成本核算工作計劃

1、成本核算工作計劃第1篇：成本核算1.成本會計的一般要求：1、存貨月末盤點；2、核對存貨帳實相符；3、編制產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本；4、核算生產(chǎn)成本；5、核算產(chǎn)品銷售成本；6、分析原材料價格差異，生產(chǎn)消耗差異；7、編制月度成本報告；8、存貨估價；9、完成1.負(fù)責(zé)訂單成本核算，按上級要求時限內(nèi)完成分析數(shù)據(jù)；2.產(chǎn)線物 料跟蹤；3.銷售收入、成本、利潤表制作；4.訂單工時統(tǒng)計、分析；5.每月 庫存狀況表制作；6.盤點及提交盤點報告；7.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理其它相關(guān)工作。2.崗位職責(zé)：1、材料的出入庫會計核算：建立材料明細(xì)賬，確定產(chǎn)品分類；按照加權(quán) 平均法計算材料出庫單價、實際成本法核算每月的產(chǎn)品材料成本等。根據(jù)成本

2、 計算對象（各機(jī)種）歸集成本中直接原材料金額，并作適當(dāng)分析和監(jiān)控；。辦 理暫估、沖暫估等業(yè)務(wù)；做出每月“收發(fā)存報表”，不但是數(shù)量上的監(jiān)控還需要 單價上的監(jiān)控。2、成本核算：月末對人工費用、制造費用進(jìn)行核算；計算出各完工產(chǎn)品的 總成本和數(shù)量、單位成本和數(shù)量，以及在產(chǎn)品成本和數(shù)量。對各項成本費用進(jìn) 行計提、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)、沖回。做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、 查詢、更新工作。3、成本預(yù)測、成本控制、成本分析：主動會同有關(guān)人員對公司重大項目、 產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項目成本預(yù)測，提供有關(guān)的成本預(yù)測資料。根據(jù)成 本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較。學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和 成本核算方

3、法及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。4、與倉庫管理員、倉庫記賬員、車間文員等人員的接口，做好協(xié)調(diào)工作。5、組織倉庫盤點、匯總盤點結(jié)果（盤盈盤虧明細(xì)表、原因分析等）。監(jiān)督車 間月末盤點，關(guān)注車間月末在制品。任資資格：1、有良好的職業(yè)道德，能吃苦。大專以上學(xué)歷，會計及相關(guān)專業(yè)，有初級以 上職稱。2、兩年以上制造業(yè)專職成本會計經(jīng)驗，有電子廠工作經(jīng)驗者優(yōu)先。3、熟悉公司成本分析、成本預(yù)測、成本核算，具備時間管理技能；能在工作 中發(fā)現(xiàn)問題并提出改善問題的有效方案協(xié)助解決。4、良好的溝通組織能力以及執(zhí)行力。做事細(xì)致周到，能夠承受一定的工作壓 力。5、熟悉OFFICE等辦公軟件3.電子行業(yè)成本核算

4、處理這里將以一個電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為例，配合圖片來演示電子行業(yè)產(chǎn)品的成本 處理過程。電子行業(yè)的成本核算處理一般較復(fù)雜，原因大至有：一是耗用的材料復(fù)雜，一方面電子產(chǎn)品所要用到的材料種類大都較多，少則 一二十種，多則上千種甚至更多；二是電子產(chǎn)品屬較典型的多步驟生產(chǎn)加工藝流程，一個產(chǎn)品往往要經(jīng)過多道 工序，中間半成品較多，這就意味著中間半成品成本的核算量較大；三是電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)往往還涉及到委托外部企業(yè)加工零部件的業(yè)務(wù)，甚至 有的企業(yè)幾乎所有的配件均為外部企業(yè)加工制成，自身企業(yè)只是進(jìn)行主要的組裝 業(yè)務(wù)；四是在產(chǎn)品的種類較多，藝流程復(fù)雜，而企業(yè)的管理水平跟不上時，會令產(chǎn) 品的成本核算變得更麻煩，比如材料

