東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)最全習(xí)題集及答案(共385頁)

1、一,單選題 1. 下列(xili)稅收屬于間接稅的有 A. 個人所得稅 B. 企業(yè)(qy)所得稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 營業(yè)稅 ? 正確(zhngqu)答案D 1. 財政補貼屬于下列那類支出 A. 購買性支出 B. 轉(zhuǎn)移性支出 C. 市場性支出 D. 等價性支出 ? 正確答案B 10. 同時具有非排他性和非競爭性的是 A. 準公共產(chǎn)品 B. 純公共產(chǎn)品 C. 純私人產(chǎn)品 D. 準公共產(chǎn)品 ? 正確答案B 10. 下列屬于增值稅價外收入的有 A. 增值稅納稅人收取的會員費收入 B. 建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費 C. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼 D. 高校師生食堂向師生提

2、供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù) ? 正確答案B 2. 單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業(yè)稅稅收政策是 A. 暫免征營業(yè)稅 B. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 C. 按租金收入征收營業(yè)稅 D. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案C 2. 下列說法正確的是 A. 當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式比較有利 B. 當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇母子公司模式比較有利 C. 當新設(shè)置(shzh)的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有(mi yu)區(qū)別 D. 在選擇(xunz)新設(shè)分支機構(gòu)的模式時可以不考慮風(fēng)險責任及居民間權(quán)益性投

3、資收益免稅問題 ? 正確答案A 3. 某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售。下列說法符合消費稅法規(guī)規(guī)定的是 A. 一律從低適用稅率 B. 一律從高適用稅率 C. 分別核算的分別計稅 D. 未分別核算的從高適用稅率 ? 正確答案B 4. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月第一個月月末報社支付稿酬3000元第二個月月末支付15000元該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為元。 A. 1988 B. 2016C. 2296 D. 2408 ? 正確答案B 4. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A. 挖潛改造支出 B. 國防支出 C. 購買性支出 D

4、. 轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案D 5. 下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是 A. 小型微利企業(yè) B. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確(zhngqu)答案B 5. 對于個人取得的勞務(wù)(lo w)報酬若屬于同一(tngy)事項連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法是 A. 以取得收入時為一次 B. 以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C. 以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D. 以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案B 6. 作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說取得稿酬3800元自2月15日起又將該

5、小說在晚報上連載十天每天稿酬450元楊某當月需繳納個人所得稅元。 A. 420 B. 924 C. 929.6 D. 1320正確答案B 6. 我國增值稅的征收率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正確答案B 7. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的作為計稅依據(jù)計算消費稅。 A. 最高銷售價格 B. 組成計稅價格 C. 平均銷售價格 D. 稅務(wù)機關(guān)的核定價格 ? 正確答案A 7. 按照現(xiàn)行(xinxng)稅法規(guī)定旅游業(yè)應(yīng)按稅目計算(j sun)繳納營業(yè)稅。 A. 服務(wù)業(yè) B. 租賃業(yè) C. 金融(jnrng)

6、保險業(yè) D. 代理業(yè) ? 正確答案A 8. 納稅人在銷售成套產(chǎn)品時如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費品又包含了非應(yīng)稅消費品則 A. 非應(yīng)稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅 B. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅 C. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅 D. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅 ? 正確答案D 8. 在財政支出增長方面經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是A. 梯度漸進增長理論 B. 財政支出不斷增長法則 C. 財政支出增長發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案A 9. 某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托為其提供建立企業(yè)會計制

7、度服務(wù)此項服務(wù)期間是2個月支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是 A. 一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B. 每月支付勞務(wù)報酬10萬 C. 每半月支付勞務(wù)報酬5萬 D. 簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。 ? 正確答案D 9. 如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是 A. 企業(yè)虧損補貼 B. 財政(cizhng)貼息 C. 明補 D. 暗補 ? 正確(zhngqu)答案D 二,多選題 1. 某生產(chǎn)(shngc

