費用核算管理制度參考范本

1、 第 PAGE 35 頁 共 NUMPAGES 35 頁公司費用核算管理制度目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc156125053 第一章 總則3 HYPERLINK l _Toc156125054 第二章 管理職責及分工3 HYPERLINK l _Toc156125055 第三章 核算內容5 HYPERLINK l _Toc156125056 第四章 費用開支標準及規(guī)定10 HYPERLINK l _Toc156125057 第一節(jié) 差旅費開支標準及規(guī)定10 HYPERLINK l _Toc156125058 第二節(jié) 調動工作及高等院校畢業(yè)生統(tǒng)一分配工作

2、調遣費開 支標準及規(guī)定13 HYPERLINK l _Toc156125059 第三節(jié) 探親費開支標準及規(guī)定16 HYPERLINK l _Toc156125060 第四節(jié) 在職職工參加培訓、工傷人員等伙食補助標準及規(guī)定17 HYPERLINK l _Toc156125061 第五節(jié) 職工居住非首鋼住房采暖費標準及規(guī)定18 HYPERLINK l _Toc156125062 第六節(jié) 通訊工具補助費標準及規(guī)定19 HYPERLINK l _Toc156125063 第七節(jié) 職工冬季取暖補貼發(fā)放標準及規(guī)定19 HYPERLINK l _Toc156125064 第八節(jié) 領導干部公務用車補助標準及規(guī)

3、定20 HYPERLINK l _Toc156125066 第九節(jié) 保健食品發(fā)放標準及報銷程序21 HYPERLINK l _Toc156125067 第十節(jié) 乘坐遷安至廠區(qū)公交車費用標準及規(guī)定21 HYPERLINK l _Toc156125068 第十一節(jié) 因公出國資金借款及費用報銷規(guī)定22 HYPERLINK l _Toc156125070 第十二節(jié) 營業(yè)費用報銷規(guī)定24 HYPERLINK l _Toc156125072 第十三節(jié) 報銷要求25第五章 附則 26 HYPERLINK l _Toc156125074 附件一：管理費用核銷流程圖28 HYPERLINK l _Toc1561

4、25075 附件二：各單位發(fā)生餐費報銷流程圖29 HYPERLINK l _Toc156125076 附件三：各單位發(fā)生零星購物及其他費用報銷流程圖30 HYPERLINK l _Toc156125078 附件四：各單位發(fā)生書籍資料費用報銷流程圖31 HYPERLINK l _Toc156125079 附件五：公司公派出國人員制裝費用通知單32 HYPERLINK l _Toc156125080 附件六: 遷鋼公司出國人員制裝費發(fā)放明細表33 HYPERLINK l _Toc156125073 附件七：銷售代理費核銷流程圖34 公司費用核算管理制度第一章 總則第一條 為了加強遷鋼公司各項費用核

5、算，促進各單位費用管理，規(guī)范費用核算流程，根據(jù)首鋼集團會計制度，結合遷鋼公司的經營生產特點，制定本制度。第二條 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經濟利益的流出，包括期間費用和計入成本的制造費用。期間費用是指不能直接歸屬于某一特定產品成本，但容易確定其發(fā)生期間而應直接計入當期損益的費用，包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用，其中營業(yè)費用是指企業(yè)在商品銷售過程中所發(fā)生的費用；管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產經營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的各項費用。制造費用是指公司內部各作業(yè)部為組織生產發(fā)生的各項間接費用。第三條 本制度適用于遷鋼公司

6、各作業(yè)部、部室及派駐站。第二章 管理職責及分工第四條 公司管理部門發(fā)生的各項費用由管理費用列支，各作業(yè)部管理部門發(fā)生的各項費用由相關單位制造費用列支，銷售派駐站發(fā)生的各項費用由營業(yè)費用列支，為工程建設服務發(fā)生的各項費用由建設單位管理費列支，企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出、HYPERLINK /view/56260.htm金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等由財務費用列支。第五條 部門職責 生產部：銷售的火汽運費、產品外銷裝卸、銷售服務費等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。人力資源部：列支工資及相關保險費用、教育經費、公司外聘、外招人員勞務費等費用的歸口管理

7、部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。辦公室：列支領導干部通訊費、辦公車輛修理費及保險費、會議費、出國人員經費等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。后勤部：列支工作餐、生活保潔、防暑降溫、取暖費、辦公費、綠化費、獨子及幼兒補貼、通勤車租賃等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。設備部：列支備品備件、材料、低值易耗品、遷鋼自有車輛油耗及維修費、電話通訊等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。安全部：列支勞保用品、排污費、安全專業(yè)檢測、評價費、環(huán)保專業(yè)檢測等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃

8、、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。技術質量部：列支技術開發(fā)、外委檢化驗等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。技改工程部：列支工程曬圖等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。黨群部：列支工會經費、出國人員制裝費、黨、團費、體檢、廣告等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。計財部：列支稅金、審計費、經濟補償費、無形資產攤銷、折舊費、營業(yè)費用、財務費用等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。能源部：列支水、電、氣、汽等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。保衛(wèi)武裝部：列

9、支保衛(wèi)勞務、服裝、物資押運、消防器材裝置、檢測、維修費，以及警用車輛維修、保險費等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。信息部：列支辦公用電腦耗材、硬件維護、信息系統(tǒng)支持及維護等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。運營改善部：列支負責信息服務費和律師顧問費等費用的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。硅鋼部：是派駐硅鋼銷售人員費用、硅鋼包裝費的歸口管理部門，對上述費用的預測、計劃、結算等數(shù)據(jù)準確性負責。第三章 核算內容第六條 管理費用包括的項目：工資、工會經費、教育經費、勞動保險費、失業(yè)保險費 、勞動保護費、住房公

10、積金、折舊費、董事會費、會議費、出國人員經費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費、咨詢費、審計費、訴訟費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、差旅費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、水電費、運輸費、取暖費、租賃費、試驗檢驗費、設計制圖費、外部加工費、存貨盤虧毀損報廢、勞務費、保險費、綠化費、無形資產攤銷、警衛(wèi)消防費、其他。第七條 營業(yè)費用包括的項目：銷售公司的銷售代理費；銷售派駐站人員在遷鋼公司發(fā)生的沒有包含在代理費范圍內的固定話費、水電費等由遷鋼公司直接支付的費用；按約定由遷鋼公司承擔的火運車輛破損費、優(yōu)質列車服務費、保險費等火車運輸發(fā)生的費用；出口產品的商檢港雜費、出口銷售代理費用

11、、免抵退稅金、匯兌損益；按規(guī)定由遷鋼公司承擔的銷售鋼坯材的其他運雜費。第八條 財務費用包括的項目：一、為購建固定資產的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應予資本化的部分，不納入財務費用，待固定資產達到預定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定將以后發(fā)生的利息支出納入財務費用。 二、為統(tǒng)一管理，將購建固定資產所需資金而發(fā)生的金融機構的相關手續(xù)費（包括電匯手續(xù)費）等納入財務費用，同時借款利息收入沖減財務費用。 第九條 制造費用包括的項目：工資、工會經費、教育經費、勞動保險費、失業(yè)保險費 、勞動保護費、經濟補償金、住房公積金、折舊費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費、排污費、差旅費

12、、水電費、運輸費、取暖費、租賃費、試驗檢驗費、設計制圖費、外部加工費、勞務費、保險費、季節(jié)性修理停工損失、及其他項目。第十條 費用核算的內容一、工資：指職工工資和獎金（含住房提租補貼）。二、差旅費：指職工因公外出的各種差旅費，按規(guī)定支付的職工及家屬的調遣費。三、辦公費：指支付的文具、印刷、紙張、郵電、報刊、辦公用品、通訊費等費用，但不包括圖紙及制圖用品。四、折舊費：指各項固定資產按規(guī)定計提的折舊。五、修理費：指使用的固定資產發(fā)生的大、中、小修理費用及工器具經常性中、小修理費用。六、 物料消耗：指耗用的消耗性材料（不包括修理用和勞動保護用材料）。七、 低值易耗品攤銷：指所耗用的工具、器具、辦公家

13、具及不符合固定資產標準的儀器等的攤銷費用。八、工會經費：指按職工工資總額2計提撥交工會的經費。九、職工教育經費：指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，按不超職工工資總額的1.5據(jù)實列支。十、勞動保險費：包括基本養(yǎng)老保險、統(tǒng)籌外企業(yè)負擔退休工資、基本醫(yī)療保險、離休醫(yī)藥費、計提工傷保險費、補充醫(yī)療保險、勞保費（勞保費指企業(yè)按規(guī)定支付的6個月以上病假人員工資，職工喪葬補助費、撫恤費，參軍補助費、生育補助費、退休人員護理費，按規(guī)定支付給離休人員的各項經費）。十一、失業(yè)保險費：指企業(yè)按國家規(guī)定交納的失業(yè)保險費。十二、會議費：指公司因召開會議按規(guī)定支付的各項費用，其中包括：會議伙食補助費、會