5、領(lǐng)用混亂，成本對象不明確等都會超成成本 計算結(jié)果上的偏差，甚至背離實際情況！要能正確核算好企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，必需對企業(yè)的物料流程有個清楚的了 解，這是進(jìn)行成本核算的基礎(chǔ)，特別是對于需要進(jìn)行多步驟生產(chǎn)多工藝流程的產(chǎn) 品，更要有清晰的物料流程思路，否則成本的核算可能就很難進(jìn)行下去，因為不 了解物料的流向，就不知道成本的結(jié)轉(zhuǎn)順序，也就無法進(jìn)行成本的正確核算與結(jié) 轉(zhuǎn)；個人認(rèn)為，要能正確準(zhǔn)備并高效地完成成本的核算工作，首先要對整個物料 的流程有很清晰的思路，每個材料可以去生產(chǎn)什么產(chǎn)品，每個產(chǎn)品又可能要用到 哪些材料。然后是對一些細(xì)節(jié)性的情況要了解，如果一個企業(yè)在管理上的需要較 高，這種細(xì)節(jié)性的東西更不

6、能馬乎，因為任何一個細(xì)小的東西，是構(gòu)成成本的基 石，不注意到它們的存在，那整體的成本在核算中就會碰到麻煩，比如使工作停 滯！下面以會計分錄結(jié)合流程圖的形式來介紹一下此電子公司的成本處理過程。 此電子公司屬一集團(tuán)公司的子公司，其主要產(chǎn)品為隨聲聽及收音機(jī)，產(chǎn)品銷售以 出口為主。為了更好地了解這個企業(yè)的成本處理過程，特繪制了以下物料流程圖， 成本核算也是按照此流程來進(jìn)行核算及結(jié)轉(zhuǎn)的以一個隨聲聽成品機(jī)為例，其產(chǎn)品的構(gòu)成可主要分為三大塊，即機(jī)芯（主要 負(fù)責(zé)磁帶的正常運(yùn)轉(zhuǎn)）、基板（主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)處理及信號解碼等的相關(guān)運(yùn)作）、注 塑件（主要起外觀美化，零部件支撐等作用）。機(jī)芯半成品的成本核算相對簡單， 因為其

7、工藝相對簡單，主要為將相關(guān)零部件進(jìn)行組裝成一個機(jī)械體系；基板的工 藝步驟要多些，從圖直可看出，以線路板（也即裸板）為出發(fā)點，先進(jìn)行插接電 組電容并進(jìn)行浸錫加固（電子行業(yè)大多為勞動密集行業(yè)，也就是說，大部分的生產(chǎn)靠的是人工來進(jìn)行，純自動化的操作不多，高科技的電子行業(yè) 則不同，比如電腦主板的生產(chǎn)，只能靠全自動的貼片機(jī)來完成貼片工作，人工是無法完成的），以上圖中的貼片如果是少量的貼片，則可能由電子廠自 己來完成，否則要發(fā)到另外的貼片廠進(jìn)行加工。線路板插件完后進(jìn)入下道工序（或先入插板半成品倉再領(lǐng)出到下道工序）進(jìn) 行后焊加工，所謂后焊，是指有少量的部份電子元件不便于在前道工序完成，因 為線路板插完各種電

8、阻電容后要先浸錫，浸錫是在高溫的液態(tài)錫水中進(jìn)行短暫的 浸泡，以使電子元件被固定在線路板上，由于要受高溫，象有的集成或其它元器 件就只能采用單獨焊接來完成。一塊后焊完工后的基板經(jīng)質(zhì)檢合格后，可入基板成品倉，以供成品機(jī)的裝配領(lǐng)用。注塑件的加工首先是從注塑廠開始，外購件的塑料米在注塑車間經(jīng)過相關(guān)模 具的成型加工，變成具有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)形狀的塑膠件，塑件再流入下道工序繼續(xù)加工， 有部分塑膠件可以直接進(jìn)入絲噴廠進(jìn)行噴漆與絲印加工，而有的塑膠要先進(jìn)入電 鍍廠進(jìn)行電鍍，然后再流入到絲噴廠進(jìn)行絲印。當(dāng)以上三大部件都具備后，就 可進(jìn)行最后成品機(jī)的裝配了，裝配完后進(jìn)入包裝組進(jìn)行最后的包裝，這樣便最終 生產(chǎn)出了成品機(jī)。以

