社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理課件

1、 第六章社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理上海社會(huì)保險(xiǎn)基金案 盡管自社會(huì)保險(xiǎn)改革以來(lái)基金管理方面的問(wèn)題就層出不窮，但2006年7月東窗事發(fā)的上海社會(huì)保險(xiǎn)基金案還是讓整個(gè)社會(huì)“嘩然”，媒體稱，這是社保系統(tǒng)爆出的最大腐敗案，也是作為世界金融中心的上海爆出的最大腐敗丑聞。上海社保案之所以成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，主要因?yàn)橐韵聨c(diǎn)：涉案金額大，已公開披露的牽涉“福禧投資”案的資金就超過(guò)30億元；涉案官員層級(jí)高；調(diào)查陣容強(qiáng)大，為了徹底查清此案，中央已經(jīng)派出超過(guò)百人的調(diào)查組常駐上海;違規(guī)操作手段多樣，其投資方向在資本實(shí)業(yè)甚至金融市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域幾乎“無(wú)孔不入”。有鑒于此，中央政府在事件發(fā)生后已迅速在全國(guó)范圍展開

2、社保資金審計(jì)工作。 國(guó)家審計(jì)署所做的2007年第86號(hào)上海市社保基金運(yùn)營(yíng)及管理情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。 上海市社保局共計(jì)運(yùn)營(yíng)基本社會(huì)保險(xiǎn)基金、企業(yè)年金、小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)等8個(gè)險(xiǎn)種的社保資金，金額共計(jì)達(dá)329.44億，截至2006年7月17日，尚未收回的資金達(dá)255.41億，占運(yùn)營(yíng)資金余額387.31億元的66%?！苯刂?006年7月17日，對(duì)44家房地產(chǎn)企業(yè)貸款余額201.25億，社保資金甚至給不法商人和企業(yè)提供了大量的資金支持。更有甚者，上海社保局一方面曾試圖弄虛作假掩蓋投資損失，另一方面又曾試圖掩蓋投資收益?！芭撟骷傺谏w損失9262.2萬(wàn)”，“長(zhǎng)期兩套報(bào)表，瞞報(bào)增值收益31.22億”。2007年11

3、月，國(guó)家審計(jì)署對(duì)全國(guó)29個(gè)省(區(qū)、市)社?；鸬膶ｍ?xiàng)審計(jì)。審計(jì)署公布了對(duì)29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果。審計(jì)顯示，截至2005年底，上述三項(xiàng)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余2918億元。從審計(jì)情況看，社?；鹩幸恍v史遺留問(wèn)題尚未解決，有些地方未能嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題金額，在1999年前發(fā)生的23.47億元，2000年以來(lái)發(fā)生的47.88億元。1999年前發(fā)生的違規(guī)問(wèn)題金額大多是涉及保險(xiǎn)基金安全和完整的問(wèn)題。其中動(dòng)用保險(xiǎn)基金對(duì)外投資11.48億元；購(gòu)建辦公用房、職工宿舍和其他房產(chǎn)3.77億元；委托金融機(jī)構(gòu)貸款未

4、收回1.89億元；用于規(guī)定范圍以外的支出1.25億元；經(jīng)商辦企業(yè)0.68億元；彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)0.33億元和違規(guī)擔(dān)保0.22億元另有原行業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金結(jié)余未移交財(cái)政專戶存儲(chǔ)等3.76億元。2000年以來(lái)發(fā)生的違規(guī)問(wèn)題金額47.88億元其中，擴(kuò)大三項(xiàng)保險(xiǎn)基金開支范圍用于彌補(bǔ)“補(bǔ)充醫(yī)?；稹奔敖杞o企業(yè)等16.69億元；用于委托金融機(jī)構(gòu)貸款、對(duì)外投資等5.44億元；用于購(gòu)建辦公房及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等0.32億元；未按規(guī)定實(shí)行專戶管理23.37億元。一些地方基金管理不夠規(guī)范社保費(fèi)代征機(jī)構(gòu)未按規(guī)定時(shí)間將保險(xiǎn)基金收入16.20億元交入專戶；社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在決算中少計(jì)保險(xiǎn)基金收入8.12億元。社保基金為何大案

