建設(shè)工程成本計劃（示例）

1、建設(shè)工程成本計劃1概述2建設(shè)工程成本計劃的確定3建設(shè)工程成本模型 4建設(shè)工程項目資金計劃 主要知識點3.1 概述3.1.1 基本概念 建設(shè)工程成本計劃是以工程項目為基本核算單元，通過定性與定量的分析計算，在充分考慮現(xiàn)場實際、市場供求等情況的前提下，確定出在目前的內(nèi)外環(huán)境下及合理工期內(nèi)，通過努力所能達(dá)到的成本目標(biāo)值。 建設(shè)工程成本計劃由直接成本計劃和間接成本計劃組成。 建設(shè)工程成本計劃的特點： 1.積極主動性 2.動態(tài)控制性 3.采用全壽命周期理論 4.目標(biāo)成本的最小化與項目盈利的最大化統(tǒng)一3.1 概述3.1.2 積極的成本計劃“掙錢不容易， 花錢要仔細(xì)， 省錢才是硬道理！”積極的成本計劃3.1

2、 概述 在現(xiàn)代工程項目中，人們強調(diào)積極的成本計劃。積極的成本計劃不局限于事先的成本估算(或報價)，也不局限于做工程的成本進度計劃(即S曲線)，還體現(xiàn)在： 3.1 概述 1積極的成本計劃不是被動的按照已確定的技術(shù)設(shè)計、合同、工期、實施方案和環(huán)境預(yù)算工程成本(當(dāng)然這是最基本的)，而且應(yīng)包括對不同的方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析，從總體上考慮工期、成本、質(zhì)量、實施方案等之間的互相影響和平衡，以尋求最優(yōu)的解決。采用技術(shù)經(jīng)濟分析方法3.1 概述 2成本計劃已不局限于建設(shè)成本，而且還要考慮運營成本的高低，即采用全壽命期成本計劃方法。通常(但不一定)對確定的功能要求，建設(shè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高，建設(shè)成本增加，則運營費用會降低；反

3、之，如果建設(shè)成本低，運營費用就會提高。這如同買一輛新的轎車，一次投資多，但油耗低，修理費少；而買一輛二手舊車，一次投資少，但使用費高。這樣就產(chǎn)生了成本目標(biāo)爭執(zhí)，這要通過工程全壽命期經(jīng)濟性比較和費用優(yōu)化的辦法解決。3.1 概述 3全過程的成本計劃管理。不僅在計劃階段進行周密的成本計劃，而且在實施中參與積極的成本控制，不斷地按新的情況(新的設(shè)計，新的環(huán)境，新的實施狀況)調(diào)整和修改計劃，預(yù)測工程結(jié)束的成本狀態(tài)及工程經(jīng)濟效益，形成一個動態(tài)控制過程。在項目實施過程中，人們(業(yè)主，承包商或項目的上層系統(tǒng))作任何決策都要作相關(guān)的費用預(yù)算，顧及到對成本和項目經(jīng)濟效益的影響。3.1 概述 4積極的成本計劃的目標(biāo)

4、不僅是項目建設(shè)成本的最小化，而且它必須與項目盈利的最大化統(tǒng)一。盈利的最大化經(jīng)常是從整個項目(包括生產(chǎn)運行期)的效益角度分析的。例如對工業(yè)項目經(jīng)過工期和成本的優(yōu)化可以選取一個最佳的工期，以節(jié)約投資；但如果壓縮工期，使工程提前投產(chǎn)，每提前一天帶來的運營利潤就可能有幾百萬元。則盡管建設(shè)費用增加了，但項目的整體效益是優(yōu)化的。3.1 概述 5積極的成本計劃還體現(xiàn)在，不僅按照可獲得的資源(資金)量安排項目規(guī)模和進度計劃，而且又要按照項目預(yù)定的規(guī)模和進度計劃安排資金的供應(yīng)，保證項目的順利實施。 有多少錢辦多大事！3.1 概述3.1.3 兩種錯誤傾向 1.人們（特別是業(yè)主和上層領(lǐng)導(dǎo)）在項目初期常常就對項目成本