9、上是對電子產(chǎn)品的工藝過程做個大至說明，查看流程圖，對于一個從事過 成本核算的會計人員，應(yīng)是能很快看明白，當(dāng)然，如果對于成本處理不太了解或 沒有什么實操經(jīng)驗的人來說，可能看起來會有些吃力，圖形表示的過程是考慮成 本的核算過程而繪制的，圖中的出庫類別均與成本核算直接相關(guān)，在實際中還存 在其它的許多出庫類別，比如部門調(diào)拔，修理領(lǐng)用，打樣領(lǐng)用，等等。明確出庫 類別是很有必要的，這直接涉及到產(chǎn)品成本的構(gòu)成。下面根據(jù)此電子公司的實際組織結(jié)構(gòu)用會計分錄來說明成本結(jié)轉(zhuǎn)的大致過 程。首先還要了解的是，此公司整體為集團(tuán)的運(yùn)作模式，集團(tuán)下屬多個子公司， 各個子公司又由多家分廠組成，整個集團(tuán)內(nèi)部實行的是獨立核算制度，

10、集團(tuán)內(nèi)部 各個分廠均要進(jìn)行自己的收入、成本及利潤核算，集團(tuán)內(nèi)部是一種類似乎市場運(yùn) 作的機(jī)制，唯一不同的是對外沒有代表權(quán)，不等同于一般的分甕，當(dāng)然，也不是 獨立法人單位。集團(tuán)內(nèi)部各分廠之間均有一定的獨立性和利益驅(qū)向性，各廠之間 的生產(chǎn)及加工服務(wù)均以雙方答定的結(jié)算單價為基本進(jìn)行往來結(jié)算。公司與其下屬 的分廠之間形成一種委托加工關(guān)系，這與一般的公司的生產(chǎn)關(guān)系有所不同。當(dāng)然，這種不同體現(xiàn)在成本處理上就是一種委托加工處理形式，普通的生產(chǎn) 流程與這種委托加工流程在成本處理上的區(qū)別，主要體現(xiàn)在，一是發(fā)出材料時， 公司掛在委托加工材料科目下，而普通生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)是掛在生產(chǎn)成本一基本生 產(chǎn)成本科目下；二是，由于

11、是委托加工關(guān)系，因此存在著內(nèi)部加工費的結(jié)算；三 是為了控制廠部材料的消耗，必需對發(fā)出地材料事先確定一個損耗率，一方面為 是的降低公司的產(chǎn)品成本，另一方面也是促進(jìn)各廠部降低成本?；谝陨险J(rèn)識，現(xiàn)在用會計分錄來說明物流成本的結(jié)轉(zhuǎn)順序及過程（本例說 明均不考慮稅務(wù)處理問題）:一、外購件的入庫：首先供應(yīng)商的貨物到達(dá)本公司后要先進(jìn)入點收倉，并由相關(guān)人員進(jìn)行來料檢驗，在未經(jīng)驗收前，是不做為采購入庫的賬務(wù)處理的，材料只做為代管處 理。一但驗收，相關(guān)外購材料并轉(zhuǎn)入到相關(guān)廠部的相關(guān)倉庫（產(chǎn)品的大部分材料 均由公司購入但放置于各廠部由廠部代管，這主要是為方便生產(chǎn)領(lǐng)用）。外購材料入庫的會計分錄為：DR：原材料-主要

12、材料-外購件（因電算化處理，總賬科目并沒有再設(shè)相關(guān)材 料的分類科目）CR：應(yīng)付賬款-XX公司（集團(tuán)外購）CR:內(nèi)部往來-XX廠（集團(tuán)內(nèi)購）二、加工半成品發(fā)出材料：由于中間半成品較多，成本核算處理也較多，相會計分錄的形式基本上相同， 只是具體的成本核算過程會有差別，這里做一下介紹。注塑件成本的核算：注塑件的加工過程，可以理解為用面粉做成蛋糕、面包、 水餃等多種產(chǎn)品的過程，這種原材料種類并不是太多，但能做出多種形態(tài)的產(chǎn)品， 其成本的歸集，在成本的基本核算方法中，有一種是按材料的標(biāo)準(zhǔn)用量進(jìn)行分配 的方式，比如蛋糕使用A類面粉，而每類蛋糕會有很多不同的款式，每一款蛋糕 都會有一個基本的標(biāo)準(zhǔn)用量，那么A

