個(gè)人所得稅解讀2019年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

1、一、多選一、新個(gè)人所得稅法費(fèi)用扣除基數(shù)為（ ）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000正確答案 D 你的答案 A 答案分析 新個(gè)人所得稅法費(fèi)用扣除基數(shù)為5000元。2、新的個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但確定的（ ）年份不能改變。 A, 1 B, 2 C, 3 D, 4正確答案A 你的答案A【正確】 【答案分析】新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或100%，但確定的一年不能更改。3、境外住房貸款利息個(gè)人扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）元。 A、500元B、1000元C、1100元D、1200元正確答案 B 你的答案 A 答案分析 國(guó)內(nèi)住房貸款利息個(gè)

2、人扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、X和妻子錢(qián)X婚后買(mǎi)了一套房子，屬于首套房貸。以下陳述為真（ ）。 A. X 和錢(qián)都可以扣除住房貸款利息B. X 和錢(qián)每個(gè)月可以扣除 1000 元 C. X 和錢(qián)可以其中一個(gè)扣除，每月扣除限額為 1000 元D. X ，如果房子錢(qián)某購(gòu)買(mǎi)在北京、上海、廣州、深圳等城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)高于1000元【正確答案】C 【你的答案】A 【答案分析】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)抵扣中，夫妻首套房貸的抵扣額度為每月1000元。5、子女教育所得稅扣除額為子女（ ）歲至博士（全日制）畢業(yè)。 A, 1 B, 2 C, 3 D, 4正確答案 C 你的答案 A 答案分析 子女教育稅扣除額為3歲至博士畢業(yè)（全日制

3、）。6、納稅人在取得證明當(dāng)年可享受專(zhuān)項(xiàng)減稅（ ）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500正確答案 B 你的答案 A 答案分析 納稅人在取得證明當(dāng)年可享受3600元的專(zhuān)項(xiàng)稅收減免。七、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)稅收扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除額為個(gè)人承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)15000元至（ ）元。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000【正確答案】C 【你的答案】A 【答案分析】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除規(guī)定，超過(guò)15000元的醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，可按照8萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)限額扣除。8、境外住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除，納稅人最長(zhǎng)可抵扣（ ）個(gè)月。 A、100 B、150 C、240 D、360正確答案 C

4、 你的答案 A 答案分析 納稅人國(guó)內(nèi)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除最長(zhǎng)可抵扣240個(gè)月。9、根據(jù)新的個(gè)人所得稅法，（ ）級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于營(yíng)業(yè)收入。 A、2 B、3 C、5 D、7正確答案 C 你的答案 A 答案分析 根據(jù)新的個(gè)人所得稅法，營(yíng)業(yè)收入適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。10.個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。 A、領(lǐng)證當(dāng)年可抵扣1200元B、領(lǐng)證當(dāng)年可抵扣2400元C、領(lǐng)證當(dāng)年可抵扣3600元 D、領(lǐng)證當(dāng)年可抵扣3600元獲得證書(shū)的次年正確答案 C 你的答案 A 答案分析 個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為取得證書(shū)當(dāng)年3600元。11、個(gè)人所得稅政策中，首筆住房貸款的利息從實(shí)際

5、發(fā)生（和房屋預(yù)售合同。 A、當(dāng)月B、下月C、當(dāng)年年末D、下年末正確答案A 你的答案A正確 答案分析個(gè)人所得稅政策中，第一筆住房貸款的利息從納稅人取得房屋權(quán)屬證明、房地產(chǎn)權(quán)屬證明或房屋銷(xiāo)售中的任何一項(xiàng)的實(shí)際月份開(kāi)始享受合同和房屋預(yù)售合同。能。12、6歲的小明父母離異，母親帶他再婚。繼父承擔(dān)撫養(yǎng)小明的責(zé)任。下列選項(xiàng)中，不符合小明子女教育費(fèi)用扣除條件的是（ ）。 A、小明的媽媽B、小明的爸爸C、小明的繼父D、小明正確答案 D 你的答案 A 答案分析 可享受子女教育費(fèi)用扣除的父母包括親生父母、養(yǎng)父母和繼父母，并擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。因此，小明的親生父親、生母和繼父每月可以為子女享受1000元的教育扣除