8、hn)企業(yè)將購進的貨物用于下列的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 A. 對外投資 B. 分配給投資者 C. 無償贈送給他人 D. 集體福利設(shè)施 ? 正確答案ABC 1. 根據(jù)城市維護建設(shè)稅暫行條例的規(guī)定下列各項中構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有 A. 實際繳納的增值稅稅額 B. 實際繳納的消費稅稅額 C. 實際繳納的營業(yè)稅稅額 D. 實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案ABC 10. 下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有 A. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額其應(yīng)

9、稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅 D 正確(zhngqu)答案ABCD 10. 下列項目(xingm)中免征營業(yè)稅的有 A. 殘聯(lián)舉辦(jbn)的餐飲店 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C. 養(yǎng)老院收取的老人入院費 D. 養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC 2. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項所得中應(yīng)當繳納個人所得稅的有 A. 個人房產(chǎn)租賃所得 B. 個體工商戶的生

10、產(chǎn)、經(jīng)營所得? C. 個人工資、薪金所得 D. 個人購買國債利息收人 ? 正確答案ABC 2. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B. 殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C. 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入 D. 建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案CD 3. 下列應(yīng)稅消費品已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有 A. 化妝品 B. 高檔手表 C. 金銀首飾 D. 鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD 4. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款的當天 B. 委托他人代銷的為貨物發(fā)出的當天 C. 采用

11、賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天 D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案CD 4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售(xioshu)行為的有 A. 工廠銷售貨物的同時負責(fz)送貨上門 B. 商場(shngchng)賣貨并負責調(diào)試 C. 培訓(xùn)公司負責培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案CD 5. 下列關(guān)于消費稅的說法正確的是 A. 某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售盡管該企業(yè)分別核算了銷售額但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅 B. 零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購

12、、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金不論是否到期均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D. 烹調(diào)料酒屬于黃酒應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案AB 5. 以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有 A. 采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天 B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天 C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ? 正確答案BD 6. 下列各項中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 A. 為雇員提供年終加薪

13、的支出 B. 為離休雇員提供待遇的支出 C. 為雇員交納社會保險的支出 D. 為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案BCD 6. 下列項目中允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有 A. 向金融機構(gòu)的借款利息支出 B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費 C. 企業(yè)(qy)的業(yè)務(wù)宣傳費 D. 固定資產(chǎn)(gdngzchn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確(zhngqu)答案ABD 7. 下列所得根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎金、津貼、補貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 7. 下列

14、各項中屬于契稅征收范圍的是 A. 國有土地使用權(quán)出讓 B. 將自有房屋抵押 C. 接受他人贈與的房屋 D. 接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD 8. 生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 A. 在建工程 B. 職工福利設(shè)施 C. 分配給投資者 D. 生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案ABC 8. 購買的貨物用于時其進項稅額不得抵扣。 A. 勞動保護 B. 免稅項目 C. 無償贈送 D. 個人消費 ? 正確答案BD 9. 下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有 A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B. 以

15、委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C. 以委托(witu)加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板 D. 以委托加工收回(shu hu)的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確(zhngqu)答案BCD 9. 下列應(yīng)稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C. 工資、薪金所得 D. 特許權(quán)使用費所得正確答案ABD 三,判斷題 1. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈準予在個人所得稅前扣除。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 2. 兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目稿酬收入的應(yīng)當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅

16、。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 2. 財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 3. 企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。 A. 錯誤 B. 正確(zhngqu) ? 正確(zhngqu)答案A 3. 在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理(xil)修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B4. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當天。 A. 錯誤 B.

17、正確 ? 正確答案A 4. 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案A 5. 個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。 A. 錯誤 B. 正確 ? 正確答案B 5. 稿酬所得每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二十的費用其余額為應(yīng)納稅所得額。 A. 錯誤 B. 正確(zhngqu) ? 正確(zhngqu)答案B 補充(bchng)題目：5. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（B ）A. 將不動產(chǎn)交付對方使用的

18、當天B. 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當天C. 簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D. 承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天7. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（B）A. 股份制企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營所得的其他組織9. 以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（b）A. 白酒B. 啤酒C. 卷煙D. 酒精8. 下列特征中不屬于國債的特征的是（C）A. 自愿性B. 有償性C. 無償性D. 靈活性2. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（B）A. 錯誤B. 正確3. 銷售額是納稅人銷售貨物(huw)或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買