5、頻發(fā)2002年9月，因詐騙農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金2000萬(wàn)元，原海南達(dá)龍實(shí)業(yè)有限公司總經(jīng)理龍泉潤(rùn)被判處死刑。2004年3月，山西省太原市中級(jí)人民法院就宣判了一起涉案數(shù)額巨大的社?；鹋灿迷p騙案。幾名被告人共挪用社保基金7659萬(wàn)元，金融詐騙涉案金額近1.8億元。2006年5月，河北省電力公司社保中心原基金管理員秦援非挪用3817萬(wàn)元社?；鸪垂善保焕确皇兄屑?jí)法院以挪用公款罪一審判處有期徒刑15年。新一輪社保資金審計(jì)結(jié)果再敲警鐘審計(jì)結(jié)果顯示，2011年在現(xiàn)行制度的監(jiān)督下，一些地方和單位仍存在著違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，部分地區(qū)擴(kuò)大范圍支出或違規(guī)運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障資金共17.39億元。部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核不嚴(yán)格，向不符合

6、條件的人員發(fā)放待遇或報(bào)銷費(fèi)用共18.52億元。另外還有部分單位和個(gè)人違規(guī)牟取不正當(dāng)利益。本次審計(jì)查出違法違紀(jì)案件線索132起，涉及300多人，對(duì)上述案件線索，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法移送相關(guān)部門或地方政府進(jìn)一步查處。審計(jì)結(jié)果所揭示的首要問(wèn)題：部分地區(qū)擴(kuò)大范圍支出或違規(guī)運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障資金共17.39億元。其中：用于基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等單位工作經(jīng)費(fèi)5.95億元，用于平衡市級(jí)、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算1.14億元，用于購(gòu)建培訓(xùn)中心和體育場(chǎng)館等2.94億元，用于購(gòu)建基層單位辦公用房等8590.28萬(wàn)元，用于購(gòu)建基層單位職工住房3664.80萬(wàn)元，用于購(gòu)買汽車等295.74萬(wàn)元，用于購(gòu)置設(shè)備等其他支出6623.81萬(wàn)元，委托理財(cái)5.

7、44億元。與社保基金所面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)不同的是，“被挪用”通常是在地方政府或是有關(guān)部門“授意”下進(jìn)行的。 一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管 國(guó)家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)管部門），根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法規(guī)和政策，依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、安全運(yùn)營(yíng)、保值增值過(guò)程，對(duì)參保單位、社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)審、認(rèn)證和鑒定，以評(píng)估社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理狀況和管理行為，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金正常穩(wěn)定的運(yùn)行，最大限度保障社會(huì)保險(xiǎn)基金參與者合法利益的制度和規(guī)則的總稱。社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的目標(biāo)保障社會(huì)保險(xiǎn)基金正常運(yùn)行，預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)的效率；維護(hù)國(guó)家政策的執(zhí)行，提供信息和依據(jù)；

8、糾正違法、違規(guī)行為，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的自我約束力；維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金受益人的根本利益。社保基金監(jiān)管的必要性1、社保制度本身就是為彌補(bǔ)分配領(lǐng)域的失靈，其具有強(qiáng)制性征繳支出具有福利性。2、社?；鸬臓I(yíng)運(yùn)需要通過(guò)市場(chǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn) 自然壟斷：社?；馉I(yíng)運(yùn)的客體單一、營(yíng)運(yùn)成本可以隨社?；鹨?guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)下降。 外部性：社?；馉I(yíng)運(yùn)存在諸多的不確定性，如決策不當(dāng)，造成錯(cuò)失，最終受益者將是投保人。 信息不對(duì)稱：社?；馉I(yíng)運(yùn)采取委托代理的方式，委托人與代理人的信息是不對(duì)稱的 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要內(nèi)容 基金征繳監(jiān)管監(jiān)督企業(yè)繳費(fèi)行為，有無(wú)少報(bào)參保人數(shù)，少報(bào)工資總額、 故意少繳或不繳費(fèi)；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳的保險(xiǎn)費(fèi)

