機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度模板

1、編者按：本人根據(jù)親身工作實(shí)際，整理了具體、可操作性強(qiáng)的財(cái) 務(wù)管理制度模板，以期通過填空式撰寫，供大家學(xué)習(xí)參考， 減輕大家的工作負(fù)擔(dān)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度模板第一章總則第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 提高資金使用效益，保障XX事業(yè)發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī) 章制度，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī) 章制度；厲行節(jié)約，量入為出；專款專用，充分發(fā)揮XX資金的 效用。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：合理編制財(cái)政預(yù)算；統(tǒng)籌 安排、合理使用各項(xiàng)資金；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)情 況；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管

2、理， 防止國有資產(chǎn)流失。第四條 財(cái)務(wù)管理工作由局長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并對本單位發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)主要責(zé)任。分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)。局辦公室 負(fù)責(zé)處理局財(cái)務(wù)日常工作。局領(lǐng)導(dǎo)要尊重和支持財(cái)務(wù)人員的工 作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的核算、監(jiān)督職能。第五條局長辦公會(huì)負(fù)責(zé)研究決定本單位財(cái)務(wù)管理制度、年 度預(yù)算和重大財(cái)務(wù)支出；監(jiān)督審查各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支的執(zhí)行情況。第二章預(yù)算、收入管理第六條 結(jié)合工作職責(zé)、年度工作任務(wù)，科學(xué)編制預(yù)算。經(jīng) 局長辦公會(huì)研究同意后，報(bào)財(cái)政部門審批。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各 項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。第八條 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收 費(fèi)，實(shí)行收支兩條線

3、管理。各項(xiàng)收入及時(shí)入賬，收入年度內(nèi) 應(yīng)及時(shí)足額上繳縣財(cái)政專戶，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、公款私存和私設(shè) 小金庫。第三章支出管理第九條 支出是各科室開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生資金耗費(fèi) 和損失，包括經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、?？钪С龊突?建設(shè)支出等。第十條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)支出的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) 和范圍中列支。所有支出票據(jù)要有經(jīng)手人（報(bào)銷人）、證明人（驗(yàn) 收人）簽名，會(huì)計(jì)意見，報(bào)賬員（出納）復(fù)核，并按審批權(quán)限報(bào)批， 手續(xù)齊備，才可辦理轉(zhuǎn)賬或付款。按照合理安排、保證需要、艱苦樸素、勤儉辦事”的原則 安排經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁奢侈浪費(fèi)。各科室開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要經(jīng) 費(fèi)的，原則上執(zhí)行“事前申報(bào)（上會(huì)請示）一報(bào)賬”流

4、程，從對 應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。餐費(fèi)、交通費(fèi)。各科室因工作需要下基層調(diào)研或外出工作 發(fā)生的市內(nèi)誤餐費(fèi)，交通補(bǔ)助費(fèi)按XX文件規(guī)定（按實(shí)際情況替 換內(nèi)容）執(zhí)行。因緊急工作需要在單位加班誤餐的，參照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行。出臺最新制度規(guī)定的，從其制度規(guī)定。差旅費(fèi)。出差實(shí)行事前申報(bào)制度。出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)單 位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管 理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的 差旅活動(dòng)，因公到市外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)、辦事等，出差人員先 填報(bào)出差申請表（附件1），由科室負(fù)責(zé)人提出意見，先報(bào)分 管領(lǐng)導(dǎo)審核，后報(bào)局長審批；憑出差申請表辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅報(bào)銷：出差人回到單位后應(yīng)當(dāng)及

5、時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差 旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差申請表、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、機(jī)票、 車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證進(jìn)行報(bào)銷。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī) 定用公務(wù)卡結(jié)算。誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐50元（僅限午餐、 晚餐）；交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天80元。實(shí)際出差時(shí)間有超 出派遣時(shí)間的，或出差事項(xiàng)有變更的，出差人必須作變更內(nèi)容 說明。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員對差 旅費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、 合規(guī)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)。局工會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施工會(huì)的慰問、福利等項(xiàng) 目，支出標(biāo)準(zhǔn)參照XX文件規(guī)定（按實(shí)際情況替換內(nèi)容）執(zhí)行。 出臺最新制度規(guī)定的，從其制度規(guī)定。會(huì)議費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議審批制度。會(huì)議由

