發(fā)揮五位一體監(jiān)督職能-課件

1、中國海洋石油總公司 二一一年六月發(fā)揮五位一體監(jiān)督職能扎實構(gòu)筑合規(guī)運營防線 1主 要 內(nèi) 容紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè)二 五位一體監(jiān)督體系建設(shè)一三內(nèi)部審計開展情況四典型案例五 風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作 胡錦濤總書記在十七屆中央紀(jì)委五次全會上強(qiáng)調(diào)指出：要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督制度建設(shè)，認(rèn)真執(zhí)行和不斷完善各項監(jiān)督制度，改革和完善黨內(nèi)監(jiān)督體制，健全權(quán)力運行監(jiān)控機(jī)制，拓寬監(jiān)督渠道，增強(qiáng)監(jiān)督合力，加大監(jiān)督制度創(chuàng)新力度，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機(jī)制。公司監(jiān)督體系建設(shè)34 進(jìn)一步加強(qiáng)對國有企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督，健全體制機(jī)制，整合企業(yè)監(jiān)督力量，形成監(jiān)督合力。完善“三重一大”集體決

2、策制度，明確集體決定事項的范圍和程序，試行票決和程序記錄辦法。試行國有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人任期制，加強(qiáng)任中和離任審計。深入開展企業(yè)效能監(jiān)察，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理，加強(qiáng)對經(jīng)營管理者履職行為的過程監(jiān)督。 要堅持黨對國有企業(yè)的政治領(lǐng)導(dǎo)，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，繼續(xù)探索充分發(fā)揮企業(yè)黨組織政治核心作用的方法和途徑。 摘自賀國強(qiáng)同志在十七屆中央紀(jì)委二次全會上的工作報告公司監(jiān)督體系建設(shè)45 在社會發(fā)展轉(zhuǎn)軌轉(zhuǎn)型期，中國海油的發(fā)展速度前所未有，發(fā)展機(jī)遇前所未有，保持健康可持續(xù)發(fā)展所面臨的壓力也是前所未有的。我們的內(nèi)部監(jiān)督工作如何跟上發(fā)展的形勢，切實履行黨章所賦予的各項職責(zé)和任務(wù)，我們體會到：不能單打獨斗，必須齊抓共管

3、不能各自為政，必須整合協(xié)同不能脫離群眾，必須全員參與公司監(jiān)督體系建設(shè)5公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)：一維向多維演變2019年2019年審計部聯(lián)合賬薄審計項目審計專項審計股東審計公司審計綜合管理監(jiān)察部案件檢查案件檢查案件檢查兩個部門審計監(jiān)察部聯(lián)合賬薄審計投資項目審計公司審計案件檢查審理IT審計綜合管理一個部門加入兩項職能審計監(jiān)察部內(nèi)部 審計一處二處三處監(jiān)察IT審計四處內(nèi)部監(jiān)事會全面風(fēng)險管理一個辦公室 2009年開始組織的優(yōu)化部門總經(jīng)理部門副總經(jīng)理部門副總經(jīng)理（兼）綜合處IT審計與支持處審計監(jiān)察一處審計監(jiān)察二處審計監(jiān)察三處審計監(jiān)察四處監(jiān)事會與全面風(fēng)險管理辦公室（兼）監(jiān)察專員從“單一”部門到“五位一體”審計監(jiān)察按公

4、司發(fā)展板塊進(jìn)行處室職能劃分我們的歷程：以紀(jì)檢監(jiān)察為龍頭，帶動全系統(tǒng)監(jiān)督資源的協(xié)調(diào)與整合2019年實行屬地管理、雙重領(lǐng)導(dǎo)紀(jì)檢工作屬地管理，監(jiān)察工作分區(qū)協(xié)作，通過強(qiáng)大的地區(qū)公司代表總公司組織領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域內(nèi)各海油單位的紀(jì)檢監(jiān)察工作2019年開始探索垂直管理基地集團(tuán)把地區(qū)公司作為總公司三級單位，立足于“做小做精”，“屬地管理、雙重領(lǐng)導(dǎo)”體制被削弱，必須采取措施穩(wěn)定和加強(qiáng)集團(tuán)控制力。2019年，在總公司層面建立紀(jì)檢監(jiān)察、審計、風(fēng)險管理和監(jiān)事會“五位一體”大監(jiān)督體制2009年，做實監(jiān)事會，全面覆蓋所屬企業(yè)確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會工作總體思路；制定專職監(jiān)事管理制度體系；選拔任命培訓(xùn)專職監(jiān)事；監(jiān)事進(jìn)駐加強(qiáng)日

5、常監(jiān)督和過程監(jiān)督；加強(qiáng)監(jiān)督成果的運用，促進(jìn)被監(jiān)督企業(yè)科學(xué)發(fā)展。8全面風(fēng)險管理監(jiān)事會審計組織管理優(yōu)勢：資源共享，互相聯(lián)動日常監(jiān)督、制度體系建設(shè)重點事項重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督 深入查處重大問題黨風(fēng)廉政建設(shè)與教育紀(jì)檢監(jiān)察五位一體大監(jiān)督格局 第二道防線第三道防線事前事中事后第三道防線第二道防線信訪、案件檢查、審理員工違紀(jì)處理反腐倡廉教育專項效能監(jiān)察違法違紀(jì)案件調(diào)查及處置案例分析及教育投資項目四大控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、內(nèi)部控制審計、涉外資產(chǎn)審計、IT審計、案例分析及教育重在事后，事前、事中為輔紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)部審計監(jiān)督?jīng)Q策過程領(lǐng)導(dǎo)干部任免的建議權(quán)披露決策等重要事項的風(fēng)險制度建設(shè)及流程管理風(fēng)險管理專業(yè)化實施檢查評價

6、、推動持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險辦監(jiān)事會重在事前，事中和事后為輔重在事中，事前和事后為輔五位一體大監(jiān)督格局 風(fēng)險控制事前事后事中各級領(lǐng)導(dǎo)各部門各單位風(fēng)險辦紀(jì)檢監(jiān)察審計監(jiān)事全員參與全過程控制全方位監(jiān)督服務(wù)大局、圍繞控制、清晰定位各司其職、各負(fù)其責(zé)、各有側(cè)重相互協(xié)調(diào)、互為補(bǔ)充、形成合力全員參與、全程控制、全位監(jiān)督五位一體的聯(lián)動與整合推動五位一體監(jiān)督格局根據(jù)中紀(jì)發(fā)（2019）12號關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)和中央金融機(jī)構(gòu)紀(jì)檢監(jiān)察組織建設(shè)的若干意見，2019年9月，中國海油頒布了加強(qiáng)和改進(jìn)以紀(jì)檢監(jiān)察為龍頭“五位一體”內(nèi)部監(jiān)督組織建設(shè)實施辦法，就加強(qiáng)和改進(jìn)中國海油以紀(jì)檢監(jiān)察為龍頭“五位一體”監(jiān)督組織建設(shè)提出了具體落實措施

7、。新設(shè)立16個紀(jì)委、增設(shè)4個審計監(jiān)察部、14名監(jiān)察專員，“五位一體”監(jiān)督隊伍編制從170名增加到284名。 進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)督機(jī)構(gòu) 中國海洋石油總公司加強(qiáng)和改進(jìn)以紀(jì)檢監(jiān)察為龍頭“五位一體”內(nèi)部監(jiān)督組織建設(shè)實施辦法（海油總?cè)?019657號）文件明確了總部機(jī)關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)改革優(yōu)化方案。 方案要點： 1、建立審計中心。作為集團(tuán)總部的派出機(jī)構(gòu)，履行監(jiān)督職能。 2、派出黨組巡視組（組長從工作經(jīng)歷豐富的局級干部中選拔）。 3、加強(qiáng)監(jiān)察工作力量。分設(shè)案件審理處，充實案件檢查處，單設(shè)效能監(jiān)察處。 4、增加監(jiān)事會力量，向所屬企業(yè)增派監(jiān)事。五位一體的聯(lián)動與整合總公司審計監(jiān)察部審計管理處重大項目處質(zhì)量控制處案件審理處案件

