bh-rzdql分公司財(cái)務(wù)管理制度-AB

1、PAGE 、 .我們打敗了敵人。 我們把敵人打敗了。廣東ABC發(fā)展有限公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度（試行）為了加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本制度。本制度所指分支機(jī)構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。財(cái)產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制及人員職責(zé)鑒于目前分支機(jī)構(gòu)管理架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，負(fù)有財(cái)產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)人員等。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)是主管分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算的主要負(fù)責(zé)人，直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉(cāng)庫(kù)主管（未設(shè)倉(cāng)庫(kù)主管的分支機(jī)構(gòu)為倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）為主管分支機(jī)構(gòu)存貨的主要負(fù)責(zé)人，有關(guān)及時(shí)收、發(fā)、退、存貨物，防

2、火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理匯報(bào)工作，接受分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)、庫(kù)房制度建設(shè)、盤點(diǎn)等庫(kù)存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財(cái)務(wù)中心匯報(bào)工作，接受財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營(yíng)管理工作。分支機(jī)構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人員均由總公司財(cái)務(wù)中心直接委派或任命。一、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：審核倉(cāng)庫(kù)入倉(cāng)單，保證調(diào)撥入庫(kù)數(shù)量無(wú)誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬

3、務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、返利、調(diào)價(jià)、運(yùn)費(fèi)等）；月底和業(yè)務(wù)人員對(duì)賬，出具正式對(duì)賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)賬，跟蹤對(duì)賬情況；月底組織對(duì)庫(kù)存商品的盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告；審核分支機(jī)構(gòu)人員的費(fèi)用報(bào)銷并協(xié)助總公司控制費(fèi)用；控制分支機(jī)構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；制作分支機(jī)構(gòu)工資表每周與分支機(jī)構(gòu)出納一起進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)無(wú)誤；10、報(bào)送總公司要求的財(cái)務(wù)報(bào)表及銷售報(bào)表（每月5日前向總公司報(bào)送）；11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料 二、分支機(jī)構(gòu)出納的工作職責(zé)：經(jīng)管分支機(jī)構(gòu)的所有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行賬戶；根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金收支情況，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到

4、日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符；建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間序時(shí)登記，定期核對(duì)銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）的工作職責(zé)：合理安排倉(cāng)庫(kù)人員的工作，嚴(yán)把商品出入庫(kù)的手續(xù)，保證庫(kù)存商品的安全和完整；依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫(kù)的工作流程，做好驗(yàn)收、裝卸、檢驗(yàn)和登記商品出入庫(kù)等各項(xiàng)工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進(jìn)行；與分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)密切配合，組織倉(cāng)庫(kù)商品的盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理；負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)格分門別類地?cái)[放；對(duì)下屬員工的工作

5、狀態(tài)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)思想教育工作，及時(shí)反映并解決問(wèn)題；做好庫(kù)房的防火防盜等工作，落實(shí)安全責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時(shí)上報(bào)總公司處理；遇特殊情況,如分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理違反制度強(qiáng)迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件，可直接向國(guó)洲副總和財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)情況。 第二章 貨幣資金管理一、收支兩線管理 分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)設(shè)二個(gè)銀行賬戶，一個(gè)“收入”賬戶，一個(gè)“費(fèi)用支出”賬戶。 （一）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機(jī)構(gòu)每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指

6、定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項(xiàng)。對(duì)于有檔口的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午12點(diǎn)前存入收入賬戶。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細(xì)表。1、除有門市（檔口）在銷售商品時(shí)可直接向客戶收取現(xiàn)金外，分支機(jī)構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后，以書(shū)面委托收款形式通知客戶付款。（委托書(shū)如附表一）未經(jīng)同意私自收取客戶款項(xiàng)屬嚴(yán)重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。2、對(duì)客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知總公司財(cái)務(wù)，經(jīng)總公司出納確認(rèn)貨款到賬后，由總公司以收款確認(rèn)單（附表二）的形式通知分支機(jī)構(gòu)記賬。