6、主辦科室編制費(fèi) 用開支預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)局長審批。 會(huì)議費(fèi)開支包括會(huì)議房租費(fèi)（含會(huì)議室租金）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交 通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印制費(fèi)、評審費(fèi)等。報(bào)銷需提供費(fèi)用清 單。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。全區(qū)性經(jīng)費(fèi)按XX文件規(guī)定（按實(shí)際情況替換 內(nèi)容）分配使用；其他專項(xiàng)資金按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出臺最新制度 規(guī)定的，從其制度規(guī)定。車輛費(fèi)用。車輛維修實(shí)行書面申請，填報(bào)公務(wù)車輛維修 申請單（附件2），由分管領(lǐng)導(dǎo)、局長同意后方可送修。車輛維 修報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上維修清單和公務(wù)車輛維修申請單。公務(wù)用車 實(shí)行定點(diǎn)維修，確保用車安全。車輛實(shí)行定點(diǎn)加油，加油時(shí)需做 好加油登記，駕駛員簽名確認(rèn)。用油卡加油的需提供加油小票

7、到 辦公室核銷，加油卡實(shí)行一車一卡，限車號使用，不得轉(zhuǎn)借挪用， 提倡節(jié)約用油，杜絕浪費(fèi)。日常公務(wù)用車要做好使用登記表，保 證公務(wù)需要，高速路盡量使用XX通卡付費(fèi)。車輛費(fèi)用控制在年初預(yù)算限額內(nèi)。7.宣傳、廣告、。刷、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。各科室的宣傳、廣告、印刷、培訓(xùn)等工作經(jīng)費(fèi)，由各科室根據(jù)工作需要，實(shí)行預(yù)先書面 申報(bào)制度。報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由局長審批同意后，局辦公室統(tǒng) 安排落實(shí)。8.辦公用品和設(shè)備購置費(fèi)。辦公文具等一般性辦公用品，由 各科室填報(bào)購物申請單（附件3），局辦公室提出意見，報(bào)分 管領(lǐng)導(dǎo)審核，由局長審批同意后，局辦公室統(tǒng)一購買，專人登記 管理。各科室按實(shí)際需要向局辦公室簽名領(lǐng)用。購置辦公桌、書柜、文

8、件柜、電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等列入 固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備，由科室申請（附件3），局辦公室根據(jù)年 度預(yù)算及政府采購計(jì)劃提出意見，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由局長審批同 意后，由局辦公室統(tǒng)一購買。臨時(shí)租車。在公務(wù)活動(dòng)、公務(wù)接待、應(yīng)急突發(fā)事件中有緊 急用車需要，且在單位留用車輛無法滿足需要的情況下，公務(wù)租 車一事一租，以滿足緊急用車需要為限，嚴(yán)禁將所租用車輛用于 單位日常性工作。原則上由需求科室提出申請（附件4）,局辦 公室審核后，由需求科室租用并按照財(cái)務(wù)審批權(quán)限報(bào)銷。工資、福利性支出。按有關(guān)文件規(guī)定編制預(yù)算的在職人 員工資福利、退休人員工資福利、批準(zhǔn)的服務(wù)外包人員（臨聘人 員）工資福利類項(xiàng)目，按財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽字發(fā)

