出納業(yè)務(wù)_報(bào)銷業(yè)務(wù)課件

1、報(bào)銷業(yè)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的以報(bào)銷形式結(jié)算的各種業(yè)務(wù)，如報(bào)銷電話費(fèi)、辦公費(fèi)等。報(bào)銷業(yè)務(wù)是出納日常工作中最常見的業(yè)務(wù)之一，也是出納應(yīng)掌握的最重要的業(yè)務(wù)之一。前 言員工辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)的流程出納審核付款找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字粘貼票據(jù)填寫報(bào)銷單實(shí)務(wù)中，出納的工作重點(diǎn)在于審核付款報(bào)銷單一般由報(bào)銷人處理，但出納在實(shí)際工作中經(jīng)常辦理一些日常費(fèi)用的支出，因此也要掌握自己報(bào)銷費(fèi)用時(shí)的處理目錄1審核付款2填單審批審核內(nèi)容1報(bào)銷日期：是否寫清報(bào)銷日期。注：報(bào)銷日期不能在提交報(bào)銷單的日期之后，也不能在提交日期之前的太長(zhǎng)時(shí)間。審核內(nèi)容2報(bào)銷人：是否寫清楚報(bào)銷人的名字。審核內(nèi)容3所屬部門：是否填寫報(bào)銷人所在部門的名

2、稱審核內(nèi)容4.報(bào)銷項(xiàng)目、摘要：否寫清報(bào)銷的原因，如購(gòu)買辦公用品、出差、招待客戶等審核內(nèi)容5金額：是否寫清楚要報(bào)銷的金額，報(bào)銷的金額不得超過(guò)附件的匯總金額和公司規(guī)定其部門的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核內(nèi)容6附件：附件張數(shù)與填寫的是否一致，附件是否真實(shí)合法，附件日期是否合理審核內(nèi)容7審批簽字：報(bào)銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，一般至少要有部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)的會(huì)計(jì)）的簽字 。1. 報(bào)銷人簽字3. 蓋“現(xiàn)金付訖”章付款蓋章2.報(bào)銷款交給報(bào)銷人（唱付)報(bào)銷單的后附發(fā)票必須是開給本公司的，如果不是，一律不能報(bào)銷。審核注意事項(xiàng)公司抬頭不對(duì)應(yīng)1國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知（國(guó)稅發(fā)

3、200880號(hào)），通知規(guī)定，在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。 相關(guān)文件本企業(yè)名稱全稱是“北京華泰貿(mào)易有限公司”審核注意事項(xiàng)項(xiàng)目不對(duì)應(yīng)2報(bào)銷的項(xiàng)目必須根據(jù)后附發(fā)票的項(xiàng)目來(lái)報(bào)，若報(bào)銷單上面所報(bào)銷的項(xiàng)目跟后附發(fā)票報(bào)銷的項(xiàng)目不一致，一律不予報(bào)銷報(bào)銷項(xiàng)目不一致審核注意事項(xiàng)日期不對(duì)應(yīng)3若發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單與發(fā)票的日期間隔時(shí)間過(guò)大時(shí)，一般是不允許報(bào)銷的，具體請(qǐng)參照公司的財(cái)務(wù)制度作出相應(yīng)的處理。報(bào)銷時(shí)間間隔太久了審核注意事項(xiàng)金額不對(duì)應(yīng)4報(bào)銷單所附發(fā)票的金額之和如果低于報(bào)銷金額，出納應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)齊相關(guān)發(fā)票，否則不予報(bào)銷；

4、如果發(fā)票的匯總金額大于或等于報(bào)銷金額，一般以報(bào)銷單上的金額為準(zhǔn)，予以報(bào)銷。報(bào)銷單的金額大于發(fā)票上的金額，不能報(bào)銷審核注意事項(xiàng)沒有完成審核手續(xù)5出納收到?jīng)]有按要求完成審批手續(xù)的報(bào)銷單，應(yīng)不予受理。具體情況請(qǐng)參照公司的財(cái)務(wù)制度。審批手續(xù)不完整目錄1審核付款2填單審批填單審批報(bào)銷單一般由報(bào)銷人處理，出納在實(shí)際工作中經(jīng)常辦理一些日常費(fèi)用的支出，因此也要掌握自己報(bào)銷費(fèi)用時(shí)的處理，即：報(bào)銷單的填寫、粘貼及找領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。報(bào)銷單填寫1.填報(bào)日期：用小寫阿拉伯?dāng)?shù)字填寫報(bào)銷單當(dāng)天的日期2.姓名：報(bào)銷人的姓名3.所屬部門：報(bào)銷人所在的部門4.報(bào)銷項(xiàng)目、摘要：寫具體原因，如交通費(fèi)用、客戶招待等5.金額：包括明細(xì)與合計(jì)金額明細(xì)金額按對(duì)應(yīng)項(xiàng)目以小寫金額規(guī)范填寫合計(jì)金額按明細(xì)項(xiàng)目的合計(jì)金額填寫，應(yīng)包含大、小寫6.附件：報(bào)銷單上所附發(fā)票張數(shù)粘貼票據(jù)粘貼前1.票據(jù)分類（按業(yè)務(wù)，規(guī)格大?。?.準(zhǔn)備相關(guān)用具（膠水，粘貼單等）粘貼時(shí)1.票據(jù)左側(cè)背面涂抹膠水2.沿粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)從右向左從下到上依次均勻橫向粘貼（避免將票據(jù)貼出票外）粘貼后1.確保票據(jù)貼緊（避免相互重疊