財(cái)務(wù)部制度出納正式稿

1、陜西省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)出納制度（稿）第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章總則現(xiàn)金收付與調(diào)撥票幣整點(diǎn)與兌換現(xiàn)金運(yùn)送與寄庫反假錯(cuò)款處理有價(jià)物品管理庫房管理查庫出納機(jī)具管理第十一章第十二章第十三章出納交接機(jī)構(gòu)與附則第一章總則第一條為規(guī)范我省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)出納工作行為，加強(qiáng)出納工作管理，提高出納工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)制定的出納基本制度(試行)、和金融規(guī)章，結(jié)合實(shí)現(xiàn)金管理暫行條例及有關(guān)際，制定本制度。第二條凡在陜西省境內(nèi)依法設(shè)立的省、地（市）、縣（區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作所屬分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（以下簡稱均應(yīng)遵守本制度。、農(nóng)村商業(yè)及）辦理出納業(yè)務(wù)第三條(一)認(rèn)真行

2、柜面監(jiān)督；出納工作的主要任務(wù)：執(zhí)行國家有關(guān)法律和金融制度，切實(shí)進(jìn)(二)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，各種債券的保管、與兌付；及個(gè)人現(xiàn)(三)按照現(xiàn)金管理暫行條例，加強(qiáng)金管理。調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；(四)加強(qiáng)庫房管理，做好現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)物品和單證及重要空白憑證的保管、使用、調(diào)運(yùn)工作，配合好安全防范工作；部門做(五)宣傳愛護(hù)條例，配合人民，遵守中民管理民和有關(guān)部門做好反、反破幣的工作；(六)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，違法活動(dòng)；財(cái)經(jīng)紀(jì)律，和各種第四條出納工作必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：收入現(xiàn)金，先收款后記賬；付出現(xiàn)金，先記賬；收入的現(xiàn)金，票面要達(dá)到整點(diǎn)，不得對(duì)外

3、付出；付出的現(xiàn)金，規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)；營業(yè)之前、營業(yè)中間、營業(yè)終了，應(yīng)清點(diǎn)款箱，核對(duì)賬款，無誤后方可入庫；堅(jiān)持定期與不定期查庫，嚴(yán)禁挪用庫款和白條抵庫，做到賬款、賬實(shí)相符；國家利益和信譽(yù)，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重；嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金必須辦理交接手續(xù)。、備案制度。出納變動(dòng)，第五條縣級(jí)聯(lián)社對(duì)管轄網(wǎng)點(diǎn)的庫存現(xiàn)金、綜合柜員制柜員的錢箱額度，實(shí)行限額管理，超出核定限額須及時(shí)繳存。第六條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視、支持出納工作，相關(guān)業(yè)務(wù)或應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的檢查和督導(dǎo)。第七條縣級(jí)以上管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要指定專人做好出納管理工作；各營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)對(duì)外柜臺(tái)服務(wù)不同的勞動(dòng)組合形式，相應(yīng)的配備出納，做好出納的具體工作。第二章現(xiàn)金收付與

4、調(diào)撥第八條凡在開立賬戶的，其收支現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)接受的監(jiān)督。第九條現(xiàn)金收付必須依據(jù)有效的會(huì)計(jì)憑證辦理，堅(jiān)持手續(xù)完備、責(zé)任分明、一戶（筆）一清、當(dāng)面點(diǎn)清。綜合柜員制應(yīng)做到“實(shí)時(shí)處理、自辦自核”，非綜合柜員制要做到“雙人臨柜、收存和對(duì)外支付。復(fù)核”。復(fù)點(diǎn)核對(duì)的票幣不得調(diào)出、第十條現(xiàn)金出庫：設(shè)有金庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，臨柜應(yīng)與有關(guān)辦理現(xiàn)金出庫手續(xù)，并登記現(xiàn)金出入庫登記簿；庫款（箱）交由聯(lián)社實(shí)行集中保管的營業(yè)機(jī)構(gòu)，辦理庫款（箱）交接手續(xù)，出納應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向押鈔做到手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確，確保款箱鎖和封簽完好無損。第十一條記賬”的原則。現(xiàn)金收入：現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“先收款，后雙人臨柜收取現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)在收到客戶的現(xiàn)金或現(xiàn)金繳

