2022小企業(yè)會計繼續(xù)教育試題及答案匯總

1、2022小企業(yè)會計繼續(xù)教育試題及答案匯總1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，以下會計處理正確的選項是O OA、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2. 5萬、 3.5萬、1萬,第二個月的3.5萬需要交稅B、當月銷售額（含稅）35000元，當月是按35000確定是否免稅， 35000元大于30000元，所以需要交稅C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務，當月比方既賣 電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務2萬元，因為總額4萬因為超過月3萬 所以不免稅D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同 時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D2、以下哪些情況下

2、會產(chǎn)生預警（）oA、資金或存貨周轉次數(shù)平均每月超過5次等3項風險點預警B、大 局部發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預警C、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的10%以上容 易預警D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致, 假設差異220%就會預警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A3、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的（）以上容 易預警。A、10%B 15%C 20%D 30%【正確答案】C4、如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個 月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。A、2； 4B、3；6C、3；

3、8D、4； 8【正確答案】B5、張女士的收入較少，月收入2000元, 可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進行申報收入填寫為（）。A、 OB、1000C、1500D、2000【正確答案】D6、某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4 萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。A、OB、1.2C、2D、0.3【正確答案】A7、某小規(guī)模納稅人當月銷售額31000元，當月應按（）元確定是否 免稅。A、30000B、23846C、31000D. 29524【正確答案】A7、某小規(guī)模納稅人當月銷售額31000元，當月應按（）元確定是否 免稅。A、30000B、23846C、31000D、295

4、24【正確答案】A10、大局部發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于（）預警。A、 90%B 80%C 70%D、60%【正確答案】A符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出和類 似個人抬頭手機發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（錯）如果企業(yè)的主營業(yè)務收入變動率高于行業(yè)平均變動率那么企業(yè)可能存在 少計不計主營業(yè)務收入的情況。錯增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，假設差 異220%就會預警。（錯）購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn) 品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（錯）以下屬于做假賬的本錢費用互化手法的是（C）。A、收入、本錢、費 用虛增/減，如報銷

5、虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售本錢等B、如把主營 收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以到達控制流轉稅或突出主業(yè)業(yè)績 的目的C、如某企業(yè)將應計入“管理費用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計入了 “制 造費用”賬戶，月末分配制造費用時，將其計入了 “生產(chǎn)本錢”賬戶，這 樣就造成少計期間費用，虛增利潤的結果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆關于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額 W （）萬元，季度銷售額或營業(yè)額W （ B）萬元，免征。A、10； 20B、15； 20C、 10； 30D、 15； 30某以下會計處理中正確的選項是（A）。A、某企業(yè)新建廠房，確認為固定

6、資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應計入當期損益B、將個人車油費在公司處 理，將個人房租費在公司處理C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉變，改變其折舊年限；將應收賬 款掛其他應收款，或預收賬款掛其他應付款D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆某以下 行為不違法的是（B）。A、避稅B、納稅籌劃C、漏稅D、偷稅某將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行 按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或 營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè) 額不超過（）萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元） 的繳納義務人。BA、10；

7、20B、 10； 30C、 15； 20D、 15； 30某人工費用中可以加計扣除的工程不包括（D）。A、工資、薪金B(yǎng)、 五險一金C、外聘研發(fā)人員的勞務費用D、交通補助某關于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之 日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未到達規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（A）的小 微企業(yè)，免征保障金。A、20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C、20人以下 （不含20人）D、30人以下（含30人）某納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即： 應該繳的稅一分不少，不應該繳的稅一分不多。（對）某稅務籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及 其

8、他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng) 營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以到達少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀 戈I活動。（對）某在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。 如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使 企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取 延期納稅的益處。（對）某小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（A）征收率征收增值稅。A、率B、率C、11%D、6%某小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（B） 征收率征收增值稅。A、2%B、3%C、11%D 6%某自2

9、022年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅 率為（C） o A、20%B、 30%C、 10%D 15%某自2022年10月1日起至2022年12月31日，對年應納稅所得額 在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（） 計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。AA、50%； 20%B、50%； 15%C 60%； 20%D 60%； 30%某關于小企業(yè)資源稅，以下會計處理正確的選項是（C）。A、自產(chǎn)自用應稅資源品應納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記“應交稅費一一應交資源稅”科目B、收購未稅礦產(chǎn)品資源稅，其中代扣資源稅款應計入“稅金及附加” 科

10、目C、外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅， 借記“應交稅費一一應交資源稅”科目，按外購價款減去允許抵扣資源稅 后的金額，借記“材料采購”等科目，按應支付的全部價款，貸記“銀行 存款”、“應付賬款”等科目D、交納資源稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科某以下關于小企業(yè)其他稅種的處理正確的選項是（B）。A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核 算B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”工程調(diào)整為“稅金及附加”工程C、 印花稅的處理應通過應交稅費科目核算，對應的分錄為：借：應交稅費一 一應交印花稅貸：銀行存款D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應的分錄為：借：銀

11、行存款貸：稅金及附加某某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月份銷售額為25000元 （不含稅，下同），2月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。 按季度申報繳納增值稅（假設不考慮稅費附加等）以下會計處理不正確的 是（D）。A、1月份計提的增值稅為750元B、2月份計提的增值稅為600 元C、3月份計提的增值稅為1500元D、本季度末將計提的增值稅合計轉入營業(yè)外收入某小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交 增值稅”明細科目中設置上述專欄。（對）某小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專 用發(fā)票上注明的增值稅應計入“應交稅費一一應交增值稅”科

12、目核算。（錯）小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務處理，3萬元免征起點應是含稅銷售 額。（錯）某自2022年10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不 再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至20%。（錯）某小企業(yè)自產(chǎn)自用應稅資源品應納資源稅應通過“稅金及附加”賬戶核算。（錯）某小企業(yè)轉讓土地使用權，土地使用權與地上建筑物及其附著物應一 并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記 “應交稅費一一應交土地增值稅”。（對）某印花稅的處理通過應交稅費科目核算。（錯）某已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用 于簡易計稅方法計稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個人消費的， 以下處理不正確的選項是（）。A、按照公式計算不得抵扣的進項稅額，具體 公式為：不得抵扣的進項稅額=（已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額）某 不動產(chǎn)凈值率B、不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