2021知到答案 審計學（陜西工業(yè)職業(yè)技術學院） 智慧樹滿 分章節(jié)測試答案

1、第 頁2021知到答案【 審計學（陜西工業(yè)職業(yè)技術學院） 智慧樹滿 分章節(jié)測試答案 第一章 章節(jié)測試 1、選擇題:下列各項關于注冊會計師審計和政府審計的說法中，不正確的是（）。選項：A:審計目標和對象不同B:審計的標準不同C:經費和收入來源不同D:對發(fā)覺選擇題的處理方式相同答案: 【對發(fā)覺選擇題的處理方式相同】2、選擇題:針對被審計單位將對現銷客戶的銷售折扣比例由原先的5%提高到10%這一情況，注冊會計師最應關注由此導致營業(yè)收入項目（）認定的重大錯報風險。選項：A:截止B:發(fā)生C:完整性D:準確性答案: 【準確性】3、選擇題:下列各項中，屬于注冊會計師發(fā)揮的作用的有（）。選項：A:促進了上市公

2、司會計信息質量的提高B:維護了市場經濟秩序C:在很大程度上防止了市場交易的欺詐行為D:推動了國有企業(yè)的改革答案: 【促進了上市公司會計信息質量的提高;維護了市場經濟秩序;在很大程度上防止了市場交易的欺詐行為;推動了國有企業(yè)的改革】4、選擇題:下列各項中，屬于政府審計的依據的有（）。選項：A:中華人民共和國審計法B:中華人民共和國注冊會計師法C:國家審計準則D:注冊會計師審計準則答案: 【中華人民共和國審計法;國家審計準則】5、選擇題:政府審計師獨立性最強的一種審計。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【錯】6、選擇題:中華人民共和國成立之后相當長的一段時期內，國家并沒有設置獨立的審計機構，而是通過

3、不定期的會計檢查對企業(yè)的財稅等情況進行監(jiān)督。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【對】第二章 章節(jié)測試 1、選擇題:下列各項中，有關注冊會計師接受業(yè)務托付的說法錯誤的是（）。選項：A:假如注冊會計師發(fā)覺潛在客戶正面臨財務困難，則可以認為接受或保持客戶的風險特別高，甚至不可接受業(yè)務托付B:一旦接受業(yè)務托付，注冊會計師就應當與客戶就審計商定條款達成一致意見C:對于連續(xù)審計業(yè)務，注冊會計師應當連續(xù)利用以前年度審計業(yè)務商定條款D:會計師事務所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識別和評估會計師事務所面臨的風險答案: 【對于連續(xù)審計業(yè)務，注冊會計師應當連續(xù)利用以前年度審計業(yè)務商定條款】2、選擇題:下列中國注

4、冊會計師執(zhí)業(yè)準則，不包括（ ）。選項：A:中國注冊會計師相關服務準則B:中國注冊會計師審計準則C:會計師事務所質量掌握準則D:中國注冊會計師職業(yè)道德準則答案: 【中國注冊會計師職業(yè)道德準則】3、選擇題:鑒證業(yè)務要素包括（ ）。選項：A:鑒證對象B:鑒證對象信息C:證據D:鑒證報告答案: 【鑒證對象;鑒證對象信息;證據】4、選擇題:注冊會計師為了實現其執(zhí)業(yè)目標，必需遵守以下基本原則（ ）。選項：A:獨立、客觀、公正B:專業(yè)勝任能力和應有的關注C:保密和職業(yè)行為D:技術準則答案: 【獨立、客觀、公正;專業(yè)勝任能力和應有的關注;保密和職業(yè)行為;技術準則】5、選擇題:注冊會計師對財務報表進行審計，能夠

5、減輕被審計單位管理層與治理層的責任。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【錯】第三章 章節(jié)測試 1、選擇題:下列各項有關審計計劃的說法中，正確的是（）。選項：A:審計計劃分為總體審計策略和詳細審計計劃兩個層次B:制定總體審計策略的過程通常在詳細審計計劃之前，因此詳細審計計劃對總體審計策略沒有影響C:注冊會計師不應當依據詳細審計計劃調整總體審計策略D:注冊會計師在全部計劃審計工作完成后，才開始實施審計程序答案: 【審計計劃分為總體審計策略和詳細審計計劃兩個層次】$2、選擇題:下列認定中，與利潤表組成要素無關的是（ ）。選項：A:發(fā)生認定B:完整性認定C:權利和義務認定D:準確性認定答案: 【權利和義