5、款憑證初點(diǎn)核對(duì)后，按照客戶要求做業(yè)務(wù)交易，打印出相關(guān)交易憑證，連同現(xiàn)金和憑證（附件）一起交出納收款。出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)遞交的憑證（附件）和現(xiàn)金，仔細(xì)清點(diǎn)現(xiàn)款，核對(duì)無誤后在交易憑證的正面加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，并將憑證交會(huì)計(jì)復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后，由會(huì)計(jì)（復(fù)核）執(zhí)。將有關(guān)憑證回單聯(lián)或（單）退交客戶收綜合柜員制收取現(xiàn)金時(shí)，臨柜點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)款無誤后，按照客戶要求在在收到客戶的現(xiàn)金清范圍內(nèi)或經(jīng)后做業(yè)務(wù)交易，打印相關(guān)交易憑證，并在交易憑證的正面加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，將有關(guān)憑證回單聯(lián)或戶收?qǐng)?zhí)。（單）退交客第十二條付款”的原則。現(xiàn)金付出：現(xiàn)金付出應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“先記賬，后雙人臨柜付出現(xiàn)金時(shí)，出納會(huì)計(jì)憑證辦理。付款前，出納應(yīng)根據(jù)

6、已審核并記賬的應(yīng)認(rèn)真審核憑證，按憑證金額和客戶需要進(jìn)行幣種配款，在憑證的正面加蓋現(xiàn)金付訖章和名章，無誤后將現(xiàn)金和付款憑證交會(huì)計(jì)（復(fù)核）。（單）經(jīng)復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，由會(huì)計(jì)（復(fù)核）及有關(guān)憑證回單聯(lián)交給客戶。綜合柜員制付出現(xiàn)金時(shí)，臨柜審核付款憑證是否合法有效，在將現(xiàn)金和根據(jù)客戶要求，認(rèn)真范圍內(nèi)或經(jīng)后做業(yè)務(wù)交易，打印相關(guān)交易憑證，按憑證金額和客戶需要進(jìn)行幣種配款，在交易憑證的正面加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，將現(xiàn)金和有關(guān)憑證回單聯(lián)或（單）交給客戶。配款時(shí)需拆捆的，應(yīng)將鈔把全部復(fù)點(diǎn)，封簽、腰條要待營業(yè)終了賬款核對(duì)無誤后，方可銷毀；封簽對(duì)外無效。第十三條對(duì)現(xiàn)金收付量較大的客戶，可采取預(yù)約收付款辦法。預(yù)約收付款應(yīng)當(dāng)先

7、簽訂協(xié)議、明確雙方責(zé)任、嚴(yán)密手續(xù)。預(yù)約收款、預(yù)約付款按上述現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款的要求辦理。第十四條現(xiàn)金入庫：營業(yè)期間的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)隨時(shí)放入現(xiàn)金尾箱或保險(xiǎn)柜，中午停止?fàn)I業(yè)或臨柜時(shí)，必須將現(xiàn)金尾箱或保險(xiǎn)柜上鎖。臨時(shí)離開營業(yè)室營業(yè)終了，臨柜應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收付憑證合計(jì)數(shù)與當(dāng)日機(jī)構(gòu)軋賬單和庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)核對(duì)一致后登記現(xiàn)金出入庫登記簿，并經(jīng)主管柜員驗(yàn)收無誤后掃數(shù)放入錢箱上鎖，借據(jù)及業(yè)務(wù)等亦應(yīng)一并放入錢箱入庫保管。實(shí)行庫款（箱）集中存放的營業(yè)機(jī)構(gòu)，須按有關(guān)流程和制度規(guī)定，交由縣級(jí)聯(lián)社保管。委托的押鈔送達(dá)指定地點(diǎn)入庫第十五條縣級(jí)聯(lián)社從人民提取現(xiàn)金，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)查看封支票交調(diào)款員。調(diào)款員從人民簽填寫