13、類面粉將在生產(chǎn)的所有產(chǎn)品中按對應(yīng)的理論 用量進(jìn)行分配（理論用量二標(biāo)準(zhǔn)單位用理*實際產(chǎn)量），如果面包也用A類面粉， 或者面包既用A類面粉，還要用B類面粉，那面包就要按其使用的相關(guān)面粉的比 例來進(jìn)行核算。這種成本核算方法可能會存在一些不足，比較某個產(chǎn)品的異常耗 用量增大，如果任用以往的標(biāo)準(zhǔn)用量去橋牌，就會存在成本的偏差。機(jī)芯及基板的加工可按領(lǐng)用材料的成本對象來歸集材料費用，既每種材料在 發(fā)出前，就明確其要生產(chǎn)的對象是誰，這樣在成本核算中就可根據(jù)財務(wù)軟件中的出庫倉庫+收發(fā)類別+成本對象來進(jìn)行處理。由于使用成本對象 這種方式在實際的電算化操作中，錄單員的錄入量要增大，應(yīng)此有的可以用用途 來替代成本對象

14、的錄入方式，但要保證，一單材料出庫單的成本對象就是一個產(chǎn) 品所用，否則按用途歸集的材料成本就會不正確了！電鍍及絲噴加工可以按半成品的對象進(jìn)行歸集，這種加工大部分是一對一的 關(guān)系，但也存在一對多的關(guān)系，即存在共用件問題，一個半成本可以加工成多個 后道工序的半成品，如果出現(xiàn)這樣的情況，就要按數(shù)量進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆峙洳僮?！最終成品的加工，材料出庫是按倉庫+出庫類別+成本對象，由于最終成品組 裝用到的共用件會較多，而不適合以用途來替換成本對象的錄單方式。加工發(fā)出材料的會計分錄為：DR:委托加工材料-XX廠-材料費CR：原材料-主要材料-外購件CR：半成品三、完工產(chǎn)品材料/成品入庫由于公司內(nèi)部實行獨立核算，因

15、此公司要根據(jù)半成品的交庫數(shù)量核算相應(yīng)的加工費，同時這部分加工費要按相應(yīng)的產(chǎn)品歸入到其成本當(dāng)中，分錄如下：DR：委托加工材料-XX廠-加工費CR：應(yīng)付賬款-XX公司（集團(tuán)外加工）CR：內(nèi)部往來-XX廠（集團(tuán)內(nèi)加工）另外，一般委托加工還要進(jìn)行材料盈虧的核算，即按照預(yù)先加工合同所答定 的產(chǎn)品加工損耗率，確認(rèn)受托加工方是節(jié)余領(lǐng)用了材料還是超領(lǐng)了材料，如果對 方節(jié)余，則要按材料成本（或事先簽定的固定單價）給對方補(bǔ)償，如果是對方超 領(lǐng)，則要扣除相應(yīng)的加工費。盈虧核算出的材料成本做為產(chǎn)品成本材料的調(diào)整（對 方節(jié)余則增加材料成本，對方超領(lǐng)則紅字沖減材料成本），分錄如下：DR:委托加工材料-XX廠-材料費CR：

16、應(yīng)付賬款-XX公司（集團(tuán)外加工）CR：內(nèi)部往來-XX廠（集團(tuán)內(nèi)加工）材料入庫同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的成本，分錄如下：DR：半成品/產(chǎn)成品CR:委托加工材料-XX廠-材料費CR：委托加工材料-XX廠-加工費四、成本核算中要注意的問題：1、成本核算所計算出來的產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性，在很大程度上與企業(yè)的管理水 平相關(guān)，因為成本處理完全是建立在單據(jù)數(shù)據(jù)的基本上的，一個管理不健全的企業(yè)，很難會有合理 準(zhǔn)確的生產(chǎn)材料耗用單據(jù)，沒有這些基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)資料，成本的核算只能是很粗 略的。成本算得越細(xì)，越全面，越需要有完整的單把流程，單據(jù)所記載的事項要 完整、準(zhǔn)確；2、企業(yè)在領(lǐng)用材料方面的串料情況是常有的事，如果這種現(xiàn)象做為生產(chǎn)