5、計劃有較高的要求。 2.目標(biāo)決策者、計劃部門心理因素的影響。 3.1 概述1.成本計劃簡單、快捷、精確；2.成本越低越好；3.實際成本低于計劃成本（不能超支）。1.技術(shù)設(shè)計、實施方案和設(shè)計不詳細(xì)、不具體；2.項目實施中用戶、業(yè)主對項目期望變化；3.成本計劃合同價實際價格；4.成本受環(huán)境等影響會變化；Wrong:Reason:追求完美3.1 概述人為因素影響1.計劃期留有余地過大；2.為了項目得到批準(zhǔn),低報成本；3.招投標(biāo)中的惡意壓價等非理性行為。1.影響項目決策的正確性，科學(xué)性；2.影響上層系統(tǒng)資源的有效分配； Wrong:Result:3.1 概述3.1.4 建設(shè)工程成本計劃的精度建設(shè)工程成

6、本計劃的精確度主要與如下因素有關(guān)： 1項目的工程范圍確定性、工程技術(shù)設(shè)計的深度和工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的精細(xì)程度。 2工程環(huán)境，特別是市場情況（如市場價格、通貨膨脹、稅率等）的信息量和信息的準(zhǔn)確性。 3實施方案，例如工期方案、組織方案、技術(shù)措施的確定性； 4所掌握的同類工程的資料的詳細(xì)和精確程度。對過去同類工程的資料和經(jīng)驗數(shù)據(jù)應(yīng)檢查在現(xiàn)項目條件下的可用性。 3.1 概述 與工程最終實際的成本相比較，對于常見的項目(不包括特別新穎、風(fēng)險大的項目)，目標(biāo)設(shè)計時的計劃成本能有30的誤差，可行性研究時的可能達(dá)20的誤差，初步設(shè)計時的可能達(dá)15，成本預(yù)算誤差能達(dá)(5一10)。在項目施工前，設(shè)計再精細(xì)，說明再清楚，

7、但成本計劃的精度不會再提高。只有到工程結(jié)束才能得到準(zhǔn)確的成本值，如圖： 3.1 概述 從總體上，成本計劃通常經(jīng)過確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進行對比分析的過程，如圖：3.1.5 項目成本計劃的過程3.1 概述3.1 概述3.1.6 成本計劃的內(nèi)容和表達(dá)方式 1.內(nèi)容 （1）各個成本對象的計劃成本值。 （2）成本-時間表和曲線，即成本的強度計劃曲線。 （3）累計成本時間表和曲線，即S曲線或香蕉圖，它又被稱為項目的成本模型。 （4）相關(guān)的其它計劃。例如，工程款收支計劃，現(xiàn)金流量計劃，融資計劃等。3.1 概述2. 表達(dá)方式 （1）表格形式，例如成本項目時間表和成本分析

8、對比表等。 （2）曲線形式，有兩種：直方圖形式，例如“成本時間”圖，它表達(dá)任一時間段中工程成本的完成量。累計曲線，例如“累計成本時間”曲線。 （3）其他形式，例如表達(dá)各成本要素份額的圓(柱)形圖等。3.1 概述3.2.1 計劃成本的對象3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定 計劃成本是指具體成本項目(成本對象)的預(yù)期成本值。為了便于從各個方面、各個角度對項目成本進行精確的全面的計劃和有效的控制，必須多方位、多角度地劃分成本項目，形成一個多維的嚴(yán)密的體系。 1項目分解結(jié)構(gòu)圖(WBS)中各層次的項目單元。 2建設(shè)費用分解結(jié)構(gòu)。將項目按建設(shè)費用要素進行分解，則能得到項目的費用(或投資)結(jié)構(gòu)，這種分解又有許多