8、檢查處效能監(jiān)察處IT審計處綜合管理處審計中心北京分部海外（金融）分部新設(shè)兩個監(jiān)察類處室減少原審計一至三處新設(shè)三個處綜合處兼顧審計中心的行政管理職能監(jiān)事會巡視組監(jiān)事會辦公室風(fēng)險管理辦公室巡視組辦公室三辦合署辦公總公司審計監(jiān)察部優(yōu)化后組織結(jié)構(gòu)五位一體的聯(lián)動與整合具體方案仍在起草中主 要 內(nèi) 容紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè)二五位一體監(jiān)督體系建設(shè)一風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作三內(nèi)部審計開展情況四典型案例五16思想防線 紀(jì)律防線 制度防線 監(jiān)督防線 四道防線抓根本，持續(xù)完善制度和程序，筑牢制度防線 抓關(guān)鍵，發(fā)揮查辦案件的治本功能，筑牢紀(jì)律防線 抓源頭，著眼公開和透明，筑牢監(jiān)督防線 抓基礎(chǔ)，堅持教育先行，筑牢思想防線 筑

9、牢“四道防線”，努力營造廉潔從業(yè)、健康向上的文化氛圍1617教育引導(dǎo) 制度規(guī)范 監(jiān)督管理 嚴(yán)肅懲戒 文化熏陶 工作模式教育引導(dǎo)、制度規(guī)范、監(jiān)督管理、嚴(yán)肅懲戒、文化熏陶環(huán)環(huán)相扣四道防線1718使各級領(lǐng)導(dǎo)及管理人員廉潔從業(yè)的行為由制度約束下的他律層面逐步向文化熏陶下的自律層面升華。 思想道德上不想制度程序上不能激勵機(jī)制上不必監(jiān)督懲處上不敢追求的效果融入中心，服務(wù)大局，讓海油人“不想、不能、不必、不敢”腐敗，為企業(yè)營造廉潔從業(yè)健康氛圍四道防線1819 一是基本形成反腐倡廉思想教育的長效機(jī)制。 思想教育與黨風(fēng)廉政建設(shè)實行各級管理人員有責(zé)制， “一把手”是第一責(zé)任人，實現(xiàn)管事、管人、管思想、管教育相統(tǒng)一

10、。 在干部學(xué)院教學(xué)大綱中，反腐倡廉教育已成為領(lǐng)導(dǎo)人員任職的必修課。在員工入職教育中，廉潔從業(yè)、“紅線文化”教育也已成為必修課。 第一道防線： 抓基礎(chǔ)，堅持教育先行，筑牢思想防線 1920 本屆黨組強(qiáng)調(diào)：狠抓公司內(nèi)部廉潔制度執(zhí)行，廉潔與否應(yīng)該成為衡量干部素質(zhì)的底線，廉潔應(yīng)該成為公司文化的重要內(nèi)容，要制訂幾條“紅線”，踩“紅線”者要付出沉重代價； 廣泛深入地做好具有中國海油特色的中國海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法宣貫工作,推動“紅線文化”建設(shè)； “紅線”文化已經(jīng)逐漸成為中國海油廉潔文化的“代名詞”。二是訂家法、立家規(guī)，扎實有力地推動“紅線文化”建設(shè)“文化而潤其內(nèi)，養(yǎng)德以固其本”第一道防線：思想防線

11、 20212019年根據(jù)黨組劃定紅線的要求，五上五下制訂中國海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法。該辦法既與黨紀(jì)國法接軌，又具有海油特色，2019年，我們根據(jù)法律法規(guī)的更新進(jìn)行了首次修訂，今年我們已經(jīng)啟動了第二次修訂。該辦法得到了中紀(jì)委法規(guī)室和國資委紀(jì)委駐委監(jiān)察局的好評。2019年1月15日，國有企業(yè)職工獎懲條例廢止后，已經(jīng)有十多家中央企業(yè)到公司學(xué)習(xí)做法第一道防線：思想防線 21貫徹措施全員培訓(xùn)，人手一冊自覺承諾，納入勞動合同控股公司，依法轉(zhuǎn)換職工代表參與案件審理列入員工入職教育、培訓(xùn) 組織全體員工進(jìn)行廉潔從業(yè)承諾2019年黨組書記、總經(jīng)理傅成玉親自作序，向10個二級單位、19個總公司機(jī)關(guān)部門發(fā)放員

12、工違紀(jì)處理辦法(2019版)42733冊。每位員工都簽名承諾“自覺用辦法規(guī)范自身行為”，并將其納入勞動合同管理。目前，員工違紀(jì)處理辦法教育和廉潔從業(yè)承諾已經(jīng)作為新員工入職教育、培訓(xùn)的必備內(nèi)容。 目前，員工違紀(jì)處理辦法劃定的“紅線”成了中國海油的家法。22第一道防線：思想防線 22民主生活會對照檢查基礎(chǔ)工作職代會述職述廉重大事項報告談話提醒建立領(lǐng)導(dǎo)人員廉政檔案三是突出抓好領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔從業(yè) 23第一道防線：思想防線 2019年重點工作 黨組研究決定在海油全系統(tǒng)開展合規(guī)運營、廉潔從業(yè)專項效能監(jiān)察。一方面抓好總公司直管領(lǐng)導(dǎo)人員的自查自糾，另一方面抓好所屬單位自管干部的自查自糾，為確?！笆晃濉眻A滿收

13、關(guān)，“十二五”開好頭、起好步奠定了良好基礎(chǔ)。 海油全系統(tǒng)各級領(lǐng)導(dǎo)人員實行廉潔從業(yè)承諾254人，述廉議廉1029人次，開展任職談話557人次，誡勉談話112人次，7人次上繳禮品價值近11萬元。23 黨組成員帶頭進(jìn)行思想教育，傅成玉及各位領(lǐng)導(dǎo)在專題工作會、重要場合對干部隊伍作風(fēng)建設(shè)提出有針對性的要求； 公司主要領(lǐng)導(dǎo)每年都要參加紀(jì)檢監(jiān)察工作會議，傅成玉同志每次都要發(fā)表講話； 黨組紀(jì)檢組每年以巡回上黨課的形式進(jìn)行反腐倡廉及形勢任務(wù)教育。四是反復(fù)灌輸、有效宣貫24第一道防線：思想防線 24內(nèi)控與風(fēng)險管理制度體系制度監(jiān)督教育懲防體系把內(nèi)控與風(fēng)險管理制度體系作為健全完善懲防體系的基礎(chǔ) 第二道防線： 抓根本，

14、持續(xù)完善制度和程序，筑牢制度防線一是基本理念上堅持融入中心、服務(wù)大局2525集團(tuán)層面二級單位基層層面基本制度管理辦法操作細(xì)則二是制度體系化建設(shè)堅持全方位、全流程、全覆蓋制度1、基本制度級2、管理辦法級3、操作細(xì)則級業(yè)務(wù)流程1、一級流程2、二級流程3、三級子流程關(guān)鍵控制點組織與文化制度與流程方法與工具26第二道防線：制度防線26三是實行決策、執(zhí)行、監(jiān)督既分離又協(xié)調(diào)的分權(quán)與制衡機(jī)制決策執(zhí)行監(jiān)督人人都有權(quán)力，人人都能干事人人權(quán)力都有限，人人都受監(jiān)督 27第二道防線：制度防線27主管領(lǐng)導(dǎo)按預(yù)算授權(quán)審批項目項目經(jīng)理組織招標(biāo)財務(wù)部門審查合同、完工單等不同業(yè)務(wù)部門參與招標(biāo)商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)分開評標(biāo)項目經(jīng)理組織實