19、方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（A）A. 錯誤(cuw)B. 正確(zhngqu)8. 一國政府取得國債收入的憑據(jù)是（C）A. 所有權(quán)B. 使用權(quán)C. 國家信用D. 政治權(quán)利1. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（B）A. 錯誤B. 正確5. 增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。（A）A. 錯誤B. 正確2. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（B）A. 錯誤B. 正確4. 銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（B）A. 錯誤B. 正確5. 納稅人發(fā)生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計算增值稅。（B）A. 錯誤B.

20、 正確一、單選題（共10道試題，共40分。）1.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（A）A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。滿分(mn fn)：4分2.行政(xngzhng)管理屬于（A）A.純公共(gnggng)產(chǎn)品B.準公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D

21、.準私人產(chǎn)品滿分：4分3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（D）A.17.65%B.21.43%C.23.08%D.30%滿分：4分4.財政補貼屬于下列那類支出（B）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.市場性支出D.等價性支出滿分：4分5.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個人所得稅（A）元。A.3360B.3200C.2800D.4800滿分：4分6

22、.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（B）A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房B.某廠家委托商店代銷家具C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利D.某歌廳購買一批飲料用于銷售滿分：4分7.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（C）A.信用社B.信托投資公司C.保險公司D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)滿分：4分8.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理滿分：4分9.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。B.第

23、一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。滿分：4分10.下列特征中不屬于國債的特征的是（C）A.自愿性B.有償性C.無償性D.靈活性滿分：4分二、多選題（共10道試題，共40分。）2.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（ABCD）A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)

24、收款的當天。B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當分別核算(h sun)應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算(h sun)的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體(gt)工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性滿分：4分3.下列項目中免征營業(yè)稅的有（BC）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動C.養(yǎng)老院收取的老人入院費D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲

25、店滿分：4分4.代購貨物行為，凡同時具備（ABC）的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金B(yǎng).銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動滿分：4分6.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（CD）A.化妝品B.高檔手表C.金銀首飾D.鉆石及鉆石飾品滿分：4分7.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人

26、C.雇員取得的獎金、津貼、補貼D.雇員取得的加班工資和年終加薪滿分：4分8.下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權(quán)使用費所得滿分：4分10.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得三、判斷題（共5道試題，共20分。）1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（）B.正確2.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購

27、買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）B.正確5.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤單選題AADBA/BCAAC多選題ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共10道試題(sht)，共40分。）1.尚未用債務(wù)收入彌補，還有縮減的可能(knng)，被稱為（A）A.軟赤字(chz)B.硬赤字C.周期性赤字D.結(jié)構(gòu)性赤字2.我國增值稅的征收率是（B）A.13%B.3%C.17%D.0%

28、3.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B）A.一免兩減半B.兩免三減半C.三免三減半D.五免五減半4.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（A）A.純公共產(chǎn)品B.準公共產(chǎn)品C.私人產(chǎn)品D.準私人產(chǎn)品5.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（B）A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處6.財政分

29、配的主體是（D）A.個人B.家庭C.企業(yè)D.政府7.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%8.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.違章處理9.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（C）A.會計利潤B.總資產(chǎn)C.應(yīng)納稅所得額D.收入總額10.下列稅種屬于價外稅的是（C）A.消費稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.個人所得稅二、多選題（共10道試題，共40分。）1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得B.稿酬

30、所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費所得滿分：4分2.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程B.職工福利設(shè)施C.分配給投資者D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品滿分：4分4.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人C.雇員取得的獎金、津貼、補貼D.雇員取得的加班工資和年終加薪滿分：4分6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入(j r)應(yīng)納稅所得額的有（BCD）A.國債(guzhi)利息收入B.金融債券利息收

31、入C.國家重點(zhngdin)建設(shè)債券利息收入D.外單位欠款付給的利息收入滿分：4分7.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（BCD）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子滿分：4分8.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資B.分配給投資者C.無償贈送給他人D.集體福利設(shè)施滿分：4分9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅

32、金，可以直接扣除的有（BCD）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.房產(chǎn)稅滿分：4分10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（ACD）A.國有土地使用權(quán)出讓B.將自有房屋抵押C.接受他人贈與的房屋D.接受他人房屋作價投資入股滿分：4分三、判斷題（共5道試題，共20分。）1.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）B.正確3.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）B.正確4.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅

33、稅款。（）B.正確單選題ABBAB/DCACC多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財2012企業(yè)稅收籌劃在線作業(yè)三答案隨機 一,單選題 1. 增值稅暫行條例規(guī)定納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的應(yīng) A. 從低適用稅率 B. 從高適用稅率 C. 適用加權(quán)平均(pngjn)稅率 D. 核定(hdng)征收 ? 正確(zhngqu)答案B 1. 國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國有資產(chǎn)收益 D. 收費收入 ? 正確答案C 1. 下列說法符合個人所得來源

34、地確認方法的是 A. 工資、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B. 勞務(wù)報酬所得以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C. 財產(chǎn)租賃所得以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地 D. 特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案A 1. 憑借國家信用取得的財政收入是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國有資產(chǎn)收益 D. 收費收入 ? 正確答案B 1. 國家取得稅收收入憑借的是 A. 所有權(quán) B. 使用權(quán) C. 國家信用 D. 政治權(quán)利 ? 正確答案D 1. 下列各項不屬于社會保障基金來源的有 A. 國家 B. 企業(yè) C. 個人 D. 慈善組織

35、? 正確答案D 1. 納稅人進口(jn ku)應(yīng)稅消費品應(yīng)于繳納(jion)消費稅稅款。 A. 海關(guān)(higun)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B. 海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C. 次月起7日內(nèi) D. 次月起10日內(nèi) ? 正確答案B 10. 下列說法正確的是 A. 當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式比較有利 B. 當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇母子公司模式比較有利 C. 當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D. 在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時可以不考慮風(fēng)險責任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案A 10. 財政分配的主體是

36、A. 個人 B. 家庭 C. 企業(yè) D. 政府正確答案D 10. 下列說法正確的是D A. 航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè) B. 運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C. 搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D. 代辦電信工程屬于建筑業(yè) ? 正確答案D 10. 甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品該批原材料不含稅價格10萬元受托方代墊輔料收費1萬元含稅另外收取加工費3萬元含稅假定該消費品消費稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項委托加工組成計稅價格為 A. 13.68萬元 B. 14.13萬元 C. 14.74萬元 D. 15萬元 ? 正確(zhngqu)答案B 10. 下列(xili)屬于

37、增值稅價外收入的有 A. 增值稅納稅人收取(shuq)的會員費收入 B. 建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費 C. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼 D. 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù) ? 正確答案B 2. 尚未用債務(wù)收入彌補還有縮減的可能被稱為 A. 軟赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案A 2. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在A. 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B. 委托加工環(huán)節(jié) C. 零售環(huán)節(jié) D. 進口環(huán)節(jié) ? 正確答案C 2. 下列稅種屬于價外稅的是 A. 消費稅 B. 營業(yè)稅 C. 增值稅 D. 個人所得稅 ?

38、 正確答案C 2. 是社會保障的核心內(nèi)容。 A. 社會保險 B. 社會救濟 C. 社會福利 D. 優(yōu)撫安置 ? 正確答案A 2. 國防(gufng)屬于 A. 純公共(gnggng)產(chǎn)品 B. 準公共(gnggng)產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準私人產(chǎn)品 ? 正確答案A 2. 以下屬于工資薪金所得的項目有 A. 托兒補助費 B. 勞動分紅 C. 投資分紅 D. 獨生子女補貼 ? 正確答案B2. 在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是 A. 梯度漸進增長理論 B. 財政支出不斷增長法則 C. 財政支出增長發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案B 3. 在財政支出增長方面經(jīng)濟學(xué)家