6、務認定】3、選擇題:審計過程是指審計工作從開始到結束的整個過程，其內容主要包括（ ）。選項：A:完成審計工作和編制審計報告B:實施掌握測試和實質性程序C:實施風險評估程序D:計劃審計工作答案: 【完成審計工作和編制審計報告;實施掌握測試和實質性程序;實施風險評估程序;計劃審計工作】4、選擇題:詳細審計計劃包括（ ）。選項：A:風險評估程序B:掌握測試C:計劃實施的進一步審計程序D:計劃其他審計程序答案: 【風險評估程序;計劃實施的進一步審計程序;計劃其他審計程序】5、選擇題:注冊會計師審計的總目標是對被審計單位財務報表的合法性、公允性負責。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【錯】6、選擇題:注冊

7、會計師有責任制定計劃和實施必要程序，以保證能發(fā)覺財務報表的重大錯報、舞弊以及對財務報表有直接影響的重大違反法律法規(guī)行為。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【錯】7、選擇題:檢查有形資產可為其存在性供應牢靠的審計證據，但不肯定能夠為權利和義務或計價認定供應牢靠的審計證據。選項：A:對B:錯答案: 【對】8、選擇題:審計工作底稿只能以紙質形式存在。（ ）選項：A:對B:錯答案: 【錯】9、選擇題:下列有關“完整性”的認定中，表述不正確的是（ ）。選項：A:該認定是指應在財務報表中列示的全部交易和項目是否都列入了B:該認定主要與財務報表組成要素的低估有關C:該認定所要解決的選擇題是被審計單位管理層是否

8、把應包括的項目給遺漏或省略了D:該認定還涉及所報告的交易和項目的金額是否正確答案: 【該認定還涉及所報告的交易和項目的金額是否正確】10、選擇題:下列認定中，與財務報表列報無關的是（ ）。選項：A:發(fā)生認定B:權利和義務認定C:完整性認定D:截止認定答案: 【截止認定】11、選擇題:被審計單位管理層在資產負債表中列報銀行存款及其金額，意味著做出了下列明確的認定（ ）。選項：A:記錄的銀行存款是存在的B:銀行存款以恰當的金額包括在財務報表中C:全部應當記錄的銀行存款均已記錄D:記錄的銀行存款都由被審計單位擁有答案: 【記錄的銀行存款是存在的;銀行存款以恰當的金額包括在財務報表中;全部應當記錄的銀

9、行存款均已記錄;記錄的銀行存款都由被審計單位擁有】第四章 章節(jié)測試 1、選擇題:在確定財務報表整體的重要性時，通常應先選定一個基準。下列各項中，對基準的選擇不恰當的是（）。選項：A:對于盈利水平保持穩(wěn)定的企業(yè)，以常常性業(yè)務的稅前利潤作為基準B:針對公益性質的基金會，一般以捐贈收入或捐贈支出總額作為確定重要性的基準C:針對近年來經營狀況大幅波動，盈利和虧損交替發(fā)生的企業(yè)，可以采用過去35年常常性業(yè)務的平均稅前利潤或虧損作為基準D:對于側重于搶占市場份額的新興企業(yè)，以資產總額作為基準答案: 【對于側重于搶占市場份額的新興企業(yè)，以資產總額作為基準】2、選擇題:實際執(zhí)行的重要性通常為財務報表整體重要性

10、的50%75%，接近財務報表整體重要性50%的情況有（）。選項：A:首次接受托付的審計項目B:以前年度審計調整較少C:存在或預期存在值得關注的內部掌握缺陷D:以前期間的審計閱歷表明內部掌握運行有效答案: 【首次接受托付的審計項目;存在或預期存在值得關注的內部掌握缺陷】3、選擇題:以下關于審計風險模型“審計風險=重大錯報風險檢查風險”的理解合理的有（）。選項：A:假如重大錯報風險較高，說明審計風險肯定高B:假如重大錯報風險較高，注冊會計師就要多做程序C:檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性D:當可接受的檢查風險降低時，注冊會計師需要將實施實質性程序的時間從期中移至期末答案: 【假如重

