待繳庫稅款收繳管理辦法試題

1、待繳庫稅款收繳管理辦法試題及答案1.國庫在“國庫待結(jié)算款項(xiàng)”(代理國庫在“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”)科目下統(tǒng)一設(shè)置“（）”專戶，用于核算待繳庫稅款. 單選題 *A.待報(bào)解預(yù)算收入B.待繳庫稅款(正確答案)C.暫收款D.待結(jié)算預(yù)算收入2.對(duì)于同一稅務(wù)機(jī)關(guān)，國庫（）“待繳庫稅款”專戶。 單選題 *A.可以設(shè)置三個(gè)以內(nèi)B.可以設(shè)置一至兩個(gè)C.只能設(shè)置一個(gè)(正確答案)D.可以設(shè)置多個(gè)3.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人直接匯劃稅款到“待繳庫稅款”專戶的款項(xiàng)，國庫會(huì)計(jì)分錄為:（）。 單選題 *A.借:大額支付往來或同城票據(jù)交換等 貸:國庫待結(jié)算款項(xiàng)-待繳庫稅款專戶等(正確答案)B.借:同城票據(jù)交換 貸:國庫待結(jié)算款項(xiàng)-同城票

2、據(jù)交換暫收等C.借:國庫待結(jié)算款項(xiàng)-同城票據(jù)交換暫收等 貸:國庫待結(jié)算款項(xiàng)-待繳庫稅款專戶等D.借:國庫待結(jié)算款項(xiàng)-待繳庫稅款專戶等貸:大額支付往來或同城票據(jù)交換等4.在年終（）日前，“待繳庫稅款”專戶仍有賬面余額的，國庫應(yīng)打印專戶分戶賬提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于收到專戶分戶賬的當(dāng)日，最遲不得超過次日按賬面余額開具繳款書，辦理繳庫手續(xù)。 單選題 *A.15B.10C.7D.5(正確答案)1.待繳庫稅款具體包括（）。 *A.從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款(正確答案)B.“稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)向次債務(wù)人（即納稅人的債務(wù)人)收取欠款繳庫的款項(xiàng)”(正確答案)C.人民法院檢察院和公安機(jī)關(guān)扣收的納稅人

3、涉稅資金中，需要繳庫的款項(xiàng)(正確答案)D.納稅人的資金被凍結(jié)或銀行賬戶被撤銷，用第三方支付給納稅人的支票、本票、銀行匯票等票據(jù)繳納稅款的款項(xiàng)(正確答案)E.其他由國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行認(rèn)可不能直接繳庫的款項(xiàng)(正確答案)2.關(guān)于“待繳庫稅款”專戶，下列說法正確的是（）。 *A.不得用于辦理稅款的退付(正確答案)B.其借方發(fā)生額只能為繳庫數(shù)額(正確答案)C.如發(fā)生納稅人多繳稅款，應(yīng)全額繳入國庫(正確答案)D.多繳部分按現(xiàn)行有關(guān)稅收退庫管理規(guī)定直接從國庫退給納稅人(正確答案)3.關(guān)于待繳庫稅款，下列說法正確的是（）。 *A.對(duì)采用國內(nèi)匯款方式繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人將稅款直接匯入

4、國庫“待繳庫稅款”專戶(正確答案)B.對(duì)采用國外匯款方式繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人將稅款直接匯入國庫“待繳庫稅款”專戶C.使用票據(jù)方式繳納稅款并直接送交稅務(wù)機(jī)關(guān)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于當(dāng)日最遲不得超過次日將納稅票據(jù)提交國庫(正確答案)D.國庫不直接收取納稅人送交的票據(jù)(正確答案)4.關(guān)于待繳庫稅款業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到收賬回單的當(dāng)日或次日，根據(jù)納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書等稅收應(yīng)征憑證，（）填開稅收通用繳款書將稅款解繳入庫。 *A.分賬戶B.分稅種(正確答案)C.分納稅人(正確答案)D.分征收機(jī)關(guān)5.待繳庫稅款業(yè)務(wù)，國庫對(duì)收到的繳款書進(jìn)行審驗(yàn)確定無誤后，在繳款書（），連同報(bào)查聯(lián)轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其余聯(lián)次