7、 （二）費(fèi)用支出賬戶管理費(fèi)用支出賬戶專門用于分支機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用支出，其資金來(lái)源由總公司撥入。1、分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機(jī)構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出只能從“費(fèi)用支出”賬戶支出，嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)用貨款支付費(fèi)用。2、對(duì)于總公司人員在分支機(jī)構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批，具體操作程序?yàn)樵摽偣救藛T向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，財(cái)務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準(zhǔn)后回傳分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)需及時(shí)通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件一同寄回總公司（分支機(jī)構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件）。二、對(duì)分支機(jī)構(gòu)個(gè)人

8、借款的規(guī)定：分支機(jī)構(gòu)個(gè)人借款審批權(quán)限規(guī)定：借款累計(jì)余額在個(gè)人月工資的50%以內(nèi)（含50%），由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審批；超過(guò)個(gè)人月工資的50%并少于100%的（含100%），由財(cái)務(wù)中心審批；超過(guò)個(gè)人月工資的100%并少于1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元），由管理本部審批；1萬(wàn)元以上由集團(tuán)執(zhí)行總裁審批。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機(jī)構(gòu)人員發(fā)放借款。對(duì)于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；分支機(jī)構(gòu)員工無(wú)生活費(fèi)用，可向分支機(jī)構(gòu)辦理借款；原則上借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，對(duì)個(gè)人借款不按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或歸還時(shí)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)必須從借款人

9、當(dāng)月工資中扣回；對(duì)于未還清借款的員工，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請(qǐng)。第三章 費(fèi)用開(kāi)支管理一、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)于每月28日前向總公司財(cái)務(wù)中心報(bào)送下月的費(fèi)用預(yù)算表，由財(cái)務(wù)中心據(jù)前期費(fèi)用發(fā)生情況審核并報(bào)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，憑總公司審批同意報(bào)銷的金額報(bào)銷費(fèi)用。二、分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限 分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報(bào)銷程序執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)在未經(jīng)總公司核準(zhǔn)情況下進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷支出。三、費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)附件要求 分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付的標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公司費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表及辦事處費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表執(zhí)

10、行。四、費(fèi)用報(bào)銷流程 1、報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核費(fèi)用支出的合理性，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對(duì)報(bào)銷單簽字確認(rèn)；2、報(bào)銷人把經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字的報(bào)銷單交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)按分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷附件表的要求審核單據(jù)并填寫分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表。其中，分支機(jī)構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等由出納統(tǒng)一支付和報(bào)銷。對(duì)超支的費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報(bào)銷人經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)查核總公司的審批情況進(jìn)行審核；3、次月3日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整理報(bào)銷單和分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報(bào)銷程序處理

11、；4、報(bào)銷單據(jù)完成公司的報(bào)銷程序后，由總公司主辦會(huì)計(jì)按審批情況補(bǔ)填分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后傳真分支機(jī)構(gòu)出納，由出納按分支機(jī)構(gòu)人員報(bào)銷記錄與核定表的“同意報(bào)銷金額”沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金。管理本部流程圖如下：超支向本部申請(qǐng)財(cái)務(wù)中心報(bào)銷人分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)申請(qǐng)報(bào)銷審核轉(zhuǎn)交 審核轉(zhuǎn)交分支機(jī)構(gòu)出納按公司報(bào)銷程序處理傳真審批表沖減個(gè)人借支或返還現(xiàn)金復(fù)印審批表五、工資審核與發(fā)放流程 分支機(jī)構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時(shí)間為次月15日。 1、每月8日前，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)據(jù)本機(jī)構(gòu)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳

12、真總公司財(cái)務(wù)中心； 2、總公司財(cái)務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費(fèi)用支付程序?qū)徍撕蛨?bào)批； 3、財(cái)務(wù)中心把經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)放的工資表傳真分公司會(huì)計(jì)并由出納發(fā)放工資； 4、分支機(jī)構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會(huì)計(jì)寄回公司。分支機(jī)構(gòu)出納公司行政部門分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按公司報(bào)銷程序處理核實(shí)出勤情況 核實(shí)出勤情況財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)送工資表發(fā)放工資 傳真工資表對(duì)于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請(qǐng)表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財(cái)物后，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算工資并連同離職申請(qǐng)表傳真財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)發(fā)放，嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章 應(yīng)收賬款管理