39、皮考克和威斯曼提出的理論是 A. 梯度漸進增長理論 B. 財政支出不斷增長法則 C. 財政支出增長發(fā)展模型 D. 經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案A 3. 下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有 A. 教育事業(yè)支出 B. 衛(wèi)生事業(yè)支出 C. 捐贈支出 D. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案C 3. 下列關(guān)于包裝物的說法正確的是 A. 應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。 B. 所有(suyu)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金不論(bln)押金是否均應(yīng)并入(bn r)酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅 C. 對所有收取押金酒類產(chǎn)品除外

40、的包裝物只要押金不到期就不計稅 D. 包裝物押金為不含稅收入可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案A 3. 下列支出屬于購買性支出的有 A. 捐贈支出B. 債務(wù)利息支出 C. 社會保障支出 D. 國防支出 ? 正確答案D 3. 單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業(yè)稅稅收政策是 A. 暫免征營業(yè)稅 B. 按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 C. 按租金收入征收營業(yè)稅 D. 自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案C 3. 我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是 A. 會計利潤 B. 總資產(chǎn) C. 應(yīng)納稅所得額 D. 收入總額 ? 正確答案C 4. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅

41、營業(yè)額的是 A. 建設(shè)單位提供的設(shè)備款 B. 向建設(shè)單位收取的材料差價款 C. 從建設(shè)單位取得的提前竣工款 D. 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款 ? 正確答案A 4. 增值稅法規(guī)中所稱的貨物是指 A. 有形資產(chǎn) B. 有形動產(chǎn) C. 無形資產(chǎn)(w xn z chn) D. 不動產(chǎn) ? 正確(zhngqu)答案B4. 根據(jù)現(xiàn)行(xinxng)稅法規(guī)定下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是 A. 酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B. 金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié) D. 高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案D 4. 下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是 A

42、. 信用社 B. 信托投資公司 C. 保險公司 D. 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) ? 正確答案C 5. 下列稅收屬于間接稅的有 A. 個人所得稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 房產(chǎn)稅 D. 營業(yè)稅 ? 正確答案D 5. 下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是 A. 財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B. 財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用 C. 財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D. 法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案B 5. 王某的一篇論文被編入某論文集出版取得稿酬5000元當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為元。 A. 728 B

43、. 784C. 812 D. 868 ? 正確(zhngqu)答案B 5. 企業(yè)從事下列項目(xingm)的所得減半征收(zhngshu)企業(yè)所得稅的是 A. 油料作物的種植 B. 糖類作物的種植 C. 麻類作物的種植 D. 香料作物的種植 ? 正確答案D 5. 當國債的票面利率低于市場利率時通常采用的發(fā)行方式是 A. 折價發(fā)行 B. 平價發(fā)行 C. 溢價發(fā)行 D. 定價發(fā)行 ? 正確答案A 5. 國債的自愿性特征是指 A. 自愿發(fā)行 B. 自愿購買 C. 自愿償還 D. 自愿期限 ? 正確答案B 6. 下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的是 A. 一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

44、B. 轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C. 金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D. 融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案C 6. 納稅人在銷售成套產(chǎn)品時如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費品又包含了非應(yīng)稅消費品則 A. 非應(yīng)稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅 B. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅 C. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅 D. 非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅 ? 正確(zhngqu)答案D 6. 下列不屬于企業(yè)(qy)所得稅免稅收入的是 A. 國債(guzhi)利息 B. 符合條件的居民

45、企業(yè)之間的股息、紅利 C. 在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D. 符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案C 6. 自2003年1月1日起以不動產(chǎn)投資入股參與接受投資方利潤分配共同承擔投資風(fēng)險的行為不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入 A. 應(yīng)征收營業(yè)稅 B. 減半征收營業(yè)稅 C. 不征收營業(yè)稅 D. 暫緩征收營業(yè)稅 ? 正確答案C 6. 下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征收范圍的是 A. 技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù) B. 設(shè)備修理業(yè)務(wù) C. 設(shè)備安裝業(yè)務(wù) D. 設(shè)備租賃業(yè)務(wù) ? 正確答案B6. 企業(yè)安置殘疾人員的在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給上述人員工資的加計

46、扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% ? 正確答案D 7. 某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為 A. 簽訂合同之時 B. 合同(h tong)約定的收款之日 C. 最后一次收取(shuq)貨款時 D. 生產(chǎn)(shngchn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案B 7. 公民楊某2012年1月份工資取得2500元則個人所得稅應(yīng)納稅額為元。 A. 395 B. 420 C. 0 D. 186 ? 正確答案C 7. 政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A. 挖潛改造支出 B. 國防支出 C.