9、是否及時(shí)足額繳入收入戶管理，有無(wú)不入賬、搞體外循環(huán)或被擠占挪用；收入戶資金是否按規(guī)定及時(shí)足額轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等。 基金支付的監(jiān)管主要監(jiān)督經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出基金，有無(wú)多支、少支或不支，有無(wú)挪用支出戶基金；受益人有無(wú)騙取保險(xiǎn)金行為等。 基金結(jié)余監(jiān)管主要是監(jiān)督有無(wú)擠占挪用基金、動(dòng)用基金的行為；結(jié)余基金收益狀況，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按規(guī)定及時(shí)足額撥入支出戶等。 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督系統(tǒng)基金管理監(jiān)督系統(tǒng)：社會(huì)保險(xiǎn)基金日常管理是經(jīng)常的、大量的，是社會(huì)保險(xiǎn)制度整體運(yùn)作的基本鏈條，是社?；鸨O(jiān)督體系中最基本、最寬廣的組成部分?；馉I(yíng)運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)：基金營(yíng)運(yùn)的目的是要保障基金的效益性

10、，通過(guò)實(shí)現(xiàn)效益性而達(dá)到保值、增值之目的。對(duì)基金營(yíng)運(yùn)進(jìn)行監(jiān)督就是為確保這一目的實(shí)現(xiàn)而采取的手段?；鸨O(jiān)督的法制體系：是基金管理監(jiān)督與營(yíng)運(yùn)監(jiān)督得以順利實(shí)行的法律保證，是基金監(jiān)督體系的法律基礎(chǔ)。 這三個(gè)系統(tǒng)側(cè)重點(diǎn)不同：基金管理監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收、支、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，其目的是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金依法及時(shí)足額繳納和按時(shí)足額支付?；馉I(yíng)運(yùn)監(jiān)督系統(tǒng)側(cè)重于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資營(yíng)運(yùn)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，依照低風(fēng)險(xiǎn)原則、適度高回報(bào)原則、流動(dòng)性原則、最優(yōu)投資組合原則，審慎投資營(yíng)運(yùn)，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)效益回報(bào)而達(dá)到基金保值增值的目的?；鸨O(jiān)督法制體系為前二者得以落實(shí)的依據(jù)，是其操作的法律準(zhǔn)繩。二、

11、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的原則（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的原則安全審慎原則:監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照基金對(duì)安全性、流動(dòng)性、效益性的要求，合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)，認(rèn)真進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)自我約束運(yùn)作行為。 依法監(jiān)管原則公正獨(dú)立原則:社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)管是政府在法律基礎(chǔ)上管理社會(huì)保險(xiǎn)基金的一種形式。監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)獨(dú)立行使行政監(jiān)管權(quán)力，不受其他任何單位和個(gè)人的干預(yù)，以確保監(jiān)管的嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和有效性。 科學(xué)發(fā)展原則三、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織體系行政監(jiān)督專門監(jiān)督國(guó)家財(cái)政監(jiān)督審計(jì)監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督內(nèi)部控制社會(huì)監(jiān)督法律監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)（保障）監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)（保障）監(jiān)督委員會(huì)一

12、般由政府領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，有關(guān)部門和企業(yè)代表及專家構(gòu)成，辦公室設(shè)在人社部行政部門的一個(gè)議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)已有30個(gè)省成立了社會(huì)保障（保險(xiǎn)）監(jiān)督委員會(huì)。當(dāng)前不少地市也成立了社會(huì)保險(xiǎn)（保障）監(jiān)督委員會(huì)。 監(jiān)管機(jī)構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)法中對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有表述，但勞動(dòng)法的規(guī)定仍然有效：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)立和職能由法律規(guī)定。 中央一級(jí)：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司； 省一級(jí)：社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督處； 地市一級(jí)：?jiǎn)为?dú)或合設(shè)了基金監(jiān)督科室 。行政監(jiān)督人力資源社會(huì)保障部是負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)，主管全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司具體實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作縣以上地方各級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門