13、一、信用額度控制每個(gè)會(huì)計(jì)期間總公司據(jù)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，核發(fā)分支機(jī)構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請(qǐng)，嚴(yán)格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時(shí)上報(bào)，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過(guò)審批額度執(zhí)行。2、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況，及時(shí)清收到期貨款。對(duì)到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請(qǐng)取消信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。4、對(duì)信用額度的調(diào)整，分支機(jī)構(gòu)須提出申請(qǐng)，上報(bào)公司審批后執(zhí)行。對(duì)連續(xù)三個(gè)月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行清理，上報(bào)申請(qǐng)取

14、消或調(diào)減信用額度，并對(duì)其欠款進(jìn)行催收、清理。5、分支機(jī)構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無(wú)款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴(yán)懲。情節(jié)嚴(yán)重者，將移交司法機(jī)關(guān)。6、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)作為信用額度的直接控制人員，對(duì)超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨，對(duì)無(wú)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)簽名的銷售訂單倉(cāng)管如有出貨，將對(duì)倉(cāng)管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。7、如確需超過(guò)信用額度發(fā)貨，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請(qǐng)，按公司審核程序執(zhí)行。二、對(duì)賬操作程序分支機(jī)構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核對(duì)、確認(rèn)工作。1、次月3日前由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會(huì)計(jì)提交各個(gè)客戶上月發(fā)貨、收款及欠款結(jié)余情況表，由會(huì)計(jì)審核后填寫“對(duì)賬單”（見(jiàn)附件

15、三），簽名作實(shí)后提交業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會(huì)計(jì)期間一致。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、并要求客戶在對(duì)賬單上簽章確認(rèn)（如為單位，必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章；如為個(gè)體，必須由對(duì)方老板簽章確認(rèn)）。對(duì)于客戶有異議的對(duì)賬單，要求客戶在對(duì)賬單上詳細(xì)說(shuō)明。3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認(rèn)的對(duì)賬單后，應(yīng)提交一份復(fù)印件由財(cái)務(wù)歸檔。對(duì)于客戶有異議的對(duì)賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通，解決對(duì)賬差異，并重發(fā)對(duì)賬單，要求客戶簽章確認(rèn)。4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)收賬款在誰(shuí)手里就由誰(shuí)負(fù)責(zé)清理”的原則，積極清理過(guò)去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務(wù)人員離職時(shí)必須對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶的應(yīng)收

16、賬款重新核對(duì)，取得客戶的確認(rèn)并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。對(duì)賬流程如下：客 戶分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)提供上月發(fā)貨收款情況表傳真對(duì)賬單出具正式對(duì)賬單 簽名或蓋章確認(rèn)回傳復(fù)印對(duì)賬單由會(huì)計(jì)備檔三、客戶返利1、返利的標(biāo)準(zhǔn)：客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。發(fā)行的新片、特價(jià)品不享受返利優(yōu)惠。能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書(shū)面形式報(bào)回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至總公司財(cái)務(wù)部備案。客戶返利按月或季計(jì)算?？蛻舴道挠?jì)算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進(jìn)行返利的計(jì)算。2、返利的程序：由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)代表

17、提出申請(qǐng)，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時(shí)與客戶商洽合作條件確定的返利率計(jì)算返利并提交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)客戶的回款額進(jìn)行審核并提交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)回款額無(wú)誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。按返利審批程序執(zhí)行分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)返利審核轉(zhuǎn)交 提交返利表申請(qǐng)?zhí)幚泶_認(rèn)返回四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)管理或分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進(jìn)行客戶管理交接：1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)：由于總公司營(yíng)銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部對(duì)賬，并由銷售會(huì)