9、角度。例如德國國家標(biāo)準(zhǔn) DIN276，其結(jié)構(gòu)圖式可見圖,這是業(yè)主投資結(jié)構(gòu)的分解，對業(yè)主來說是重要的。3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分為: 人工費 材料費 機械費 管理費等 4按工程分項劃分。這通常是將工程按工藝特點、工作內(nèi)容、工程所處位置細(xì)分成分部分項工程。我國預(yù)算定額所用工程分項，國際通用的工程量計算規(guī)則，美國施工規(guī)范協(xié)會(CSI)和加拿大施工規(guī)范協(xié)會(CSC)聯(lián)合制定的工程劃分標(biāo)準(zhǔn)格式(見圖)都屬于這一類。3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定我國建筑安裝工程費用直接費直接工程費人工費材料費機械費措施費環(huán)境保護費、文明施工費、臨時設(shè)施費、夜間施工費、二次搬運

10、費、腳手架費等間接費規(guī)費工程排污費、工程定額測定費、社會保障費企業(yè)管理費管理人員工資、辦公費、差旅交通費用等利潤稅金3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定5項目參加者，即成本責(zé)任人。6還有一些其它的分解形式，例如：按項目階段分為：可行性研究、設(shè)計和計劃、實施、運行等各個階段的費用計劃，形成不同階段的成本結(jié)構(gòu)；可以按照年度進行分解； 按照合同進行分解和核算。3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3.2.2 計劃成本的估算方法1.前期策劃階段的估算2.項目設(shè)計和計劃階段的概預(yù)算3.工程實施中的成本計劃工作3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定1.前期策劃階段的估算 按照項目規(guī)模、生產(chǎn)能力或服務(wù)能力指標(biāo)匡算。(1)參照過去

11、同類工程信息。(2)按照國家或部門頒布的概算指標(biāo)計算。 (3)專家咨詢法。 針對新項目，尚沒有系統(tǒng)的詳細(xì)說明，或?qū)ρ芯块_發(fā)性的項目，可用德爾菲(Delphi)法進行成本估算。征詢意見可以采用頭腦風(fēng)暴的辦法，也可以用小組討論的辦法。(4)生產(chǎn)能力估算法。 3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定生產(chǎn)能力估算法 尋找一個近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設(shè)項目，可以根據(jù)該項目的生產(chǎn)能力 Al和實際總投資額 Cl，擬建的建設(shè)項目生產(chǎn)能力 A2來推算擬建項目的總投資額C2，公式為： c2=c1(A2/A1)n*f 其中： Al和 A2必須用統(tǒng)一的生產(chǎn)能力指標(biāo)。 f為考慮不同時期，不同地點引起的價格調(diào)整系數(shù)。 n為生產(chǎn)能

12、力指數(shù)一般取0.6nl.0 n的取一般考慮：3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定 （1）當(dāng) Al和A2很相近時，即兩個項目生產(chǎn)能力、規(guī)模差別不大時，n取值可近于 l。 （2）當(dāng) Al、A2差別很大，而生產(chǎn)能力的擴大是通過擴大單個設(shè)備的生產(chǎn)容量實現(xiàn)的，則n取06-07之間；若是通過增加與 Al相同規(guī)格的設(shè)備的數(shù)量擴大生產(chǎn)能力，則n取08 -09之間。生產(chǎn)能力估算法3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定例：已知建設(shè)年產(chǎn)30萬噸乙烯裝置的投資額為60000萬元，試估計建設(shè)年產(chǎn)70萬噸乙烯裝置的投資額（生產(chǎn)能力指n=0.6，f=1.2）。 解： X=Y(C2/C1)nf=60000(70/30)0.61.2=119