8、是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點(diǎn)捆、卡把，經(jīng)加計(jì)總數(shù)并復(fù)核無誤后，方可裝箱（袋）上鎖裝車。運(yùn)回本社（行）后，出納入庫手續(xù)驗(yàn)收入庫。應(yīng)當(dāng)比照營業(yè)現(xiàn)金向人民繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制現(xiàn)金繳款單，出納比照營業(yè)現(xiàn)金出庫手續(xù)處理后，將現(xiàn)金與繳款單交繳款員。驗(yàn)收入庫后，繳款員應(yīng)及時(shí)將人民單交會(huì)計(jì)記賬。簽章的現(xiàn)金繳款單回第十六條同聯(lián)社管轄下的各營業(yè)機(jī)構(gòu)（包括營業(yè)部）現(xiàn)金提取或繳存，由調(diào)出或繳存機(jī)構(gòu)通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)交易，一律使用現(xiàn)金調(diào)撥憑證作為提取或繳存現(xiàn)金的憑證，實(shí)物現(xiàn)金由專業(yè)的運(yùn)鈔或押運(yùn)中心與按規(guī)定程序完成。及分社現(xiàn)金調(diào)撥。第十七條一、1、聯(lián)社聯(lián)社及分社提現(xiàn)：中心做聯(lián)社交易，打印一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥憑證

9、，第一聯(lián)由中心留存，第二、三聯(lián)連同現(xiàn)金放入錢箱由押運(yùn)2、金調(diào)撥憑證做送交提現(xiàn)或分社?；蚍稚缡盏浆F(xiàn)金清點(diǎn)無誤后，根據(jù)第二聯(lián)現(xiàn)收現(xiàn)交易，在第三聯(lián)上簽名并加蓋其在中心預(yù)留印鑒后，放入錢箱由押運(yùn)心作傳票附件。帶回聯(lián)社中二、1、及分社繳現(xiàn)：或分社做交易，打印一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥憑證，第一聯(lián)留存，第二、三聯(lián)連同現(xiàn)金放入錢箱由押運(yùn)送交聯(lián)社中心。2、聯(lián)社中心收到現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后，根據(jù)或分社交來的第二聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥憑證做聯(lián)社收現(xiàn)交易，第三聯(lián)加蓋件。中心現(xiàn)金收訖，退回或分社作傳票附第十八條中心。但考慮及分社之間的現(xiàn)金調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)通過聯(lián)的特點(diǎn)，解決部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與聯(lián)社社中心路途較遠(yuǎn)，在確?，F(xiàn)金運(yùn)送過程安全的條件下，采取以下辦法操

10、作：1、先由現(xiàn)金調(diào)出機(jī)構(gòu)做交易，打印一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥憑證，第一聯(lián)留存，第二、三聯(lián)連同現(xiàn)金由押運(yùn)送交現(xiàn)金調(diào)入機(jī)構(gòu)，再通知聯(lián)社中心。通知，做現(xiàn)金2、聯(lián)社中心根據(jù)現(xiàn)金調(diào)出機(jī)構(gòu)出入庫查詢，根據(jù)查詢結(jié)果，先做聯(lián)社收現(xiàn)交易，再做聯(lián)社交易，打印一式三聯(lián)現(xiàn)金調(diào)撥憑證，作交易憑證附件，并通知現(xiàn)金調(diào)入機(jī)構(gòu)。3、現(xiàn)金調(diào)入機(jī)構(gòu)收到現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后，留存現(xiàn)金調(diào)撥憑證第二聯(lián)，先做現(xiàn)金出入庫查詢，再做收現(xiàn)交易，在第三聯(lián)簽名并加蓋其在聯(lián)社中心相同的預(yù)留印鑒后，退回現(xiàn)金調(diào)出機(jī)構(gòu)作交易憑證附件。第三章票幣整點(diǎn)與兌換第十九條現(xiàn)金整點(diǎn)要求做到：挑凈、點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、捆緊、蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。第二十條整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損

11、傷票幣。整點(diǎn)券別為 50 元、100 元的票幣時(shí)，經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，做到準(zhǔn)確無誤。拆捆、拆把時(shí)，應(yīng)先核對(duì)總數(shù)，未核對(duì)前，原封簽紙條不得丟棄。整點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。第二十一條整點(diǎn)過的票幣不得折疊、折角；每把票幣用紙條捆扎，完整幣捆扎在票幣 13 處，殘損幣捆扎在票幣 12 處；成捆的票幣要用繩以雙捆扎，結(jié)頭處粘貼封簽。硬幣也應(yīng)當(dāng)分面值用硬幣器或手工整點(diǎn)，及時(shí)捆扎。第二十二條捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶社（行）號(hào)或社（行）名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的社（行）名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和會(huì)計(jì)（復(fù)核）人員名章應(yīng)當(dāng)齊全。加蓋

