財(cái)務(wù)報(bào)表 公式大全

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表分析計(jì)算公式匯總第一章:1.變動(dòng)百分比= eq f(分析項(xiàng)目金額分析基準(zhǔn)金額,分析基準(zhǔn)金額) 100% P192.構(gòu)成比率= eq f（某項(xiàng)指標(biāo)值,總體值） 100% P233。定比動(dòng)態(tài)比率= eq f(分析期數(shù)額，固定基期數(shù)額） 100 P284。環(huán)比動(dòng)態(tài)比率= eq f(分析期數(shù)額,前期數(shù)額) 100% P28第二章：5。營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。 P1276.流動(dòng)比率= eq f（流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)負(fù)債) P1297.流動(dòng)比率= eq f（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）+流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債） P1298。流動(dòng)比率= eq f(營(yíng)運(yùn)資金+流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債) P1299。流動(dòng)比率=1+ eq

2、f(營(yíng)運(yùn)資金，流動(dòng)負(fù)債) P129注：(69流動(dòng)比率的計(jì)算公式）中流動(dòng)資產(chǎn)包括:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。 流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等。其中，流動(dòng)資產(chǎn)通常指流動(dòng)資產(chǎn)凈額。10。速動(dòng)比率=eq f（速動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債） P13311.速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 P134第五章：12.現(xiàn)金比率= eq f(現(xiàn)金+短期有價(jià)證券,流動(dòng)負(fù)債） P13713.資產(chǎn)負(fù)債率= eq f（負(fù)債總額，資產(chǎn)總額） P14414.股權(quán)比率= eq f(所有者權(quán)益總額，資產(chǎn)總額)

3、 P14715。資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率= eq f(負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額,資產(chǎn)總額） 100% P14716。資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率= eq f(負(fù)債總額，資產(chǎn)總額） 100 + eq f(所有者權(quán)益總額,資產(chǎn)總額） 100 P14717。資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=100% P14718。股權(quán)比率=1資產(chǎn)負(fù)債率。 P14819。產(chǎn)權(quán)比率= eq f（負(fù)債總額，所有者權(quán)益總額） 100 P14920。產(chǎn)權(quán)比率= eq f(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額，所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額） = eq f（資產(chǎn)負(fù)債率，股權(quán)比率） P14921.產(chǎn)權(quán)比率= eq f(資產(chǎn)總額-所有者權(quán)益總額,所有者權(quán)益總額） = eq f（

4、1，股權(quán)比率) 1 P14922.權(quán)益乘數(shù)= eq f(資產(chǎn)總額，所有者權(quán)益總額) P15023.權(quán)益乘數(shù)= eq f（負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額,所有者權(quán)益總額) P15024.權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率 P15025。權(quán)益乘數(shù)= eq f（資產(chǎn)總額，所有者權(quán)益總額) = eq f（1,股權(quán)比率） P15126。有形資產(chǎn)債務(wù)比率= eq f(負(fù)債總額,有形資產(chǎn)總額) 100 P15227.有形資產(chǎn)債務(wù)比率= eq f(負(fù)債總額，資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn)） 100% P15228。有形凈值債務(wù)比率= eq f（負(fù)債總額，有形凈值總額） 100% P15229。有形凈值債務(wù)比率= eq f（負(fù)債總額,所有者

5、權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn)） 100 P15230.利息保障倍數(shù)= eq f（息稅前利潤(rùn),利息費(fèi)用） = eq f（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用,利息費(fèi)用） P15431利息保障倍數(shù)= eq f（凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用,利息費(fèi)用） P15432?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)= eq f（息稅前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,現(xiàn)金利息支出） P157 = eq f(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出,現(xiàn)金利息支出) 33.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= eq f（應(yīng)付賬款平均余額360天,賒購(gòu)凈額) P18134?，F(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P181 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 35.營(yíng)運(yùn)資本=流

6、動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額。 P127第六章:計(jì)算題36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=eq f(計(jì)算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額,計(jì)算期資產(chǎn)平均占用額） P16737。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù)）= eq f(計(jì)算期天數(shù),資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） P167以上兩個(gè)公式中，（34、35）通常以1年為計(jì)算期,1年的天數(shù)通常按360天計(jì)算。38。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= eq f（賒銷收入凈額,應(yīng)收賬款平均余額) P170公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會(huì)計(jì)報(bào)表中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)等全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額。應(yīng)收賬款平均余額的一種簡(jiǎn)化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除以2。 其中賒銷收入指的是沒(méi)有立即收到貨款的主營(yíng)

