電力企業(yè)收入及利潤(rùn)分析課件

1、第七章 電力企業(yè)收入及利潤(rùn)分析第1頁(yè)，共25頁(yè)。7.1 收入及利潤(rùn)一般分析 工業(yè)企業(yè)按照規(guī)定的價(jià)格出售產(chǎn)品取得的貨幣收入叫做產(chǎn)品的銷售收入。 （1）利潤(rùn)表 （2）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表 （3）電費(fèi)及電價(jià)明細(xì)表 （4）電費(fèi)回收及電價(jià)執(zhí)行情況表 第2頁(yè)，共25頁(yè)。1、利潤(rùn)表表7-1 利潤(rùn)表編報(bào)單位 年月日 單位：千元第3頁(yè)，共25頁(yè)。2、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表表7-2 銷售利潤(rùn)明細(xì)表第4頁(yè)，共25頁(yè)。3、電費(fèi)及電價(jià)明細(xì)表表7-3第5頁(yè)，共25頁(yè)。4、電費(fèi)及電價(jià)執(zhí)行情況表第6頁(yè)，共25頁(yè)。第7頁(yè)，共25頁(yè)。7.2 產(chǎn)品銷售收入分析 企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入就是銷售收入。 銷售收入扣除成本和稅金

2、后的余額就是企業(yè)利潤(rùn)。 一、電力產(chǎn)品銷售的特點(diǎn)電能計(jì)量必須采用電度表等儀器；收費(fèi)工作難度較大 ；電力價(jià)格比較復(fù)雜 ； 第8頁(yè)，共25頁(yè)。二、電力銷售收入分析影響電力銷售收入的因素有：各類售電單價(jià)的變化、各類售電比重的變化、基本電費(fèi)或功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)的變化。 假設(shè)某供電局2000和2001年兩年的售電量、電力銷售收入等資料如表表7-5，分析各因素變化對(duì)收入的影響。第9頁(yè)，共25頁(yè)。表7-5 2001年2000年電量兆瓦時(shí)比例%單價(jià)元/兆瓦時(shí)收入千元電量兆瓦時(shí)比例%單價(jià)元/兆瓦時(shí)收入千元大宗工業(yè)157866369.6273.82116532148983070.9573.14108961非、普工業(yè)2

3、5670811.3284.152160222401010.6783.5718721照明1627057.18146.63238581385206.60146.5220296直供農(nóng)業(yè)735353.2456.844180788503.7657.054498躉售1958008.6462.65122661686508.0357.339669合計(jì)226741010078.70 (加權(quán)平均結(jié)果)178438209986010077.22162145第10頁(yè)，共25頁(yè)。1、分析各類售電單價(jià)變化對(duì)收入的影響2、各類售電比重變化影響收入第11頁(yè)，共25頁(yè)。3、基本電費(fèi)或功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)影響收入基本電費(fèi)影響收入=本

4、期大宗工業(yè)電量*（本期相應(yīng)的平均電價(jià)-基期相應(yīng)的平均電價(jià)）第12頁(yè)，共25頁(yè)。7.3 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析一、影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的因素某種產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售稅金-產(chǎn)品銷售成本二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析表7-6項(xiàng)目本期基期增減額增減率%電力銷售收入（千元）3092372776883154811.36銷售成本（千元）180602164762158409.61銷售稅金（千元）7177165165660610.14銷售利潤(rùn)（千元）5686447761910319.06售電量（兆瓦時(shí)）4441950398306045889011.52第13頁(yè)，共25頁(yè)。1、產(chǎn)品銷售數(shù)量的影響(1) 用售電量的增長(zhǎng)

5、比例乘以基期利潤(rùn)，確定售電量變動(dòng)對(duì)電力利潤(rùn)的影響;售電量對(duì)利潤(rùn)的影響=（本期售電量-基期售電量）*基期單位利潤(rùn)2、產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量基期單位成本本期實(shí)際總成本本期實(shí)際銷售量（基期單位成本本期單位成本）第14頁(yè)，共25頁(yè)。3、產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量本期單位售價(jià)本期實(shí)際銷售量基期單位售價(jià)本期實(shí)際銷售量（本期單位售價(jià)基期單位售價(jià)）4、產(chǎn)品銷售稅金變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售稅金變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量基期單位稅金本期實(shí)際稅金本期實(shí)際銷售量（基期單位稅金本期單位稅金）第15頁(yè)，共25頁(yè)。表7-7影響因素影響額（