13、706.73 (萬元) 3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定2.項目設(shè)計和計劃階段的概預(yù)算 (1)使用定額資料，如概(預(yù))算定額。 (2)直接按部分工程，專項的供應(yīng)或服務(wù)進行詢價，以作為計劃的依據(jù)。 (3)采用已完工程的數(shù)據(jù)。 (4)合同價。這是業(yè)主在分析許多投標(biāo)書的基礎(chǔ)上最終與一家承包商確定的工程價格，最終在雙方簽訂的合同文件中確認(rèn)，它作為工程結(jié)算的依據(jù)。 3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3.工程實施中的成本計劃工作 (l)已完成或已支付成本，即在實際工程上的成本消耗，它表示工程實際完成的進度。 (2)追加成本(費用)。由于工程變更，環(huán)境變化，合同條件變化所應(yīng)該追加的部分。 (3)剩余成本計劃，即按

14、當(dāng)時的環(huán)境，要完成余下的工程還要投入的成本量。 (4)最終實際成本和結(jié)算價格。 3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3.2.3 成本數(shù)據(jù)庫的建立和使用 成本數(shù)據(jù)庫的建立應(yīng)注意如下問題： 1.為了使成本管理能規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，對于一定的專業(yè)工程，前述成本對象的劃分應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化，建立統(tǒng)一的劃分方法、統(tǒng)一的編碼、統(tǒng)一的實際成本的匯集方法，形成一個統(tǒng)一的國家標(biāo)準(zhǔn)。 2.已完的進入成本數(shù)據(jù)庫的工程應(yīng)有代表性，并對它的具體狀況應(yīng)有足夠的說明。3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3.這些劃分應(yīng)與實際成本的核算、工程成本的統(tǒng)計在性質(zhì)上、內(nèi)容上、范圍上統(tǒng)一。 4.為了保證資料的可用性，實際工程成本資料的統(tǒng)計工作應(yīng)規(guī)范化，甚至法制

15、化。 5.在工程中，上述計劃成本幾個對象之間應(yīng)有很好的溝通，并不是從不同的角度要作幾個獨立的的計劃和核算，而是將一個詳細(xì)的核算，如承包商的成本預(yù)算(報價)，按不同的對象進行信息處理得到不同項目的成本結(jié)構(gòu)。BACK3.2 建設(shè)工程成本計劃的確定3.3.1 概述 3.3 建設(shè)工程成本模型早在20世紀(jì)60年代，成本計劃與 PERT網(wǎng)絡(luò)結(jié)合，人們在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將計劃成本分解落實到各個項目單元上，直到網(wǎng)絡(luò)上的工程活動，將計劃成本在相應(yīng)的工程活動的持續(xù)時間上平均分配，這樣可以獲得工期計劃成本累計曲線，它被人們稱為該項目的成本模型。在項目管理中它對高層管理者(如企業(yè)管理者，業(yè)主、投資者)是十分重要的，給

16、他們帶來了一個十分清晰的工程過程價值形態(tài)的概念和工程進度的概念。利用成本模型可以進行不同工期(進度)方案、不同技術(shù)方案的對比。同時對項目經(jīng)理的實施控制十分重要。按實際工程成本和實際工程進度還可以作出項目的實際成本模型，可以進行整個項目“計劃一實際”成本以及進度的對比。這對把握整個工程進度，分析成本進度狀況，預(yù)測成本趨向十分有用。3.3 建設(shè)工程成本模型3.3.2 繪制方法1.在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也按最遲時間或最早最遲同時對比)，并確定相應(yīng)項目單元的工程成本(委托合同價，預(yù)算成本等)。2.假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，即在各活動上計劃成本時間關(guān)

17、系是直線，則可得各活動的計劃成本強度。3.3 建設(shè)工程成本模型3.按項目總工期將各期(如每周、每月)的各活動的計劃成本進行匯集，得各時間段成本強度。4.作成本工期表(圖)。這是一個直方圖形。5.計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。3.3 建設(shè)工程成本模型例：確定各工程活動的計劃成本見下表：在網(wǎng)絡(luò)分析后即可得到各時間段上項目的成本強度，它是在橫道圖上作出的（見圖） ，為一直方圖。同時求各期末項目計劃成本累計值，則可得到累計曲線。3.3 建設(shè)工程成本模型項目的成本模型理想化的圖式（左圖），一般它按工程活動的最早時間繪制。有時為了便于對比和實施控制，將按最早時間和最遲時間的曲線圖作于同一張圖上得