14、議公雜費、住宿費和會場租賃費、會議交通費等。十三、咨詢費：是指企業(yè)向有關咨詢機構進行科學技術經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。十四、審計費：是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。十五、訴訟費：是指企業(yè)因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。十六、排污費：指按國家規(guī)定標準交納的排水設施及污水處理等費用。十七、稅金：是指企業(yè)按規(guī)定支付的印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅等。十八、土地使用費：是指企業(yè)使用土地而支付的費用。十九、土地損失補償費：是指企業(yè)在生產經營過程中破壞國家不征用土地所支付的土地損失補償費。二十、技術轉讓費：是指企業(yè)

15、使用非專利技術而支付的費用。二十一、研發(fā)費用：指企業(yè)在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。用于研發(fā)活動的儀器、房屋、設備等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費、設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等。研發(fā)成果的認證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊

16、費、代理費等費用。通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。與研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。二十二、業(yè)務招待費：是指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用，在國家規(guī)定的限額內按公司制定的標準據(jù)實列支。二十三、水電費：指由于耗水、電所支付的費用。二十四、運輸費：指應負擔的廠內和廠外運輸機構所供應的運輸勞務費用。二十五、取暖費：包括為職工支付給其他供暖單位的取暖費用、由工資項目中支付的取暖津貼、以及支付住本單位職工宿舍的供暖費用。二十六、租賃費

17、：指從外部租入各種固定資產和工器具所支付的租金。二十七、勞動保護費：指發(fā)放的勞動保護用品等發(fā)生的費用。包括勞保用品和防暑降溫費用。 二十八、試驗檢驗費：指對材料、產品進行分析化驗所發(fā)生的費用。包括試驗、檢驗部門所耗用的材料以及委托外部進行檢查試驗時所支付的費用等。二十九、設計制圖費：指生產技術部門、設計部門所發(fā)生的日常經費。包括生產設計制圖支付的圖紙及其他用品費和委托外部設計制圖時所支付的費用。三十、外部加工費：指委托企業(yè)外部協(xié)作加工所支付的加工費。三十一、存貨盤虧毀損報廢：指因管理不善造成的存貨盤虧毀損（不包括經批準的合理損耗），并按規(guī)定報經批準沖減盤盈后的凈損失。其中盤盈、盤虧、毀損金額在

18、本項目內單獨反映。三十二、住房公積金：指企業(yè)按規(guī)定支付給管理部門職工的住房公積金。三十三、保險費：指財產物資參加保險所支付的保險金。三十四、綠化費：指企業(yè)對廠區(qū)進行綠化而發(fā)生的綠化費用。三十五、無形資產攤銷：是指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。三十六、警衛(wèi)消防費：指警衛(wèi)和消防機構所發(fā)生的日常費用以及“人防”和民兵訓練所支付的費用（不包括工程費用）。三十七、出國人員經費：指職工因公出國考察、簽訂合同、培訓等按規(guī)定所支付的各種費用。三十八、其他：指不能列入上述各項目的各種費用。其中較大的費用開支，應在本項目下增列“其中”項目單獨反映。第十一條 財務費用核算內容： 一

19、、每月上旬，財務費用核算員根據(jù)當期借貸款的額度，依據(jù)當期執(zhí)行的利率，分筆計算且預提每月的借貸款利息支出的財務費用，并編制相應的會計憑證。二、每月收到銀行貸款利息清單及有關單位轉來的借款利息轉賬憑證后，財務費用核算員要逐筆進行審核，計算計息是否準確、有無變化，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行或有關單位落實清楚，經請示計財部部長后，按要求進行賬務核算。三、每次收到銀行等金融機構的相關手續(xù)費單證后，財務費用核算員要逐筆進行審核，確認無誤后方可計賬核算。四、其它涉及財務費用的具體業(yè)務管理按照公司生產經營資金管理制度執(zhí)行。 第四章 費用開支標準及規(guī)定第一節(jié) 差旅費開支標準及規(guī)定第十二條 出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通

20、工具，憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理：一、出差人員乘坐交通工具的等級見下表：級別/交通工具火車輪船飛機其他交通工具（不包括旅游船）（不包括出租小汽車）公司級領導軟席（軟座、軟臥）含全列軟席列車中的一等軟座二等艙普通艙（經濟艙）憑據(jù)報銷部級領導硬席（硬座、硬臥）或全列軟席列車中的二等軟座三等艙普通艙（經濟艙）憑據(jù)報銷其他人員硬席（硬座、硬臥）全程沒有普通列車可以乘坐全列軟席列車中的二等軟座三等艙無特殊情況不允許乘坐憑據(jù)報銷二、其他人員因公出差，無特殊情況不得乘坐飛機(打折票價低于同程火車硬臥價格的或連續(xù)乘坐火車超過24小時的除外)。三、訂票手續(xù)費：（1）車、船訂票