6、。但是，只有一個(gè)人可以扣除100%，或者可以按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除兩個(gè)人。三人不可同時(shí)享受，最高抵扣額不超過(guò)1000元/月。具體由小明的生父、生母和繼父協(xié)商確定。13、下列選項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定的職業(yè)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除證明的是（ ）。 A、特許金融分析師證書(shū)B(niǎo)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)C、房地產(chǎn)估價(jià)師證書(shū)D、稅務(wù)會(huì)計(jì)師證書(shū)正確答案A 你的答案A【正確】 【答案分析】人力資源和社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目錄的通知（人社部發(fā)201768號(hào)）列出了140項(xiàng)職業(yè)資格，其中專(zhuān)業(yè)和職業(yè)資格59項(xiàng)。技術(shù)人員職業(yè)資格、技能人員職業(yè)資格81項(xiàng)。與會(huì)計(jì)相關(guān)的包括法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、房地產(chǎn)估價(jià)師、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、資產(chǎn)評(píng)估

7、師、經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)會(huì)計(jì)師、銀行從業(yè)人員、證券期貨專(zhuān)業(yè)資格行業(yè)資格 員工資格等。不包括CFA（特許金融分析師）和ACCA（國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師）等“外國(guó)證書(shū)”。14、小明2019年取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)，當(dāng)年繳納個(gè)人所得稅可享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除( )元。 A、1500 B、3000 C、3600 D、7200【正確答案】C 【你的答案】A【答案分析】納稅人在技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育方面的支出，當(dāng)年定額扣除3600元取得相關(guān)證書(shū)時(shí)。一年不管拿多少證，按固定金額只能扣3600元。15、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，納稅人同時(shí)從（項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入同

8、一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一?？鄢~只能從納稅年度的一種收入來(lái)源中選擇。 A, 一個(gè)地方B, 兩個(gè)或更多地方C, 三個(gè)或更多地方D, 四或更多地方正確答案 B 你的答案 A 答案分析個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，納稅人同時(shí)從兩個(gè)以上地點(diǎn)取得工資、薪金，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣除所得 屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目只能從一個(gè)納稅年度取得的所得中扣除。16、從（ ）起，每個(gè)納稅人擁有唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)納稅信息“一人申報(bào)”。 A, 2018 B, 2019 C, 2020 D, 2021【正確答案】B 【你的答案】A【答案分析】從2019年開(kāi)始，每個(gè)納稅人將擁有唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)納稅信息

9、“一人申報(bào)”。17、年度綜合所得扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除后余額超過(guò)（ ）元，且獲得工資薪金的場(chǎng)所在兩個(gè)以上的，需進(jìn)行結(jié)算和支付。 A、五萬(wàn)B、六萬(wàn)C、七萬(wàn)D、八萬(wàn)正確答案B 你的答案B【正確】 【答案分析】綜合年收入扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除后余額超過(guò)6萬(wàn)元，且有兩個(gè)及兩個(gè)以上工資薪金獲得地點(diǎn)的，需要進(jìn)行結(jié)算和支付。18、小明在（ ）內(nèi)租房可享受每月1500元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。甲、乙、丙、丁、正確答案B 你的答案B【正確】 【答案分析】住房租賃所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除情況如下： （一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國(guó)務(wù)院確定的其他城市：每月1500元； （二）100萬(wàn)人口以上城市的市轄區(qū)戶(hù)籍每月1100元； （三）市轄

10、區(qū)內(nèi)戶(hù)籍人口100萬(wàn)（含）以下的城市，每月800元。19、醫(yī)療費(fèi)用是治療過(guò)程中發(fā)生的藥物和治療費(fèi)用的總稱(chēng)，包括服用藥物和外用藥物，以及（ ）等治療費(fèi)用。 A、床位費(fèi)B、門(mén)診費(fèi)C、護(hù)理費(fèi)D、以上都正確正確答案 D 你的答案 B 答案分析 醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)該是治療過(guò)程中發(fā)生的藥物和治療費(fèi)用的總稱(chēng)，包括用藥和外用藥物，以及床位費(fèi)、門(mén)診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等。治療費(fèi)用與醫(yī)療過(guò)程中消耗的紗布、針頭等一次性耗材的費(fèi)用有關(guān)。20、年滿(mǎn)（ ）周歲的父母，其子女可享受個(gè)人所得稅法規(guī)定的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除。 A、40 B、50 C、60 D、70正確答案 C 你的答案 B 答案分析 60歲以上的父母，子女可享受個(gè)人所得稅法