15、施并申請付款主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)付款項目審查和決算比如：項目招投標(biāo)嚴(yán)格的工作流程28第二道防線：制度防線28黨組管理委員會投資和預(yù)算審查委員會保證黨的路線方針政策在企業(yè)的貫徹落實，黨的建設(shè)，干部管理最高行政決策機(jī)構(gòu)，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營和改革的重大政策等對投資方向進(jìn)行宏觀管理,審查批準(zhǔn)重大投資項目建立有效的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)四是關(guān)注權(quán)力運行的制約與監(jiān)督-尤其關(guān)注“一把手”29第二道防線：制度防線29黨組決策機(jī)制“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”不能通過同意少數(shù)不同意多數(shù)基本制度：黨組議事規(guī)則第二道防線：制度防線30投委會決策機(jī)制總經(jīng)理投委員同意不同意2/3以上同意不能通過2/3以上不同意實行“

16、雙向否決制”單位提出需求立項可行性研究總公司計劃部組織專家論證報投委會決議第二道防線：制度防線31 初步形成了與中央反腐倡廉基本精神相符合、與國際石油行業(yè)風(fēng)險管控慣例相銜接、與公司客觀實際和未來發(fā)展遠(yuǎn)景要求相適應(yīng)的懲防體系。 體制機(jī)制持續(xù)變革強(qiáng)化財務(wù)管理 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略核心決策機(jī)制制度防線 加強(qiáng)過程管控“三重一大”第二道防線：制度防線“重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用,必須經(jīng)集體討論做出決定”的制度32第三道防線：抓關(guān)鍵，發(fā)揮查辦案件的治本功能，筑牢紀(jì)律防線 中國海油原總經(jīng)理傅成玉同志強(qiáng)調(diào)：保護(hù)干部必須做到關(guān)口前移、教育在先，使保護(hù)職能體現(xiàn)在教育環(huán)節(jié)、制度環(huán)節(jié)、過程監(jiān)督環(huán)

17、節(jié)。但是，對已經(jīng)違紀(jì)的必須嚴(yán)肅查處，對涉嫌違法的堅決移送司法機(jī)關(guān)處理，以此警醒大多數(shù)，保護(hù)大多數(shù)，真正體現(xiàn)“以人為本”。33信訪和舉報管理辦法案件檢查管理辦法案件審理管理辦法備案與征求意見管理辦法員 工 違 紀(jì)處 理 規(guī) 定談話提醒管理辦法回避管理暫行辦法領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任追究管 理 規(guī) 定第三道防線：紀(jì)律防線一是建立科學(xué)公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的執(zhí)紀(jì)程序34程序公正是最基本的公正，嚴(yán)肅查處必須建立在科學(xué)公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫瘸绦蛑?。本著總體設(shè)計、反復(fù)醞釀、分步實施、成熟一個推出一個的原則，以中國海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法為核心，陸續(xù)出臺了案件檢查案件審理信訪舉報和申訴征求意見和備案談話提醒回避管理等制度程序，

18、經(jīng)過幾年努力，反腐倡廉制度體系已經(jīng)搭建起來。2009年，根據(jù)中央的規(guī)定，研究制定了：總公司直管干部任職前人力資源部征求黨組紀(jì)檢組意見實施辦法;總公司直管干部任職前聽取黨組紀(jì)檢組意見的辦法（試行） 。第三道防線：紀(jì)律防線3536 2019年至2019年，中國海油共收到群眾信訪舉報254件次，初步核實65件次，立案23件，結(jié)案58件，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失28.95萬元。有15人受到黨紀(jì)政紀(jì)處理,移送司法機(jī)關(guān)3人，刑事處理5人，組織處理4人，責(zé)任追究7人。 二是始終保持查處違紀(jì)案件的威懾力。第三道防線：紀(jì)律防線3637第三道防線：紀(jì)律防線三是充分發(fā)揮案件查辦的治本功能。根據(jù)公司高效高速發(fā)展的實際，案件查

19、辦工作堅持未雨綢繆、防微杜漸。在不同時期，有針對性地將一些傾向性、代表性的問題作為工作重點，做到“查處一案，教育一片；治理一線，規(guī)范一面”，有效杜絕了個別、苗頭性問題發(fā)展為普遍、傾向性問題。在促進(jìn)保障公司可持續(xù)發(fā)展的同時也極大地保護(hù)了干部。整飭紀(jì)律，糾正“潛規(guī)則”典型案例：番禺FPSO項目組“小金庫”、李自立“包二奶”以點帶面，治理“經(jīng)商辦企業(yè)”典型案例：宮俊林辦企業(yè)，開展“管理人員經(jīng)商辦企業(yè)專項效能監(jiān)察”服務(wù)大局，提高“協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行境界”典型案例：修井機(jī)、青島場地維護(hù)權(quán)威，加強(qiáng)“制度執(zhí)行力”典型案例：Liftboat、船舶租賃3738第四道防線：抓源頭，注重公開透明，筑牢監(jiān)督防線一是堅持

20、“一崗雙責(zé)”，嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制中國海油黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作責(zé)任制實施辦法把以經(jīng)營管理為重點、以內(nèi)部控制制度體系為基礎(chǔ)的懲防體系和體系執(zhí)行責(zé)任 分解到部門，到個人3839 四掛鉤一票否決二是加強(qiáng)考核，與績效考核、人員獎懲、任免、選拔掛鉤，與評選先進(jìn)掛鉤落實情況考核與績效考核掛鉤考核結(jié)果與所屬單位年度人工成本總額和工資總額掛鉤與直管領(lǐng)導(dǎo)人員的全年薪酬總額掛鉤與領(lǐng)導(dǎo)人員任用及后備干部選拔考核掛鉤對直接責(zé)任者評選先進(jìn)和年終獎勵實施一票否決 第四道防線：監(jiān)督防線3940反腐倡廉中國海油科學(xué)發(fā)展評價指標(biāo)體系 經(jīng)濟(jì)發(fā)展政治保障社會人文黨風(fēng)建設(shè)三是將黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作情況納入中國海油科學(xué)發(fā)展評

21、價指標(biāo)體系之中 第四道防線：監(jiān)督防線4041加強(qiáng)信訪舉報工作，維護(hù)職工群眾參與反腐倡廉工作渠道。向廣大員工和合作伙伴進(jìn)行公開信訪舉報責(zé)任人、聯(lián)系方式、通信地址、辦公場所，建立專用傳真、電子信箱、錄音電話信訪渠道。職工代表參與案件審理 ，依據(jù)員工違紀(jì)處理辦法嚴(yán)肅懲處。四是注重公開、透明第四道防線：監(jiān)督防線4142中國海油的資產(chǎn)延伸到哪里，效能監(jiān)察的觸角就伸展到哪里！ 六年來，全系統(tǒng)共立項412項，提出監(jiān)察建議532條，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失5040萬元，節(jié)約資金3490萬元。 采辦專項效能監(jiān)察 清理不良資產(chǎn)專項效能監(jiān)察 清理領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)從事營利性經(jīng)營活動專項效能監(jiān)察 庫存管理、成本管理專項效能監(jiān)察 成