47、購買性支出 D. 轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案D 7. 一個國家的財政收入最重要的收入形式是 A. 稅收收入 B. 公債收入 C. 國有資產(chǎn)收益D. 收費收入 ? 正確答案A 7. 合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車該該項支出應(yīng)按計征個人所得稅。 A. 工資薪金所得 B. 承包轉(zhuǎn)包所得 C. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D. 利息、股息、紅利所得 ? 正確答案C 7. 稅法構(gòu)成要素中最基本要素是 A. 納稅人 B. 課稅對象 C. 稅率(shul) D. 違章(wi zhn)處理 ? 正確(zhngqu)答案A 8. 教育屬于下列產(chǎn)品中的 A. 純公共產(chǎn)品 B. 準公共產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品

48、 D. 準私人產(chǎn)品 ? 正確答案B 8. 些列屬于稅收的特征有 A. 有償性 B. 自愿性 C. 靈活性 D. 固定性 ? 正確答案D 8. 下列說法符合消費稅規(guī)定的是 A. 在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額包括向購貨方收取的增值稅稅款。 B. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。 C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 D. 稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的以套裝產(chǎn)品的銷售額不含增值稅為計稅依據(jù)。 ? 正

49、確答案D 8. 我國預(yù)提所得稅的稅率是 A. 30% B. 33% C. 20% D. 25% ? 正確答案C 8. 行政(xngzhng)管理屬于 A. 純公共(gnggng)產(chǎn)品 B. 準公共(gnggng)產(chǎn)品 C. 私人產(chǎn)品 D. 準私人產(chǎn)品 ? 正確答案A 8. 下列說法正確的是A. 根據(jù)實施條例第三十八條規(guī)定非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予稅前扣除。 B. 業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用根據(jù)實施條例第二十七條的規(guī)定可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。 C. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營

50、虧損由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本將其確認為投資損失。 D. 企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用由于各種原因未 正確答案B 9. 當國債的票面利率高于市場利率時通常采用的發(fā)行方式是 A. 折價發(fā)行 B. 平價發(fā)行 C. 溢價發(fā)行 D. 定價發(fā)行 ? 正確答案C 9. 同源課稅、分率計征的分稅方式是 A. 劃分稅額 B. 劃分稅種 C. 劃分稅率 D. 劃分稅制 ? 正確答案C 9. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的在按照規(guī)定(gudng)據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照研究(ynji)開發(fā)費用的加計扣除(kuch)。 A. 10%

51、 B. 20% C. 50% D. 100% ? 正確答案C 9. 是使一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。 A. 納稅人 B. 課稅對象C. 稅率 D. 違章處理 ? 正確答案B 9. 我國增值稅的基本稅率是 A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% ? 正確答案C 9. 消費者不購買補貼品仍然可以享受到的財政補貼是 A. 企業(yè)虧損補貼 B. 財政貼息 C. 明補 D. 暗補 ? 正確答案C 二,多選題 1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不準扣除的有 A. 支付的社會統(tǒng)籌保險費 B. 固定資產(chǎn)凈損失 C. 購建固定資產(chǎn)的費用 D. 融資租賃固定資

52、產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案CD 1. 下列(xili)關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有 A. 納稅人提供(tgng)建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)采取(ciq)預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 B. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 C. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅 D 正確答案ABCD 1. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行條例及