12、名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。第二十三條殘損票幣除按流通票幣整點(diǎn)外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的 100元、50 元?dú)垘藕统衫Φ钠渌麣垘?，?yīng)及時(shí)上交。未成把的100 元、50 元?dú)垘藕臀闯衫Φ钠渌麣垘牛霂齑娣挪⑴c正常流通幣分開。第二十四條行殘缺污損損傷票幣的兌換，嚴(yán)格按照兌換辦法及殘缺污損銀兌換辦法掌握說明規(guī)定辦理。對(duì)于數(shù)額較大、損傷嚴(yán)重或難于鑒別的票幣，應(yīng)按特殊殘缺污損兌換管理辦定辦理。第二十五條凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回，連同原封簽送聯(lián)社交當(dāng)?shù)厝嗣裉幚?。第二十六條凡經(jīng)挑剔和兌換收進(jìn)的損傷票幣以及按人民規(guī)定已停止使用和

13、只收不付的票幣，按規(guī)定進(jìn)行整點(diǎn)后，及時(shí)上繳。在收付、整點(diǎn)時(shí)，要隨時(shí)挑出損傷幣。損傷人民幣的挑剔應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)辦理：一、票面缺少部分損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國徽之一的；二、票面裂口超過紙幅三分之一或損及花邊、圖案的；三、票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；四、由于油浸、妨礙票面整潔的；造成臟污面積較大或涂寫字跡過多，五、票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；六、硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。第二十七條損傷票幣和主輔幣的兌換應(yīng)堅(jiān)持先收款、復(fù)核的原則。第四章現(xiàn)金運(yùn)送與寄庫第二十八條現(xiàn)金的運(yùn)送。委托押運(yùn)應(yīng)堅(jiān)持“嚴(yán)守、專車專人、兩人以上（不含）、押運(yùn)”的原則，被委托議；應(yīng)具備合法的特

14、殊行業(yè)資格，并與聯(lián)社簽訂押運(yùn)協(xié)押運(yùn)必須執(zhí)行“雙人調(diào)款、雙人押運(yùn)”的制度，確保押運(yùn)現(xiàn)金的安全。第二十九條縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，負(fù)責(zé)轄內(nèi)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金調(diào)繳款、庫款箱寄存的調(diào)運(yùn)。押運(yùn)運(yùn)送現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格遵守安全規(guī)定中的押運(yùn)紀(jì)律和協(xié)議條款。第三十條具備相應(yīng)條件的縣級(jí)聯(lián)社，對(duì)營業(yè)可采取集中寄庫方式保管庫款箱。寄庫雙方應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范的寄庫操作流程進(jìn)行，以明確各自的責(zé)任，并設(shè)立“庫款箱（包）交接登記簿”，嚴(yán)密交接手續(xù)。第五章反假第三十一條經(jīng)國家技術(shù)凡收付 50 元以上各營業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)配備獲得生產(chǎn)證并會(huì)同人民合格的反假鑒別儀器。鈔票應(yīng)當(dāng)經(jīng)手工和儀器雙重鑒別。對(duì)一時(shí)難以確定真票幣，出納應(yīng)開

15、給持票人臨時(shí)收據(jù)，并將可疑票幣通過聯(lián)社送當(dāng)?shù)厝嗣耔b定。第三十二條當(dāng)追查其來源，及各營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)一律予以沒收，并應(yīng)告當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)和人民。沒收假幣時(shí)，應(yīng)出示“反假貨幣上崗資格證”，當(dāng)面在假幣正、背面加蓋“”戳記，做收繳處理，將打印的收繳憑證其中一聯(lián)交客戶收?qǐng)?zhí)。對(duì)沒收的應(yīng)嚴(yán)格管理，賬實(shí)分開，并及時(shí)上繳聯(lián)社移交當(dāng)?shù)厝嗣?。第三十三條凡發(fā)現(xiàn)變?cè)斓模ㄈ缤谘a(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂改等），應(yīng)予沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺兌換辦法，給予兌換。收繳、鑒定管理第三十四條未按辦法鑒別而誤收，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。明知是而付給客戶的，一經(jīng)查實(shí)，除由責(zé)任人承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)損失外，還應(yīng)法機(jī)關(guān)處理。責(zé)任人行政

