非稅收入資金安全

1、非稅收入資金安全及分成解繳1一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報(bào)表2一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報(bào)表3一、非稅收入資金安全4（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定（二）從非稅收入資金流向把握資金 安全重點(diǎn)（三）資金流入的安全控制重點(diǎn)（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)5（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定（二）從非稅收入資金流向把握資金 安全重點(diǎn)（三）資金流入的安全控制重點(diǎn)（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)6（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定7重視非稅收入核算工作嚴(yán)格分工制度，所有核算業(yè)務(wù)由2人以上經(jīng)手，經(jīng)辦人員與審核人員不為同一人所有涉及資金流出的業(yè)務(wù)必須報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方

2、予辦理有關(guān)印鑒由不同人員保管所有涉及資金流入、流出的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員中至少一人為正式職工，不要全部由臨聘人員進(jìn)行操作8（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定（二）從非稅收入資金流向把握資金 安全重點(diǎn)（三）資金流入的安全控制重點(diǎn)（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)9（二）從非稅收入資金流向把握資金安全重點(diǎn)10銀行存款待查收入往來及其他款項(xiàng) 預(yù)收收入待分成收入非稅收入上解上級(jí)分成收入收入退付繳國庫專戶返還下級(jí)分成收入數(shù)據(jù)接收資金流出資金流入?yún)R繳結(jié)算戶內(nèi)部資金核算11（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定（二）從非稅收入資金流向把握資金 安全重點(diǎn)（三）資金流入的安全控制重點(diǎn)（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)12（三）資金流入的

3、安全控制重點(diǎn)13資金流入的表現(xiàn)：銀行數(shù)據(jù)接收14銀行錯(cuò)收的資金要求通過正常退付流程調(diào)出，不可采用自動(dòng)沖正方式解決；資金流入的安全控制重點(diǎn)：嚴(yán)格禁止銀行對隔日差錯(cuò)實(shí)行自動(dòng)沖正調(diào)整要求銀行按時(shí)報(bào)送對賬單，按時(shí)上傳收入數(shù)據(jù)；因系統(tǒng)故障等原因暫無法進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸?shù)囊皶r(shí)處理；因銀行延誤導(dǎo)致未及時(shí)處理的，考核時(shí)扣分及時(shí)接收銀行數(shù)據(jù)，不要拖延15（一）嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定（二）從非稅收入資金流向把握資金 安全重點(diǎn)（三）資金流入的安全控制重點(diǎn)（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)16（四）資金流出的安全控制重點(diǎn)17劃繳本級(jí)國庫、專戶上解上級(jí)分成收入1、匯繳結(jié)算戶資金流出的主要形式：返還下級(jí)分成收入收入退付18文件

4、金額2、資金流出的重點(diǎn)審核環(huán)節(jié)：資金劃解前嚴(yán)格檢查資金劃繳的有關(guān)文件、批示是否符合要求核對有關(guān)賬、表記錄，確認(rèn)賬面金額不小于本次劃款額收款方及收款賬號(hào)收款方戶名、賬號(hào)、開戶行等填寫無誤19正常劃繳：在規(guī)定時(shí)間，按核算系統(tǒng)所統(tǒng)計(jì)的應(yīng)繳額劃繳應(yīng)繳3、資金流出的一般審核流程：擬繳審批核對賬面記錄按有關(guān)規(guī)定調(diào)整確定劃繳額核對收款方信息劃繳20單獨(dú)劃繳：在收到單位申請或領(lǐng)導(dǎo)批示時(shí)即時(shí)劃繳文件批示核對賬面記錄單位公章領(lǐng)導(dǎo)意見審批金額核對收款方信息劃繳賬面金額不小于本次劃款額214、資金流出安全控制的重中之重收 入 退 付22國庫 專戶 匯繳結(jié)算戶資金劃繳：收款人復(fù)雜（1）收入退付的風(fēng)險(xiǎn)其他單位 個(gè)人 退

