企業(yè)所得稅減免稅方案、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料

1、企業(yè)所得稅減免稅項(xiàng)目、條件、文件依據(jù)及報(bào)送資料一、企業(yè)綜合利用資源取得的收入企業(yè)自2008年1月1日起以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于目錄規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財(cái)稅200847號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（財(cái)稅2008117號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于

2、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知（國稅函2009185號）報(bào)送資料：1、有效的資源綜合利用認(rèn)定證書（加蓋公章的復(fù)印件）；2、北京市發(fā)展和改革委員會(huì)公布資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；3、企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)

3、成本的150%攤銷。企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和國家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。2、從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。3、在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具

4、、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。8、研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)2008116號）報(bào)送資料：1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（加蓋公章的復(fù)印件）。2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。3、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（加蓋公章的復(fù)印件）。5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的

5、合同或協(xié)議（加蓋公章的復(fù)印件）。6、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用中華人民共和國殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知（財(cái)稅200970號）報(bào)送資料：1、殘疾人員名冊（加蓋公章的復(fù)印件）；2、有效的殘疾人員證明和身份證（復(fù)印件）；3、與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（加蓋公章的復(fù)4、為

6、殘疾人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明（加蓋公章的復(fù)印件）；5、支付殘疾人員工資的證明；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。四、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2、農(nóng)作物新品種的選育；、中藥材的種植；、林木的培育和種植；、牲畜、家禽的飼養(yǎng)；、林產(chǎn)品的采集；、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；、遠(yuǎn)洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種

7、植；2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。（三）企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受中華人民共和國實(shí)施條例第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知（國稅函2008850號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知（財(cái)稅2008149號）報(bào)送資料：1、經(jīng)營場地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明（加蓋公章的復(fù)印件）；2、項(xiàng)目所得核算情況聲明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

8、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的，并符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營后所取得的第一筆收入。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國家重點(diǎn)

9、扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200980號）報(bào)送資料：1、有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；2、該項(xiàng)目完工驗(yàn)收報(bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；3、該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（加蓋公章的復(fù)印件）；4、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；5、項(xiàng)目所得核算情況聲明；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后

10、公布施行。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知（財(cái)稅2009166號）報(bào)送資料:1、有關(guān)部門認(rèn)定的項(xiàng)目證明資料（加蓋公章的復(fù)印件）；2、項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）有關(guān)條件的說明；3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；5

11、、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函2009212號）報(bào)送資料：（一）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1、經(jīng)科學(xué)技術(shù)行政部門認(rèn)定登記的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（加蓋公章的復(fù)印件）；2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認(rèn)定登記證明和認(rèn)定登記表（加蓋公章的復(fù)印件）；3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；4、實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入

12、明細(xì)表；5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：1、技術(shù)出口合同（副本）；2、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（復(fù)印件）；3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（復(fù)印件）；4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料（復(fù)印件）；6、項(xiàng)目所得核算情況聲明；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。八、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)

13、符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國科發(fā)火2008172號）規(guī)定條件的企業(yè)：1、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；3、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%Z上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%Z上；4、企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比

14、例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；6、企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號）的要求。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華

15、人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知（國科發(fā)火2008172號）、關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知（國科發(fā)火2008362號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知（國稅函2009203號）報(bào)送資料：1、有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；3、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；5、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明

16、；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。九、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號）報(bào)送資料：1、北京市軟件企業(yè)認(rèn)定證書或北京市集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；3、獲利年度聲明；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收

17、企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號）報(bào)送資料：1、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；2、企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的聲明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十一、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081

18、號）報(bào)送資料：1、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局下發(fā)的生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路企業(yè)名單；2、獲利年度聲明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十二、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號）報(bào)送資料：

19、1、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局下發(fā)的集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)名單或投資額超過80億元人民幣的證明材料；2、獲利年度聲明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200987號）報(bào)送資料：（一

20、）抵扣資格備案1、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)證書或文件（加蓋公章的復(fù)印件）；2、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書（副本）；3、關(guān)于創(chuàng);彳殳資生死投資看作情返汕說明；4、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；5、投資合同、協(xié)議及實(shí)投資金驗(yàn)資證明（加蓋公章的復(fù)印件）；6、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)未上市的聲明；7、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）抵扣應(yīng)納稅所得額備案1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書（副本）；2、被投資的中小高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵

21、扣應(yīng)納稅所得額備案明細(xì)表；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十四、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免稅額企業(yè)自2008年1月1日起購置弁實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免

22、的企業(yè)所得稅稅款。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財(cái)稅200848號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（財(cái)稅2008118號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（財(cái)稅2008115號）報(bào)送資料：（一）抵免資格備案1、購買專用設(shè)備發(fā)票

23、及清單（加蓋公章的復(fù)印件）；2、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；3、專用設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的聲明、專用設(shè)備使用情況聲明；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（二）抵免稅額備案1、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳（加蓋公章的復(fù)印件）；2、企業(yè)購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅額備案明細(xì)表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十五、固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確

24、需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號）報(bào)送資料：1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；2、（如屬于替代舊固定資產(chǎn)出具）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十六、外購軟件縮短折舊或攤銷年限企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，

25、可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號）報(bào)送資料：1、企業(yè)購進(jìn)軟件的發(fā)票（復(fù)印件）；2、外購軟件縮短折舊或攤銷年限的說明；3、軟件的功能、縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十七、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得對企業(yè)實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFU口PFC類CDM目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%t繳給國家的NO類CDMK目，其實(shí)施該類CDM目的所得，自項(xiàng)目取

26、得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)施CDMK目的所得，是指企業(yè)實(shí)施CDM目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實(shí)施CDM目發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用后的凈所得。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅200930號）報(bào)送資料：1、企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HF5口PFC類CDMK目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的NO類CDMK目的證明材料（加蓋公章的復(fù)印件）；2、將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明（加蓋公

27、章的復(fù)印件）；3、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等（加蓋公章的復(fù)印件）；4、項(xiàng)目所得核算情況聲明；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十八、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅200963號）報(bào)送資料：1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書（加蓋公章的復(fù)印件）；2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)年審時(shí)，提供認(rèn)定小組下發(fā)的年審合格企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。十九、經(jīng)營性文化事業(yè)

28、單位轉(zhuǎn)制企業(yè)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅200934號）、財(cái)政部國家稅務(wù)總局中共中央宣傳部關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問題的通知（財(cái)稅2009105號）報(bào)送資料：1、中央文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或北京市文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單的文件（加蓋公章的復(fù)印件）；2、轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函（加蓋公章的復(fù)印件）；3、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照（加蓋公章的復(fù)印件）

29、；4、整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明（加蓋公章的復(fù)印件）；5、同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；6、引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函（加蓋公章的復(fù)印件）；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知（財(cái)稅200965號）、文化部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（

30、試行）的通知（文市發(fā)（2008）51號）、文化部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）有關(guān)問題的通知（文產(chǎn)發(fā)200918號）報(bào)送資料：1、有效的動(dòng)漫企業(yè)證書（加蓋公章的復(fù)印件）；2、年審合格證明（加蓋公章的復(fù)印件）；3、本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表；4、是否已享受軟件企業(yè)二免三減半稅收優(yōu)惠的聲明；5、獲利年度聲明；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。二十一、小型微利企業(yè)符合小型微利條件的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。政策依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施