22、本管理效能監(jiān)察工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫砗弦?guī)運營廉潔從業(yè)專項效能監(jiān)察 五是抓好效能監(jiān)察第四道防線：監(jiān)督防線4243 總體上看，在中央反腐倡廉方針的指引下，通過構(gòu)筑“四道防線”，中國海油已經(jīng)初步建立了符合中央要求的教育、制度和監(jiān)督并重的懲防體系。反映了“十六字方針”（標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防 ）和懲防體系在中國海油“落地生根”的工作思路，并取得了良好效果。 四道防線43“十一五”反腐倡廉之路 以上總結(jié)是六年來中國海油監(jiān)督工作不斷變革、持續(xù)創(chuàng)新的基本經(jīng)驗。 在建設(shè)國際一流能源公司的過程中，統(tǒng)籌部署、深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；在全面加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗工作中，全力推進(jìn)國際一流能源公司建設(shè)，使反腐

23、倡廉建設(shè)成為國際一流能源公司不可分割的有機(jī)組成部分。 海上大慶油田的建成就生動地體現(xiàn)了反腐倡廉建設(shè)所發(fā)揮的促進(jìn)和保障作用。44黨的路線、方針、政策 中央反腐倡廉基本精神 中央對國有企業(yè)反腐倡廉具體要求 中國海油實際 初步形成與中央關(guān)于反腐倡廉基本精神相符合，與國際石油行業(yè)風(fēng)險管控慣例相銜接，與中國海油客觀實際和未來發(fā)展遠(yuǎn)景要求相適應(yīng)的懲防體系 中國海油經(jīng)營管理制度體系 風(fēng)險管理體系 懲防體系 “十一五”反腐倡廉之路國際石油行業(yè)風(fēng)險防控慣例45決策風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險市場風(fēng)險運營風(fēng)險法律風(fēng)險道德風(fēng)險全面風(fēng)險管理體系防火墻實現(xiàn)了“三個沒有”沒有重大責(zé)任事故沒有重大安全環(huán)保事故沒有重大投資決策失誤資產(chǎn)規(guī)模不

24、斷擴(kuò)大；經(jīng)營績效不斷提升；發(fā)展質(zhì)量不斷提高；競爭能力全面增強(qiáng)。保障和促進(jìn)了中國海油高效高速發(fā)展?！笆晃濉狈锤?6 “很鼓舞，很振奮！” “在企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉方面，中國海油形成了一整套成功經(jīng)驗，形成了一整套的制度體系，將懲防體系、風(fēng)險管理體系和企業(yè)經(jīng)營管理體系有機(jī)結(jié)合起來，不再是“兩張皮”，為企業(yè)的健康發(fā)展、為企業(yè)的黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)提供了有力保障?！?2009年2月13日，中央政治局常委、中央紀(jì)委書記賀國強(qiáng)在中國海油調(diào)研時講話鼓 勵 與 鞭 策47 鼓 勵 與 鞭 策 2009年7月16日，中央紀(jì)委常委、監(jiān)察部副部長兼國家預(yù)防腐敗局副局長屈萬祥同志，專程到中國海油調(diào)研預(yù)防腐

25、敗工作，并確定中國海油為兩家國有企業(yè)預(yù)防腐敗工作試點單位之一。 48 主 要 內(nèi) 容紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè)二五位一體監(jiān)督體系建設(shè)一三 內(nèi)部審計開展情況四典型案例五 風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作（一）背景-外部環(huán)境 國資委2019年出臺中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引，提出用3-5年時間,在中央企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系的目標(biāo)，拉開了中央企業(yè)全面風(fēng)險管理的序幕。 2019年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同出臺了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，提供了統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，標(biāo)志著國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。一、風(fēng)險管理502019至2019年，中國海油有限公司通過了SOX404法案遵循工作。原總經(jīng)理傅

26、成玉同志指出：“中海油的管理制度與國際公司比較是有差距的，我們有必要以有限公司落實SOX404法案為契機(jī)，逐步在總公司系統(tǒng)內(nèi)健全和完善內(nèi)部控制體系。要把風(fēng)險管理納入正規(guī)化、專業(yè)化軌道，建立完善的組織，形成專業(yè)化的工作方法”。一、風(fēng)險管理原總公司黨組書記、總經(jīng)理傅成玉同志多次強(qiáng)調(diào)：“中國海油多年來之所以能保持高速高效發(fā)展，在一定程度上得益于公司的風(fēng)險管理體系（制度）基本上能適應(yīng)改革發(fā)展要求。”（一） 背景-內(nèi)部需求512019年6月11日，原總經(jīng)理傅成玉同志簽發(fā)了關(guān)于“優(yōu)化內(nèi)部控制體系 推進(jìn)全面風(fēng)險管理”項目啟動及成立項目組織機(jī)構(gòu)的通知，正式拉開了在全海油推行“優(yōu)化內(nèi)部控制體系 推進(jìn)全面風(fēng)險管理

27、”的大幕。（一）背景-啟動項目的總體目標(biāo)是：以完善優(yōu)化內(nèi)部控制體系為核心，3年內(nèi)初步建立中國海油的全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)支持體系，建立與風(fēng)險管理相關(guān)的管理理念和企業(yè)風(fēng)險文化，為企業(yè)風(fēng)險管理樹立清晰的界定目標(biāo)及工作程序與方法指引，將風(fēng)險管理流程融入到公司的日常經(jīng)營管理活動之中。 52（二）總體歷程內(nèi)部控制體系化建設(shè)的三個階段第一階段，自2019年下半年至2019年上半年，中國海油內(nèi)部控制體系化建設(shè)由點到面、由淺入深，逐步打造風(fēng)險管理基礎(chǔ)支持體系。 第二階段，自2019年下半年至2009年底，逐步探索形成了三級內(nèi)控制度體系化建設(shè)思路。第三階段，2019年初，總公司頒布了風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體

28、系建設(shè)指引和內(nèi)控檢查評價辦法，明確了風(fēng)險管理、內(nèi)控建設(shè)的原則、方法和程序，為今后工作指明了方向。同時，在總結(jié)財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)試點經(jīng)驗、借鑒內(nèi)部控制配套指引的基礎(chǔ)上，全面推開內(nèi)控制度體系化建設(shè)。 53勘探風(fēng)險地質(zhì)風(fēng)險工程技術(shù)風(fēng)險商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險投資環(huán)境風(fēng)險烴源圈閉儲層配置保存水深技術(shù)難度氣候水文經(jīng)濟(jì)模式產(chǎn)品價格通貨膨脹盆地資源成本財稅條款政治環(huán)境9因素15參數(shù)5因素8參數(shù)6因素6參數(shù)4因素4參數(shù)2因素11參數(shù)5因素8參數(shù)4類風(fēng)險；15項影響因素；57項評價參數(shù)。風(fēng)險商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險 工程技術(shù)風(fēng)險地質(zhì)風(fēng)險 投資環(huán)境風(fēng)險建立勘探風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)模板化勘探風(fēng)險評價新思路：分解影響因素確定評價參數(shù)量化評價標(biāo)準(zhǔn)制

29、定指標(biāo)體系一是在油氣地質(zhì)勘探評價環(huán)節(jié)的量化分析技術(shù)趨于成熟。（三）強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理54實行既分離又協(xié)調(diào)的制衡機(jī)制 建立集團(tuán)采辦部和各使用單位二級管理體制，分工負(fù)責(zé)管理，集團(tuán)組織集中采辦和戰(zhàn)略協(xié)議項目的具體實施。采辦集中管理技術(shù)與商務(wù)分離決策與操作分離監(jiān)督與運作分離公平、公正和誠實信用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號采購（征求意見稿） 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險：采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購項目質(zhì)次價高（三）強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理二是加強(qiáng)和完善了采辦環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控55金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路圖通過對金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，針對影響經(jīng)營的內(nèi)外