13、主管本行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作行政監(jiān)督的內(nèi)容：根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，具有制定基金監(jiān)督管理制度和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理規(guī)則、制定基金運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入的資格標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格、監(jiān)管基金運(yùn)營(yíng)、查處基金管理重大違規(guī)違紀(jì)案件等項(xiàng)職責(zé)。各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)成了我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的主體。社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管機(jī)制準(zhǔn)入和退出機(jī)制審批運(yùn)營(yíng)基金的銀行等金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格掌握金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入；了解運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的狀態(tài)，實(shí)施及時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督；規(guī)范有序退出的程序；投資比例限制機(jī)制資產(chǎn)負(fù)債匹配與分離機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金機(jī)制信息披露機(jī)制反欺詐機(jī)制其他機(jī)制專門監(jiān)管財(cái)政部主管全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政監(jiān)管，并在各地設(shè)立特派

14、專員辦負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)社?；鸬呢?cái)政監(jiān)管。財(cái)政部門的監(jiān)管主要是通過(guò)收支管理、預(yù)算管理、財(cái)政補(bǔ)助、結(jié)余資金管理和稅收優(yōu)惠等方式對(duì)參與社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管。監(jiān)管的內(nèi)容主要包括參與社會(huì)保險(xiǎn)體系的總體設(shè)計(jì)，協(xié)助籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，完善社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)會(huì)管理制度等。審計(jì)署主管全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的審計(jì)監(jiān)管，并也在各地設(shè)立特派專員辦負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)社?；鸬膶徲?jì)監(jiān)管。審計(jì)部門的監(jiān)管指的是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，根據(jù)會(huì)計(jì)記錄等有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料和國(guó)家法律法規(guī)，依法審核和稽查社?；鸨９軉挝坏呢?cái)政收支、經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的遵守情況，作出客觀公正的評(píng)價(jià)，并提出審議報(bào)告，以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)的活動(dòng)。 內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)

15、內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。 法律監(jiān)督人民代表大會(huì)依照法律規(guī)定，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。有關(guān)政府部門必須認(rèn)真聽取人大的意見和建議，嚴(yán)肅地對(duì)待和處理檢查出來(lái)的問(wèn)題。社會(huì)監(jiān)督 是人民群眾通過(guò)社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)組織（包括人民政協(xié)、民主黨派、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等）、輿論機(jī)構(gòu)（包括報(bào)刊、電視、廣播等）、以及公民個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督。四、社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管方式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)督機(jī)構(gòu)派人到被監(jiān)督單位對(duì)基金管理水平、基金資產(chǎn)質(zhì)量、基金收益水平、基金

16、流動(dòng)性等進(jìn)行全面檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過(guò)檢查比較詳盡地掌握有關(guān)基金運(yùn)作的控制程序和相關(guān)信息，對(duì)其內(nèi)部控制和管理水平，以及基金流動(dòng)性、安全性和效益性進(jìn)行深入細(xì)致的了解，發(fā)現(xiàn)一些財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)資料中很難發(fā)現(xiàn)的隱蔽性問(wèn)題，并對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和遵守法規(guī)政策情況作出客觀的評(píng)價(jià)。 主要包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和挪用基金案件的檢查處理。 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管：現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的基礎(chǔ)，也是基金監(jiān)督的重要方式。監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過(guò)報(bào)表分析，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和有關(guān)機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)基金的活動(dòng)進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，了解基金管理的狀況、存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)因素，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取防范和糾正措施。 形式：常規(guī)監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督國(guó)外的社?；鸨O(jiān)管體制按照不