7、業(yè)務(wù)收入。計(jì)算公式: 賒銷收入凈額=賒銷收入-賒銷退回賒銷折讓-賒銷折扣 P17039。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=eq f(360天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率) = eq f（應(yīng)收賬款平均余額360天,賒銷收入） P17140。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= eq f(應(yīng)收賬款平均余額360天,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） P17141。存貨周轉(zhuǎn)率= eq f(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，存貨平均余額） P174公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡(jiǎn)化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來(lái)代表存貨的平均余額。42。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=eq f（360，存貨周轉(zhuǎn)率) = eq f（存貨平均余額360,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） P176

8、43。營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P17944?，F(xiàn)金周期=營(yíng)業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) P181 =應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)45。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率= eq f（賒購(gòu)凈額,應(yīng)付賬款平均余額) P18146。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= eq f(360天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率） = eq f（應(yīng)付賬款平均余額360天，賒購(gòu)凈額) P181注:以上兩個(gè)公式(45、46）公式中的賒購(gòu)凈額,只能以本期存貨增加凈額這一指標(biāo)來(lái)代替，即： 本期存貨增加凈額=銷貨成本+期末存貨-期初存貨47.營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率= eq f(銷售凈額，平均營(yíng)運(yùn)資本) P18348.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f（主營(yíng)業(yè)務(wù)

9、收入，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額) P183第48公式中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額= eq f（流動(dòng)資產(chǎn)期初余額+流動(dòng)資產(chǎn)期末余額,2) 49.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= eq f（360，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率) = eq f（流動(dòng)資產(chǎn)平均余額360,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） P18650.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，固定資產(chǎn)平均余額) P189第50公式中,固定資產(chǎn)平均余額= eq f(固定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額，2) 固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價(jià)扣減累計(jì)折舊后的金額。51。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= eq f（360,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率) = eq f(固定資產(chǎn)平均余額360,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入) P1895

10、2?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，平均資產(chǎn)總額） P192第52公式中，平均資產(chǎn)總額= eq f（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額,2） 53?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,流動(dòng)資產(chǎn)平均余額） eq f(流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，平均資產(chǎn)總額） P192 =流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重54。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,固定資產(chǎn)平均余額） eq f(固定資產(chǎn)平均余額,平均資產(chǎn)總額） P192 =固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重55?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)期= eq f(360,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率） = eq f(總資產(chǎn)平均余額360，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） P192第七章：56。總資產(chǎn)收益率

11、= eq f(凈利潤(rùn)，總資產(chǎn)平均額) 100 P200其中，總資產(chǎn)平均額= eq f(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn),2） （注:第54公式以稅后為口徑）57.總資產(chǎn)收益率= eq f(凈利潤(rùn)+所得稅,總資產(chǎn)平均額) 100% （以稅前息后為口徑） P20158?？傎Y產(chǎn)收益率= eq f（凈利潤(rùn)+利息,總資產(chǎn)平均額） 100% （以稅后息前為口徑） P20159.總資產(chǎn)收益率= eq f（凈利潤(rùn)+利息+所得稅,總資產(chǎn)平均額） 100% （以息稅前利潤(rùn)為口徑） P20160.總資產(chǎn)收益率= eq f(凈利潤(rùn),銷售收入) eq f（銷售收入，總資產(chǎn)平均額） P20361.62?？傎Y產(chǎn)收益率=銷售凈利率總資

12、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 P20363。權(quán)益凈利率= eq f（凈收益,所有者權(quán)益) P295 =銷售凈利率 eq f（資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，(1-資產(chǎn)負(fù)債率）) 64.銷售收入凈額=銷售收入銷售退回銷售折扣銷售折讓.65.稀釋每股收益= eq f(屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)) 自考通P8266。全面攤薄凈資產(chǎn)收益率= eq f（凈利潤(rùn),期末凈資產(chǎn)） 100% P204.67。加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率= eq f(凈利潤(rùn)，凈資產(chǎn)平均額) 100% P204其中，凈資產(chǎn)平均額= eq f(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn),2) 68.凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù) P206 =總資產(chǎn)收益率 eq f(

13、1,股權(quán)比率） eq （1，股權(quán)比率) MERGEFORMAT 杜邦等式（第69公式）：69。凈資產(chǎn)收益率= eq f（總資產(chǎn)收益率平均總資產(chǎn),平均凈資產(chǎn)） P206 = 總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)70。長(zhǎng)期資金收益率= eq f（息稅前利潤(rùn)，平均長(zhǎng)期資金) 100% 其中，（1）平均長(zhǎng)期資金= eq f(（期初長(zhǎng)期負(fù)債+期初股東權(quán)益）+（期末長(zhǎng)期負(fù)債+期末股東權(quán)益）,2) （2）息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用71.資本保值增值率= eq f(扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益,期初所有者權(quán)益） 100 P20972.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率= eq f（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,資產(chǎn)平均總額） 100 P21