16、責(zé)任，的移交司第六章錯(cuò)款處理第三十五條發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)逐筆登記會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)差錯(cuò)登記簿，及時(shí)組織查找，力求挽回?fù)p失。對(duì)當(dāng)日查找無著落的錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)向管理機(jī)關(guān)；千元以內(nèi)報(bào)縣級(jí)聯(lián)社（行）；千元（含）以上萬元以下的報(bào)地（市）管理機(jī)構(gòu)；萬元（含萬元）以上的報(bào)省聯(lián)社。第三十六條對(duì)當(dāng)日查找無著落的錯(cuò)款，經(jīng)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫或溢庫。待查清情況后，區(qū)別性質(zhì)，按以下規(guī)定進(jìn)行處理。出納在工作中確屬技術(shù)性原因（由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)錯(cuò)誤，機(jī)器故障等），發(fā)生現(xiàn)金錯(cuò)款確實(shí)無法查清的，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)款按權(quán)限報(bào)損或報(bào)益，不得以長補(bǔ)短。應(yīng)當(dāng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，以防一錯(cuò)再錯(cuò)。屬于工作不負(fù)責(zé)任，

17、玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)失職的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)、的，移交司法機(jī)關(guān)處理。數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。因、挪用等行為造成短款或長款的，應(yīng)當(dāng)追回贓款并視情節(jié)數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。司法機(jī)關(guān)處理。的移交錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)難以確定的，應(yīng)當(dāng)組織專人清查，不得簡單草率處理，也不得久懸賬上，拖延。由于不力、用人不當(dāng)、違章不究而造成的錯(cuò)款，除當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)有關(guān)的責(zé)任。對(duì)查找無著落和確實(shí)無法挽回的出納錯(cuò)款，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的權(quán)限報(bào)批和列賬。第三十七條現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)先檢查本機(jī)構(gòu)在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、復(fù)點(diǎn)過程中是否發(fā)生問題或差錯(cuò)。如經(jīng)認(rèn)定，確非本機(jī)構(gòu)責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過及時(shí)提供調(diào)

18、出機(jī)構(gòu)查找。如查明是調(diào)出機(jī)構(gòu)差錯(cuò)，由調(diào)出機(jī)構(gòu)處理；如不能確認(rèn)調(diào)出機(jī)構(gòu)責(zé)任，由調(diào)入機(jī)構(gòu)按權(quán)限報(bào)損或報(bào)益。第七章有價(jià)物品管理第三十八條有價(jià)物品應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持賬實(shí)分管原則。包括有價(jià)單證、）押物品，以及借據(jù)、重要空白憑證等。第三十九條有價(jià)單證的運(yùn)送、收付、出入當(dāng)按營業(yè)進(jìn)照現(xiàn)金運(yùn)送和現(xiàn)金收付及現(xiàn)金出入庫的要求辦理。終了，有價(jià)單證應(yīng)當(dāng)入庫保管，出納行賬實(shí)核對(duì)。應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)第四十條辦理）押，）押品需入庫保管時(shí)，須按規(guī)定程序操作。）押品返還時(shí)，出納人員憑合法有效手續(xù)辦理出庫，不得擅自抽出借款人或質(zhì)權(quán)人。第八章庫房管理）押品給第四十一條的庫房設(shè)置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫房和守庫室的建造、安全設(shè)施應(yīng)

19、當(dāng)符合中第四十二條社會(huì)計(jì)部門和民金融行業(yè)金庫標(biāo)準(zhǔn)。縣級(jí)聯(lián)社（行）庫房的設(shè)計(jì)方案應(yīng)由省聯(lián)部門共同。縣級(jí)以下機(jī)構(gòu)庫房的設(shè)計(jì)方案應(yīng)由管轄聯(lián)社會(huì)計(jì)部門和部門共同。竣工后報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣竦谒氖龡l和門驗(yàn)收。庫房管理應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：所有現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)物品、業(yè)務(wù)、等都應(yīng)當(dāng)入庫保管。現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按券別、種類擺列。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，放非保管范圍內(nèi)的物品。散放未整點(diǎn)現(xiàn)金。存設(shè)有營業(yè)金庫的聯(lián)社或機(jī)構(gòu)，應(yīng)堅(jiān)持“雙人管庫、雙人守庫、同進(jìn)同出、互相監(jiān)督”的原則。對(duì)出入庫的款項(xiàng)、實(shí)物應(yīng)當(dāng)雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫外，其他不得進(jìn)入庫房。因查庫進(jìn)入庫房應(yīng)有批準(zhǔn)或隨同，進(jìn)入庫房前進(jìn)行登記。要查驗(yàn)必備證件，并在查