30、部風(fēng)險因素，采用科學(xué)的預(yù)警方法和模型，監(jiān)測金融運行過程，達(dá)到金融風(fēng)險控制與防范的目的，保障金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效的運營，實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的效益。（三）強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理三是建立了金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系56是風(fēng)險管理及內(nèi)控工作具體落地的手段和工具（三）強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理四是搭建了風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息平臺。57風(fēng)險管理效果健全體系，提高風(fēng)險管理能力化解風(fēng)險培育文化培養(yǎng)人才經(jīng)驗成果獲業(yè)界肯定（四）風(fēng)險管理效果“集中精力做主業(yè)、不亂投資、不亂鋪攤子、不投資房地產(chǎn)、不在二級市場炒股票、不從事金融衍生品投資” 總結(jié)的經(jīng)驗成果獲得多項國家及行業(yè)獎項制度建設(shè)從“見空植樹”向“規(guī)劃植樹”的轉(zhuǎn)

31、變，制度全面覆蓋；風(fēng)險管理和內(nèi)部控制“兩張皮”向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了將風(fēng)險管理理念有機(jī)融入內(nèi)控制度體系從強(qiáng)化由管事逐漸過渡到強(qiáng)化管制度轉(zhuǎn)變，保證制度有效執(zhí)行；從“一把手的權(quán)力大于制度”向“一把手的權(quán)力服服從于制度”的轉(zhuǎn)變，防范人為風(fēng)險 2019-2019年共培養(yǎng)了223名高、中、初級風(fēng)險管理師。582019年，有限公司境外上市國有控股公司內(nèi)控體系的優(yōu)化與實施，獲第二十屆全國石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級）一等獎。2019年，油氣利用公司股權(quán)多元化非上市公司化的風(fēng)險管理獲了全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。2009年，總公司以建設(shè)國際一流能源公司為目標(biāo)的全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建與

32、實施，獲：總公司科技進(jìn)步一等獎；第二十二屆全國石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級）一等獎； 獲全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。（五）系統(tǒng)總結(jié)的經(jīng)驗成果獲得業(yè)界的肯定與認(rèn)可59 山東?；窘?jīng)營風(fēng)險分析60?；瘓F(tuán)債務(wù)風(fēng)險、盈利狀況和對外擔(dān)保國資委2019.7.12中國海洋石油總公司2009財務(wù)決算批復(fù) 債務(wù)狀況：2009年末資產(chǎn)負(fù)債率71%，高于 總公司平均資產(chǎn)負(fù)債率33.8%。 對外擔(dān)保：2009年末對外提供擔(dān)保余額35.8億。 盈利狀況：2009年度虧損7.6億，同比增虧1.8億。 國資委要求： 總公司吳孟飛總會計師批示：其中為民營、外資企業(yè)提供擔(dān)保9.9億。所屬38戶子企業(yè)

33、有17戶處于虧損狀態(tài)，虧損企業(yè)虧損額11.3億?！斑M(jìn)一步強(qiáng)化新并入企業(yè)的管理，加大扭虧增盈工作力度，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)控機(jī)制，并及時清理對外擔(dān)保項目，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平”。要求加強(qiáng)關(guān)注?；瘓F(tuán)的負(fù)債率等經(jīng)營情況及改進(jìn)措施。高度關(guān)注?；瘓F(tuán)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況 612019年至2019年4月?；瘓F(tuán)經(jīng)營狀況改善 扭虧為盈： 負(fù)債率下降： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率改善： 清理擔(dān)保貸款：2019年利潤總額1.37億，2019年14月利潤總額0.69億由2009年的71%降至2019年4月的68.92%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由2009年的15.7天降至2019年的9.8天減少與其他企業(yè)相互間擔(dān)保借款，借款性質(zhì)趨向

34、單一。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率提高，周轉(zhuǎn)情況良好。對外擔(dān)保金額由2009年末的35.8億（9家）降至2019年4月的0.3億（1家），另外，參股20的山東海化煤業(yè)化工公司對外擔(dān)保5.2億（7家） 對外擔(dān)保系?；瘓F(tuán)加入中國海油前擔(dān)保業(yè)務(wù)的延續(xù)。加入海油之后已全面停止對外擔(dān)保，并積極與擔(dān)保單位溝通解除擔(dān)保事宜。 對內(nèi)擔(dān)保系?；瘓F(tuán)下屬海化股份對其全資或控股子公司的擔(dān)保。62山東海化集團(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險資金短缺及債務(wù)風(fēng)險不良資產(chǎn)較多資產(chǎn)更新慢消費稅政策風(fēng)險資金短缺負(fù)債率偏高短期債務(wù)比率大資金占用水平較高至2019年末閑置及待報廢等不良資產(chǎn)原值7.95億，凈額2.87億。至2

35、019年4月末固定資產(chǎn)凈值86.06億，較年初減少2.18億。企業(yè)貨幣資金大部分用于還貸，固定資產(chǎn)投入較小。購買原材料及銷售油品環(huán)節(jié)的納稅情況。2019年末貨幣資金余額為12.62億元，僅相當(dāng)于1-4季度營業(yè)收入的9.9%，相當(dāng)于短期借款的38。2019年4月末資產(chǎn)負(fù)債率68.92%，高于同期煉化事業(yè)部59.8%的平均 水平和總公司36.2%的平均水平（化工行業(yè)一般約為55%）。4月末帶息負(fù)債62.19億，一年內(nèi)需要償還的短期借款51.69億。1-4月利息支出1.25億，相當(dāng)于凈利潤（0.056億）的22倍。短期負(fù)債水平明顯偏高，2019年4月末流動負(fù)債占總負(fù)債的88.3%，短期借款為長期借款

36、的4.9倍，占全部借款的83%，流動比率低至0.33.短期償債能力非常低，企業(yè)經(jīng)營帶來的現(xiàn)金流主要用于應(yīng)付短期還貸，一旦市場環(huán)境惡化或者產(chǎn)品價格下跌，會面臨較大的短期還貸困難。持有較高的債務(wù)水平帶來較大的還貸付息壓力，對資金相對短缺的?；瘓F(tuán)影響較大。2019年4月末應(yīng)收賬款余額5.46億元，應(yīng)收票據(jù)10.3億元，資金占用水平較高。63山東?；瘓F(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險風(fēng)險提示：高負(fù)債率和低流動性將影響?；瘓F(tuán)的再次信貸融資能力，迫使其通過其他方式去獲得資金，比如通過應(yīng)付票據(jù)融資、保證或者抵押的方式融資。此類融資方式非長久之計，需統(tǒng)籌考慮安排。參股的山東?；簶I(yè)化工公司的對外擔(dān)

37、保金額較大，?；瘓F(tuán)作為第一大股東，應(yīng)予以關(guān)注。與2019年初相比存貨的資金占用漲幅較大，應(yīng)注意保持合理庫存，規(guī)避原材料市場價格震蕩帶來的風(fēng)險。與2019年初相比應(yīng)收賬款的資金占用漲幅較大，應(yīng)完善賒銷信用政策及內(nèi)控程序，防止前清后欠，控制經(jīng)營風(fēng)險。64 確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會工作總體思路。 制定專職監(jiān)事管理制度體系文件，規(guī)范履職行為。該體系主要包括：派出監(jiān)事管理制度（暫行）、派出監(jiān)事管理辦法（暫行）、派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告編報細(xì)則（暫行）、派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告成果運用實施細(xì)則（暫行）、派出監(jiān)事培訓(xùn)細(xì)則（暫行）等 5個基本制度、管理辦法和操作細(xì)則，自2009年 8月30日起施行。 精心選拔