5、付：23文件 領(lǐng)導(dǎo)批示 收款賬號(hào)資金劃繳：審核要點(diǎn)復(fù)雜退付申請表 公章 相關(guān)科室及領(lǐng)導(dǎo)批示原繳款記錄 賬上余額 收款人變更說明退付原因說明 收款賬號(hào)及開戶行記錄 退 付：24執(zhí)收單位公章 單位經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字核對有關(guān)賬、表記錄，確認(rèn)該收入為已繳收入，目前賬面余額不小于本次退付額相關(guān)處（科、股）及主管局領(lǐng)導(dǎo)批示退付申請表：（2）收入退付的審核要點(diǎn)：賬務(wù)核對：批 示：防范萬一25有退付業(yè)務(wù)的單位預(yù)留賬號(hào)，以此賬號(hào)作為退付收款號(hào)一般情況下堅(jiān)持退付給原繳款人，收款人發(fā)生變更的，須提交有關(guān)說明文件收款賬號(hào)：收款人：26賬號(hào)有誤、手續(xù)不全等及時(shí)與退付申請人聯(lián)系，及時(shí)處理及時(shí)辦理：除打印退付書外，退付信

6、息用電子數(shù)據(jù)傳到銀行，作為退付憑據(jù)數(shù)據(jù)傳輸：27及時(shí)與銀行對賬5、銀行余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)差額一定逐筆查對清楚28一、非稅收入資金安全二、非稅收入分成解繳三、非稅收入報(bào)表29二、非稅收入分成解繳30（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)容（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)31（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)容（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)32（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)容33分成轉(zhuǎn)入：執(zhí)收分成：即上下級(jí)執(zhí)收的非稅收入分成后轉(zhuǎn)入本級(jí)即本級(jí)執(zhí)收的非稅收入分成后解繳到上下級(jí)1、分成結(jié)算種類： 34分成轉(zhuǎn)入執(zhí)收分成下級(jí)匯繳結(jié)算戶

7、上級(jí)匯繳結(jié)算戶兩類分成結(jié)算的關(guān)系： 執(zhí)收分成分成轉(zhuǎn)入上解上級(jí)返還下級(jí)資金流入資金流出資金流出資金流入上級(jí)返還下級(jí)上解35應(yīng)返還下級(jí)分成收入下級(jí)上解分成收入上級(jí)返還分成收入應(yīng)上解上級(jí)分成收入（1）分成結(jié)算的核算科目 2、分成結(jié)算的特點(diǎn) 36（2）涉及另一個(gè)或幾個(gè)財(cái)政單位上（下）級(jí)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中央金庫或各部委專用賬戶37分成轉(zhuǎn)入執(zhí)收分成下級(jí)匯繳結(jié)算戶上級(jí)匯繳結(jié)算戶執(zhí)收分成分成轉(zhuǎn)入上解上級(jí)返還下級(jí)資金流入資金流出資金流出資金流入上級(jí)返還下級(jí)上解38分成明細(xì)表：提供分成單位、分成項(xiàng)目、分成金額等信息（3）提供分成收入信息的兩要素 一般繳款書：提供財(cái)政單位、資金性質(zhì)等信息39（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)

8、容（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)40（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程411、資金流程國庫專戶本級(jí)匯繳結(jié)算戶上（下）級(jí)匯繳結(jié)算戶上解上級(jí)返還下級(jí)分成收入非稅收入本級(jí)執(zhí)收42借：銀行存款 待查收入 貸：待分成收入（1）收到本級(jí)執(zhí)收收入 ：2、資金核算43借：待分成收入 貸：非稅收入 應(yīng)解上級(jí)分成收入-林業(yè)局-育林基金 -公安局-身份證工本費(fèi) - 教育局-考試費(fèi) （2）分成結(jié)轉(zhuǎn) ：44借：應(yīng)解上級(jí)分成收入-林業(yè)局-育林基金 -公安局-身份證工本費(fèi) - 教育局-考試費(fèi) 貸：銀行存款（3）收入解繳 ：45報(bào)送分成明細(xì)表開具一般繳款書3、發(fā)送分成收入信