9、放。對于服務(wù)外包人員（臨聘人員）的勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，主要完善考勤 制度，認(rèn)真做好完整的考勤記錄，屬于工資性質(zhì)的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)記A 工資中核算，避免漏記個(gè)人所得稅的情況發(fā)生。銀行n代繳費(fèi)用。銀行代扣代繳的水電費(fèi)、通訊費(fèi)、 銀行手續(xù)費(fèi)等日常開支，由分管業(yè)務(wù)H作的副局長、局長審批簽 字后發(fā)放?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)。開展各項(xiàng)活動(dòng)，由主辦科室編制開支預(yù)算， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核，書面報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長審批同意后，憑批示辦 理報(bào)銷手續(xù)。聘請專家授課、講座、公益培訓(xùn)等支付相關(guān)費(fèi)用、課酬及委 托培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，須提供各類相關(guān)作證材料（如活動(dòng)方案、活 動(dòng)或培訓(xùn)通知、活動(dòng)或培訓(xùn)簽到表、課酬領(lǐng)取簽名表、用戶反饋 表、現(xiàn)場照片等）。預(yù)

10、付款及現(xiàn)金付款。因公需預(yù)付公款的，由經(jīng)辦人填寫 費(fèi)用報(bào)銷審批單、付上需預(yù)付款材料（付款通知書、會(huì)議紀(jì)要等 相關(guān)材料），經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由局 長審批后方可預(yù)付，預(yù)付款經(jīng)辦人員須在半個(gè)月內(nèi)辦理補(bǔ)齊原始 憑證。本單位所有開支應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫集中支付和公務(wù)卡管理 的有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金 方式支付。屬政府采購的商品、勞務(wù)等支出。按年初部門預(yù)算指標(biāo) 和政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)上級部門批準(zhǔn)的基建和改造、裝修、裝飾工程。必須 按照政府招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)工程項(xiàng) 目的批復(fù)、造價(jià)概算、合同等資料，按工程進(jìn)度分期付款，竣工 驗(yàn)收進(jìn)行財(cái)務(wù)

11、決算。低于招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)超過負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的，須 按局規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批方可實(shí)施。本體維修維護(hù)零星工程（含影院、展廳維修維護(hù)）改造. 須科室根據(jù)實(shí)際情況提出申請，實(shí)行預(yù)先書面申報(bào)制度。由局辦 公室匯總，財(cái)務(wù)審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局長審批同意后，局 辦公室統(tǒng)一安排落實(shí)，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需付上有效發(fā)票、申請單及項(xiàng) 目驗(yàn)收表（如有）等相關(guān)材料進(jìn)行報(bào)帳。已按采購程序?qū)徟?，根?jù)合同約定定期定額或定期 定標(biāo)準(zhǔn)支付的管理費(fèi)、租賃費(fèi)和服務(wù)費(fèi)等相關(guān)項(xiàng)目（需驗(yàn)收后支 付的項(xiàng)目尾款除外），按照財(cái)務(wù)審批權(quán)限履行報(bào)銷手續(xù)。18.其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況審批實(shí)施。第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定，實(shí)行?？顚Ｓ?。第十二條 預(yù)算執(zhí)

12、行情況應(yīng)落實(shí)到使用經(jīng)費(fèi)各部門。每年年底編報(bào)下一年度預(yù)算時(shí)，各科室各自編制明年經(jīng)費(fèi) 開支情況，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由局長審批同意后，局辦公室統(tǒng)一 匯總上報(bào)縣財(cái)政局。每年一月份本年度預(yù)算下達(dá)后，各部門對各自的工作經(jīng)費(fèi) 做個(gè)詳細(xì)的支出計(jì)劃，確保完成預(yù)算執(zhí)行率。第四章審批權(quán)限和程序第十三條建立健全支出審批制度，完善報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)費(fèi)支 出實(shí)行分級審批制度，局長對本單位的資金管理負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng) 導(dǎo)分別負(fù)責(zé)審核、把關(guān)。第十四條經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限及審批程序（一）經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限項(xiàng)目支出審批單項(xiàng)開支XX萬元（不含）以下，無需上局長辦公會(huì)審定， 由分管業(yè)務(wù)工作的副局長、局長審批。單項(xiàng)開支XX萬元至XX萬元通過內(nèi)網(wǎng)向局領(lǐng)導(dǎo)呈簽審批