21、費單程最高不超10元。（2）飛機票訂票費每張最高不超20元。第十三條 乘坐火車從晚八時至次日早晨七時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘坐超過十二小時的，可購同席臥鋪票。第十四條 其他人員因公出差，無特殊情況不得乘坐飛機，確因工作需要乘坐飛機的，必須寫明情況，逐級審核并經公司主管經理審批后，憑合法票據(jù)報銷。 第十五條 鑒于目前遷鋼公司長途通勤車能滿足因公往返北京至遷鋼人員乘車，原則上不予報銷北京至遷安地區(qū)汽車票、火車票。極特殊情況因公未能乘坐遷鋼公司長途通勤車人員，必須持有本單位領導簽認后的證明，經遷鋼公司后勤部主管人員簽認后，隨同車票交計財部報銷，單程票價一律按不高于60元；前往遷安地區(qū)火

22、車站的汽車票一律按10元報銷。對乘坐遷鋼公司或搭乘他人（單位）車輛人員，仍報銷車票者一經查出，按一般過失處理。第十六條 乘坐汽車原則不予報銷手撕定額票。第十七條 出差人員住宿標準及住宿費價格等級見下表：級別/住宿標準住宿標準費用標準深圳、珠海、汕頭、廈門和海南省其他城市公司級領導標準間不超過400元/間不超過300元/間部級領導及其他人員兩人住一個標準間不超過300元/間不超過220元/間 第十八條 部級及以下出差人員為單數(shù)，或異性人員出差而無法全部按兩人住一個標間安排的情況，可單獨安排單人住一個標準間。級別不同出差人員兩人住一間，住宿費價格就高不就低。第十九條 如因特殊情況超過住宿標準需要報

23、銷時，要寫明情況，逐級審核并由公司主管經理審批；公司級領導，由公司總經理批準。批準后，可憑據(jù)報銷。第二十條 到外地參加有關單位、部門召開的會議，住宿費按會議安排標準報銷。 第二十一條 到北京出差，原則上到遷鋼公司規(guī)定的住宿地住宿，如有特殊情況，回來由本人寫情況說明，由本單位主管領導審批，方可進行報銷。第二十二條 從遷鋼公司本部（遷安）帶車到唐山、秦皇島地區(qū)出差的，一般情況當日必須返回，不得在外住宿（連續(xù)會議除外）。北京和遷安兩地途中無特殊情況嚴禁住宿。第二十三條 赴外地出差補助標準及報銷程序：一、赴外地出差人員的伙食補助，不分職務、級別，不分途中、住勤，一律按出差的自然天數(shù)計算，每人每天補助5

24、0元,不再享受工作餐。二、到外地參加專業(yè)會議，不交納會務費，持經領導批示的會議通知，按出差伙食補助費標準進行補助；交納會務費的，往返期間按各一天計算出差伙食補助標準進行補助，會議期間不再補助。第二十四條 北京地區(qū)職工調往遷鋼差旅補貼費用標準：北京地區(qū)調往遷鋼工作的在冊人員（不含家住遷安市境內的員工）在遷安工作期間，按日歷天數(shù)計算，享受每人每天50元的差旅補貼（因公、因私回京都不再享受差旅補貼）。第二十五條 出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的一切費用，均由個人自理。出差者不得以任何名義、任何方式從事與企業(yè)經營無關的公款請客、送禮、游覽活動。第二十六條 因公出差人員借款標準：交通費按到達地

25、點往返票價計算；伙食補助費、住宿費按規(guī)定標準和預計天數(shù)計算。在一個出差地點停留時間原則上不超過10天，長期在外催收貨款人員及采購人員計算差旅費借款額的天數(shù)，可根據(jù)實際需要天數(shù)增加。第二十七條 出差人員返回后，必須在四周內持合法憑據(jù)到財務部門辦理報銷手續(xù)，交回余款并結清所借差旅費。在原借款未結清前，不得辦理新借款。第二十八條 出差人員若采取隱瞞、欺騙等不正當做法，超標準住宿，一經查出，要嚴肅處理。第二節(jié) 調動工作及高等院校畢業(yè)生統(tǒng)一分配工作調遣費開支標準及規(guī)定第二十九條 在出差或調動工作時，趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費扣除出差直線單程車、船費，多開支