5、作記賬憑證。 *A.回執(zhí)聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖印章(正確答案)B.回執(zhí)聯(lián)上加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章C.收據(jù)聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖印章D.收據(jù)聯(lián)上加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章(正確答案)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在辦理待繳庫稅款繳庫過程中，有下列行為之一的：（）由有關(guān)部門按照中華人民共和國稅收征收管理法等有關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并追究單位和相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 *A.為納稅人轉(zhuǎn)移資金(正確答案)B.擅自改變稅款預(yù)算級(jí)次和預(yù)算科目(正確答案)C.延壓、截留、轉(zhuǎn)移、挪用稅款(正確答案)D.其他違法違規(guī)行為(正確答案)7.人民銀行國庫、商業(yè)銀行和信用社代理國庫及其工作人員在辦理待繳庫稅款業(yè)務(wù)過程中，有下列行為之

6、一的:（）分別由有關(guān)部門按照中國人民銀行行員管理暫行辦和金融違法行為處罰辦法等相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并追究單位和相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 *A.延壓、截留、轉(zhuǎn)移、挪用稅款(正確答案)B.明知稅務(wù)機(jī)關(guān)有違反規(guī)定行為，而為其提供方便(正確答案)C.擅自改變稅款預(yù)算級(jí)次和預(yù)算科目D.其他違法違規(guī)行為(正確答案)8.根據(jù)待繳庫稅款收繳管理辦法規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市人民銀行分支行、稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)（）備案。 *A.中國人民銀行(正確答案)B.財(cái)政部(正確答案)C.國家稅務(wù)總局(正確答案)D.審計(jì)署1.待繳庫稅款，是指從異地繳納和從第三方

7、賬戶劃繳的不能直接繳庫的現(xiàn)金稅款。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)2.國庫(含代理國庫)應(yīng)于每半年后5日內(nèi)將待繳庫稅款的收繳信息送交同級(jí)財(cái)政部門。 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)3.使用票據(jù)方式繳納稅款并直接送交稅務(wù)機(jī)關(guān)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于當(dāng)日最遲不得超過三個(gè)工作日將納稅票據(jù)提交國庫。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)4.國庫收到待繳庫稅款后，最遲不得超過次日向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章的收賬回單。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)5.關(guān)于待繳庫稅款業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)開立的繳款書應(yīng)加蓋“征稅專用章”、繳款單位(人)及經(jīng)辦人印章。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)6.“待繳庫稅款”專戶年末余額為零。 判斷題 *對(duì)(正確答案)

8、錯(cuò)1.對(duì)于（）等原因帶來的退庫申請(qǐng)人與納稅人名稱不一致，或賬戶注銷等原因帶來的退庫申請(qǐng)人與退庫收款人不一致等異名退庫業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理環(huán)節(jié)采集相關(guān)情況，并通過電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文傳遞國庫。 *A.賬戶注銷B.登記變更(正確答案)C.納稅人滅失(正確答案)D.異地退庫2.財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子退庫報(bào)文內(nèi)容和傳遞標(biāo)準(zhǔn)由（）共同商定，包括電子收入退還書（即：1104報(bào)文）、電子退庫申請(qǐng)資料（即：1204報(bào)文）兩部分，明細(xì)項(xiàng)目區(qū)分為必填項(xiàng)、非必填項(xiàng)。 *A.國家稅務(wù)總局(正確答案)B.財(cái)政部C.中國人民銀行(正確答案)D.商業(yè)銀行3.（），稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文向國庫傳遞原繳庫信息。

9、 *A.減免退稅(正確答案)B.誤收退稅(正確答案)C.個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)退庫(正確答案)D.企業(yè)所得稅匯算清繳退稅4.（），稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不向國庫提供原繳庫信息。 *A.減免退稅B.企業(yè)所得稅匯算清繳退稅(正確答案)C.出口退稅D.個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳退稅(正確答案)5.（）稅務(wù)機(jī)關(guān)不向國庫傳遞原繳庫信息。 *A.減免退稅B.出口退稅(正確答案)C.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳退稅(正確答案)D.增值稅留抵退稅(正確答案)6.對(duì)于（），除電子退庫申請(qǐng)資料、電子收入退還書外，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅在第一次辦理業(yè)務(wù)時(shí)向國庫提供出口退稅計(jì)劃或減免政策文件，不再提供其他資料，但應(yīng)通過電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文傳

10、遞減免政策文件名稱及文號(hào)。 *A.減免退稅(正確答案)B.出口退稅(正確答案)C.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳退稅D.增值稅留抵退 稅1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照文件規(guī)定的項(xiàng)目完整、及時(shí)傳遞電子退庫申請(qǐng)資料，國庫根據(jù)電子退庫資料進(jìn)行合規(guī)性審核，審核無誤的情況下，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人另行提供其他資料或重復(fù)提供紙質(zhì)資料。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)2.國庫根據(jù)電子退庫報(bào)文進(jìn)行合規(guī)性審核并及時(shí)辦理退庫。審核有誤的，應(yīng)立即退回稅務(wù)機(jī)關(guān)；資料不全的，應(yīng)立即通知稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)補(bǔ)充。 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)1.自（）起，各級(jí)稅務(wù)部門與人民銀行分支機(jī)構(gòu)通過國庫信息處理系統(tǒng)（TIPS）傳送電子退庫申請(qǐng)資料。 單選題