20、庫登記簿上僅設(shè)一名出納員的基層，由出納員和會(huì)計(jì)員分管和，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、鎖庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。并定期共同核對(duì)庫存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。庫房應(yīng)裝備兩把不同的門鎖，并備有正、副分別掌管使用，不得將各一套。正由兩名隨意放置或交由他人代管，遺失應(yīng)當(dāng)立即并采取防范措施。副應(yīng)由管庫和共同密封簽，交聯(lián)社有關(guān)部門集中裝箱加鎖入庫保管。副的交接要有簽收登記手續(xù)，除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用；如需動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)聯(lián)社分管批準(zhǔn)，由及共同啟封，亦按上述要求并登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫房開啟的辦理。如變動(dòng)，應(yīng)隨之更換，不得繼續(xù)沿用舊。庫房改造按庫房設(shè)計(jì)報(bào)批程序辦理

21、；庫房門、保險(xiǎn)柜修鎖、換鎖及修理須上報(bào)聯(lián)社，由聯(lián)社指定有關(guān)修、換、理，并做好登記。庫房管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，嚴(yán)防差錯(cuò)和事故的發(fā)生。各種設(shè)施（防潮、滅裝置等）應(yīng)當(dāng)經(jīng)常火設(shè)備、防爆燈、應(yīng)急照明燈和自動(dòng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)修理與更換。第四十四條凡入庫保管的現(xiàn)金、貴金屬及有價(jià)等，都必須登記入賬，出入庫時(shí)應(yīng)通過相關(guān)交易打印出入庫憑證，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條抵作庫存。第四十五條各機(jī)構(gòu)應(yīng)指定政治素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔(dān)任守庫工作。第四十六條守庫房，兩名非營業(yè)時(shí)間均應(yīng)由兩名以上負(fù)責(zé)看（包括）不得同時(shí)守庫。非守庫人員交進(jìn)入守庫室。守庫

22、時(shí)應(yīng)當(dāng)建立守庫登記制度，并嚴(yán)格手續(xù)。第四十七條各級(jí)管理機(jī)關(guān)相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)不定期地查崗，建立守庫監(jiān)督制度，將不安全消滅在萌芽狀態(tài)。第九章查庫第四十八條建立健全查庫制度。營業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)主管應(yīng)堅(jiān)持驗(yàn)箱、每周查庫，應(yīng)每月查庫一次，節(jié)假日還必須重點(diǎn)；縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)每季突擊查庫一次以上；省聯(lián)社每年至少應(yīng)組織一次全面的金庫檢查?；蛞归g只查崗不查庫。營業(yè)時(shí)間第四十九條查遵循“、突擊”的原則，不得，以確保檢查結(jié)果的真實(shí)事先通知被檢查機(jī)構(gòu)和有關(guān)性。查庫的查庫手續(xù)必須完備、程序合法，機(jī)構(gòu)查由管轄機(jī)構(gòu)陪同并出具查庫介紹信或有效證件，憑以履行查庫崗位的職責(zé)。第五十條查庫的主要內(nèi)容：（一）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價(jià)物品、重要空白憑證，

23、與賬簿進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)檢查有無白條抵庫和空庫；（二）雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫房（保險(xiǎn)柜）的（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全；（三）庫房和守庫室的安全設(shè)施是否是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)；、有效，裝置（四）庫房內(nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象，庫內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品；（五）營業(yè)終了是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)驗(yàn)收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存限額是否合理，有無超限額庫存現(xiàn)象。第五十一條陪同，回答查庫加清查庫款。第五十二條查庫過程中，出納的詢問，服從查庫應(yīng)當(dāng)自始至終在場安排，但不能參查庫完畢，出納應(yīng)對(duì)庫款重新清點(diǎn)核對(duì)，以明確責(zé)任。查庫后查庫庫登記簿上逐項(xiàng)登記，并由查庫應(yīng)將查庫情況和問題在查和出納共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)立即查明原因，并及時(shí)向被查機(jī)構(gòu)和聯(lián)社第十章。出納機(jī)具的管理第五十三條出納機(jī)具包括出納工作中使用的保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、防偽