(dòng)率太高。員工工作情緒低落。員工不了解計(jì)劃、不遵守計(jì)劃，或自行變更工作程序等。實(shí)際生產(chǎn)與計(jì)劃是否相符，如有差異，應(yīng)追查原因，擬定處理對(duì)策。生產(chǎn)異常時(shí)應(yīng)立即反應(yīng)。各制程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時(shí)間等已建立者，應(yīng)確實(shí)執(zhí)行，適時(shí)修正。對(duì)于正在進(jìn)行制造產(chǎn)品，如因客戶要求變更，有無(wú)良好控制，由營(yíng)業(yè)單位實(shí)時(shí)通知生產(chǎn)單位修正。原物料應(yīng)作妥善規(guī)劃及嚴(yán)密管

24、制，盡量避免不良料或缺料，以免影響生產(chǎn)。應(yīng)經(jīng)常檢討有無(wú)機(jī)器、人員工作負(fù)荷量過(guò)多、過(guò)少或負(fù)荷不均情形。負(fù)荷過(guò)量時(shí)所實(shí)行余力調(diào)整方案，應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)與時(shí)效。負(fù)荷不足時(shí)應(yīng)充分利用其余力。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)質(zhì)量管理作業(yè)編號(hào)版本日期CM1071.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序原物料品管材料入庫(kù)時(shí)，依材料管理相關(guān)規(guī)定檢驗(yàn)原物料是否合于標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)合格者始可入庫(kù)。存放期間妥當(dāng)儲(chǔ)存，以維持材料質(zhì)量。倉(cāng)儲(chǔ)單位依原物料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)或抽驗(yàn)，原物料合格后始得發(fā)料。若領(lǐng)用單位于制造過(guò)程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合需要而退料者，應(yīng)辦理退料手續(xù)。生產(chǎn)單位于測(cè)試原物料合格后，始可投入生產(chǎn)線制造。制程品管訂定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以為

25、操作者及檢驗(yàn)站工作人員之規(guī)范，并懸掛于作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，以為操作人員作業(yè)之依據(jù)及制程與管理人員檢核之基準(zhǔn)。操作人員依操作標(biāo)準(zhǔn)操作，并依規(guī)定實(shí)施自主檢查，將檢查結(jié)果及檢查時(shí)間記錄于自主檢查單上。領(lǐng)班人員依規(guī)定抽驗(yàn)操作人員自主檢查執(zhí)行情形。每一批之第一件加工完成后，必須經(jīng)過(guò)有關(guān)人員實(shí)施首件檢查，俟檢查合格后，始得繼續(xù)加工。檢查站人員確依檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查，不合格品檢修后須再經(jīng)復(fù)檢合格后，始得繼續(xù)加工。品管單位派員巡回抽檢，并做好制程管制與解析，以及將數(shù)據(jù)回饋有關(guān)單位。檢查儀器量規(guī)之管理與校正。校正職工不按操作標(biāo)準(zhǔn)操作時(shí)，應(yīng)加以糾正。職工習(xí)慣性之行為易肇致危險(xiǎn)及不良品者，針對(duì)其習(xí)慣動(dòng)作施以續(xù)訓(xùn)，期以糾正之。制程設(shè)

26、備非為最佳狀態(tài)，或缺乏維修致使機(jī)器設(shè)備功能不合乎標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，先修理保養(yǎng)至合乎標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，始可作制造運(yùn)轉(zhuǎn)。檢查量具儀器是否有偏誤，如有則調(diào)整后始可作為檢查工具。在制品品管生產(chǎn)人員應(yīng)于制造過(guò)程中對(duì)在制品取樣抽查，依半成品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)，并作記錄，必要時(shí)作適當(dāng)調(diào)整，以控制質(zhì)量。制造過(guò)程中，在制品的移動(dòng)須填具移轉(zhuǎn)單，并依規(guī)定辦理移轉(zhuǎn)手續(xù)。在制品抽驗(yàn)不合格者，應(yīng)分析原因，并通知生技及品管、生產(chǎn)單位判斷是否調(diào)整制程設(shè)備或更換零件材料。若檢驗(yàn)發(fā)覺(jué)不良品來(lái)自制程與設(shè)備的不符標(biāo)準(zhǔn)，則調(diào)整機(jī)器設(shè)備。若發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品規(guī)格呈現(xiàn)超過(guò)可容許限度之趨勢(shì)時(shí)，應(yīng)即停工，待改善后再繼續(xù)制造。若不良品系因原材料質(zhì)量不佳而產(chǎn)生，應(yīng)更換此批原材料，或