17、人員 沒有很好的管理與控制方法，成本的核算也會受到影響，即一步而言，如果企業(yè) 在這方面較弱，則要靠財會主員自身加強(qiáng)對這種情況的了解，以便在核算處理上 盡可以減少這種核算中的差異；3、現(xiàn)在一般企業(yè)進(jìn)行復(fù)雜的成本核算，大多建立在電算化的基本上，這為成 本核算帶來很大的方面，但在材料收發(fā)類別上要事先明確清楚，比如這個電子公 司的正常生產(chǎn)所以領(lǐng)用的材料主要有兩種出庫類別，一是生產(chǎn)領(lǐng)用，二是加工領(lǐng) 用，這兩種出庫類別的實質(zhì)是一樣的，也即這種方式所發(fā)出的材料，均將構(gòu)成產(chǎn)品成本的實體，發(fā)出的材料將全部記入當(dāng)期相 應(yīng)的產(chǎn)品中。如果出庫類別混亂，或者在開單業(yè)務(wù)中亂用出庫類別，會使得成本 材料的構(gòu)成不正確以上是由

18、本人整理的電子業(yè)成本核算模式，雖然不能代表所有的電子行業(yè)， 但相信基本情況應(yīng)是差不多的。本文中所展示的流程圖由本人自己給制而成。文 字講解如有不正確之處望請指證。工業(yè)企業(yè)成本核算的流程 生產(chǎn)費用發(fā)生開始，到算出完工產(chǎn)品總成本和單位 成本為止的整個成本計算的步驟。成本核算程序一般分為以下幾個步驟：（1）生產(chǎn)費用支出的審核。對發(fā)生的各項生產(chǎn)費用支出，應(yīng)根據(jù)國家、上級 主管部門和本企業(yè)的有關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核，以便對不符合制度和規(guī)定的 費用，以及各種浪費，損失等加以制止或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（2）確定成本計算對象和成本項目，開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬。企業(yè)的生產(chǎn)類型 不同，對成本管理的要求不同，成本計算對象和

19、成本項目也就有所不同，應(yīng)根據(jù) 企業(yè)生產(chǎn)類型的特點和對成本管理的要求，確定成本計算對象和成本項目，并根 據(jù)確定的成本計算對象開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬。（3）進(jìn)行要素費用的分配。對發(fā)生的各項要素費用進(jìn)行匯總，編制各種要素 費用分配表，按其用途分配計入有關(guān)的生產(chǎn)成本明細(xì)賬。對能確認(rèn)某一成本計算 對象耗用的直接計入費用，如直接材料、直接工資，應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本一 基本生產(chǎn)成本”賬戶及其有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬；對于不能確認(rèn)某一費用，則應(yīng) 按其發(fā)生的地噗或用途進(jìn)行歸集分配，分別記入“制造費用”、“生產(chǎn)戰(zhàn)本一 輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等綜合費用賬戶。（4）進(jìn)行綜合費用的分配。對記入“制造費用”、“生產(chǎn)成本一輔

20、助生產(chǎn)成 本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進(jìn)行分配，并 記入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細(xì)賬。（5）進(jìn)行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分 配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成 本-基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細(xì)賬中。在沒有在產(chǎn)品的情況下， 產(chǎn)品成本明細(xì)賬所歸集的生產(chǎn)費用即為完工產(chǎn)品總成本；在有在產(chǎn)品的情況下， 就需將產(chǎn)品成本明細(xì)賬所歸集的生產(chǎn)費用按一定的劃分方法在完工產(chǎn)品和月末 在產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分，從而計算出完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。（6）計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。在品種法、分批

21、法下，產(chǎn)品成本明細(xì)賬 中計算出的完工產(chǎn)品成本即為產(chǎn)品的總成本；分步法下，則需根據(jù)各生產(chǎn)步驟成 本明細(xì)賬進(jìn)行順序逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總，才能計算出產(chǎn)品的總成本。以產(chǎn)品的總 成本除以產(chǎn)品的數(shù)量，就可以計算出產(chǎn)品的單位成本。、倉庫日常管理1、倉庫保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細(xì)賬簿和臺賬。原材料倉庫 必須根據(jù)實際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類建立相應(yīng)的明細(xì)賬、 卡片；半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按照類型及規(guī)格型號設(shè)立明細(xì)賬、卡片；財務(wù)部門與倉 庫所建賬簿及順序編號必須互相統(tǒng)一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料 廢、退回電機(jī)、返修電機(jī)應(yīng)分別建賬反映。2、必須嚴(yán)格按MIS系統(tǒng)和倉庫管理規(guī)程進(jìn)行日常

