收入核算實(shí)訓(xùn)課件

1、收入核算實(shí)訓(xùn) 一、提出要求：熟悉各種結(jié)算方式銷售業(yè)務(wù)的處理，掌握收入的確認(rèn) 。 二、程序 1、總體要求（5分鐘） 2、自行閱讀分析原始憑證，編制記賬憑證并登帳（85分鐘） 3、檢查總結(jié)（10分鐘） 三、業(yè)務(wù)指導(dǎo) 1、銷售產(chǎn)品 借：應(yīng)收票據(jù) 102960 貸：主營業(yè)務(wù)收入88000 資本公積 14960 指導(dǎo)重點(diǎn)：收入確認(rèn)條件。 2、預(yù)收貨款 借：銀行存款 74880 貸：預(yù)收賬款 74880 指導(dǎo)重點(diǎn)：“預(yù)收賬款”。 3、賒銷 借：應(yīng)收賬款煙臺華聯(lián) 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)增 6800 指導(dǎo)重點(diǎn)：現(xiàn)金折扣。 4、托收承付結(jié)算銷售 借：應(yīng)收賬款大連百貨124350 貸：

2、主營業(yè)務(wù)收入 105000 應(yīng)交稅費(fèi)增 17850 銀行存款 1500 指導(dǎo)重點(diǎn)：托收 了承付結(jié)算程序 5、收到銀行轉(zhuǎn)來止付通知 （不作賬） 指導(dǎo)重點(diǎn)：不作賬的原因。 6、收到貨款 借：銀行存款 45864 財(cái)務(wù)費(fèi)用 936 貸：應(yīng)收賬款煙臺華聯(lián) 46800 指導(dǎo)重點(diǎn)：收款與扣除現(xiàn)金拆扣。 7、出售廢舊物資 借：庫存現(xiàn)金 2200 貸：其它業(yè)務(wù)收入 2200 指導(dǎo)重點(diǎn)：其它業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容。 8、開銷貨發(fā)票收到剩余款項(xiàng)（已預(yù)收款） 借：銀行存款 74880 預(yù)收賬款 74880 貸：主營業(yè)務(wù)收入 128000 應(yīng)交稅費(fèi) 21760 指導(dǎo)重點(diǎn) 數(shù)據(jù)的計(jì)算。 9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 20

3、2000 發(fā)出商品 90000 貸：庫存商品 292000 指導(dǎo)重點(diǎn)：銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)。 10、歸還借款 借：短期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000 指導(dǎo)重點(diǎn)： 11、計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 200 教育費(fèi)附加600 2、接受技術(shù)投資 借：無形資產(chǎn) 600000 貸:實(shí)收資本 600000 3、研發(fā)形成無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 150000 研發(fā)支出 150000指導(dǎo)重點(diǎn)：研發(fā)支出費(fèi)補(bǔ)償。 4、攤銷無形資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用 23000 貸：無形資產(chǎn) 23000 指導(dǎo)重點(diǎn)：無形資產(chǎn)攤銷的補(bǔ)償。 5、收轉(zhuǎn)讓技術(shù)費(fèi) 借：銀行存款 60000 貸：其他業(yè)務(wù)

4、收入 60000 5、轉(zhuǎn)讓汽車 （1）借：累計(jì)折舊 48448 固定資產(chǎn)清理 49552 貸:固定資產(chǎn)吉普車 50000 武漢130 48000（2）借：銀行存款 27000 貸：固定資產(chǎn)清理 27000 （3）借：營業(yè)外支出 22552 貸：固定資產(chǎn)清理 22552 指導(dǎo)重點(diǎn)：固定資產(chǎn)清理的整個(gè)核算過程。 6、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) （1）轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 10544.7 貸:固定資產(chǎn) 10544.7 （2）轉(zhuǎn)讓收入 借：銀行存款 17000 貸：固定資產(chǎn)清理 17000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 22552 貸：營業(yè)外收入 22552 指導(dǎo)重點(diǎn)：固定資產(chǎn)清理的整個(gè)核算過程。 7、倉

5、庫報(bào)廢 借：累計(jì)折舊 64000 固定資產(chǎn)清理 56000 貸:固定資產(chǎn)倉庫 120000 8、支付清理費(fèi) 借：銀行存款 2700 貸：固定資產(chǎn)清理 2700 9、（1）保險(xiǎn)賠款 借：其他應(yīng)收款 56340 貸：固定資產(chǎn)清理 56340 （2）結(jié)轉(zhuǎn)清理損失 借：營業(yè)外支出 2160 貸：固定資產(chǎn)清理 2160 指導(dǎo)重點(diǎn)：固定資產(chǎn)清理的整個(gè)核算過程。 10、計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用一車間 4662 二車間 4290 三車間 6000 四車間 5549 輔助生產(chǎn)成本印染2781 機(jī)修2034 供氣1622 管理費(fèi)用 5553 貸：累計(jì)折舊 22552 指導(dǎo)重點(diǎn)：折舊費(fèi)補(bǔ)償 11、轉(zhuǎn)銷盤虧資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 3000 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 流動資產(chǎn)損益 3000 12、計(jì)提減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 468000 貸：固定資產(chǎn)清理 468000 9、（1）保險(xiǎn)賠款 借：