11、規(guī)定的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除。二十一、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目征收全額適用稅率（ ） . A, 5% B, 10% C, 15% D, 20%【正確答案】D 【你的答案】B【答案分析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中，向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人獲得的禮品收入以“其他收入”為準(zhǔn)” 項(xiàng)目全額按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。22.個(gè)人所得稅政策中，子女教育扣除額為子女滿(mǎn)3周歲至（ ）畢業(yè)（全日制）。 A、本科B、碩士C、博士、博士后正確答案 C 你的答案 B 答案分析 個(gè)人所得稅政策中，子女教育的扣除是從3歲開(kāi)始直到博士生（全

12、日制）畢業(yè)。23、下列情況，納稅人不得扣除子女教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用（ ）。 A. 納稅人 8 歲的女兒正在放暑假。 B、納稅人的兒子因服兵役而輟學(xué)。 C.納稅人24歲的兒子在國(guó)外留學(xué)。 D. 納稅人 18 歲的兒子輟學(xué)打工。正確答案 D 你的答案 B 答案分析 3歲以上子女年滿(mǎn)3歲因疾病或其他非主觀(guān)原因接受學(xué)歷教育期間可享受專(zhuān)項(xiàng)扣除原因，但他們的學(xué)籍仍然保留。 ，但不包括因主觀(guān)原因造成的。24、個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療費(fèi)用的計(jì)算周期為（ ）。 A. 1 月 1 日至 12 月 31 日B. 1 月 1 日至 6 月 31 日C. 從治療開(kāi)始到治療結(jié)束D. 從入院到出院【正確答案】A 【你的

13、答案】B【答案分析】個(gè)人所得稅政策中，大病醫(yī)療費(fèi)用的計(jì)算期限為1月1日至12月31日。25、個(gè)人所得稅政策中，境外學(xué)歷（學(xué)位）教育繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月人民幣（萬(wàn)元）。 A、200 B、300 C、400 D、500【正確答案】C 【你的答案】B 【答案分析】個(gè)人所得稅政策中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。2. 多項(xiàng)選擇題1.在下列選項(xiàng)中，有（ ）繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除。 A.電大B.自考C.成人高考D.遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育【正確答案】ABCD 【你的答案】AC【答案分析】選項(xiàng)全部正確。2、境外住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋?）。 A, 10% B, 30% C, 50

14、% D, 100%正確答案 CD 你的答案 AD 答案分析 國(guó)內(nèi)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢允?00%和50%。3、在以下選項(xiàng)中，確實(shí)存在（ ）與住房租金相關(guān)的個(gè)人稅費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)扣除。 A.直轄市、省會(huì)（首府）市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣減1500元B.戶(hù)籍人口100萬(wàn)以上的城市市轄區(qū)，每月扣除1100元C.市轄區(qū)戶(hù)籍人口200萬(wàn)以上的城市，每月扣除1100元；市轄區(qū)內(nèi)戶(hù)籍人口100萬(wàn)（含）以下的城市，每月扣減800元【正確答案】ABD 【你的答案】AC 【答案分析】直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國(guó)務(wù)院確定的其他城市每月扣減1500元。除上述城市外，市轄區(qū)內(nèi)戶(hù)籍人口

15、100萬(wàn)以上的城市，每月扣減1100元；市轄區(qū)內(nèi)戶(hù)籍人口100萬(wàn)（含）以下的城市，按月扣除800元。4、關(guān)于贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的是（ ）。 A. 扣除是指年滿(mǎn) 60 歲的父母和其他法定受撫養(yǎng)人。 B、獨(dú)生子女每月可抵扣1000元。 C、非獨(dú)生子女每月最高可抵扣1000元。 D、繼子女不能扣除?！菊_答案】AC 【你的答案】BD 【答案分析】獨(dú)生子女每月可抵扣2000元，包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和收養(yǎng)子女。5、在下列選項(xiàng)中，確實(shí)存在住房租金個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除（ ）。 A. 簽訂租房合同的承租人為扣減方。 B、如果夫妻雙方不在同一個(gè)城市工作，兩地都沒(méi)有自己的房子，夫妻雙方