38、培訓(xùn)專職監(jiān)事隊伍。從總公司現(xiàn)任職管干部中選拔監(jiān)事會主席，從審計、財務(wù)方面的處級干部中選拔具有較強(qiáng)專業(yè)素養(yǎng)的專職監(jiān)事。根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)先后選拔了 6 名專職監(jiān)事會主席和 6 名專職監(jiān)事，并對全系統(tǒng)80余名專、兼職監(jiān)事開展了公司治理、上市公司規(guī)則、監(jiān)事會工作實務(wù)、財務(wù)管理等為期8天的監(jiān)事業(yè)務(wù)培訓(xùn)，系統(tǒng)掌握監(jiān)事會工作實務(wù)操作的基本方法，增強(qiáng)了做好監(jiān)事工作的“六種意識”，提高了開展監(jiān)督檢查工作“五種能力”。二、內(nèi)部監(jiān)事會工作65 任命派出監(jiān)事，全面覆蓋十六家全資、控股公司?？偣緦ｉT召開監(jiān)事隊伍任命和進(jìn)駐動員大會，各所屬單位也正陸續(xù)召開相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員會議，迎接總公司派出監(jiān)事正式進(jìn)駐。除有限公司外，對其余的全

39、資子公司直接委派專職監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事，對控股公司依法進(jìn)入，全面替換現(xiàn)有兼職監(jiān)事。 加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督。專職監(jiān)事以財務(wù)監(jiān)督為核心，以檢查貫徹落實黨的路線、方針、政策和總公司重大決策執(zhí)行情況、重要工作部署完成情況和對所監(jiān)督單位重大決策的監(jiān)督為重點，以關(guān)注基礎(chǔ)管理工作和評價所監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，以總公司關(guān)注的重大事項為抓手，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推動所監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和隊伍建設(shè)。同時還要履行好總公司巡視工作職能。派出監(jiān)事每年兩次工作報告，重大事項隨時報告，直接送交總公司紀(jì)檢組組長和總經(jīng)理。 加強(qiáng)監(jiān)督成果的運用。對報告中披露的和領(lǐng)導(dǎo)批示的需要企業(yè)整改的問題，建立

40、總公司機(jī)關(guān)各部門聯(lián)動機(jī)制，積極與所監(jiān)督單位交換意見，共同推動整改措施的落實，促進(jìn)所監(jiān)督單位科學(xué)發(fā)展。二、內(nèi)部監(jiān)事會工作66 總公司派出監(jiān)事會按照既定年度工作計劃，分成6個工作組，對15家單位進(jìn)行日常監(jiān)督， 2019年全年共報送監(jiān)督檢查月報58份，監(jiān)督檢查年中報告15份，共反映問題211個，提出富有建設(shè)性的意見和建議194條。監(jiān)事工作辦公室編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報10期、監(jiān)事工作情況反映2期。派出監(jiān)事會所報送的14份專項報告得到了總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。監(jiān)事工作辦公室根據(jù)派出監(jiān)事會報送的報告，共編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報9期、監(jiān)事工作情況反映2期。二、內(nèi)部監(jiān)事會工作67 我們在推進(jìn)監(jiān)督資源整合，加強(qiáng)監(jiān)督體系

41、建設(shè)，強(qiáng)化集團(tuán)控制力上的一系列做法，完全符合胡總書記的指示精神。 不但強(qiáng)化了紀(jì)檢組在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下具體組織協(xié)調(diào)監(jiān)督工作的力度，還在一定程度上解決了同級監(jiān)督和監(jiān)督“一把手”的難題。 不但有效解決了國有資本從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變趨勢下加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)法律層面的問題，又為紀(jì)檢監(jiān)察融入控股公司實施監(jiān)督提供了合法渠道。 在一定程度上解決了“老三會”與“新三會”問題的同時，逐步形成了優(yōu)勢互補(bǔ)、信息共享、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督合力。 更加重要的是，為探索中國現(xiàn)代國有企業(yè)特色的監(jiān)管體制，為黨的建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作68主 要 內(nèi) 容紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè)二五位一體監(jiān)督體系建設(shè)一 三內(nèi)部審計開

42、展情況四典型案例五 風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作 隨著海油的高速高效發(fā)展和審計觀念技術(shù)的進(jìn)步，以風(fēng)險為導(dǎo)向、對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價的管理審計已成為公司審計的主要內(nèi)容。 中國海油內(nèi)部審計逐漸從監(jiān)督型向服務(wù)型、從分散管理向集中管理、從經(jīng)驗導(dǎo)向向風(fēng)險導(dǎo)向、從單一監(jiān)督向聯(lián)動監(jiān)督轉(zhuǎn)變。 內(nèi)部審計的演變 1981年起至2019年末，共對100多個石油合同和協(xié)議的“聯(lián)合賬簿”進(jìn)行了300多次的年度例行審計及各類專項審計。通過審計，提出各類審計異議共3000多項，涉及金額1億8千多萬美元，其中，外國石油作業(yè)者同意接受的已從聯(lián)合賬中剔除的金額達(dá)9千多萬美元，維護(hù)了國家和企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。 持續(xù)30年的聯(lián)合賬薄審計經(jīng)

43、濟(jì)責(zé)任審計投資項目審計管理審計IT審計聯(lián)合賬薄審計 中國海油內(nèi)審部門開展了管理審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、投資項目審計等多種形式的審計。 2019年2019年六年間，完成各類審計項目1057項，提出審計建議5512條，為公司健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了重要保障和促進(jìn)作用。20192019年審計總體情況國有企業(yè)外資民營企業(yè)職工持股改制企業(yè)股權(quán)多樣化 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 審計難度大 內(nèi)部審計的探索股權(quán)多元化公司審計 隨著中國海油向控股公司模式發(fā)展，總公司必然從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變。 選取了系統(tǒng)內(nèi)股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的氣電公司、油氣利用公司等進(jìn)行實踐，對參控股公司審計的法律依據(jù)、審計實施過程中報告通知發(fā)送

44、、審計結(jié)果有效整改等問題進(jìn)行了探索，股東審計與集團(tuán)公司治理研究課題被審計署列為省部級科研課題，并已順利通過評審，得到有關(guān)專家高度評價。 實施對大型重點項目事前、事中、事后全過程審計跟蹤如對海油中下游戰(zhàn)略的最大項目之一的惠州煉油項目，從2019年開始，先后開展了4次過程跟蹤審計 事前收集項目信息，建臺賬，參加專家評審會,在概算批復(fù)階段提出意見項目組成立時有針對性的內(nèi)控培訓(xùn) 事中以采辦招投標(biāo)為主，對“四大控制”進(jìn)行檢查評價。 事后開展竣工決算審計, 參與項目竣工驗收(后評估)環(huán)節(jié),持續(xù)跟蹤。 事前事 中事 后 內(nèi)部審計的探索重點投資項目全過程審計項目管理階段的劃分與審計方式 跟蹤調(diào)查 過程審計決算

45、審計 決策 融資 設(shè)計 采辦 建造 竣工 后評價項目確定階段項目實施階段項目結(jié)束 20192019年，共對145個投資項目進(jìn)行了審計，涉及金額321億元。提出審計發(fā)現(xiàn)882個，從中發(fā)現(xiàn)了一些典型案例試點實施承包商審計 自2019年起，在符合國際慣例和總包合同相關(guān)條款下，對開展承包商延伸審計的依據(jù)、內(nèi)容、方式做了初步研究，選取深水鉆井船項目和海工公司的大型建設(shè)項目作為試點，開展承包商審計，加強(qiáng)對承包商履行合同的過程監(jiān)督，防范了工程項目管理中的差錯與舞弊，進(jìn)一步提高了大型建設(shè)項目的內(nèi)部控制水平。 內(nèi)部審計的探索承包商審計 探索為決策層服務(wù)的并購審計中化建中化供銷山東海化中?；ね茝V中國海油風(fēng)險文化