26、的部分由個人自理?？鄢龢藴蕿椋夯疖嚢纯燔嚕òㄌ乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席臥鋪票價計算。輪船按三等艙票價計算，符合乘坐輪船二等艙的，按二等艙票價計算。如果車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車、船票按實際支出額報銷。不予發(fā)放繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。第三十條 調動工作的交通費、住宿費和伙食補助費除按規(guī)定執(zhí)行外，其他開支按下列規(guī)定辦理：一、同居的父母、配偶、十六周歲以下的子女和必須贍養(yǎng)的家屬，隨同調動時所需的交通費、住宿費和伙食補助費，可按被調動職工的標準報銷。已滿十六周歲的子女隨同調動的各項費用，按一般工作人員標準報銷。二、夫婦雙方都是本企業(yè)職工而又

27、同時調動的，其交通費、住宿費均按職務高的一方標準報銷。三、調動工作一般不得乘坐飛機。四、調動工作的行李、 家具托運費， 不分職工和家屬，每人在不超過500公斤的范圍內按實際支出報銷（其中生活急需物品，每人可在50公斤的范圍內托運快件），超過部分由個人自理。個人的書籍、儀器的運費，可在以上限量之外憑據(jù)報銷。行李、家具等包裝費用，均由個人自理。特殊情況，經上級主管領導批準后方可報銷。調動工作可以使用集裝箱托運行李、家具等，報銷金額應以上述規(guī)定重量的運費為限，超過部分自理，集裝箱內如裝有個人的書籍、儀器，因運費無法分開計算，不得作為限量之外報銷。五、職工（包括由部隊轉業(yè)到地方工作的干部）調動時，本人

28、及其家屬的旅費（包括行李運費），由調出單位按合理路線，規(guī)定標準計算發(fā)給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少調入單位的差旅費處理。六、被調動職工的隨同居住家屬，應與職工同行。暫時不能同行，經調入單位同意，可暫留原地，以后遷移時的差旅費及被調動人員的非隨同居住家屬，經批準遷到被調動職工工作單位所在地的差旅費，均由調入單位發(fā)給。第三十一條 高等院校畢業(yè)生由學校到工作單位的差旅費按下列規(guī)定執(zhí)行： 一、交通費：火車(包括直快、特快)報硬席座位費；輪船報三等艙位費；長途汽車或其他交通工具（不含飛機、可躺式客車），實報實銷。乘坐火車，不論旅途遠近，一般不得購買臥鋪票。畢業(yè)生因病在車上過夜六小時以上

29、，或連續(xù)乘車時間超過十六小時坐火車硬席座位有困難的，根據(jù)從嚴掌握的精神，經學校領導批準，可給予照顧，并在報到證上證明，準予報銷火車硬席臥鋪票。二、行李費：每人在50公斤以內快件托運，據(jù)實報銷。如果超過以上限額，超過部分由個人負擔。所帶個人使用的專業(yè)書籍、儀器，經學校領導批準，可在上述限額之外按實報銷。三、住宿費：按職工到一般地區(qū)出差住宿費標準執(zhí)行。四、伙食補助費：按職工出差補助標準執(zhí)行。第三十二條 畢業(yè)生經學校批準趁調遣之便，在報到期限以內回家的，其繞道的車、船費，扣除直線車、船費后多支出的部分，由本人自理。如果繞道的車、船費，少于直線的車、船費時，應按實際票價報銷。第三十三條 學校已發(fā)給畢業(yè)

30、生由學校至報到單位的差旅費（不包括由報到單位再分配到所屬單位的差旅費），畢業(yè)生到達報到單位后，應及時按照規(guī)定憑單據(jù)向報到單位辦理差旅費結算手續(xù)，多退少補。第三節(jié) 探親費開支標準及規(guī)定第三十四條 探親往返車、船費，按下列標準開支：探親往返路費按火車硬席（連續(xù)乘車超過8小時以上可乘坐火車硬臥）、長途公共汽車（連續(xù)乘車超過8小時車票金額超過60元的，可乘坐可躺式客車，出票單位必須注明起始時間及地址）、輪船三等艙位憑據(jù)報銷。超標乘坐其他交通工具的按不高于此標準報銷，乘坐低于此標準的交通工具憑據(jù)實報實銷。乘做遷安地區(qū)至北京的汽車票一律按60元，火車票憑據(jù)報銷，前往遷安地區(qū)火車站的汽車票一律按10元報銷。

31、探親途中的市內交通費，可按起止站的公共電車、汽車、輪渡費憑據(jù)報銷。但乘坐出租小汽車等機動車輛的開支，應由職工自理，不予報銷。探親不得報銷飛機票。因故乘坐飛機的，可按直線車、船票價報銷，多支部分由職工自理。 第三十五條 探親往返途中，限于交通條件，必須中途轉車、轉船并在中轉地點住宿的，每中轉一次，可憑據(jù)報銷一天的一般地區(qū)普通床位費。如中途住宿超過規(guī)定天數(shù)的，超過部分由職工自理。探親途中連續(xù)乘坐長途汽車（不含可躺式客車）的，夜間停駛必須住宿的，其住宿費憑據(jù)報銷。探親途中，遇到意外交通事故（如塌方道路受阻，洪水沖毀橋梁等）造成交通暫時停頓，其等待恢復期間的住宿費，可憑當?shù)亟煌C關證明和住宿單據(jù)報銷。