17、同標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同類型。依據(jù)監(jiān)管主體，可分為集中監(jiān)管和分散監(jiān)管依據(jù)監(jiān)管的嚴(yán)厲程度，可分為審慎性監(jiān)管和嚴(yán)格限量監(jiān)管 五、國(guó)外社?；鹑绾伪O(jiān)管 集中監(jiān)管：一國(guó)政府在構(gòu)建社保基金監(jiān)管體系時(shí)，將監(jiān)管職能賦予單一的機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)代表政府集中履行對(duì)社?；鸬谋O(jiān)管職能。實(shí)行這種體制的國(guó)家有智利、阿根廷、法國(guó)等。集中監(jiān)管的主要特點(diǎn)體現(xiàn)在監(jiān)管主體是單一、專門的政府機(jī)構(gòu)。智利是養(yǎng)老基金管理公司監(jiān)管委員會(huì)阿根廷是勞動(dòng)與保障部法國(guó)是養(yǎng)老基金控制委員會(huì)監(jiān)管主體是單一、專門的政府機(jī)構(gòu)，也就意味著單一的責(zé)任中心，有利于將社?；鹱鳛橐粋€(gè)整體進(jìn)行統(tǒng)籌管理，提供有效的監(jiān)管服務(wù)，減少監(jiān)管真空。智利模式其社?；鸨O(jiān)管由專設(shè)的養(yǎng)老金

18、管理公司監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，主要的監(jiān)管職能包括：養(yǎng)老金管理公司的準(zhǔn)入與退出的監(jiān)管。制定養(yǎng)老金管理公司管理養(yǎng)老金的有關(guān)規(guī)則，解釋法律的相關(guān)條款。養(yǎng)老金管理公司的運(yùn)營(yíng)情況，公開相關(guān)信息。監(jiān)控養(yǎng)老基金的繳費(fèi)、轉(zhuǎn)移、收益及情況。監(jiān)控養(yǎng)老金管理公司的記賬利息及儲(chǔ)蓄金情況。監(jiān)控養(yǎng)老金管理公司的養(yǎng)老金投資方向和比例。對(duì)違法及經(jīng)營(yíng)不善的養(yǎng)老金管理公司直接制裁等。這些職能分別由養(yǎng)老金管理公司監(jiān)管委員會(huì)中的監(jiān)控部、機(jī)構(gòu)控制部、財(cái)務(wù)部、福利與社會(huì)保險(xiǎn)、研究部、內(nèi)部管理與計(jì)算機(jī)部、健康代理監(jiān)管單位等六部一單位來(lái)履行。從養(yǎng)老金管理公司監(jiān)管委員會(huì)的組織架構(gòu)可以看出，其內(nèi)部的各部門分工明確，設(shè)置合理，涉及到了養(yǎng)老金監(jiān)管的方

19、方面面。不過(guò)，雖然智利的社保基金運(yùn)行實(shí)現(xiàn)了較高的投資回報(bào)和安全性目標(biāo)，但其管理成本卻很高，達(dá)到了繳費(fèi)的20%。社保基金高昂的管理成本，部分說(shuō)明了現(xiàn)有監(jiān)管部門專業(yè)水平的不足。另外，智利的養(yǎng)老金制度運(yùn)行僅有十多年的時(shí)間，要判斷它是否真正成功還要更長(zhǎng)的時(shí)間。分散監(jiān)管：是指一國(guó)政府在構(gòu)建社?；鸨O(jiān)管體系時(shí)，將國(guó)家對(duì)社?；鸨O(jiān)管的職能賦予兩個(gè)以上相互獨(dú)立的主體，并且這些主體大多是由政府現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)管理部門組成。如美國(guó)的社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)包括勞工部、國(guó)內(nèi)稅務(wù)局、養(yǎng)老金收益保險(xiǎn)公司、社會(huì)保障咨詢理事會(huì)。英國(guó)的社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括社會(huì)保障部職業(yè)養(yǎng)老金局、國(guó)稅局養(yǎng)老金計(jì)劃辦公室。捷克的社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部、養(yǎng)