11、大錯報風險較高，注冊會計師就要多做程序;檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性;當可接受的檢查風險降低時，注冊會計師需要將實施實質性程序的時間從期中移至期末】4、選擇題:下列各項中，注冊會計師不可能將檢查風險降低為零的緣由有（）。選項：A:注冊會計師通常不對全部的交易、賬戶余額和披露進行檢查B:注冊會計師的審計時間受到限制C:注冊會計師選擇了不恰當的審計程序D:注冊會計師的審計過程執(zhí)行不當答案: 【注冊會計師通常不對全部的交易、賬戶余額和披露進行檢查;注冊會計師選擇了不恰當的審計程序;注冊會計師的審計過程執(zhí)行不當】5、選擇題:財務報表層次重大錯報風險通常與掌握環(huán)境有關，如經濟蕭條。選

12、項：A:對B:錯答案: 【對】第五章 章節(jié)測試 1、選擇題:注冊會計師設計和實施的掌握測試和實質性程序的性質、時間、范圍，應當與評估出的認定層次重大錯報風險具有明確的對應關系。選項：A:對B:錯答案: 【對】2、選擇題:假如掌握環(huán)境比較差，注冊會計師應在期中實施更多的審計程序。選項：A:對B:錯答案: 【錯】3、選擇題:下列有關掌握環(huán)境的說法中，錯誤的是（ ）。選項：A:掌握環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B(tài):財務報表層次重大錯報風險很可能源于掌握環(huán)境存在缺陷C:有效的掌握環(huán)境本身可以防止、發(fā)覺并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報D:有效的掌握環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險答案:

13、【有效的掌握環(huán)境本身可以防止、發(fā)覺并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報】4、選擇題:下列有關識別、評估和應對重大錯報風險的說法中，錯誤的是（ ）。選項：A:注冊會計師應當將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯系B:在實施進一步審計程序的過程中，注冊會計師可能需要修正對認定層次重大錯報風險的評估結果C:在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度D:對于某些重大錯報風險，注冊會計師可能認為僅通過實質性程序無法獵取充分、適當的審計證據答案: 【注冊會計師應當將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯系】

14、5、選擇題:注冊會計師評價錯報影響時匯總的尚未更正的錯報包括（ ）。選項：A:已經識別的詳細錯報B:審計差異C:已調整錯報D:推斷誤差答案: 【已經識別的詳細錯報;推斷誤差】第六章 章節(jié)測試 1、選擇題:在抽樣中影響樣本規(guī)模的因素，正確的是（）。選項：A:可接受的誤受風險越高，樣本規(guī)模越大B:可容忍錯報越高，樣本規(guī)模越大C:在既定的可容忍錯報下，估計總體錯報越大，樣本規(guī)模越大D:總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大答案: 【在既定的可容忍錯報下，估計總體錯報越大，樣本規(guī)模越大】2、選擇題: 注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的是（）。選項：A:風險評估程序B:未留下運行軌跡的掌握進行的

15、掌握測試C:細節(jié)測試D:實質性分析程序答案: 【風險評估程序;未留下運行軌跡的掌握進行的掌握測試;實質性分析程序】3、選擇題:注冊會計師在掌握測試中使用審計抽樣界定總體時，應當確保總體的（）。選項：A:中立性B:適當性C:完整性D:同質性答案: 【適當性;完整性;同質性】4、選擇題:注冊會計師同意接受的抽樣風險越低，樣本規(guī)模越小。選項：A:對B:錯答案: 【錯】5、選擇題:在掌握測試中，假如估量的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受。選項：A:對B:錯答案: 【錯】第七章 章節(jié)測試 1、選擇題:針對被審計單位銷售交易的業(yè)務流程，下列說法中恰當的是（）。選項：A:接受客戶訂購單批

16、準賒銷信用開具銷售發(fā)票依據銷售單編制發(fā)運憑證并供貨按銷售單及發(fā)運憑證裝運貨物B:批準賒銷信用接受客戶訂購單依據銷售單編制發(fā)運憑證并供貨開具銷售發(fā)票按銷售單及發(fā)運憑證裝運貨物C:接受客戶訂購單批準賒銷信用依據銷售單編制發(fā)運憑證并供貨按銷售單及發(fā)運憑證裝運貨物開具銷售發(fā)票D:批準賒銷信用接受客戶訂購單依據銷售單編制發(fā)運憑證并供貨按銷售單及發(fā)運憑證裝運貨物開具銷售發(fā)票答案: 【接受客戶訂購單批準賒銷信用依據銷售單編制發(fā)運憑證并供貨按銷售單及發(fā)運憑證裝運貨物開具銷售發(fā)票】2、選擇題:針對銷售交易，被審計單位的以下內部掌握中，不滿意職責適當分別的基本要求的是（）。選項：A:在銷售合同訂立前，應當指定特地