13、， 局領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后即可進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。單項(xiàng)開支XX萬以上，提交局長辦公會(huì)、局黨組會(huì)議審定同 意后即可進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批縣財(cái)政安排的XX等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行，?？?專用。（二）報(bào)銷（支付）程序項(xiàng)目支出應(yīng)遵循先報(bào)告后支出的原則。按以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單（須持有效發(fā)票，注明款項(xiàng)用途并簽 名）；證明人簽名（經(jīng)辦人和證明人至少有一人是在編工作人 員）；科室負(fù)責(zé)人初審；交報(bào)帳員審核；分管領(lǐng)導(dǎo)審核；局長審批；財(cái)務(wù)人員付款。（三）報(bào)銷規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出須取得合法票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、清 楚。報(bào)銷手續(xù)齊備、票據(jù)合法且專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作符合上述支出規(guī) 定的，出納方可辦理付款手續(xù)。除合

14、同約定外，-次性報(bào)銷費(fèi)用不得拆分，月度付款不得 分次攤銷。（四）報(bào)銷材料第一類開支項(xiàng)目（需請示、需上會(huì)項(xiàng)目）。報(bào)銷首期款、 中間款、尾款及全款時(shí)，需按局采購流程，提供相應(yīng)的局領(lǐng)導(dǎo)審 批呈簽意見單（內(nèi)網(wǎng)文件處理表）、黨組會(huì)議紀(jì)要、合同及其法 律意見書、報(bào)銷單據(jù)等審批材料。第二類開支項(xiàng)目（無需請示、無需上會(huì)項(xiàng)目）。直接履行 報(bào)賬手續(xù)的項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際情況提供審批材料。第五章資產(chǎn)管理第十五條建立健全資產(chǎn)管理制度，對資產(chǎn)定期或不定期清 查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符，年終應(yīng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。第十六條固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃和政府采 購的有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)應(yīng)分類設(shè)置明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記卡， 建立

15、健全賬卡核算制度。第十七條 加強(qiáng)對材料物資的管理，建立材料物資采購、驗(yàn) 收、領(lǐng)用等管理制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置材料科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 材料保管人員定期與財(cái)務(wù)部門核對材料數(shù)量、金額，每年至少盤 點(diǎn)清查一次。第十八條固定資產(chǎn)的處置按XX市本級行政事業(yè)單位國 有資產(chǎn)處置辦法（根據(jù)實(shí)際情況替換內(nèi)容）和縣財(cái)政局有關(guān)規(guī) 定辦理。固定資產(chǎn)進(jìn)行批量處置，屬局自行審批的，經(jīng)局長辦公 會(huì)通過后，報(bào)財(cái)政部門備案。屬財(cái)政部門審批的，經(jīng)局按程序?qū)?核并加具意見后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批 表進(jìn)行賬務(wù)處理。屬重大固定資產(chǎn)處置的由局長辦公會(huì)審定后報(bào) 局黨組會(huì)議審定。第六章資金管理第十九條 局資金包括上級拔入?？?/p>

16、、財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算 夕卜資金收入（非稅收入）、其它收入等，應(yīng)集中財(cái)務(wù)部門管理。第二十條 部門預(yù)算收入應(yīng)按規(guī)定項(xiàng)目和用途管好用好。預(yù) 算外收入（非稅收入）實(shí)行收支兩條線”管理，及時(shí)上交財(cái)政 專戶。上級撥入專項(xiàng)資金，應(yīng)按規(guī)定用途?？顚Ｓ?，并將使用情 況及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門。做好非稅收入的管理工作，加強(qiáng)門票收入 和食堂伙食費(fèi)收入（根據(jù)實(shí)際情況替換內(nèi)容）的管理，應(yīng)納入財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)核算。門票應(yīng)采取領(lǐng)用制度，嚴(yán)格門票發(fā)放登記制度，做 好門票的盤點(diǎn)工作，門票售出款應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)，防止收入流失， 杜絕漏洞。第二十一條加強(qiáng)往來款的核算，不得將應(yīng)納入收入管理的 款項(xiàng)和應(yīng)繳財(cái)政專戶的款項(xiàng)列入往來款項(xiàng)。對各種往來款項(xiàng)應(yīng)及