11、*A.2018年1月1日B.2018年2月1日C.2019年1月1日D.2019年2月1日(正確答案)2.無法通過TIPS傳遞的退庫申請(qǐng)資料，其電子傳遞方式由（）確定。 單選題 *A.各地稅務(wù)部門B.各地人民銀行分支機(jī)構(gòu)C.各地稅務(wù)部門和人民銀行分支機(jī)構(gòu)協(xié)商(正確答案)D.國家稅務(wù)總局和人民銀行總行協(xié)商1.電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文包括（）。 *A.納稅人提交的退稅申請(qǐng)信息(正確答案)B.征收機(jī)關(guān)核實(shí)信息(正確答案)C.與退庫對(duì)應(yīng)的入庫稅票信息(正確答案)D.征收機(jī)關(guān)提交的退稅申請(qǐng)信息1.稅務(wù)部門通過TIPS向人民銀行分支機(jī)構(gòu)傳送電子退庫退庫請(qǐng)求報(bào)文時(shí)，同步傳送電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文。 判斷題 *對(duì)(

12、正確答案)錯(cuò)2.稅務(wù)部門通過TCBS向人民銀行分支機(jī)構(gòu)傳送電子退庫退庫請(qǐng)求報(bào)文時(shí)，同步傳送電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)3.人民銀行分支機(jī)構(gòu)收到稅務(wù)部門傳送的電子退庫退庫請(qǐng)求報(bào)文和電子退庫申請(qǐng)資料報(bào)文后，可立即辦理退庫手續(xù)。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)1、人民銀行依法對(duì)商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收處所辦國庫業(yè)務(wù)實(shí)施（）管理。 單選題 *A.垂直管理(正確答案)B.平行管理C.垂直管理與平行管理相結(jié)合D.單獨(dú)管理2、凡代理國庫業(yè)務(wù)和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社均應(yīng)設(shè)立（）一級(jí)科目。 單選題 *A.待結(jié)算款項(xiàng)B.待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)(正確答案)C.待收入款項(xiàng)D.待

13、收入財(cái)政款項(xiàng)3、國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報(bào)解入庫手續(xù)，不得延解、占?jí)汉团灿?；如?dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，必須在下（）個(gè)工作日?qǐng)?bào)解。 單選題 *A.1(正確答案)B.2C.3D.44、代理支庫業(yè)務(wù)量較小、預(yù)算收入較少的代理行，經(jīng)上一級(jí)人民銀行批準(zhǔn)，可設(shè)立國庫專柜辦理國庫業(yè)務(wù)，但至少應(yīng)配備（）名以上人員專職辦理國庫業(yè)務(wù)。 單選題 *A.2B.3(正確答案)C.4D.55、代理支庫的國庫主任由代理行（）兼任，副主任由分管國庫工作的（）兼任。 單選題 *A.主管業(yè)務(wù)行長，營業(yè)部主任B.主管業(yè)務(wù)行長，會(huì)計(jì)主管C.行長，副行長(正確答案)D.營業(yè)部主任，會(huì)計(jì)主管6、按照中華人民共和國國家金庫條

14、例及其中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則等法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，為同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開立預(yù)算存款賬戶。根據(jù)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)填發(fā)的（）及時(shí)辦理同級(jí)預(yù)算支出的撥付。 單選題 *A.轉(zhuǎn)賬憑證B.支出憑證C.付款證明單D.預(yù)算撥款憑證(正確答案)7、按照國家政策、法規(guī)規(guī)定的退庫范圍和審批程序，憑財(cái)政機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位開具的（），審核辦理預(yù)算收入的退付。 單選題 *A.退庫憑證B.轉(zhuǎn)賬憑證C.預(yù)算收入退還憑證(正確答案)D.收入憑證8、代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務(wù)實(shí)行（）級(jí)審核制度。 單選題 *A.一B.二C.三(正確答案)D.四9、代理支庫應(yīng)將檢查轄區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)情況，每半年匯總一次，分別在當(dāng)