53、其實施細則的規(guī)定納稅人取得的下列收入中應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有 A. 國債利息收入 B. 金融債券利息收入 C. 國家重點建設(shè)債券利息收入 D. 外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案BCD 1. 下列利息收人中應(yīng)繳納個人所得稅的有 A. 國債利息 B. 國家發(fā)行的金融債券利息 C. 參加企業(yè)集資取得的利息 D. 銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案CD 10. 下列項目中允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有 A. 向金融機構(gòu)的借款利息支出 B. 企業(yè)財產(chǎn)保險費 C. 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案ABD 10. 根據(jù)個人所得稅法律制度(zhd)的規(guī)定下列(xili)各項所得中應(yīng)當(

54、yngdng)繳納個人所得稅的有 A. 個人房產(chǎn)租賃所得 B. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C. 個人工資、薪金所得 D. 個人購買國債利息收人正確答案ABC 10. 下列所得根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A. 從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B. 雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C. 雇員取得的獎金、津貼、補貼 D. 雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 2. 根據(jù)稅法規(guī)定一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有 A. 商店銷售給消費者的貂皮大衣 B. 商店銷售給企業(yè)的工作服 C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D. 銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具 ? 正

55、確答案AC 2. 下列表述符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有 A. 采取還本方式銷售貨物的不得從銷售額中減去還本支出 B. 銷售貨物而給予購買方的價格折扣不得從銷售額中減除 C. 銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除 D. 采取以物易物方式銷售貨物的易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案ACD 2. 下列不包括在價外費用內(nèi)不并入銷售額。 A. 銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B. 向購買方收取的增值稅稅額 C. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D. 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案BCD 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括 A. 擁有土地使用權(quán)的單位和

56、個人 B. 擁有土地(td)使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的土地(td)實際使用人和代管人 C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛(jifn)未解決時的實際使用人D. 土地使用權(quán)共有時的共有各方 ? 正確答案ABCD 3. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)下列單位中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有 A. 擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B. 擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C. 使用土地的外商投資企業(yè) D. 使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) ? 正確答案ABCD 3. 稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 A. 以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款的當天 B. 委

57、托他人代銷的為貨物發(fā)出的當天 C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天 D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案CD 3. 下列說法正確的是 A. 折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的可按折扣后的余額計算銷項稅額 B. 采取還本銷售方式銷售貨物其銷售額就是貨物的銷售價格不得從銷售額中減除還本支出。 C. 現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除 D. 采取以舊換新方式銷售貨物應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案ABCD 3. 下列應(yīng)稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A. 股息、紅利所得 B. 稿酬所

58、得 C. 工資、薪金(xnjn)所得 D. 特許權(quán)使用費所得(su d)正確(zhngqu)答案ABD 3. 代購貨物行為凡同時具備的不征收增值稅。 A. 受托方不墊付資金 B. 銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方 C. 受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款并另外收取手續(xù)費 D. 受托方以委托方的名義按照委托方的要求銷售委托方的貨物并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動 ? 正確答案ABC 4. 下列關(guān)于消費稅的說法正確的是 A. 在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額不包括向購貨方收取的增值稅稅款。 B. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)按照門市部對外銷售

59、額或者銷售數(shù)量計算消費稅。 C. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 D. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的以套裝產(chǎn)品的銷售額不含增值稅為計稅依據(jù)。 ? 正確答案ABD 4. 下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有 A. 工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B. 商場賣貨并負責調(diào)試 C. 培訓(xùn)公司負責培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D. 卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案CD 4. 下列屬于增值稅征稅范圍的有 A. 銷售熱力 B. 進口天然氣 C. 家電(ji din)維修部進行洗衣

60、機維修 D. 咨詢(zxn)公司提供咨詢 ? 正確(zhngqu)答案ABC4. 下列營業(yè)額中屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有 A. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B. 金融商品轉(zhuǎn)讓收入 C. 銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D. 金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案AD 5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定下列各項中屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有 A. 繳納的消費稅 B. 繳納的稅收滯納金 C. 非廣告性贊助支出 D. 繳納的財產(chǎn)保險費 ? 正確答案AD 5. 下列各項中屬于契稅征收范圍的是 A. 國有土地使用權(quán)出讓 B. 將自有房屋抵押 C. 接受他人贈與的房屋 D.