32、第三十六條 已婚職工探望父母的往返路費（包括車船費、市內交通費、住宿費），在本人標準工資百分之三十以內的，由職工本人自理，超過部分由所在單位負擔。第四十七條 探親期間的伙食費、行李物品寄存費、托運費及趁便參觀、游覽等項目開支，均由職工自理，不得報銷。 第四節(jié) 在職職工參加培訓、工傷人員等伙食補助標準及規(guī)定第三十七條 在職職工參加培訓補助標準及規(guī)定（僅限于餐費自理情況）：一、在職職工在本市（遷安地區(qū)）參加短期業(yè)務培訓、學習班學習，學習時間在二個月（含二個月）以下，學習期間不再享受伙食補助，僅享受工作餐待遇。二、在職職工在本市（遷安地區(qū)）參加進修班、培訓班脫產學習，學習時間在二個月以上，無論是否取

33、得文憑，均不享受伙食補助及工作餐待遇。三、在職職工赴外地（遷安以外地區(qū)）參加短期業(yè)務培訓班、學習班學習，學習時間在半個月以內的，可視同出差，按出差伙食補助標準補助不再享受工作餐；學習時間在半個月以上至二個月（含二個月）以下，每人每天伙食補助標準按出差伙食補助費的80%計發(fā)，不再享受工作餐。四、在職職工赴外地參加進修班、培訓班脫產學習，學習時間在二個月以上，沒有承認學歷，學習期間在學校住宿、就餐的，每人每天伙食補助標準按出差伙食補助費的50%計發(fā)不再享受工作餐；畢業(yè)后承認學歷的，均不享受伙食補助及工作餐。第三十八條 職工因公負傷住院治療期間的伙食補助標準執(zhí)行首鋼總公司關于頒發(fā)工傷保險管理辦法的通

34、知（首發(fā)2004113號）第二十五條的規(guī)定。即：職工住院治療工傷的，由所在單位財務部門依據(jù)工傷定點醫(yī)療機構出具的證明，按照本單位職工因公出差伙食補助標準的70%發(fā)給住院伙食補助費。經批準轉外地治療的，所需交通、食宿費用按照本企業(yè)職工因公出差的標準報銷。第五節(jié) 職工居住非首鋼住房報銷采暖費標準及規(guī)定第三十九條 職工居住非首鋼住房報銷采曖費標準一、鍋爐直接供暖每采暖期16.5元/平方米（建筑面積），鍋爐間接供暖每采暖期19元/平方米；二、熱力供暖每采暖期24元/平方米（建筑面積）；三、燃油（柴油）、燃氣（天然氣、煤氣）、電鍋爐供暖每采暖期30元（建筑面積）；以物業(yè)部門提供的服務業(yè)發(fā)票和收費清單為準

35、。報銷建筑面積標準：科級及以下80平方米，部級90平方米。超過上述面積標準的由職工個人負擔，低于上述面積標準的按照職工所住房屋實際建筑面積計算。需要提供的有關材料：1、非首鋼住房物業(yè)公司開據(jù)的服務業(yè)發(fā)票。2、非首鋼住房物業(yè)公司提供的“用戶單位職工供暖費用明細表”。3、夫妻對方單位出具的未報銷采暖費書面證明。4、后勤部出具的應享受采暖費人員書面證明。第四十條 報銷程序一、凡是符合享受采暖費報銷條件的職工，由本人向本單位辦公室提交個人書面申請并同時按要求提供相關材料。二、后勤部負責審核職工是否符合報銷采暖費條件，并負責審核匯總報計財部，計財部負責組織發(fā)放。三、居住非首鋼住房報銷采暖費工作每年組織一

36、次，一般在年末或年初進行。第六節(jié) 通訊工具補助費標準及規(guī)定第四十一條 通訊工具補助費標準及報銷程序：一、辦公室是“通訊工具補助費標準及管理辦法”的歸口管理部門，負責審核匯總。二、計財部負責通訊工具補助費的報銷和發(fā)放工作：1、及時辦理公司級領導移動電話和住宅公務電話費用報銷手續(xù)。2、于每月15日前按辦公室審核匯總的通訊工具補助費明細表，辦理發(fā)放手續(xù)。3、及時辦理符合上述報銷標準的其它人員電話費用報銷手續(xù)。 第七節(jié) 職工冬季取暖補貼發(fā)放標準及規(guī)定第四十二條 職工冬季取暖補貼發(fā)放標準及報銷程序：一、人力資源部是“職工冬季取暖補貼發(fā)放管理辦法”的歸口管理部門，負責審核匯總，補貼辦法按總公司首勞發(fā)200