17、人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等詳細事項與客戶進行談判并訂立合同B:應當分別設立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）C:應收票據的取得和貼現必需經由保管票據以外的主管人員的書面批準D:銷售人員應當避開接觸銷貨現款答案: 【在銷售合同訂立前，應當指定特地人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等詳細事項與客戶進行談判并訂立合同】3、選擇題:以下有關銷售交易相關內部掌握的說法中不恰當的是（）。選項：A:企業(yè)應收票據的取得和貼現必需經由保管票據以外的主管人員的書面批準B:非經正值審批，不得發(fā)出貨物C:企業(yè)在收到客戶訂購單后，編制一份預先編號的一式多聯的銷售單，分別用于批準賒銷、審批

18、發(fā)貨、記錄發(fā)貨數量以及向客戶開具發(fā)票等D:對憑證預先進行編號，旨在防止銷售以后遺漏向客戶開具發(fā)票或登記入賬，但是防止不了重復開具發(fā)票或重復記賬答案: 【對憑證預先進行編號，旨在防止銷售以后遺漏向客戶開具發(fā)票或登記入賬，但是防止不了重復開具發(fā)票或重復記賬】4、選擇題:影響應收賬款函證范圍和對象的因素包括（）。選項：A:應收賬款在全部資產中的重要程度B:被審計單位內部掌握的有效性C:以前期間的函證結果D:函證的方式是樂觀式函證還是消極式函證答案: 【應收賬款在全部資產中的重要程度;被審計單位內部掌握的有效性;以前期間的函證結果】5、選擇題:下列各項審計程序中，可以為營業(yè)收入的發(fā)生認定供應審計證據的

19、有（）。選項：A:以主營業(yè)務收入明細賬中的會計分錄為起點，檢查相關原始憑證如訂購單、銷售單、發(fā)運憑證、發(fā)票等B:對應收賬款余額實施函證C:存在銷貨退回的，檢查相關手續(xù)是否符合規(guī)定，結合原始銷售憑證檢查其會計處理是否正確，結合存貨項目審計關注其真實性D:實施實質性分析程序答案: 【以主營業(yè)務收入明細賬中的會計分錄為起點，檢查相關原始憑證如訂購單、銷售單、發(fā)運憑證、發(fā)票等;對應收賬款余額實施函證;存在銷貨退回的，檢查相關手續(xù)是否符合規(guī)定，結合原始銷售憑證檢查其會計處理是否正確，結合存貨項目審計關注其真實性;實施實質性分析程序】第八章 章節(jié)測試 1、選擇題:注冊會計師計算被審計單位2017年度的毛利

20、率并與以前期間比較，最難以發(fā)覺下列（）項目中存在的錯報。選項：A:營業(yè)收入B:應收賬款C:營業(yè)成本D:應付賬款答案: 【應付賬款】2、選擇題:函證被審計單位的應付賬款時，注冊會計師的以下做法正確的是（）。選項：A:某賬戶在資產負債表日賬戶余額較小，但為被審計單位重要供應商，注冊會計師決定不對其函證B:假如存在被詢證者最終未作回復的重大項目，注冊會計師應采用替代審計程序C:注冊會計師不需要對函證的過程進行掌握D:某賬戶在資產負債表日賬戶余額為零，但為被審計單位重要供應商，注冊會計師決定不對其函證答案: 【假如存在被詢證者最終未作回復的重大項目，注冊會計師應采用替代審計程序】3、選擇題:采購與付款