22、操作，倉庫保管員對當(dāng)日發(fā) 生的業(yè)務(wù)必須及時逐筆錄入MIS系統(tǒng)，做到日清日結(jié)，確保MIS系統(tǒng)中物料進(jìn)出 及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤。及時登記手工明細(xì)賬并與MIS系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對， 確保兩者的一致性。3、做好各類物料和產(chǎn)品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定 期進(jìn)行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。鑄件倉管員必須定期對每種鑄件 材料的單重進(jìn)行核對并記錄，如有變動及時向事業(yè)部、財務(wù)部反映，以便及時調(diào)整。4、各事業(yè)部、分廠必須根椐生產(chǎn)計劃及倉庫庫存情況合理確定采購數(shù)量，并 嚴(yán)格控制各類物資的庫存量，有條件單位逐步實行零庫存；倉庫保管員必須定期 進(jìn)行各類存貨的分類整理，對存放期限較長，逾期失效

23、等不良存貨，要按月編制 報表，報送各事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員，各事業(yè)部對本單位的各類不良存貨每月必 須提出處理意見，責(zé)成相關(guān)部門及時加以處理。二、入庫管理1、物料進(jìn)倉時，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續(xù)；如屬 回用物資應(yīng)憑回用單辦理入庫手續(xù)，拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫，杜絕 只見發(fā)票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出庫的現(xiàn)象。2、入庫時，倉庫管理員必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件等項目， 如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫手 續(xù)的物資一律作待檢物資處理放在待檢區(qū)域內(nèi)，經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回， 放在暫放區(qū)域，同時必須在短期內(nèi)通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處

24、理。3、一切原材料的購入都必須用增植稅專用發(fā)票方可入庫報銷，無稅票的，其 材料價格必須下浮到能補(bǔ)足扣稅額為止。同時要注意審查發(fā)票的正確性和有效 性。4、入庫材料在未收到相應(yīng)發(fā)票前，倉管員必須建立貨到票未到材料明細(xì)賬， 并根據(jù)檢驗單等有效單據(jù)及時填開貨到票未到收料單（在當(dāng)月票到的可不開）， 在收到發(fā)票后，沖銷原貨到票未到收料單，并開具材料票到收料單，月底將貨到 票未到材料清單上報財務(wù)。5、收料單的填開必須正確完整，供應(yīng)單位名稱應(yīng)填寫全稱并與發(fā)票單位一致， 如屬票到抵沖的，應(yīng)在備注欄中注明原入庫時間，鑄件收料單上還應(yīng)注明單重和 總重。收料單上必須有保管員及經(jīng)手人簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫合計

25、 金額必須與發(fā)票上的不含稅金額一致。6、因質(zhì)量等原因而發(fā)生的退回電機(jī)，必須由技術(shù)部相關(guān)人員填寫退回電機(jī)處 理單，辦妥手續(xù)后方可辦理入庫手續(xù)。三、出庫管理1、各類材料的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物料（包括原材料、半成品） 出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，車間領(lǐng)用的物料必須由車間主任（或 其指定人員）統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑車間主任或計劃員開具的流程單或相關(guān)憑證 向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料員和倉管員應(yīng)核 對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng) 料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。2、成品電機(jī)發(fā)出必須由各銷售部開具銷售發(fā)貨單據(jù)，倉庫

26、管理人員憑蓋有財 務(wù)發(fā)貨印章和銷售部門負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)貨單倉庫聯(lián)發(fā)貨，并登記卡片。四、報表及其他管理1、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相 關(guān)部門的計算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。2、必須正確及時報送規(guī)定的各類報表，收付存報表、材料耗用匯總表、三個 月以上積壓物資報表、貨到票未到材料明細(xì)表每月27日前上報財務(wù)及相關(guān)部門， 并確保其正確無誤。3、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。 如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否 則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、生銹、老 化