27、全部檢驗(yàn)后再繼續(xù)制造。不良品一律退回倉(cāng)儲(chǔ)處理，不得任意丟棄。制成品品管依成品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)執(zhí)行成品檢驗(yàn)。督導(dǎo)并協(xié)助協(xié)力廠商改善質(zhì)量，建立品管制度。依檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)外包成品或半成品是否符合標(biāo)準(zhǔn)。成品由制成到送交客戶中間均列入成品品管之范圍，包括包裝、運(yùn)送、儲(chǔ)存，以確保成品在最佳狀況下交與顧客。客戶抱怨案件及銷貨退回時(shí)，應(yīng)了解分析并采取改進(jìn)措施。控制重點(diǎn)產(chǎn)品質(zhì)量管理執(zhí)行力求落實(shí)，其對(duì)公司信譽(yù)及營(yíng)業(yè)前途關(guān)系至巨。質(zhì)量管理應(yīng)自原料開(kāi)始至成品交客戶，任一環(huán)節(jié)均不得松懈。原物料或制造程序均應(yīng)訂定明確標(biāo)準(zhǔn)，并認(rèn)真衡量。如有不合標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)立即設(shè)法調(diào)整或更換原物料，以維持產(chǎn)品質(zhì)量。公司采連續(xù)性生產(chǎn)，材料除于進(jìn)貨時(shí)作

28、好進(jìn)料檢驗(yàn)外，尤須注意生產(chǎn)在線各階段品管，以確保產(chǎn)品質(zhì)量。質(zhì)量管理績(jī)效應(yīng)列入紀(jì)錄，作為各單位人員考核獎(jiǎng)懲之依據(jù)。統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量不良原因，并采取各種改進(jìn)措施，防止日后發(fā)生類似情形。相關(guān)資料自主檢查單、移轉(zhuǎn)單等。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)保養(yǎng)維修作業(yè)編號(hào)版本日期CM1081.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序建立設(shè)備保養(yǎng)卡設(shè)備于安裝試車完成后一個(gè)月內(nèi)，保養(yǎng)單位應(yīng)依據(jù)所購(gòu)設(shè)備之名稱、代號(hào)、制造廠商、主要規(guī)格等，編制保養(yǎng)卡。每部設(shè)備建立二份保養(yǎng)卡，分別為機(jī)械保養(yǎng)卡及電氣保養(yǎng)卡。設(shè)備如有修護(hù)、改善、更換、調(diào)撥、報(bào)廢等異動(dòng)時(shí)，保養(yǎng)單位應(yīng)依異動(dòng)數(shù)據(jù)逐項(xiàng)記錄于保養(yǎng)卡。訂定檢修保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)保養(yǎng)單位人員應(yīng)