16、可以按照城市的固定標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租賃費(fèi)用。 C、夫妻同城工作且同城無(wú)自有住房，可協(xié)商抵扣D、房貸利息和房租只能抵扣【正確答案】ABD 【你的答案】AC 【答案分析】夫妻同城工作，同城無(wú)自有房，只能抵扣一個(gè)人，承租人。6.下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A.常住個(gè)人每年扣除6萬(wàn)元。 B. 可享受子女教育費(fèi)用扣除的父母包括親生父母、養(yǎng)父母和繼父母，作為未成年人的監(jiān)護(hù)人。 C.針對(duì)不同的孩子，家長(zhǎng)可以有不同的扣除比例D.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除每月可以扣除500元【正確答案】ABC 【你的答案】AC【答案解析】繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除每月可抵扣400元。七、下列稅法中關(guān)于境外住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除個(gè)人所得稅的稅法錯(cuò)誤的是（

17、）。 A、扣減范圍是指納稅人及其配偶首次商業(yè)貸款或公積金貸款的利息。 B.既可以享受住房租金減免，也可以享受首期商業(yè)貸款或公積金貸款利息減免。 C、扣除金額為每月2000元。 D. 夫妻雙方同意 一方扣除，確定下一納稅年度不變正確答案BC 你的答案AC答案分析選擇扣除房租和首套商業(yè)貸款或公積金貸款利息扣除之一，扣除金額為每月1000元。八、需要匯算清繳才能獲得綜合收益的情況包括（ ）。 A.從兩種以上來(lái)源取得綜合收益，年度綜合收益扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除后余額超過(guò)6萬(wàn)元B.取得勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，以及年度綜合收益的余額所得扣除專(zhuān)項(xiàng)扣除超過(guò)6萬(wàn)元C.納稅年度預(yù)繳稅款低于應(yīng)納稅額D

18、.納稅人申請(qǐng)退稅【正確答案】ABCD 【你的答案】BC【答案分析】全部正確。九、下列關(guān)于大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)扣除個(gè)人所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A、大病醫(yī)療費(fèi)用的計(jì)算周期以治療期為準(zhǔn)。 B、大病醫(yī)療費(fèi)用扣除只能由納稅人扣除。大病醫(yī)療扣除額為基本醫(yī)療保險(xiǎn)目錄涵蓋的醫(yī)療費(fèi)用，醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人自費(fèi)部分正確答案 AB 你的答案 AC 答案分析 大病醫(yī)療費(fèi)用的計(jì)算周期是按照納稅年度（1月1日-12月31日）計(jì)算，而不是按照治療周期計(jì)算?？梢允羌{稅人或配偶。10、下列與職業(yè)資格教育有關(guān)的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目確實(shí)屬于（ ）。 A、納稅人繼續(xù)教育資格（學(xué)位）教育費(fèi)用可自行扣除，每月400元。 B. 繼續(xù)教育學(xué)

19、歷（學(xué)位）可根據(jù)學(xué)籍信息扣除。不核對(duì)是否最終取得證書(shū)，最高扣除24C。取得相關(guān)證書(shū)的年份以證書(shū)頒發(fā)的年份為準(zhǔn)，以證書(shū)上的日期為準(zhǔn)。 D、無(wú)繼續(xù)教育證明的，除另有規(guī)定外，不得享受固定扣除3600元。正確答案 ACD 你的答案 BD 答案分析 繼續(xù)教育的學(xué)歷（學(xué)位）教育將根據(jù)學(xué)籍信息進(jìn)行扣除，無(wú)論是否獲得最終證書(shū)，最長(zhǎng)扣除48個(gè)月。三、判斷題一、新個(gè)人所得稅法正式提出居民個(gè)人和非居民個(gè)人的概念。 ( ) Y, 真 N, 假正確答案是你的答案是正確 答案分析 說(shuō)法正確。2、納稅人開(kāi)展職業(yè)資格教育，在取得證書(shū)當(dāng)年可抵扣3600元。 ( ) Y, 真 N, 假【正確答案】Y 【你的答案】N【答案分析】正確。3、房屋租賃費(fèi)用由簽訂房屋租賃合同的承租人扣除。 ( ) Y, 真 N, 假正確答案是你的答案是正確 答案分析 說(shuō)法正確。4、非居民個(gè)人各