21、循環(huán)的下列相關憑單中，編制后需要相關人員簽字批準的有（）。選項：A:請購單B:訂購單C:驗收單D:付款憑單答案: 【請購單;付款憑單】4、選擇題:以下各項中，應當職責分別的有（）。選項：A:請購與審批B:詢價與確定供應商C:采購合同的訂立與審批D:付款審批與付款執(zhí)行答案: 【請購與審批;詢價與確定供應商;采購合同的訂立與審批;付款審批與付款執(zhí)行】5、選擇題:記錄采購交易之前，應付憑單部門應編制付款憑單，這項功能的掌握包括（）。選項：A:確定供應商發(fā)票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性B:確定供應商發(fā)票計算的正確性C:編制有預先挨次編號的付款憑單，并附上支持性憑證，同時獨立檢查付款憑單的正確性

22、D:在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱答案: 【確定供應商發(fā)票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性;確定供應商發(fā)票計算的正確性;編制有預先挨次編號的付款憑單，并附上支持性憑證，同時獨立檢查付款憑單的正確性;在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱】第九章 章節(jié)測試 1、選擇題:實施存貨監(jiān)盤程序，最可以證明的認定是（）。選項：A:存在B:完整性C:權利和義務D:計價和分攤答案: 【存在】2、選擇題:下面選項中，有關存貨監(jiān)盤的說法中不恰當的是（）。選項：A:假如只有少數項目構成了存貨的主要部分，注冊會計師可能選擇將存貨監(jiān)盤用作實質性程序B:盡管實施存貨監(jiān)盤，獵取有關期末存貨數量和狀況的充

23、分、適當的審計證據是注冊會計師的責任，但這并不能取代被審計單位管理層定期盤點存貨、合理確定存貨的數量和狀況的責任C:存貨監(jiān)盤本身并不足以供注冊會計師確定存貨的全部權，注冊會計師可能需要執(zhí)行其他實質性審計程序以應對全部權認定的相關風險D:存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的存在和完整性認定，對存貨的計價和分攤認定，也能供應部分審計證據答案: 【存貨監(jiān)盤針對的主要是存貨的存在和完整性認定，對存貨的計價和分攤認定，也能供應部分審計證據】3、選擇題:下列選項中，屬于被審計單位盤點存貨前注冊會計師的工作的是（）。選項：A:向持有被審計單位存貨的第三方函證存貨的數量和狀況B:觀察盤點現場，確定應納入盤點范圍的存貨是

24、否已經適當整理和排列，并附有盤點標識，防止遺漏或重復盤點C:檢查存貨D:再次觀察盤點現場，以確定全部應納入盤點范圍的存貨是否均已納入答案: 【觀察盤點現場，確定應納入盤點范圍的存貨是否已經適當整理和排列，并附有盤點標識，防止遺漏或重復盤點】4、選擇題:針對存貨監(jiān)盤中確定適當的監(jiān)盤地點的說法中，恰當的有（）。選項：A:假如被審計單位的存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位供應一份完整的存貨存放地點清單，并考慮其完整性B:在獵取完整的存貨存放地點清單的基礎上，注冊會計師可以依據不同地點所存放存貨的重要性以及對各個地點與存貨相關的重大錯報風險的評估結果，選擇適當的地點進行監(jiān)盤，并記錄選擇這

25、些地點的緣由C:假如識別出由于舞弊導致的影響存貨數量的重大錯報風險，注冊會計師在檢查被審計單位存貨記錄的基礎上，可能決定在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，或在同一天對全部存放地點的存貨實施監(jiān)盤D:獵取的完整的存貨存放地點清單，無需包括期末存貨量為零的倉庫答案: 【假如被審計單位的存貨存放在多個地點，注冊會計師可以要求被審計單位供應一份完整的存貨存放地點清單，并考慮其完整性;在獵取完整的存貨存放地點清單的基礎上，注冊會計師可以依據不同地點所存放存貨的重要性以及對各個地點與存貨相關的重大錯報風險的評估結果，選擇適當的地點進行監(jiān)盤，并記錄選擇這些地點的緣由;假如識別出由于舞弊導致的影

26、響存貨數量的重大錯報風險，注冊會計師在檢查被審計單位存貨記錄的基礎上，可能決定在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，或在同一天對全部存放地點的存貨實施監(jiān)盤】5、選擇題:在存貨中，對于種類繁多、數量較大、金額不大的存貨，也應由注冊會計師親自盤點。選項：A:對B:錯答案: 【錯】第十章 章節(jié)測試 1、選擇題:以下不屬于投資活動的憑證和會計記錄的一項是（）選項：A:借款合同B:經紀人通知C:債券契約D:投資協(xié)議答案: 【借款合同】2、選擇題:在對于長期應付債券進行實質性程序時，注冊會計師應當（）選項：A: 審查應付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責分別 B:審查營業(yè)費用明細賬C:審