46、灌輸海油風(fēng)險防范意識完善并購企業(yè)的管理制度夯實被收購重組企業(yè)的資產(chǎn)摸清被收購企業(yè)的家底中國海油集團(tuán)化協(xié)調(diào)發(fā)展并購審計 內(nèi)部審計的探索并購審計 探索ERP環(huán)境下的IT審計每年結(jié)合內(nèi)部控制審計開展IT審計 2019年對對整個中國海油網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行了專項審計?？偨Y(jié)制訂了面向ERP系統(tǒng)的IT審計工作規(guī)范，出臺了總公司標(biāo)準(zhǔn)的IT審計要點，為全系統(tǒng)開展IT審計提供了依據(jù)。 內(nèi)部審計的探索ERP環(huán)境下的IT審計上下聯(lián)動、有效統(tǒng)一統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分級負(fù)責(zé) 內(nèi)部審計組織運行：各司其責(zé)到上下聯(lián)動 總公司設(shè)審計監(jiān)察部統(tǒng)籌全系統(tǒng)審計工作，有獨立法人地位且有實際運營業(yè)務(wù)的二級單位設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)察機(jī)構(gòu)。 “三個統(tǒng)一”統(tǒng)一安排審計

47、計劃統(tǒng)一調(diào)配審計資源統(tǒng)一組織重點審計項目 每年召開一次年度審計計劃協(xié)調(diào)會2019年開始將采用自審、交辦、授權(quán)、聯(lián)合四種審計模式總公司審計監(jiān)察部各所屬公司審計監(jiān)察部2019年制訂了“中海油審計信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃”2019年中國海油審計信息系統(tǒng)上線內(nèi)部審計信息化建設(shè)不斷加強(qiáng)審計流程進(jìn)一步規(guī)范 審計力度進(jìn)一步加大 審計效率進(jìn)一步提高審計監(jiān)察部網(wǎng)絡(luò)平臺審計管理系統(tǒng)審計作業(yè)系統(tǒng)審計分析系統(tǒng)實現(xiàn)審計流程信息化管理審計作業(yè)審計計劃審計分析項目管理項目統(tǒng)計IT審計信息平臺Data provided (Z3)- SAP Audit Format -Data provided (Z3)- SAP Audit For

48、mat -IDEA分析工具-DART數(shù)據(jù)導(dǎo)出利用軟件直接從ERP系統(tǒng)取數(shù)分析IDEA分析工具主 要 內(nèi) 容紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè)二五位一體監(jiān)督體系建設(shè)一 風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作三內(nèi)部審計開展情況四典型案例五典 型 案 例 以下案例是審計監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的的典型案例。近年來，中國海油高速高效發(fā)展態(tài)勢良好，但在合規(guī)運營廉潔從業(yè)方面。仍然存在一些問題，分析這些案例，旨在警示風(fēng)險，提升戰(zhàn)略執(zhí)行境界。案例一: 修井機(jī)吊裝運輸工程典 型 案 例該項目是層層轉(zhuǎn)包的典型案例，在轉(zhuǎn)包過程中，公司利益外流到外部單位，加大了公司成本。項目基本情況 ：某分公司兩個修井機(jī)吊裝運輸工程外部企業(yè)外部企業(yè)A分公司B公司所屬裝備公司

49、甲方：乙方：案例一: 修井機(jī)吊裝運輸工程轉(zhuǎn)包金凱達(dá)航運有限公司第一層第二層C公司綜合事業(yè)部轉(zhuǎn)包第三層轉(zhuǎn)包第四層上海望洋國際海能達(dá)船舶工程服務(wù)有限公司層層轉(zhuǎn)包8807年4月4日代望洋國際租賃駁船，協(xié)議金額35萬元，協(xié)議約定由望洋國際支付A分公司B公司裝備B裝備報價 550.78萬C公司報價664.71萬(C油田生產(chǎn)事業(yè)部）低價中標(biāo)案例一: 修井機(jī)吊裝運輸工程上海望洋國際報價412萬C公司報價502.85萬（C綜合事業(yè)部）低價中標(biāo)上海望洋國際C公司綜合事業(yè)部金凱達(dá)海能達(dá)C公司報價300萬金凱達(dá)公司 浮吊工程 149萬元海能達(dá)公司 拖船駁船 106萬元吊裝運輸工程最后價格為：149+35=184萬元

50、明東順工程機(jī)械租賃站明東順08年10月8日向天津仲裁委員會提出申請，裁定應(yīng)付35萬元，C裝備于09年2月18日支付35萬元至今未付89合同價255萬元合同價300萬元合同價405萬元合同價447.6萬元A分公司B分公司所屬裝備公司案例一： 修井機(jī)吊裝運輸工程金凱達(dá)航運有限公司第一層第二層C公司綜合事業(yè)部第三層第四層上海望洋國際海能達(dá)船舶工程服務(wù)有限公司C公司 價差45萬元望洋國際 價差105萬元裝備公司 價差42.6萬元 層層轉(zhuǎn)包，層層獲利吊裝運輸工程最后價格為：149+35=184萬元差額263.6萬元90案例一：修井機(jī)吊裝運輸工程 該項目是層層轉(zhuǎn)包的典型案例。一個最后184萬元就完成的項目

51、在開始之初報價到447萬元。 在層層轉(zhuǎn)包中，外部單位獲利211萬元。 B裝備公司在已落實駁船資源的情況下仍進(jìn)行轉(zhuǎn)包，造成駁船租賃費重復(fù)支付。對低成本戰(zhàn)略和協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行存在較大偏差。91 關(guān)于工程轉(zhuǎn)、分包，我國建筑法、合同法、招標(biāo)投標(biāo)法有明確規(guī)定轉(zhuǎn)包非法，轉(zhuǎn)包合同不受法律保護(hù)。-非法轉(zhuǎn)包 根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，建筑工程進(jìn)行合法分包需具備以下條件： 1.工程總承包單位必須將部分工程分包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位。不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位不得承擔(dān)分包任務(wù)。 2.工程分包必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可。分包比例不得超過30%。 3.工程主體結(jié)構(gòu)或關(guān)鍵部位的施工必須由承包單位自行完成，不得分包。 4.工程

52、分包單位不得將其承包的工程再分包。 符合上述條件的工程分包是合法分包，違反其中任何一個條件的分包即違法分包。國家法律明確規(guī)定禁止轉(zhuǎn)包92案例二： ：LIFTBOAT多功能鉆井船項目典 型 案 例項目基本情況 ：2019年1月26日和2019年1月13日，總公司分別批復(fù)Y公司建造兩艘LIFTBOAT平臺，估算59,933萬元。合同交船時間分別為2019年11月15日和2019年2月15日。 2009年9月24日，Y公司投委會批準(zhǔn)項目組補(bǔ)報的項目預(yù)算，項目總投資預(yù)算為69,891萬元。 截至2009年11月，項目進(jìn)度較計劃分別延期24個月和21個月。2019年7月22日交付使用。 1、 不具備開工

53、條件的情況下開工。2019年8月18日項目實際開工時，缺少必要的圖紙，相關(guān)圖紙未經(jīng)審查；不符合鋼質(zhì)海船入級規(guī)范等行業(yè)規(guī)范及建造合同條款對開工條件的規(guī)定。 LIFTBOAT項目具體情況 項目組不遵循項目建造程序，超越權(quán)限、違規(guī)辦事，對項目重大技術(shù)隱患應(yīng)對措施不當(dāng)，負(fù)有主要的直接責(zé)任。具體表現(xiàn)：項目組問題和責(zé)任94 2、發(fā)現(xiàn)基本設(shè)計的重要錯誤后沒有引起足夠重視，措施不當(dāng)。 2019年5月項目尚未正式開工，項目組就發(fā)現(xiàn)基本設(shè)計方在空船重量計算上存在重大錯誤，但在基本設(shè)計方未完成重新修正、船級社沒有審查，項目組也未審核重心計算結(jié)果的情況下，仍開工建造，特別是2019年11月CCS審圖中心對設(shè)計提出質(zhì)疑