20、老保險(xiǎn)與保險(xiǎn)監(jiān)管司等。在分散監(jiān)管體系下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)多是現(xiàn)有的政府經(jīng)濟(jì)管理部門，與集中監(jiān)管方式下成立新的監(jiān)管部門相比其運(yùn)行成本可能更低。監(jiān)管部門豐富的專業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)能夠?yàn)樯绫；鸬慕】颠\(yùn)行提供更加專業(yè)的服務(wù)，同時(shí)也能較為高效地應(yīng)對(duì)社?；疬\(yùn)行出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)出專業(yè)監(jiān)管的優(yōu)勢(shì)。 1935年8月，羅斯福總統(tǒng)簽署了美國(guó)歷史上第一部社會(huì)保障法律-社會(huì)保障法案，從此美國(guó)開始建立社會(huì)保障機(jī)制。美國(guó)政府從就業(yè)者的工資中抽取一定比例的社保稅，設(shè)立社會(huì)保障基金，用以資助退休、遺屬和傷殘人士，以保障他們最基本的生活所需。這就是“聯(lián)邦老年、遺屬和傷殘人士保險(xiǎn)信托基金”（OASDI），簡(jiǎn)稱聯(lián)邦社?；?。 美

21、國(guó)：制度完善 平穩(wěn)升值美國(guó)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)具體分工是：勞工部負(fù)責(zé)全國(guó)就業(yè)人員福利的監(jiān)管，包括退休和養(yǎng)老福利。國(guó)內(nèi)稅收局負(fù)責(zé)征收工資稅，將其中屬于社保體系的部分上繳到財(cái)政部的特定信托基金賬戶，并依據(jù)稅收法對(duì)養(yǎng)老金的優(yōu)稅、延稅政策執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管。社會(huì)保障局的監(jiān)管職能主要體現(xiàn)在監(jiān)督各州的失業(yè)救濟(jì)管理。養(yǎng)老金收益保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)養(yǎng)老金基金監(jiān)管。社會(huì)保障基金托管委員會(huì)在對(duì)社?；疬M(jìn)行全面監(jiān)督同時(shí)，主要履行對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。在美國(guó)的分散監(jiān)管下，政府經(jīng)濟(jì)管理部門的專業(yè)監(jiān)管，充分保證監(jiān)管不過(guò)度。但也存在一些弊端。各監(jiān)管機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的，監(jiān)管的交叉方面很容易成為監(jiān)管的盲區(qū)。2001年末發(fā)生的美國(guó)安然事件，就給

22、監(jiān)管當(dāng)局敲響了警鐘。獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間就社?；鹂傮w運(yùn)行目標(biāo)及原則達(dá)成一致也是不容易的。例如，在美國(guó)為了提高養(yǎng)老金的投資收益，雇員退休收入保障法允許養(yǎng)老基金總資產(chǎn)5%以內(nèi)部分可以投資于非上市股權(quán)基金。這為私有股權(quán)基金和對(duì)沖基金提供了大量的資金來(lái)源，但對(duì)沖基金本身并不受美國(guó)證監(jiān)會(huì)的嚴(yán)格監(jiān)管。那么，在缺乏更為有效的監(jiān)管措施前提下，對(duì)沖基金風(fēng)險(xiǎn)的增加也會(huì)直接對(duì)養(yǎng)老金的安全產(chǎn)生影響。監(jiān)管盲區(qū)以及各監(jiān)管機(jī)構(gòu)間目標(biāo)協(xié)調(diào)的問(wèn)題一直是這種監(jiān)管結(jié)構(gòu)的軟肋。美國(guó)實(shí)施的是審慎性的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式。在美國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面比較廣泛，參保是強(qiáng)制的。最主要的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目是老年、遺屬和傷殘保險(xiǎn)，同時(shí)有雇員補(bǔ)償、失業(yè)保險(xiǎn)、