27、、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。4、各事業(yè)部因客戶需要，要求在外設(shè)立倉庫的，必須報經(jīng)股份公司主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后作為庫存轉(zhuǎn)移，并報財務(wù)部備案，其倉庫管理納入納入所在事業(yè)部侖庫管 理；外設(shè)倉庫必須由專人負(fù)責(zé)登記庫存商品收發(fā)存臺賬，并將當(dāng)月增減變動及月 末結(jié)存情況編成報表，定期進(jìn)行盤點清查，每月將各類報表在規(guī)定的時間內(nèi)報送 查關(guān)事業(yè)部及財務(wù)人員。5、倉庫現(xiàn)場管理工作必須嚴(yán)格按照6S要求、ISO9000標(biāo)準(zhǔn)及各事業(yè)部分廠 的具體規(guī)定執(zhí)行。什么是統(tǒng)計最基本的要求就是準(zhǔn)確，及時.作為一個倉庫統(tǒng)計首先要掌握倉庫內(nèi)的所 有物資的庫存情況，包括數(shù)量和金額.掌握倉庫每天的出庫進(jìn)庫情況.同時要對

28、庫 存不足的材料及時報告有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)充.每個月底要配合財務(wù)部門早好財務(wù)核 算將庫存金額，數(shù)量，本月的出庫金額，數(shù)量，進(jìn)庫金額,數(shù)量作成表格報財務(wù)部門.要保證庫存的材料，帳，卡.物三對口.主要的工作就是這些.主要就是每月的倉庫盤存表，庫存材料消耗表和庫存增加表.倉庫管理員工作流程1、請購1）對于定型物資及計劃內(nèi)物資的請購，由倉管部根據(jù)庫存物資的儲 備量情況向采購干事提出請購；2）對于非定型及計劃外物資的請購，由使用部 門根據(jù)需要提出購買物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量，并說明使用情況，填寫請 購單并由使用部門負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可，報倉管部由倉管員根據(jù)庫存情況提出意見轉(zhuǎn) 采購部；2、驗收1）倉管員根據(jù)采購

29、計劃進(jìn)行驗貨；2）對于印刷品的驗收，倉管部 依據(jù)使用部門提供的樣板進(jìn)行；3）貨物如有差錯，及時通知財務(wù)主管與采購干 事，以扣壓貨款，并積極聯(lián)系印刷商做更正處理；4）所有物資的驗收，一律打 印入庫單或直撥單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)交財務(wù)部，第二聯(lián)倉庫留存，第三聯(lián)送貨 人留存，（如欠帳，此聯(lián)由送貨人留存，憑此聯(lián)到財務(wù)結(jié)賬，如是采購現(xiàn)金付款， 則此聯(lián)交領(lǐng)用部門備查）。5）*對于直拔物資，倉管員做一級驗收之后，通 知使用部門做二級驗收合格，則由部門負(fù)責(zé)人直接在直拔單上簽字即可。進(jìn)倉物 資的驗收，由倉管員根據(jù)供貨發(fā)票及請購單上標(biāo)明的內(nèi)容認(rèn)真驗收并辦理入倉手 續(xù)，如發(fā)現(xiàn)所采購物資不符合規(guī)定要求，應(yīng)拒絕收貨，并及

30、時通知采購部進(jìn)行退、 換貨手續(xù)；3、保管1）倉管部對倉庫所有物資負(fù)保管之責(zé)，物資堆放整齊、美觀、按類 擺放，并標(biāo)明進(jìn)貨日期，按規(guī)定留有通道、墻距、燈距、掛好物資登記卡；2） 掌握商品質(zhì)量、數(shù)量、衛(wèi)生、保質(zhì)期情況，落實防盜、防蟲、防鼠咬、防變質(zhì)等 安全措施和衛(wèi)生措施，保證庫存物資完好無損；4、盤點1）倉庫必須對存貨進(jìn)行定期或不定期清查，確定各種存貨的實際庫 存量，并與電腦中記錄的結(jié)存量核對，查明存貨盤盈、盤虧的數(shù)量及原因，每月 底打印盤點表，報財務(wù)審查核對；2）管理實現(xiàn)了電腦化管理，所有商品的入庫、 直拔、領(lǐng)出、庫存統(tǒng)計直接通過電腦系統(tǒng)完成倉管的工作職責(zé)（僅供參考）：為加強(qiáng)成本核算，提高公司的基

31、礎(chǔ)管理工作水平，進(jìn)一步規(guī)范物資和成品流 通、保管和控制程序，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度:-倉庫日常管理1、倉庫保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細(xì)賬簿和臺賬。原材料倉庫 必須根據(jù)實際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類建立相應(yīng)的明細(xì)賬、 卡片；半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按照類型及規(guī)格型號設(shè)立明細(xì)賬、卡片；財務(wù)部門與倉 庫所建賬簿及順序編號必須互相統(tǒng)一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、廢 料、應(yīng)分別建賬反映。2、必須嚴(yán)格按照倉庫管理規(guī)程進(jìn)行日常操作，倉庫保管員對當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù) 必須及時逐筆登記臺帳，做到日清日結(jié)，確保物料進(jìn)出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無誤。 及時登記臺帳，保證帳物一