9、息 ：財(cái)政單位（非稅局）確定解繳金額確定分成級(jí)次分成單位分成項(xiàng)目分成金額009901 （009902）上解上級(jí)（返還下級(jí)）分成收入4647（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)容（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)48（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程49 分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程，實(shí)際上即分成收入接收方對分成收入的核算處理50國庫專戶本級(jí)匯繳結(jié)算戶上級(jí)返還下級(jí)上解分成收入上（下）級(jí)匯繳結(jié)算戶上（下）級(jí)匯繳結(jié)算戶明確分成單位分成項(xiàng)目應(yīng)上解上級(jí)應(yīng)返還下級(jí)分成收入非稅收入1、資金流程 ：明確財(cái)政單位51收到分成收入2、收入處理 ：財(cái)政單位（非稅局）錄入一般繳款書解繳金額

10、009901 （02）上解上級(jí)（返還下級(jí)）分成收入（1）明確財(cái)政單位: 對應(yīng)科目：下級(jí)上解分成收入上級(jí)返還分成收入52借： 銀行存款 待查收入 貸：下級(jí)上解分成收入-A非稅局 上級(jí)返還分成收入-B非稅局一般繳款書會(huì)計(jì)分錄: 53下級(jí)上解分成收入上級(jí)返還分成收入按分成明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)分成收入分成級(jí)次分成單位分成項(xiàng)目分成金額（2）明確分成單位、分成項(xiàng)目、分成金額: 非稅收入應(yīng)解上級(jí)收入應(yīng)返下級(jí)收入5455借：銀行存款 待查收入 貸：下級(jí)上解分成收入-A非稅局 z會(huì)計(jì)分錄 ：收到分成款項(xiàng)，明確財(cái)政單位: z56借：下級(jí)上解分成收入- A非稅局 z 貸：非稅收入-林業(yè)廳-育林基金 a 非稅收入-公安廳-身份

11、證工本費(fèi) b 非稅收入-教育廳-考試費(fèi) c 應(yīng)解上級(jí)分成收入 -公安廳-身份證工本費(fèi) d明確分成單位、分成項(xiàng)目、分成金額: 57583、兩要素的關(guān)系及對分成轉(zhuǎn)入核算的重要作用下級(jí)上解收入上級(jí)返還收入待查收入非稅局 一般繳款書分成單位本級(jí)收入分成資金 分成明細(xì)表上解上級(jí)收入分成項(xiàng)目返還下級(jí)收入分成金額分成級(jí)次59（一）收入分成結(jié)算的內(nèi)容（二）本級(jí)執(zhí)收分成的資金流程（三）分成轉(zhuǎn)入收入的資金流程（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)60（四）分成收入解繳的幾項(xiàng)注意事項(xiàng)611、通過一般繳款書及時(shí)解繳分成收入分成單位、分成項(xiàng)目名稱等填寫盡量準(zhǔn)確2、分成收入明細(xì)表及時(shí)發(fā)送省局傳真：1郵箱：623、不屬于分成收入，或應(yīng)在本級(jí)國庫分成的收入， 不要作為分成收入解繳如：礦補(bǔ)費(fèi) 排污費(fèi)等 錯(cuò)解收入須由非稅機(jī)構(gòu)填寫退付申請表，重新退回原匯繳結(jié)算戶。 一是增加工作量；二是影響分成收入對賬。63如：森林植被恢復(fù)費(fèi) 新增費(fèi) 兩權(quán)價(jià)款等4、因省直單位的業(yè)務(wù)需要，部分特殊項(xiàng)目的 分成收入請單獨(dú)解繳 一是便于省直單位區(qū)分單個(gè)具體事項(xiàng)單獨(dú)開票及進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)管理，如單個(gè)礦區(qū)、單片土地等。 二是便于省直與