23、暫時(shí)傷殘保險(xiǎn)、鐵路雇員退休計(jì)劃等。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，美國(guó)政府強(qiáng)調(diào)“事前監(jiān)管”以杜絕資金被挪用的危險(xiǎn)。美國(guó)聯(lián)邦社保基金的各個(gè)賬戶開設(shè)在財(cái)政部?jī)?nèi)并由財(cái)政部專項(xiàng)管理，征繳的款項(xiàng)相應(yīng)存入各個(gè)基金。 從克林頓到布什兩任總統(tǒng)都曾提出關(guān)于社保基金的改革方案，其中有關(guān)將社保基金轉(zhuǎn)向投資高風(fēng)險(xiǎn)的股票市場(chǎng)以及設(shè)立“個(gè)人賬戶”的私有化傾向，都遭到了包括美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘和諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主米爾頓弗里德曼在內(nèi)的眾多知名人士和廣大民眾的反對(duì)。 在美國(guó)目前還未發(fā)生過(guò)有關(guān)社?；鸨慌灿没蚯重澋陌咐?。德國(guó)：公司操作 各方參與 按照德國(guó)社會(huì)法典及相關(guān)法律法規(guī)，德國(guó)包括醫(yī)療、意外傷害和養(yǎng)老在內(nèi)的各類社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行法律上

24、獨(dú)立的自我管理，并且由保險(xiǎn)金的交納者-投保人和雇主共同參與決策。為此，德國(guó)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)選舉制度，投保人和雇主通過(guò)公開的選舉，選出各自的利益代表者，進(jìn)入社保行業(yè)的管理決策層。 德國(guó)堪稱高度發(fā)達(dá)的福利型國(guó)家，它的社會(huì)保障系統(tǒng)基本以保險(xiǎn)形式體現(xiàn)，幾乎涵蓋了所有德國(guó)公民。德國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)共有5大分支：養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷事故保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)被稱為社會(huì)保障體系的3大支柱。養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國(guó)最大的社會(huì)保障系統(tǒng)。德國(guó)養(yǎng)老金不用于投資，而是由專門德國(guó)養(yǎng)老金保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來(lái)管理，全民參與監(jiān)督。 德國(guó)養(yǎng)老金保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理上公開透明，公司在因特網(wǎng)上公開歷年養(yǎng)老金收入與支出記錄，并

25、且及時(shí)公布每月的收支明細(xì)，接受公眾問(wèn)詢和社會(huì)監(jiān)督。 在德國(guó)，由于養(yǎng)老金收入不抵支出，需要國(guó)家補(bǔ)貼才能維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此養(yǎng)老金投資無(wú)從談起。政府部門的監(jiān)管也是社保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作的有力保證。 新加坡模式新加坡是一個(gè)幾乎沒有社會(huì)福利的國(guó)家。新加坡社會(huì)保障制度的核心是中央公積金制度。中央公積金由政府的中央公積金局直接進(jìn)行全面的管理和管制。雇員和雇主每月按雇員工資一定的比例繳費(fèi)。國(guó)家通過(guò)中央公積金局依法對(duì)基金實(shí)施管理，中央公積金局既負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的日常支付，又負(fù)責(zé)實(shí)施基金管理和投資運(yùn)營(yíng)。成熟市場(chǎng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的基本特征1.社會(huì)保險(xiǎn)模式具有嚴(yán)密的法律體系這些國(guó)家社會(huì)保障基金監(jiān)管在經(jīng)歷了一段漫長(zhǎng)的自由放任