15、年（）和次年（）日前報(bào)上一級(jí)人民銀行。 單選題 *A.6.30；12.31B.7.31；1.31(正確答案)C.7.1；12.31D.7.31；1.110、代理支庫原則上應(yīng)設(shè)在（）商業(yè)銀行。 單選題 *A.股份制商業(yè)銀行B.城市商業(yè)銀行C.信用社D.國有獨(dú)資(正確答案)11、凡要求代理支庫的商業(yè)銀行，應(yīng)向（）人民銀行提出書面申請(qǐng)。 單選題 *A.上一級(jí)(正確答案)B.本級(jí)C.總行D.省行12、國庫經(jīng)收處是指經(jīng)收預(yù)算收入的（）。 *A.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)(正確答案)B.縣支庫C.信用社(正確答案)D.市支庫13、商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法中“商業(yè)銀行”包括（）。 *A.國有獨(dú)資商業(yè)銀行(

16、正確答案)B.股份制商業(yè)銀行(正確答案)C.城市商業(yè)銀行(正確答案)D.城市信用社E.農(nóng)村信用社14、代理支庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫及國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)進(jìn)行（）。 *A.監(jiān)督(正確答案)B.管理(正確答案)C.檢查(正確答案)D.指導(dǎo)(正確答案)15、國庫經(jīng)收處應(yīng)認(rèn)真履行國庫經(jīng)收職責(zé)。在收納預(yù)算收入時(shí)，國庫經(jīng)收處應(yīng)對(duì)繳款書（）內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核。 *A.預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目、征收機(jī)關(guān)和指定收款國庫等要素是否填寫清楚(正確答案)B.大小寫金額是否相符，字跡有無涂改(正確答案)C.納稅人（包括繳款單位或個(gè)人）名稱、賬號(hào)、開戶銀行填寫是否正確、齊全(正確答案)D.印

17、章是否齊全、清晰；與預(yù)留印鑒是否相符(正確答案)E.納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時(shí)，應(yīng)核對(duì)票款是否相符(正確答案)16、代理支庫的主要權(quán)限有（）。 *A.督促檢查轄區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫和國庫經(jīng)收處辦理國庫業(yè)務(wù)的情況，以及征收機(jī)關(guān)所收預(yù)算收入款項(xiàng)是否按規(guī)定及時(shí)、足額繳入指定收款國庫。(正確答案)B.對(duì)于任何單位或個(gè)人擅自變更財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的各級(jí)預(yù)算收入劃分辦法、范圍和分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，有權(quán)拒絕執(zhí)行。(正確答案)C.對(duì)不符合國家政策、法規(guī)規(guī)定的范圍、項(xiàng)目和審批程序，要求辦理預(yù)算收入退付的，有權(quán)拒絕辦理。(正確答案)D.對(duì)違反有關(guān)規(guī)定，要求辦理預(yù)算收入

18、匯總更正的，有權(quán)拒絕受理。(正確答案)17、代理支庫的（）,按照規(guī)定的審核權(quán)限，履行審核手續(xù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理撥款、退付業(yè)務(wù)。 *A.經(jīng)辦人員(正確答案)B.國庫部門負(fù)責(zé)人(正確答案)C.國庫主任(正確答案)D.會(huì)計(jì)主管18、代理支庫發(fā)現(xiàn)以下（）情況之一的，一律拒絕辦理相關(guān)撥款業(yè)務(wù)。 *A.小寫金額前不寫人民幣符號(hào)的(正確答案)B.大寫金額與“人民幣”字樣間留有空白的(正確答案)C.撥往非預(yù)算單位又無正式文件或書面說明的(正確答案)D.撥款金額超過庫存余額的(正確答案)19、代理支庫應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)預(yù)算收入退付的監(jiān)督和管理。除按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)退庫申請(qǐng)書和預(yù)算收入退還書的要素進(jìn)行審核外，有以下（）情況之

19、一的，也不予受理，并將有關(guān)憑證退還簽發(fā)機(jī)關(guān)。 *A.未經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理上級(jí)地方預(yù)算收入或共享收入退庫的(正確答案)B.退庫款項(xiàng)退給非退庫申請(qǐng)單位或申請(qǐng)人的(正確答案)C.要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關(guān)文件或依據(jù)、退庫申請(qǐng)書和原繳款憑證復(fù)印件的(正確答案)D.口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的(正確答案)20、國庫經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預(yù)算收入處理。并視情節(jié)輕重，處（）以上、（）以下的罰款。 *A.4000B.5000(正確答案)C.10000D.20000(正確答案)21、國庫經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處（）以上、（）以下的罰款。 *A.3000B.5000(正確