37、93號文件執(zhí)行。二、計財部依據(jù)匯總表審核、發(fā)放報銷款。三、取暖補貼執(zhí)行標準：取暖期為四個月，即每年十一月十六日至次年三月十五日，補貼標準為每人每年400元。在取暖期間從無暖氣設備住房遷入有暖氣設備住房的（指取暖費用由單位負擔的住房），應扣回全部或部分已領取的取暖補貼，具體辦法是：不滿15天的不扣，滿15天的扣一個月的補貼，全月時間以當月16日至下月15日計算。第四十三條 報銷程序：一、凡是符合享受冬季取暖補貼的職工，由本人提出申請并同時提供有關證明，由作業(yè)部每年10月31日前審核后匯總報人力資源部審批，11月10日前交計財部組織發(fā)放。二、取暖期內由于發(fā)生變化辦理補發(fā)或扣回取暖補貼的，各作業(yè)部報

38、人力資源部審批后，隨職工工資一同發(fā)放或扣回。第八節(jié) 領導干部公務用車補助標準及規(guī)定第四十四條 領導干部公務用車改革補充規(guī)定：一、辦公室是“領導干部公務用車改革補充規(guī)定”的歸口管理部門。二、計財部依據(jù)辦公室審核后的“公出車改補貼”表,負責審核、發(fā)放報銷款。三、具體規(guī)定：1、領導干部因公出差發(fā)生的交通費用，北京至遷安按單程費用不超424元報銷，并享受出差補助。對于享受車改補貼的領導干部，出差期間乘坐公共交通工具或由單位提供車輛的，已購車的按出差天數(shù)折扣50%，未購車的按出差天數(shù)全額折扣。2、已購車領導干部駕車出差期間，不扣除車改補貼。3、享受車改補貼的部級以上領導干部在北京開會，辦理公務期間乘做公

39、共交通工具或由單位提供車輛的，已購車的按公出天數(shù)折扣50%。未購車的按公出天數(shù)全額折扣。第四十五條 車改補貼的審批和發(fā)放程序一、乘坐公交車輛和每公里最低標準的出租汽車，憑車票填寫公出審批報銷單，（事由要認真填寫）由單位主管簽認蓋章，每月10日計財部統(tǒng)一負責辦理報銷。二、各單位副部級領導的車改補貼由本單位正部級領導簽認，設黨委書記的單位，正部級領導由領導和黨委書記相互簽認，未設黨委書記的單位，正部級領導的車改補貼由主管經理簽批。辦公室負責對車改補貼進行審核，交計財部組織發(fā)放。第九節(jié) 保健食品發(fā)放標準及規(guī)定第四十六條 保健食品發(fā)放標準及報銷程序：一、安全部、人力資源部是“保健食品款支付管理辦法”的

40、歸口管理部門。二、人力資源部負責審核匯總。三、計財部依據(jù)匯總表，負責審核、發(fā)放報銷款。四、具體規(guī)定見安全部公司安全管理制度第九章“保健食品管理”有關內容。 第十節(jié) 乘坐遷安至廠區(qū)公交車費用標準及規(guī)定第四十七條 乘坐遷安至廠區(qū)公交車費用標準及報銷程序：一、后勤部、人力資源部是制定符合乘坐廠區(qū)公交車的標準及人員的歸口管理部門。二、后勤部負責審核匯總。三、計財部依據(jù)匯總表，負責審核、發(fā)放報銷款。四、具體規(guī)定：（一）費用報銷標準：乘坐公交車費用的報銷標準為遷安至遷鋼廠區(qū)每人每月40元。（二）費用報銷范圍：該線路公交車費用的報銷主要為解決家住遷安市區(qū)在冊職工的交通問題，下列人員不在此列：1、按公司領導干

41、部公務用車改革方案實施辦法（試行）規(guī)定已享受領導干部車改補貼的在冊職工；2、已在遷安地區(qū)安排單身宿舍的在冊職工；3、享受遷鋼公司往來北京的長途通勤車待遇的在冊職工；4、享有濱河村、龍山首鋼公房的在冊職工；5、當月有曠工或全月休病、事假的在冊職工。第四十八條 費用報銷程序：乘坐遷安市途經遷鋼廠區(qū)公交車費用的報銷，由各單位指定人員統(tǒng)一負責，按后勤部粘貼、填寫、審批等相關要求，月票根報銷金額與“費用報銷申請單”填制金額必須一致。第四十九條 按本辦法中的標準報銷乘坐公交車費用的在冊職工，個人工資中的交通補貼統(tǒng)一按10元/月標準執(zhí)行。第十一節(jié) 因公出國資金借款及費用報銷程序第五十條 資金申請及借款程序：