18、計(jì)提供正式的對(duì)賬單簽字確認(rèn)后由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行對(duì)賬?？偣緲I(yè)務(wù)員完成對(duì)賬并取得由客戶簽章的對(duì)賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單向相應(yīng)的銷售會(huì)計(jì)提出轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)。銷售會(huì)計(jì)接到申請(qǐng)單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會(huì)計(jì)總公司主辦會(huì)計(jì)在轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單簽名同意后傳真給分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)通知分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認(rèn)應(yīng)收賬款由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)應(yīng)收賬款無(wú)誤后簽字回傳總公司總公司主辦會(huì)計(jì)把由分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)簽名核實(shí)后的轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單轉(zhuǎn)交銷售會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款總公司主辦會(huì)計(jì)總公司銷售會(huì)計(jì)總公司業(yè)務(wù)人員公司內(nèi)部對(duì)賬審核轉(zhuǎn)交填寫轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)單對(duì)賬 轉(zhuǎn)交入賬 客 戶核定入賬并傳真同意轉(zhuǎn)賬 對(duì)賬 分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)

19、經(jīng)理分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員指定人員與客戶溝通通知轉(zhuǎn)接客戶反饋對(duì)賬情況，簽名作實(shí) 2、分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：分支機(jī)構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進(jìn)行類似的操作。注：總公司主辦會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)或總公司銷售會(huì)計(jì)不得接受其他人員的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回責(zé)任由相應(yīng)會(huì)計(jì)承擔(dān)。五、應(yīng)收帳款的調(diào)整1、對(duì)于客戶欠款（應(yīng)收帳款）在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客戶之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)函，確認(rèn)函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認(rèn)函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機(jī)構(gòu)的客戶）要求對(duì)其現(xiàn)有庫(kù)存的滯銷品降價(jià)

20、，以促進(jìn)銷售，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點(diǎn)商品，確定品名、數(shù)量、價(jià)格，編制一份清點(diǎn)表，由客戶簽字確認(rèn)，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機(jī)構(gòu)相關(guān)人員必須實(shí)事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開(kāi)具程序?qū)τ诜种C(jī)構(gòu)人員申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作：由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單（附表四），交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核欠款情況、申請(qǐng)金額后傳真總公司財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心按規(guī)定開(kāi)具。財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員申請(qǐng) 審核并傳真第五章 商品進(jìn)銷存管理一、商品調(diào)撥 1、商品調(diào)撥流程（1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購(gòu)貨申請(qǐng)與

21、倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存情況，填寫“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”，交分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫(kù)存及客戶需求情況，對(duì)“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”認(rèn)真審核，并簽署審核意見(jiàn)。（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員將經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請(qǐng)單”傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。（4）分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員收到貨物后，根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際點(diǎn)收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。（5）分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)在審核收貨品種、數(shù)量的真實(shí)性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。（6）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬。公司發(fā)貨、調(diào)賬程序總公司指定業(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理 填寫調(diào)撥單

22、 申請(qǐng)發(fā)貨 按程序申請(qǐng)發(fā)貨 審批申請(qǐng)調(diào)整差異反饋收貨差異發(fā)貨分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)人員通知會(huì)計(jì)記賬和處理差異 2、商品退貨流程 （1）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員根據(jù)倉(cāng)管員的要求和預(yù)計(jì)的銷售情況，填寫退貨申請(qǐng)單交分公司經(jīng)理審核。（2）分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理?yè)?jù)庫(kù)存情況簽署審核意見(jiàn)。（3）分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員在取得經(jīng)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理核準(zhǔn)的退貨申請(qǐng)單后聯(lián)系托運(yùn)并把退貨申請(qǐng)單和托運(yùn)單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點(diǎn)后與分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員核對(duì)退貨差異。公司收貨及清點(diǎn)（5）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請(qǐng)總公司會(huì)計(jì)調(diào)賬?？偣局付I(yè)務(wù)員分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃員分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理申請(qǐng)退貨傳真退貨申請(qǐng)單審核核對(duì)差異二、商

23、品銷售 1、分支機(jī)構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購(gòu)貨申請(qǐng)，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核后傳倉(cāng)管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財(cái)務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。銷售流程如下：客戶 支付貨款客戶提貨 下訂單打銷售清單財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員倉(cāng)管員 按客戶要求備貨 審核返還 通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨：客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)、預(yù)付貨款給分支機(jī)構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對(duì)貨款確認(rèn)并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)向總公司出納

24、查詢到賬情況并在收到收款確認(rèn)單后確認(rèn)。在分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)確認(rèn)收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)管理員，倉(cāng)庫(kù)組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機(jī)構(gòu)的銷售一律實(shí)行先收款后發(fā)貨的銷售方式。銷售流程如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員客 戶 傳真銷售訂單 匯款單交財(cái)務(wù)審核及匯款單 發(fā)貨通知打銷售單打單員財(cái)務(wù)中心分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)倉(cāng)管員 要求發(fā)貨 申請(qǐng)發(fā)貨 查詢 簽名發(fā)貨到賬情況（3）先發(fā)貨后收款：對(duì)信用較好、回款及時(shí)、每月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報(bào)總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)私自對(duì)客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人

25、員客 戶 傳真銷售訂單 通知打銷售單分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)打單員倉(cāng)管員 要求發(fā)貨 申請(qǐng)發(fā)貨 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨2、客戶提出購(gòu)貨申請(qǐng)，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核（注意事項(xiàng)：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會(huì)計(jì)需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉(cāng)庫(kù)管理員方可發(fā)貨。會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷售單與托運(yùn)單作賬務(wù)處理。 3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權(quán)限該客戶本月退貨額累計(jì)在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理審批；該客戶本月退貨額累計(jì)超過(guò)上月銷售額10%的由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向總公司申請(qǐng)經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價(jià)格的確認(rèn)

26、標(biāo)準(zhǔn)對(duì)未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)計(jì)價(jià)，如現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)高于當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)，則按當(dāng)時(shí)發(fā)出價(jià)計(jì)價(jià)；但如為新片裸碟退貨，按退貨時(shí)單價(jià)打810折計(jì)價(jià)；對(duì)破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時(shí)銷售價(jià)扣除0.8-1.2元/片計(jì)價(jià)。 （4）客戶退貨的操作流程客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準(zhǔn)予退貨。對(duì)符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報(bào)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進(jìn)行審核或?qū)徟?。?jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)與倉(cāng)庫(kù)管理員。分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份

27、的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)處理。業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對(duì)退貨的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理管理本部 超額度退貨申請(qǐng)申請(qǐng)退貨 核準(zhǔn) 核準(zhǔn)申請(qǐng)退貨復(fù)印核準(zhǔn)退貨申請(qǐng)單客 戶分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)管人員分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員對(duì)賬清點(diǎn)單清點(diǎn)單退貨 4、代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，總公司與分支機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開(kāi)具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售

28、訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由會(huì)計(jì)審核，相關(guān)會(huì)計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉(cāng)庫(kù)管理員按經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；代發(fā)貨公司會(huì)計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬審核是否發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會(huì)計(jì)客 戶下訂單申請(qǐng)代發(fā)貨審核簽名委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員通知發(fā)貨反饋發(fā)貨情況反饋發(fā)貨情況代發(fā)貨部門倉(cāng)管人員發(fā)貨(2) 代收退貨操作：業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉(cāng)庫(kù)管理員。倉(cāng)庫(kù)管理員收到客戶退回的

29、產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異。退貨申請(qǐng)審批程序委托發(fā)貨部門會(huì)計(jì) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會(huì)計(jì)申請(qǐng)退貨申請(qǐng)代收退貨通知收退貨反饋退貨情況反饋退貨情況代收貨部門倉(cāng)管人員退貨三、庫(kù)存管理 1、存貨進(jìn)出庫(kù)（1）、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等（有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫(kù)存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈(zèng)送產(chǎn)品）出庫(kù)外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理。（4）、入庫(kù)的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：內(nèi)部員工借碟的申請(qǐng)，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后，倉(cāng)庫(kù)方給予借出；借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天；每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套；倉(cāng)庫(kù)應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保