29、依有關(guān)數(shù)據(jù)與生產(chǎn)單位等有關(guān)單位人員共同研討設(shè)定檢修保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。如因設(shè)備改善、保養(yǎng)技術(shù)改進(jìn)等須修訂標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，保養(yǎng)單位人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員共同研討修訂之。訂定檢修保養(yǎng)計(jì)劃參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)紀(jì)錄，編制年度及月份檢修保養(yǎng)計(jì)劃。保養(yǎng)工作依程度別分為：一級(jí)保養(yǎng)（每日保養(yǎng)）：由機(jī)械單位負(fù)責(zé)。二級(jí)保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）：由保養(yǎng)單位負(fù)責(zé)。三級(jí)保養(yǎng)（修理保養(yǎng)）：專門(mén)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。保養(yǎng)檢修的主要工作內(nèi)容包括有：定期保養(yǎng)檢修機(jī)器、生產(chǎn)設(shè)備及工具。定期保養(yǎng)并檢修廠房、電燈、水電、通風(fēng)及輸送裝置等設(shè)備。定期潤(rùn)滑各種機(jī)器設(shè)備。事故或機(jī)器損害的處理。籌劃及排定檢查與保養(yǎng)工作的順序。實(shí)施預(yù)防保養(yǎng)的成本分析。建議機(jī)器設(shè)備的改進(jìn)

30、與最佳的使用方法。保養(yǎng)資料的整理與保管。故障修護(hù)及委托修造機(jī)器設(shè)備如于平時(shí)發(fā)生突發(fā)性的故障而操作人員無(wú)法自行處理時(shí)，應(yīng)即報(bào)告領(lǐng)班，如仍無(wú)法排除故障時(shí)，應(yīng)填報(bào)故障請(qǐng)修單送保養(yǎng)單位處理。若限于技能、加工設(shè)備、人力不足須委托修造時(shí)，應(yīng)依規(guī)定辦理委托修造。控制重點(diǎn)為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力，年度及月份保養(yǎng)計(jì)劃之編制，應(yīng)參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)記錄。保養(yǎng)工作應(yīng)依不同保養(yǎng)程度由不同人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)之標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)應(yīng)登記于保養(yǎng)卡，作為保養(yǎng)人員績(jī)效考核之依據(jù)。領(lǐng)班交代簿對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)器異常處理應(yīng)交代清楚。保養(yǎng)所使用材料應(yīng)設(shè)定基準(zhǔn)控制并依計(jì)劃使用，如有差異，應(yīng)檢討原因并改進(jìn)。追查保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)際實(shí)施情形

31、與計(jì)劃之差異，分析故障原因，提出改進(jìn)措施。相關(guān)資料保養(yǎng)卡（機(jī)械保養(yǎng)卡、電氣保養(yǎng)卡）、故障請(qǐng)修單等。內(nèi)控制度生產(chǎn)循環(huán)安全衛(wèi)生作業(yè)編號(hào)版本日期CM1091.02002/01/01（股份有限公司發(fā)行）頁(yè)次 頁(yè)作業(yè)程序工業(yè)安全工業(yè)安全行政作業(yè)須遵照工廠法、工廠法施行條例、勞工安全衛(wèi)生法及其它有關(guān)安全衛(wèi)生法令規(guī)定辦理。須有充分之工作安全裝備與配置，并加以妥善管理。訂立操作項(xiàng)目及工作內(nèi)容。將操作項(xiàng)目的步驟加以分析，包括：選擇適當(dāng)?shù)娜藛T。說(shuō)明工作內(nèi)容。實(shí)施表演。觀察與記錄。改善。測(cè)定每一分解動(dòng)作可能發(fā)生的危險(xiǎn)。指導(dǎo)操作人員防范的方法。工業(yè)衛(wèi)生利用下列措施改善工作環(huán)境：改變制程。將操作單位或機(jī)器加以隔離。管制有害物質(zhì)。工廠環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)注意事項(xiàng)：工作場(chǎng)所之整潔。垃圾之處理。供水或排水設(shè)備。廁所之整潔。廚房餐廳及休息室之整潔。通風(fēng)及照明設(shè)備。飲水及盥洗設(shè)備。重視營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充及適當(dāng)?shù)匦菹ⅲ员苊膺^(guò)度疲勞注意力不集中。改善工作環(huán)境使職業(yè)病減至最少。對(duì)下列環(huán)境污染采取防治措施：空氣污染。食物污染。噪音污染。廢水污染?？刂浦攸c(diǎn)安全維護(hù)對(duì)公司信譽(yù)及社會(huì)形象極為重要，同時(shí)可提高公