6、千元）比重%售電量影響5503千元60.45產(chǎn)品成本影響3142千元32.52銷售單價(jià)影響-444千元4.88銷售稅金影響902千元9.91第16頁(yè)，共25頁(yè)。7.4 利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析一、保本點(diǎn)的確定 保本點(diǎn)又稱盈虧分界（平衡）點(diǎn)，它是指企業(yè)的銷售收入和銷售成本相等時(shí)的經(jīng)營(yíng)成果狀況。 確定保本點(diǎn)需要將銷售成本區(qū)分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用指其總額隨著銷售量增減而增減，而單位產(chǎn)品的費(fèi)用不變；固定費(fèi)用是指其總額不隨銷售量的增減而增減，在一定時(shí)期內(nèi)，其總額保持不變。 第17頁(yè)，共25頁(yè)。銷售收入*（1-稅率）- 變動(dòng)費(fèi)用- 固定費(fèi)用=0銷售量*單位售價(jià)*（1-稅率）- 銷售量* 單位變動(dòng)費(fèi)用 =固

7、定費(fèi)用保本點(diǎn)銷售量=固定費(fèi)用/單位產(chǎn)品邊際利潤(rùn) 保本點(diǎn)銷售收入額=固定費(fèi)用/（1-稅率-變動(dòng)費(fèi)用率）第18頁(yè)，共25頁(yè)。第19頁(yè)，共25頁(yè)。 例：假設(shè)某電力局生產(chǎn)并銷售電力產(chǎn)品，預(yù)測(cè)計(jì)劃期的固定費(fèi)用為10000千元，售電價(jià)格為75元/兆瓦時(shí)，產(chǎn)品稅率為25%，燃料單位成本為40元/兆瓦時(shí)，購(gòu)電單位成本為11.25元/兆瓦時(shí)，求保本點(diǎn)售電量或銷售收入額。第20頁(yè)，共25頁(yè)。二、以保本點(diǎn)為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)1、預(yù)測(cè)達(dá)到的預(yù)定的目標(biāo)利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)銷售多少產(chǎn)品2、在現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)所規(guī)定的銷售量或銷售收入能夠獲得利潤(rùn)，獲得多少利潤(rùn)。第21頁(yè)，共25頁(yè)。三、預(yù)測(cè)有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響假設(shè)某供電局基期

8、和本期的有關(guān)資料如下：表7-8基期本期增減售電量37億千瓦時(shí)40.6億千瓦時(shí)3.6億千瓦時(shí)電力銷售收入259000千元288260千元29260千元售電單價(jià)70元/兆瓦時(shí)71元/兆瓦時(shí)1元/兆瓦時(shí)燃料單位成本30元/兆瓦時(shí)29元/兆瓦時(shí)1元/兆瓦時(shí)稅率25%25%固定費(fèi)用56250千元56455千元205千元電力利潤(rùn)27000千元42000千元15000千元第22頁(yè)，共25頁(yè)。1、增加銷售量的影響；2、售價(jià)提高的影響；3、變動(dòng)費(fèi)用變化的影響；4、固定費(fèi)用變化的影響；第23頁(yè)，共25頁(yè)。按平均利潤(rùn)率進(jìn)行預(yù)測(cè)的 基期本期增減售電量37億千瓦時(shí)40.6億千瓦時(shí)3.6億千瓦時(shí)電力銷售收入259000千元售電單價(jià)70元/兆瓦時(shí)71元/兆瓦時(shí)1元/兆瓦時(shí)稅金64750千元單位稅金17.50元/兆瓦時(shí)17.75元/兆瓦時(shí)0.25元/兆瓦時(shí)總成本167250千元單位成本45.20元/兆瓦時(shí)42.9元/兆瓦時(shí)2.5元/兆瓦時(shí)電力利