42、 一、外匯資金申請及換匯程序：1、凡在境外發(fā)生的各項費用（包括伙食補助、交通費、津貼、補貼等）需要換匯的部分，由出境組團負責單位填制用匯申請結算單。2、經遷鋼總經理簽字并加蓋單位公章，附總公司出國批準文件到總公司計財部核定外匯換匯額度。3、換匯額度確定后，由出境團負責單位向遷鋼公司履行費用申請報告，主送總經理，會知計財部。經總經理批準后辦理借款手續(xù)。4、由遷鋼計財部負責將匯兌所需的人民幣匯往總公司計財部資金處。 5、由出境團人員到總公司計財部資金處辦理換匯手續(xù)。二、境內資金的申請及借款程序：1、凡在境內發(fā)生的各種費用（包括簽證費、往返機票、保險、禮品費等）所需資金，由出境組團負責單位履行費用申

43、請報告，主送遷鋼總經理，會知遷鋼計財部。2、由出境團負責單位憑總經理批準的費用申請報告到遷鋼計財部辦理借款手續(xù)。3、遷鋼計財部按資金支付辦法，辦理匯票或現(xiàn)金的支付。第五十一條 費用核銷程序：一、外匯用匯費用：1、凡境外發(fā)生費用，出境組團負責單位依據(jù)國外有效票據(jù)和用匯申請結算單，到總公司計財部資金處按規(guī)定辦理用匯核銷手續(xù)。2、由總公司計財部將核銷后的費用轉遷鋼公司計財部。3、遷鋼計財部接到總公司計財部轉賬通知單后，依據(jù)組團出國事由以及外匯費用申請報告據(jù)實列支。二、境內費用：1、凡在境內發(fā)生的費用（不含出國準備費），待回國后由出境組團負責單位進行匯總。2、依據(jù)實際發(fā)生費用的合法票據(jù)及費用申請報告到

44、遷鋼計財部辦理費用核銷手續(xù)。3、遷鋼計財部依據(jù)組團出國事由以及費用申請報告據(jù)實列支。三、出國準備費： 1、費用標準：A參照首鋼總公司標準。B遷鋼公司初次出國準備費標準為：出國時在一個月以內的，每人900元人民幣。出國時間超過一個月的每人1100元人民幣。C再次出國人員準備費標準見下表：距上次出國時間費用標準不滿三個月相當于初次出國標準的20% 三個月以上不滿六個月相當于初次出國標準的30%六個月以上不滿一年相當于初次出國標準的40%一年以上不滿一年半相當于初次出國標準的60%一年半以上不滿二年相當于初次出國標準的80%兩年以上相當于初次出國標準的100%2、出國準備費的領?。篈初次出國人員需持

45、遷鋼公司黨群部審定出具的公司公派出國人員制裝費用通知單及費用發(fā)放明細表（見附件），計財部依據(jù)發(fā)放明細表組織發(fā)放。B再次出國人員，還必須同時持有遷鋼公司黨群部出具的歷次出入境時間證明，辦理出國準備費領取手續(xù)。C出國準備費按其組織人事關系所在地辦理。D由遷鋼計財部依據(jù)手續(xù)齊備的證明資料，履行資金支付審批手續(xù)后，支付出國準備費。E因故不能出境人員，但已領取出國準備費的，應在接到通知的二周內將款項退回。第五十二條 其他未規(guī)定事項，按首鋼總公司首發(fā)1992794號文件執(zhí)行。第十二節(jié) 營業(yè)費用報銷規(guī)定第五十三條 營業(yè)費用核算人員依據(jù)代理協(xié)議或有關文件的規(guī)定，認真審核銷售單位開具的代理費發(fā)票及所附的計算資料，確認無誤后按會計核算辦法進行賬務處理，列入營業(yè)費用。第五十四條 出口產品的商檢港雜費、運雜費經銷售專業(yè)人員簽認，核算人員認真審核，確認無誤后據(jù)以入賬。第五十五條 火運車輛破損費、優(yōu)質列車服務費、加固費等費用，相關專業(yè)部門嚴格按合同或協(xié)議結算，并簽字蓋章，核算人員審核后列入營業(yè)費用。第五十六條 固定電話費、工作餐、通勤車費、水電費等由