《東銀集團高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度》最終版知識講解

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。東銀集團高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計制度最終版-目的為了加強對集團總部及各所屬公司高層領(lǐng)導(dǎo)在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任及管理職責(zé)履行情況，客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果、正確界定高層領(lǐng)導(dǎo)的任職期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任、完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制，促進公司運營管理的高層領(lǐng)導(dǎo)向投資者負責(zé)，全面履行職責(zé)，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)集團內(nèi)部審計基本制度規(guī)定，特頒布北城致遠集團離任審計制度。適用范圍本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司”）。名詞術(shù)語本制度所稱高層領(lǐng)導(dǎo)，指集團

2、本部及所屬公司總裁、總經(jīng)理或負責(zé)人；集團本部及所屬公司負責(zé)專項經(jīng)營業(yè)務(wù)項目并下達獨立經(jīng)營考核指標(biāo)的負責(zé)人員；集團本部及所屬公司財務(wù)總監(jiān)。審計內(nèi)容離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、免職、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)，由審計部門負責(zé)對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任做全面評價，包含但不限于：廉政情況審查和評價；對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況，資產(chǎn)、收支、負債及損益等情況的真實性，合法性和效益性進行全面的審查和評價；對其管理職責(zé)、權(quán)限范圍內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進行審查和評價，包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任，是指被審計者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟事項管理不當(dāng)，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操

3、作造成所在公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。具體有以下行為：直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團公司規(guī)章制度的行為；授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團公司規(guī)章制度的行為；失職、瀆職的行為；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。負責(zé)全面經(jīng)營管理的各所屬公司高級管理人員離任，按照上述內(nèi)容要求全面審計；其他管理人員離任，重點根據(jù)本人負責(zé)的工作職責(zé)范圍確定審計的內(nèi)容。審計部門由集團審計部組織實施離任審計。集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調(diào)所屬公司相關(guān)部門人

4、員協(xié)助審計。在審計工作中，凡涉及到財務(wù)、經(jīng)營管理問題時，集團戰(zhàn)略、財務(wù)、人力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應(yīng)提供支持和協(xié)作，必要時可組成聯(lián)合審計小組進行審計。審計原則高層領(lǐng)導(dǎo)原則上應(yīng)先審計，后離任。未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責(zé)任不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。離任審計，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和集團公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨立、客觀、公正的原則。審計人員應(yīng)保守實施離任審計中知悉的商業(yè)秘密。審計人員與被審計人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。被審計人及其所在公司應(yīng)主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領(lǐng)導(dǎo)和個人不得干涉。實施細則公司高層領(lǐng)導(dǎo)離任，經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團人力資源部門應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)

5、書面通知集團審計部。審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計組，擬訂審計工作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)本人及委托部門。審計實施結(jié)束后，應(yīng)在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。審計報告在報送集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱前，審計部應(yīng)與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計報告。離任審計結(jié)果應(yīng)按以下規(guī)定處理：審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報集團審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜。審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對

6、嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交國家相關(guān)司法機關(guān)進行處理。對審計報告意見和領(lǐng)導(dǎo)批示，被審計單位及離任領(lǐng)導(dǎo)人員要按要求及時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情況。離任審計的配合：審計通知書送達后，被審計的領(lǐng)導(dǎo)人所在單位應(yīng)認(rèn)真做好應(yīng)審準(zhǔn)備，積極配合審計組開展工作，并按照審計組的要求，及時、如實的提供以下資料：公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料；財務(wù)預(yù)決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料，業(yè)務(wù)訂單及購銷合同；資產(chǎn)盤點清冊及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)資料；工作總結(jié)、會議紀(jì)要、財務(wù)管理辦法及內(nèi)控制度等；單位自查報告；其他有關(guān)資料。被審計公司及有關(guān)人員應(yīng)對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準(zhǔn)備完畢。被審計者應(yīng)全面配合審計組的審查工作，應(yīng)向?qū)徲嫿M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。具體包括以下內(nèi)容：任期內(nèi)所在公司的基本情況；本人任期內(nèi)的職責(zé)范圍；本人履行職責(zé)情況；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情況；與本人負責(zé)的工作相關(guān)的財務(wù)收支情況，主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團公司制度以及廉政規(guī)定情況；需向?qū)徲嫿M說明的其他情況。資料檔案審計工作