17、 時(shí)清理，不得長期掛賬。第二十二條局的資金未經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)對外 出借或投資。單位公款不準(zhǔn)借給個(gè)人使用，不準(zhǔn)用于買賣股票或 期貨。不準(zhǔn)為其他單位作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第七章銀行賬戶和現(xiàn)金管理第二十三條 不得以私人名義開設(shè)銀行賬戶，也不得用個(gè)人 儲(chǔ)蓄名義公款私存，設(shè)立“小金庫”。第二十四條嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條 例，按條例規(guī)定的范圍和結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金， 不得白條抵庫，如實(shí)反映現(xiàn)金庫存。第八章會(huì)計(jì)核算管理第二十五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以人民幣 為記賬本位幣，以收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)前后 各期一致，不得隨意更改。第二十六條 應(yīng)按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的

18、規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需 要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬等。第二十七條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬須按每日發(fā)生的 原始憑證記賬。月末余額與會(huì)計(jì)總賬余額必須一致。銀行存款余 額與銀行對賬單余額必須相符。余額不符的，須查找原因核對正 確。按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對無誤。第二十八條會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)符合國家統(tǒng)一的行 政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和政府收支分類科目有關(guān)規(guī)定。第二十九條 應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的審核。從外單位取得的原始 憑證須印有財(cái)政或稅務(wù)部門監(jiān)制章，有顧客名稱、填制日期，列 明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額和填制人簽名等要素，填有 大小寫金額的，大寫與小寫金額必須相符，蓋

19、有單位財(cái)務(wù)專用章 或發(fā)票專用章。自制原始憑證須有單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的 簽名，并加蓋本單位公章。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。第三十條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。記賬憑證內(nèi)容必須真 實(shí)完整，一張憑證應(yīng)是一 借多貸或一 貸多借，原則上不能多借多貸。第三十一條應(yīng)按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每月按時(shí)向局辦公 室分管領(lǐng)導(dǎo)及局長報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi) 容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。第九章財(cái)會(huì)人員和會(huì)計(jì)檔案管理第三十二條從事財(cái)務(wù)工作的人員需具備必要的專業(yè)知識， 愛崗敬業(yè)，遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或 者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第三十三條會(huì)計(jì)人員與出納人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，

20、 并相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員不得管理現(xiàn)金及支 票，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、 債務(wù)項(xiàng)目的登記工作。單位的支票與印鑒章應(yīng)分別管理。按照國 庫集中支付管理的相關(guān)規(guī)定，不相容的崗位相互分離相互制約， 相互監(jiān)督。金財(cái)系統(tǒng)錄入崗和審核崗不得為同一人。第三十四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對原始憑證進(jìn)行 審核，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)原始憑證不得挖補(bǔ)，涂改。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完 整的原始憑證予以退回，要求更正或補(bǔ)充。第三十五條 應(yīng)自覺接受上級、審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門 的檢查、監(jiān)督。第三十六條委托縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局代理記賬，財(cái)務(wù)人員與 代理記賬人員履行好會(huì)計(jì)原始憑證的交接程序，交由機(jī)關(guān)事務(wù)管 理局記賬后歸集成冊統(tǒng)一存放，嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定管理會(huì)計(jì)檔 案。第十章財(cái)務(wù)紀(jì)律第三十七條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法等財(cái)務(wù)法規(guī)，把好收支關(guān)。 對財(cái)務(wù)開支做到八不付款”：沒有單據(jù)不付款，手續(xù)不齊不付 款，審批超越權(quán)限不付款，開支不當(dāng)不付款，用途不明不付款， 印章不齊不付款，數(shù)量金額不清不付款，前欠不清不付款。第三十八條 及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬，做到日清月結(jié)，并