27、查債券持有人明細賬是否由專人保管D:審查應付債券是否已在資產負債表或其附注中分類反映答案: 【審查應付債券是否已在資產負債表或其附注中分類反映】3、選擇題:F注冊會計師計劃測試C公司2017年末長期投資余額的存在性，以下審計程序中，可能實現該審計目標的有（）選項：A:向受托代管C公司長期證券的托管機構寄發(fā)詢證函B:查閱C公司董事會與長期投資業(yè)務有關的會議記錄C:檢查長期股權投資中股票投資的2017年末市價變動情況D:向被投資審計單位寄發(fā)詢證函答案: 【向受托代管C公司長期證券的托管機構寄發(fā)詢證函;查閱C公司董事會與長期投資業(yè)務有關的會議記錄;向被投資審計單位寄發(fā)詢證函】4、選擇題:籌資活動主要

28、包括借款活動和全部者權益活動。選項：A:對B:錯答案: 【對】5、選擇題:借款是企業(yè)承擔的一項經濟業(yè)務，是企業(yè)的負債項目。選項：A:對B:錯答案: 【對】第十一章 章節(jié)測試 1、選擇題:以下各項中，屬于貨幣資金審計涉及的單據和會計記錄的是（）。選項：A:貸項通知單B:銷售發(fā)票C:銀行存款余額調節(jié)表D:存貨計價審計表答案: 【銀行存款余額調節(jié)表】2、選擇題:下列有關貨幣資金的內部掌握中，不存在設計缺陷的是（）。選項：A:出納負責收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B:財務部門收到經審批人審批簽字的相關憑證或證明后，可以直接交出納人員辦理支付C:因特別情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批

29、準D:對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應由財務負責人總體把控，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為答案: 【因特別情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準】3、選擇題:在實施貨幣資金審計的過程中，假如被審計單位存在以下（）事項或情形，注冊會計師可能無需保持警覺。選項：A:企業(yè)期末存在未達賬項B:銀行存款明細賬存在非正常轉賬的“一借一貸”C:存在大額外幣收付記錄，而被審計單位并不涉足外貿業(yè)務D:存在沒有詳細業(yè)務支持或與交易不相匹配的大額資金往來答案: 【企業(yè)期末存在未達賬項】4、選擇題:下列與貨幣資金內部掌握相關的說法中，不正確的有（）。選項：A:對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員

30、可以先辦理，然后向審批人的上級授權部門報告B:出納人員應當依據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準時登記庫存現金和銀行存款日記賬C:企業(yè)應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符D:出納人員支付貨幣資金后，復核人員應立刻進行復核答案: 【對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員可以先辦理，然后向審批人的上級授權部門報告;出納人員支付貨幣資金后，復核人員應立刻進行復核】5、選擇題:被審計單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內部掌握要求：會計主管依據被審計單位的實際業(yè)務需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請，經財務經理審核后報總經理審批。針對該

31、內部掌握，注冊會計師可以實施以下（）掌握測試程序。選項：A:詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況B:取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單，檢查清單的完整性C:在獵取項目清單的基礎上，選取適當樣本檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經財務經理和總經理審批D:重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據，并檢查是否經簽字確認答案: 【詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況;取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單，檢查清單的完整性;在獵取項目清單的基礎上，選取適當樣本檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經財務經理和總經理審批】第十二章 章節(jié)測試 1、選擇題:依據對被審計單位持續(xù)經營能力的審計結論，注冊會計師在推斷應出具何種類型的審計報告時，下列說法中，不正確的是（）。選項：A:假如被審計單位運用持續(xù)經營假設適當但存在重大不確定性，且財務報表附注已作充分披露，應當發(fā)表無保留意見，并在審計報告中增加“與持續(xù)經營相關的重大不確定性”為標題的單獨部分B:假如存在多項對財務報表整體具有重要影響的重大不確定性，且財務報表附注已作充分披露，在極少數情況下，可能認為發(fā)表無法表示意見是適當的C:假如存在可能導致對被審計單位持續(xù)經營能力產生重