18、到右圖所示的模型，即香蕉圖。 3.3 建設(shè)工程成本模型在建筑工程中人們對項目的成本模型的批評：1.計劃成本按照工程活動的持續(xù)時間平均分配的模型不符合實際。對此人們又繪制了其他分配模型。2 .將成本計劃核算到各個工程活動上是十分困難的，實際成本計劃是按照工程分項計算的，而不是按照WBS上的工程活動計算的。3 .在工程實施過程中，計劃和實際S曲線的對比意義不大。3.3 建設(shè)工程成本模型3.4.1 基本概念3.4 建設(shè)工程項目資金計劃項目的現(xiàn)金流量已越來越引起人們的重視，并將它納入計劃的范圍。它是項目的財務(wù)問題。1對業(yè)主來說：項目的建設(shè)期主要是資金支出，所以現(xiàn)金流量計劃表現(xiàn)為支付計劃。他可以按照這個

19、計劃籌集和安排資金。 2對承包商來說：項目的費用支出和收入常常在時間上不平衡，對于付款條件苛刻的項目，承包商常常必須墊資承包。工程項目的現(xiàn)金流量計劃有如下作用： (1)安排資金以保障正常的項目進程。(2)計算資金成本，即計算由于工程負(fù)現(xiàn)金流量(投入收益)帶來的利息支出，這應(yīng)該計入報價中。 (3)考慮到財務(wù)風(fēng)險問題，墊資多，資金缺口大，財務(wù)風(fēng)險大，則要考慮相應(yīng)的對策。3.4 建設(shè)工程項目資金計劃3 .工程成本計劃與工程收支有密切的聯(lián)系，但又不是一回事，對承包商來說：（1）按承包合同確定的付款方式可能提前取得資金，如開辦費、定金、預(yù)付款，也有推遲收款的，例如按照合同工程進度付款一般滯后l一2個月。

20、（2）有些支出是超前的，有些是滯后的。例如預(yù)先采購材料，預(yù)付分包款，也可能對材料遠(yuǎn)期付款。涉及工程項目的資金計劃都是按照收付實現(xiàn)制，而不是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行計算的。3.4 建設(shè)工程項目資金計劃3.4.2 計劃方法1. 支付計劃 2. 工程款收入計劃 3. 現(xiàn)金流量 4. 融資計劃 3.4 建設(shè)工程項目資金計劃1. 支付計劃 承包商工程項目的支付計劃包括：（1）人工費支付計劃，（2）材料費支付計劃，（3）設(shè)備費支付計劃，（4）分包工程款支付計劃，（5）現(xiàn)場管理費支付計劃，（6）其它費用計劃，如上級管理費、保險費、利息等各種其它開支。 業(yè)主的支付計劃即為承包商和供應(yīng)商的工程款收入計劃。 3.4 建

21、設(shè)工程項目資金計劃2. 工程款收入計劃 承包商工程收入計劃與兩個因素有關(guān)：1.工程進度，即按照成本計劃確定的工程完成狀況；2.合同確定的付款方式。通常有：(l)工程預(yù)付款(備料款、準(zhǔn)備金)的規(guī)定。這筆款項在以后工程進度款中按比例扣還。3.4 建設(shè)工程項目資金計劃(2)按月進度付款。例如按 FIDIC條件，月末承包商提交該月工程進度帳單，由工程師在28天內(nèi)審核并遞交業(yè)主；業(yè)主在收到帳單后28天內(nèi)支付。則工程款支付比成本計劃滯后 l一2個月。而且許多未完工程還不能結(jié)算。(3)按形象進度分階段支付。一般分開工、基礎(chǔ)完工、主體完成、竣工等幾個階段，各支付一定的比例，則工程款收入計劃為階梯狀(見圖)。(4)其它形式帶資承包。如由承包商墊資，工程款在