32、致3、做好各類物料和產(chǎn)品的日常核查工作，倉庫保管員必須對各類庫存物資定 期進(jìn)行檢查盤點，并做到賬、物、卡三者一致。必須定期對每種鑄件材料的單重 進(jìn)行核對并記錄，如有變動及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，以便及時調(diào)整。4、生產(chǎn)車間必須根椐生產(chǎn)計劃及倉庫庫存情況合理確定采購數(shù)量，并嚴(yán)格控 制各類物資的庫存量；倉庫保管員必須定期進(jìn)行各類存貨的分類整理，對存放期 限較長，逾期失效等不良存貨，要按月編制報表，報送領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員二、入庫管理1、物料進(jìn)庫時，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續(xù)；拒絕 不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫，杜絕只見發(fā)票不見實物或邊辦理入庫邊辦理出 庫的現(xiàn)象。2、入庫時，倉庫管理員必須查點物資

33、的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件等項目， 如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫手 續(xù)的物資一律作待檢物資處理放在待檢區(qū)域內(nèi)，經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回， 放在暫放區(qū)域，同時必須在短期內(nèi)通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。3、收料單的填開必須正確完整，供應(yīng)單位名稱應(yīng)填寫全稱并與送貨單一致， 鑄件收料單上還應(yīng)注明單重和總重。收料單上必須有倉庫保管員及經(jīng)手人簽字， 并且字跡清楚。每批材料入庫合計金額必須與發(fā)票上的金額一致。三、出庫管理1、各類材料的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物料（包括原材料、半成品） 出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，車間領(lǐng)用的物料必須由車間主任（或 其指定人員）

34、統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑車間主任或計劃員開具的流程單或相關(guān)憑證 向倉庫領(lǐng)料，領(lǐng)料員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對 正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。2、成品發(fā)出必須由各銷售部開具銷售發(fā)貨單據(jù)，倉庫管理人員憑蓋有財務(wù)發(fā) 貨印章和銷售部門負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)貨單倉庫聯(lián)發(fā)貨，并登記。3、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相 關(guān)部門的計算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。4、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。 如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否 則一律不準(zhǔn)自

35、行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、生銹、或 損壞等），應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。四、車間及工具管理1、在倉庫領(lǐng)用的工具要做好登記，用畢及時歸還并登記工具使用情況。生產(chǎn) 車間內(nèi)常用工具應(yīng)妥善保管以免發(fā)生遺失。車間領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行管理。2、對以損毀工具應(yīng)上報庫管員填報損壞單注明損毀原因分清責(zé)任進(jìn)行處理。3、生產(chǎn)車間內(nèi)所有物品擺放應(yīng)按照以劃分的區(qū)域進(jìn)行擺放，其區(qū)域不得出現(xiàn) 與之不符的部品。對廢品要及時清理保持車間內(nèi)的整潔。五、倉庫管理員應(yīng)責(zé)任心強(qiáng)，監(jiān)守崗位，無故不能離崗。對突發(fā)事件能及時 處理和協(xié)調(diào)，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，嚴(yán)防以外事故第2篇：成本核算成本核算程序（cost

36、 accounting procedure）是指從生產(chǎn)費用發(fā)生開始，到 算出完工產(chǎn)品總成本和單位成本為止的整個成本計算的步驟。成本核算程序一般 分為6個步驟。步驟成本核算程序一般分為以下幾個步驟：（1）生產(chǎn)費用支出的審核。對發(fā)生的各項生產(chǎn)費用支出，應(yīng)根據(jù)國家、上級 主管部門和本企業(yè)的有關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核，以便對不符合制度和規(guī)定的 費用，以及各種浪費，損失等加以制止或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（2）確定成本計算對象和成本項目，開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬。企業(yè)的生產(chǎn)類型 不同，對成本管理的要求不同，成本計算對象和成本項目也就有所不同，應(yīng)根據(jù) 企業(yè)生產(chǎn)類型的特點和對成本管理的要求，確定成本計算對象和成本項目，并根