26、階段之后，都開始從立法的高度對(duì)社會(huì)保障基金監(jiān)管進(jìn)行規(guī)范，建立起制度化的監(jiān)管體制。社會(huì)保障法萌芽于英國(guó)1601年頒布的濟(jì)貧法，誕生于德國(guó)1883年頒布的疾病保險(xiǎn)法，成熟于美國(guó)1935年頒布的社會(huì)保障法案。這些法律都明確地規(guī)定了社會(huì)保障基金監(jiān)管的性質(zhì)、具體內(nèi)容。例如德國(guó)是世界上最早實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)立法的國(guó)家，現(xiàn)今已在社會(huì)保險(xiǎn)的5個(gè)方面分別制定了完整的法律和條例。美國(guó)于1935年通過(guò)了社會(huì)保障法案，有關(guān)社會(huì)保障的基本法律由聯(lián)邦政府制定，州政府在不違背聯(lián)邦法律的情況下，可以制定本州社會(huì)保障方面的法律和條例。2.在監(jiān)管組織體系內(nèi)，制定清晰的權(quán)屬、職責(zé)規(guī)定多數(shù)國(guó)家由社會(huì)保障主管部門來(lái)承擔(dān)社會(huì)保障基金的監(jiān)管職能

27、，如英國(guó)的社會(huì)保障部、新加坡的勞動(dòng)部等。有的國(guó)家成立了專門的監(jiān)督委員會(huì)來(lái)履行監(jiān)管職責(zé)，如法國(guó)的全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)。政府的財(cái)政部門也要對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行專業(yè)監(jiān)管。有些國(guó)家，雇主、雇員代表也參與社會(huì)保障基金的監(jiān)督。美國(guó)的四個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理委員會(huì)中均有精通保險(xiǎn)或精算的公眾代表。不少國(guó)家還聘請(qǐng)外部的精算、審計(jì)專家對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督，促使基金管理、運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步改進(jìn)服務(wù)，提高效率，同時(shí)做到防微杜漸。3、加強(qiáng)外部約束由于政府管理可能產(chǎn)生不透明風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通常會(huì)建立由立法機(jī)關(guān)、行政、財(cái)政、審計(jì)和其他外部監(jiān)督構(gòu)成的監(jiān)督機(jī)制，加大了個(gè)人或機(jī)構(gòu)挪用、侵占養(yǎng)老基金的難度，相互監(jiān)督的

28、環(huán)境更加保證了養(yǎng)老基金的安全運(yùn)行。主要的做法有：建立信息披露制度注重發(fā)揮專業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。通過(guò)會(huì)計(jì)、審計(jì)、精算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)對(duì)基金的運(yùn)營(yíng)予以專業(yè)化的評(píng)價(jià)。加大對(duì)違法行為的打擊力度。這主要是指國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的制裁來(lái)維護(hù)養(yǎng)老基金的安全運(yùn)行。六、現(xiàn)行中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管社保基金監(jiān)管政策依據(jù)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部等部門會(huì)同有關(guān)部門依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)制定了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度、社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法、社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督規(guī)則、社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線暫行規(guī)定、社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法、全國(guó)社會(huì)保

29、障基金投資管理暫行辦法、企業(yè)年金試行辦法等等，初步建立起了社保基金征繳、支付和投資營(yíng)運(yùn)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等制度。社會(huì)保險(xiǎn)法的頒布實(shí)施，是我國(guó)社會(huì)保障制度改革發(fā)展中具有里程碑意義的重大事件。社?；鸨O(jiān)管工作體制 建國(guó)以來(lái)，勞動(dòng)行政部門承擔(dān)著勞動(dòng)保險(xiǎn)基金監(jiān)管職責(zé)。1997年，實(shí)行社會(huì)保障基金收支兩條線管理模式，財(cái)政部介入社會(huì)保障基金的管理和運(yùn)行并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，各地勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在監(jiān)管工作體制上，勞動(dòng)、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)委檢察等部門發(fā)揮著各自的監(jiān)管職能。 社?；鸨O(jiān)管的現(xiàn)狀 我國(guó)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理模式，是政府集中管理模式下的部門分散管理。我國(guó)已經(jīng)初步形成以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，專門監(jiān)督、內(nèi)部控制、法律監(jiān)督以及人大監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合的