某公司存貨盤點管理制度

1、 *公司存貨盤點管理制度目的為加強公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為公司銷售、生產(chǎn)計劃及財務成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。適用范圍與有關定義適用范圍本制度規(guī)范了存貨盤點工作的方法、程序、要求及責任。本制度適用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協(xié)存貨的清查盤點。有關定義倉庫存貨盤點：對所有存放公司物資的倉庫（包括在外庫房）中存貨的盤點，如原材料、燃料、輔料、外購件、自制件、產(chǎn)成品等的盤點。在制品盤點：各部門已從庫房辦理領料手續(xù)或尚未辦理完工入庫手續(xù)的所有在制品（在建工程

2、），包括滯留在車間、工地的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。外協(xié)件存貨盤點：對已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未回司的產(chǎn)品的盤點。自盤：存貨管理部門倉管人員對存貨進行的盤點。復盤：倉庫主管或材料主管對存貨進行的盤點。抽盤：財務部對自盤的結(jié)果進行的復核和抽查盤點。職責分工財務部負責組織、協(xié)調(diào)、指導存貨盤點工作。包括發(fā)布盤點通知、監(jiān)督盤點過程、抽查復核盤點結(jié)果、發(fā)布盤點工作考核通報,根據(jù)公司領導的批復意見對盤點結(jié)果進行帳務處理。存貨管理部門負責盤點的具體實施、確認、統(tǒng)計、上報工作。盤點時間自盤：每月23日前進行，節(jié)假日順延。具體時間由各倉庫管理部門擬定盤點計劃表并組織實施。復盤：每季度末月25日前進行，節(jié)假日順延。具體

3、時間由各倉庫管理部門擬定盤點計劃表并組織實施。抽盤：每季度末月的30日前進行，節(jié)假日順延。具體時間由財務部擬定盤點計劃表，經(jīng)分管領導批準后于盤點日一周前發(fā)各有關部門。財務部每季度應至少安排一次不定期盤點，具體工作由財務部負責擬定計劃并組織實施，重點檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。若要變更時間，必須征得財務部負責人同意方可。5盤點方法實地盤點法是在財產(chǎn)的存放地點逐一對其進行清點或用計量儀器確定實存數(shù)量的一種方法。抽樣盤點法是對某些價值小、數(shù)量大，不便逐一清點的財產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。估算法是對某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價值低

4、廉、不適合實地盤點法對財產(chǎn)進行逐一計量，而估計其數(shù)量的一種方法。實際盤點過程中，對于價值較大的外購件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實地盤點法，對于價值小、數(shù)量大、不便逐一清點的存貨可采用抽樣盤點法和估算法。盤點要求每月20日所在周的周五下班時間為盤點關賬時點，關賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬，關賬后發(fā)生的單據(jù)待盤點結(jié)束后入賬至下個月。各物料使用部門將盤點日需領物料在倉庫盤點日前2天到倉庫領取，于盤點前3天將剩余物料辦理好退倉手續(xù)入庫，以便倉庫盤點工作順利進行。存貨盤點前各部門應進行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并粘貼好物料標識卡。抽盤要求盤點之日倉庫物料盡量停止流動。收貨待處理尚未進帳

5、的物品應置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應置于備料區(qū)，并做好標識，不列入盤點范圍，但須保留相關進出單據(jù)，以便盤點時作為補充證據(jù)。參與盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責、任務，事先做好準備。盤點使用的單據(jù)、表格需要修改時，須經(jīng)財務部部長簽字后生效，否則追究盤點記錄人員的責任。盤點工作要連續(xù)進行，不準中間中斷，負責盤點各有關人員原則上不準請假，遇緊急事情時，應事先向盤點總指揮請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。盤點人員必須認真、準確對盤點物品進行清點、稱量，如實填報盤點結(jié)果，真實反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴禁弄虛作假，盤點報表填報要求數(shù)據(jù)準確、字跡清楚。盤點時應先清點或稱量實物，后對物料

6、標識卡，再填盤點表核對賬面數(shù)，盤點時發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，實物保管人員負責核實、查明原因。盤點時倉管人員需認真回答復盤、抽盤人員提出的問題，并說明實物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，并由復盤、抽盤人員記錄在案，當場未查實的問題由倉庫管理部門于盤點后三天內(nèi)查清原因，并出具實物盤點異常報告交財務部。各類存貨的賬、物、卡種類相符率要求為100。盤點程序自盤倉管部門負責人指定材料主管在盤點日打印盤點表分發(fā)給盤點人員，同時報財務部電子表格一份。自盤人員按照盤點進度計劃及盤點表進行盤點。自盤人員核對盤點結(jié)果是否與盤點表結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認后查找不符原因，直至清楚無誤為止。自盤人員在盤點表上簽名后交部門負責人

7、審核簽字。材料主管對盤點確認的差異物料填寫盤點盈虧報告單交部門負責人審核簽字。倉庫管理部門將盤點表（打印裝訂并簽名）、盤點盈虧報告單在盤點日后兩天內(nèi)交財務部。復盤復盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區(qū)域進行實物盤點。復盤可采用100復盤，也可采用抽盤，由倉庫管理部門在盤點計劃表中確定，但復盤比例不得低于物料種類的50%。復盤人員按復盤安排分工進行盤點，點數(shù)員應邊點數(shù)、邊報數(shù)，記錄員應將盤點結(jié)果記錄在盤點表上，如須稱量，由點數(shù)員進行稱量作業(yè)。復盤與自盤如有差異，須與自盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由自盤人員在盤點表中“復盤數(shù)量”旁簽字，以示負責。若復盤物料種類差錯率超過15（含15）以上時，則報

8、告部門負責人處理，必要時，部門負責人要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。復盤完成后，如與自盤無差異，復盤人將盤點表上交部門負責人簽字確認后存檔備查。如與自盤有差異，則按7.1.6辦理。抽盤抽盤人員在自盤、復盤人員的陪同下隨機抽樣物料，抽查比例不得低于所盤物料的20、盤點金額達到80%以上，對單位價值較大的材料、產(chǎn)成品必須做到逐一盤點。抽盤人員將抽盤結(jié)果記錄在盤點表上。對于抽盤與復盤有差異的物品，須與復盤人員進行再次盤點，確認有誤的，復盤人員應在盤點表中“抽盤數(shù)量”旁簽字，以示負責，并記錄最終盤點的結(jié)果。在整個抽盤作業(yè)中，抽盤組織人員對抽盤情況進行巡查，對抽盤中遇到的問題，抽盤人員應向抽盤

9、組織人員或部門負責人反饋、報告。若抽盤發(fā)現(xiàn)物料種類差錯率超過10（含10）以上時，則報告財務部負責人處理，必要時，應要求實物保管員對所保管全部物料進行重新盤點（復盤人員也參加盤點）。盤點結(jié)束后，財務部盤點人員要在盤點表上做簡要總結(jié)，注明抽盤項數(shù)、不合格項數(shù)、其他事項，抽盤雙方當事人進行簽字確認。不定期盤點財務部門應根據(jù)實際情況指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時各實物保管部門要派人在盤點現(xiàn)場協(xié)助，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實物保管部門物料的5%。抽查日期及項目，以不預先通知經(jīng)管部門為原則，組織工作可適當簡化。抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應將抽盤結(jié)果填寫在抽盤表上，若有差異則須計算出差異數(shù)量，并要求存貨保管人員在抽盤表上簽字確認。財務處理盤點若產(chǎn)生盈虧，于盤點后2個工作日內(nèi)，由倉庫管理部門材料主管編制盤點盈虧報告，報部門負責人審核后交財務部。財務部對盤點盈虧報告復核無誤后，編制盤點匯總表，將盤點盈虧報告、盤點匯總表交總公司審批，要求在兩個工作日內(nèi)完成。財務部、倉庫管理部門在接到審批后的盤點盈虧報告1個工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。10盤點報告編制每月自盤結(jié)束后2個工作日內(nèi)，倉庫管理部門應編寫盤點總結(jié)報告（內(nèi)容主要包括盤點情況