54、并發(fā)出警示后，項目組也沒有接受其合理建議，堅持繼續(xù)施工，以致后來被迫進(jìn)行適應(yīng)性改造。同時，項目組建造過程中變更基本設(shè)計方未經(jīng)批準(zhǔn)，也未簽訂應(yīng)有的合同協(xié)議。 LIFTBOAT項目具體情況項目組問題和責(zé)任95 4、項目管理薄弱。LIFTBOAT項目不僅邊設(shè)計、邊修改、邊建造；而且開工兩年后才開始編制項目預(yù)算；項目關(guān)鍵技術(shù)崗位長期缺員；吊機(jī)、升降系統(tǒng)等重要采辦事項不規(guī)范。 3、未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性改造，加大損失。在出現(xiàn)升降障礙后，項目組未按與船廠簽訂的建造合同條款厘清責(zé)任，超越權(quán)限決定由我方獨自承擔(dān)全部改造成本，根據(jù)項目組費用報告，適應(yīng)性改造預(yù)計支出約2,440萬元。項目組在適應(yīng)性改造方案未獲批準(zhǔn)的情

55、況下，從2009年4月開始實質(zhì)性改造工作，2009年6月后才上報適應(yīng)性改造開工請示。 LIFTBOAT項目具體情況項目組問題和責(zé)任96 LIFTBOAT項目具體情況 項目領(lǐng)導(dǎo)小組對于這種首次建造的船型認(rèn)識不足、重視不夠、組織不到位，管理失控。主要負(fù)責(zé)人負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 具體表現(xiàn)在：1、組織措施不到位。未定期組織召開項目領(lǐng)導(dǎo)小組會議；領(lǐng)導(dǎo)小組人員調(diào)整不及時；管理權(quán)限下放而弱化管控力度；項目人員配備不完整，重要技術(shù)崗位長期空缺。 2、項目管理過程缺乏主動性。項目建造過程中，領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)同志被動接受信息多，主動過問情況少；向項目組做出過一些指示，但監(jiān)督檢查落實情況少；與項目組的溝通渠道不暢。3

56、、職責(zé)履行不當(dāng)、整改措施不得力。未對有關(guān)重大事項及時進(jìn)行決策。如未及時糾正項目建設(shè)的“三邊”狀態(tài)；未對項目超支采取有效措施；技術(shù)監(jiān)督不到位；適應(yīng)性改造過程失控；部分重大變更未上報總公司批準(zhǔn)等。項目領(lǐng)導(dǎo)小組問題和責(zé)任 97 LIFTBOAT項目具體情況 相關(guān)業(yè)務(wù)部門沒有及時發(fā)現(xiàn)和處理項目執(zhí)行過程中的問題，監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)不到位，負(fù)有間接管理責(zé)任。 LIFTBOAT項目的業(yè)務(wù)以及技術(shù)檢查、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)由物資裝備部負(fù)責(zé)，預(yù)算和資金管理由計劃資金部負(fù)責(zé)，項目后期部分業(yè)務(wù)和財務(wù)管理由油田生產(chǎn)事業(yè)部負(fù)責(zé)。但物資裝備部未對概念設(shè)計方的設(shè)計能力進(jìn)行充分評估；油田生產(chǎn)事業(yè)部費用核對不及時；計劃資金部未能及時

57、組織編制項目預(yù)算。業(yè)務(wù)部門的問題和責(zé)任 98 LIFTBOAT項目具體情況總公司對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理責(zé)任人職務(wù)處 理褚寅秋 項目總經(jīng)理撤職、行政降三級處分張建軍王永新 控制部經(jīng)理 技術(shù)部經(jīng)理行政降一級處分，扣發(fā)56個月獎金王新根 技術(shù)部經(jīng)理警告處分，扣發(fā)3個月年終獎的經(jīng)濟(jì)處罰李迅科 公司副總裁、項目領(lǐng)導(dǎo) 小組責(zé)任人 撤職、行政降一級處分劉寶元、劉書水趙順強(qiáng)、董中新有關(guān)部門責(zé)任人警告處分，扣發(fā)3-12個月年終獎的經(jīng)濟(jì)處罰99案例三： 船舶事業(yè)部工作船租賃情況典 型 案 例項目基本情況 ：2019年4月至2009年4月，中海油服船舶事業(yè)部先后與多家民營企業(yè)簽訂工作船委托建造并租賃協(xié)議，有效執(zhí)行的

58、為與14家民營企業(yè)船東簽訂的35艘供應(yīng)船、三用工作船的委托建造并租賃協(xié)議。這些協(xié)議中包括總公司2019年批復(fù)但目前暫停建造的34艘工作船項目中的6艘小馬力工作船。這些協(xié)議均約定了租期不足5年（個別合同約定為6或8年）由中海油服回購的條款。按照5年租期匡算，35艘工作船租金總支出金額超過42億元。船舶事業(yè)部工作船租賃情況 1、越權(quán)簽訂含資產(chǎn)回購條款的船舶租賃合同。 雖然利用社會船舶資源是中海油服管理層的決策，但船舶事業(yè)部在未履行必要的上報及審批程序的情況下，越權(quán)與民營企業(yè)船東簽訂含回購條款的協(xié)議，其回購條款超出了總公司采辦制度規(guī)定權(quán)限以及中海油服法人授權(quán)委托書授權(quán)范圍。其中：船舶事業(yè)部總經(jīng)理簽訂

59、10份21艘船的合同；主管副總經(jīng)理簽訂4份14艘船的合同。在上述合同協(xié)議中，加蓋船舶事業(yè)部行政章的9份、加蓋中海油服合同專用章的5份。 主要問題和責(zé)任101船舶事業(yè)部工作船租賃情況 2、選擇船東未履行相關(guān)采辦和招評標(biāo)程序，所選擇的船東有些明顯缺乏履約能力。 在委托建造并租賃船舶的過程中，船舶事業(yè)部沒有按相關(guān)規(guī)定組織采辦和招評標(biāo)公開選擇船東，而是由總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理與船東協(xié)商，并確定主要協(xié)議條款，然后會同業(yè)務(wù)部門簽署協(xié)議。所選擇的船東有些財務(wù)實力較弱、部分船東為完成本次交易所臨時成立，明顯缺乏船舶租賃或建造經(jīng)驗。主要問題和責(zé)任102船舶事業(yè)部工作船租賃情況 3、某些合同執(zhí)行過程沒有體現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)

60、有利益。 未設(shè)置必要的履約條款以保障船東履行建造義務(wù)，出現(xiàn)不履約行為時我方得不到補(bǔ)償；為滿足船東融資需要而變更協(xié)議形式；因船東單方原因而變更建造數(shù)量，如九江銀星造船有限公司分別由6艘先變更為8艘，然后由8艘變更為4艘；個別合同執(zhí)行存在重要疏漏，如2009年1月與浙江民龍海洋船務(wù)有限公司簽訂的2艘作業(yè)船的協(xié)議，船舶事業(yè)部一直沒有建造信息，直到2009年12月3日才反饋信息已在船廠建造。主要問題和責(zé)任103船舶事業(yè)部工作船租賃情況 總公司對船舶事業(yè)部總經(jīng)理撤職、行政降2級，扣發(fā)12個月獎金；主管副總經(jīng)理警告處分,扣發(fā)12個月獎金；油服公司責(zé)任人國際業(yè)務(wù)和市場部合同管理統(tǒng)計崗員工、國際業(yè)務(wù)和市場部合