14、173。流動(dòng)資產(chǎn)收益率= eq f（凈利潤(rùn)，流動(dòng)資產(chǎn)平均額) P21274.固定資產(chǎn)收益率= eq f（凈利潤(rùn),固定資產(chǎn)平均額） 這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后得到的凈值。 P21375.銷售毛利率= eq f（銷售收入凈額銷售成本，銷售收入凈額） 100 這里的銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P21476。銷售毛利率=1銷售成本率。 一考通P13077.銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本。 一考通P13078。銷售凈利率= eq f（凈利潤(rùn),銷售收入） 100% P21779。每股收益= eq f（凈利潤(rùn),發(fā)行在外普通股

15、的加權(quán)平均數(shù)) 其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+(當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)已發(fā)行時(shí)間報(bào)告期時(shí)間）-（當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)已回購(gòu)時(shí)間報(bào)告期時(shí)間） 公式中，已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購(gòu)時(shí)間一般按照天數(shù)計(jì)算。 P22080。每股理論除權(quán)價(jià)格= eq f（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值+配股收到的款項(xiàng))，行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)） P22181.調(diào)整系數(shù)= eq f（行權(quán)前每股公允價(jià)值，每股理論除權(quán)價(jià)格） P22182.因配股重新計(jì)算的上年度基本每股收益= eq f(上年度基本每股收益，調(diào)整系數(shù)) P22183.本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)（行權(quán)前發(fā)行在外的

16、普通股股數(shù)調(diào)整系數(shù)行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P22184.每股現(xiàn)金流量= eq f（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量,發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)) P22385。每股股利= eq f(現(xiàn)金股利總額，發(fā)行在外的普通股股數(shù)) 這里的發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù) P22386.市盈率= eq f(每股市價(jià)，每股收益） P22487.股利支付率= eq f（每股股利，每股收益) 100 P22588.股利收益率= eq f(每股股利，股價(jià)) 100 P22589.股利發(fā)放率= eq f(每股股利，每股收益） 100% = eq f(

17、每股市價(jià),每股收益） eq f（每股股利,每股市價(jià)） 100 =市盈率股利收益率 P22590。流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率= eq f(凈利率，流動(dòng)資產(chǎn)平均值) 91。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= eq f(銷售收入,流動(dòng)資產(chǎn)平均值) 92。固定資產(chǎn)比率= eq f(固定資產(chǎn)，總資產(chǎn)) 流動(dòng)資產(chǎn)比率= eq f（流動(dòng)資產(chǎn),總資產(chǎn)） 第八章：93。銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率= eq f（本年銷售(營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額，上年銷售（營(yíng)業(yè)）額) 100 P242公式中，（1）本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額是企業(yè)本年銷售（營(yíng)業(yè)）收入與上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的差額，計(jì)算公式為：本年銷售（營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)額=本年銷售（營(yíng)業(yè))收入上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入. 如本年銷售

18、(營(yíng)業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額用“表示.（2）上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額。94.三年銷售（營(yíng)業(yè)）平均增長(zhǎng)率=( -1）100% P245公式中，三年前年末銷售(營(yíng)業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營(yíng)業(yè)）收入。例：假如本年度是2006年，則三年前年末銷售(營(yíng)業(yè)）收入總額是指2003年企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。95?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率= eq f(本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額，年初資產(chǎn)總額） 100% P246公式中，（1）本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計(jì)算公式為：本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額=資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)。（2）年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額

19、的年初數(shù).96.三年總資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率=（1）100% P24797.流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率= eq f(本年流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)額,年初流動(dòng)資產(chǎn)額) 100 P24898.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率= eq f（本年固定資產(chǎn)增長(zhǎng)額,年初固定資產(chǎn)額） 100% P24899。無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)率= eq f(本年無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)額，年初無(wú)形資產(chǎn)額) 100 P248100.員工增長(zhǎng)率= eq f(本年員工增長(zhǎng)人數(shù)，年初員工總數(shù)） 100 P248101。固定資產(chǎn)成新率= eq f（平均固定資產(chǎn)凈值,平均固定資產(chǎn)原值） 100 P248公式中;（1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；（2)平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。102。資本積累率= eq f（本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額,年初所有者權(quán)益） 100 P250公式中，（1）本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額，計(jì)算公式為:本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額=所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用“-”表示。 （2）年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù).