納稅實(shí)務(wù)模擬題

1、納稅實(shí)務(wù)模擬題、單項(xiàng)選擇題.稅法規(guī)定征稅的目的物為（ B ）,它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。A 、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D稅率.稅收權(quán)利主體是（C ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、納稅義務(wù)人 C、征納稅雙方 D、稅務(wù)總局.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（A ） oA、印花稅 B 、增值稅 C 、營業(yè)稅 D、消費(fèi)稅.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方而言（B ）。A 、是不對等的 B 、是對等的 C 、保護(hù)征稅一方 D、保護(hù)納稅一方.下列稅種中屬于從量稅的是 （D ） 。A、企業(yè)所得稅 B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅.下列稅種中屬于價(jià)外稅的是 （B ） oA、資源稅 B 、增值稅 C、營業(yè)稅 D、消費(fèi)稅

2、.我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指（D ）。A納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B 、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象.下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（C ）。A、納稅期限 B 、減稅免稅C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié).在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人的確定原則是（ D ）。A、量力負(fù)擔(dān) B 、屬人 C、屬地 D、屬人屬地. 土地增值稅的稅率屬于（D ）。A、全額累進(jìn)稅率 B、超額累進(jìn)稅率 C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率.企業(yè)外購的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C ）。A、外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B 、外購的床單用于職

3、工福利C、外購的禮品無償贈送給客戶D 、外購的糧食分給職工個(gè)人.下列混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是（D ）。A 、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)C 、建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修D(zhuǎn)、家具城銷售家具并為顧客有償送貨. 一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí), 除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣（ C ）。A 、裝卸費(fèi) B 、保險(xiǎn)費(fèi) C 、建設(shè)基金 D 、保管費(fèi).下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（B ）。A 、某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B、某商店為廠家代銷服裝C 、某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福

4、利D某歌廳購進(jìn)一批酒水飲料用于銷售.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D ）。A 、收到第一筆貨款的當(dāng)天B、收到最后一筆貨款的當(dāng)天C、發(fā)出商品的當(dāng)天D、合同約定的收款日期的當(dāng)天.下列使用13%稅率的項(xiàng)目有（ A ） oA 、銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B、銷售農(nóng)機(jī)零件 C、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入 D、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（ C ）。A 、高爾夫球及球具B、酒精 C、卷煙 D 、化妝品.下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅的是（C ）。A 、用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒G某汽車廠將自制的小汽車用

5、于對外投資D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ D）。A 、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車C 、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲第頁供9頁.營業(yè)稅的特點(diǎn)是（ D ）。 A、以對非商品銷售額征稅為主B 、實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C、按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D 、計(jì)算簡便，征收成本較低.下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有（ D ）。A 、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料C 、彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品.下

6、列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（C ）。A 、廣告的播映B、出租文化場所C 、以租賃方式為體育比賽提供場所D動物園銷售門票的業(yè)務(wù).下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按 “轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是（ B ）A 、出租電影拷貝B 、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D 土地租賃C 、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為.下列不屬于城建稅納稅人的是 （B ） oA 、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B、農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商戶C 、市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單位.某縣城一加工企業(yè) 8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅 280萬元，本月又出租

7、門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（A）萬元。D 35. 2B、納稅人欠繳的營業(yè)稅D對欠繳增值稅加收的滯納金A 、22. 56B、25. 6 C 28. 2.下列項(xiàng)目，不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（ D ）A 、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款C 、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款（B ）。C、汽油 D 、機(jī)油.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為A 、人造石油 B 、天然原油.在中華人民共和國境內(nèi)開采 （ DA 、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽.在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（A 、洗煤 B 、選煤 C）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。G資源 D 、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽

8、D ）。、煤炭制品 D、原煤.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有A 、在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)R在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C 、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè).下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（ A ） oA 、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移O改善資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品.某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額為 30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 100萬元，借用期限6個(gè)月.

9、支付借款利息 3萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企 業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金 80萬元，借用期限9個(gè)月，支付借款利息 4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得 額為（D ）萬元。A、20 B 、30 C 、31 D 、30.4.某企業(yè)2008年銷售收入為1 000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（5 ）萬元。.美國商人大衛(wèi)先生 2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日又回中國 來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)， 2009年1 1月1日返回中國，后于 2010年6月20日離開中國回美國。則該納

10、稅人屬于我國居民納稅人的年度是（B ）。A、2008 B 、2009 C、2010 D 、這幾年均不是我國居民納稅人第頁洪9頁.某作家將自己的一部作品的使用棒提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于（ A ）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、稿酬所得G財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（D ）。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬C 、將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬D受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬.下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ D ）。A 、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)R以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

11、.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照 （ C ）。 A稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除R稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除.稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?A ）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照 C 、財(cái)務(wù)專用章 二、多項(xiàng)選擇題.按照征收對象的不同，稅法可分為 （ A、B、C、D ） oA.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法 B,對所得額課稅的稅法 C,對財(cái)產(chǎn)、行為課稅的稅法 D,對自然資源課稅的稅法.

12、根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)包括（B、C、D ） oA 、工商行政管理機(jī)關(guān)B 、海關(guān) G稅務(wù)機(jī)關(guān)D 、財(cái)政機(jī)關(guān).我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有 （ B C ） oA 、全額累進(jìn)稅率 B 、超率累進(jìn)稅率 G超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率.按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)稅屬于 （A、C ） oA、中央稅 B、財(cái)廣稅G流轉(zhuǎn)稅 D、中央地方共享稅.我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括 （A、B C ） oA、比例稅率B 、定額稅率C、累進(jìn)稅率D 、定期稅率.按照增值稅條例的規(guī)定，銷售 （A、B、 C ）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A 、大型機(jī)器設(shè)備 B 、電力 C 、熱力 D、房屋.將購買的貨物

13、用于（B、D ）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、勞動保護(hù) B 、免稅項(xiàng)目C、無償贈送 D、個(gè)人消費(fèi).按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（A B、G D ）。A、手續(xù)費(fèi) B 、運(yùn)輸裝卸費(fèi)C、包裝物租金 D、違約金.下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有（A、B、C、D ） oA、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板C 、金店零售金銀首飾D.酒廠生產(chǎn)葡萄酒.下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有（A、B、C ） oA 、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C 、受托方從委托方購進(jìn)原材料后再接受加工D委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料.

14、下列關(guān)于營業(yè)額的表述中，正確的有（A、B ） oA、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除C、納稅人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除D單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不計(jì)入營業(yè)額第頁浜9頁.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ A、B、D ） oA、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B 、納稅人提供應(yīng)稅勞

15、務(wù)（不包括建筑業(yè)）應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D納稅人承包的工程跨省的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（B、 C ） oA、城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B 、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率D城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說法正確的有（A、B ） oA、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅B

16、 、以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣C、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅D、對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40%.按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（A、B、O D ） oA 、分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天（銷售合同規(guī)定的收款當(dāng)天B 、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天 （支付首筆）C、預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天 （發(fā)出）D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天.下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（A ） oA 、學(xué)校不以營利為目的進(jìn)口的，直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品B 、進(jìn)口的

17、殘疾人個(gè)人專用品C、境外捐贈人無償捐贈給我國各級政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資D、康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ A、C ） oA 、進(jìn)口貨物的收貨人 B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人.關(guān)于完稅價(jià)格，下列說法正確的是（C、D ） oA、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，要按一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格規(guī)定來審定完稅價(jià)格B 、租賃方式進(jìn)口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格C、接受捐贈進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的，應(yīng)按該類似貨物成交價(jià)格作為完稅價(jià)D出口的貨物一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定完

18、稅價(jià)格.下列說法正確的是（A、O ） oA、我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B 、目前，我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計(jì)征從量稅C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的變化D、從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等.我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（A、B、C ） oA、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B 、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)G實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn).根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前 扣除的有（B、C ） oA、外購貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處

19、以的罰金G非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（A、B、D ） oA、居民企業(yè)來源于境外的所得B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得第頁赧9頁.納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（A、R C ）A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈G將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程.下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ A B C ） oA 、在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民B、2003年回國定居的某大學(xué)教授C、到國外進(jìn)修1年的某公司經(jīng)理D

20、、2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家.將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有 （A、D ） oA 、住所 B 、境內(nèi)工作時(shí)間G取得收入的工作地D、居住時(shí)間.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有（ A C D ） oA、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán).下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有（A、C、D ） oA、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人R將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、

21、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（ A、D ） oA、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B 、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有 （A、B C、D ） oA、查賬征收 B 、查驗(yàn)征收 C、查定征收 D、定期定額征收10.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（A、G D ）事項(xiàng)時(shí)，

22、必須持稅務(wù)登記證件。A、開立銀行賬戶B、申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款G領(lǐng)購發(fā)票D申請減稅、免稅、退稅三、判斷題 TOC o 1-5 h z .定額稅率計(jì)算簡便，但稅額隨商品價(jià)格變化較大。（X ）.稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。（X ）.強(qiáng)制性就是對違法納稅人進(jìn)行處罰。（ X ）.我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。（ V ）.法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人.自然人是權(quán)利客（X.某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。（ X ）.中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。（X ）.

23、稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。（ V ）.國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。（ X ）.稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（V ）.增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算 為不合稅收入。（V ）.納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。（x ）第頁騏9頁.增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。（X ）.某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺 50元

24、的安裝 費(fèi)，因能分清收入， 銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。（X ）.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生-3期轉(zhuǎn)出。（X ）.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。（M ）.不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（X ）.納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（X ）.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。（V ）.海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任

25、何稅額。（V ）.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。（V ）.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。（ V ）.納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（ V ）.自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、 共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為， 征收營業(yè)稅。（X ）.游覽場所的營業(yè)額是指公園、動 （植）物園及其他

26、游覽場所所銷售的門票收入，不包括這些場所從事的 TOC o 1-5 h z 其他游藝活動或其他經(jīng)營活動所取得的收入。（V ）.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額。（V ）.營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（，）.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（X ）.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。這里說的虧損.是指會計(jì)利潤小于零。（ V）.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境

27、內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（X ）.納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（X ）.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（X ）.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計(jì)攤銷。（X ）.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（

28、X ）. 土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。（V ）.實(shí)施細(xì)則規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出， 凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，并沒有任何限制。（ X ）.個(gè)人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅。（X ）.某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納 土地增值稅。（X ）第頁浜9頁四、問答題.簡述稅收的形式特征。2.簡述稅法的作用。3、簡述增值稅的特點(diǎn)及作用。4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？5、簡述消費(fèi)稅的

29、概念及特征。6、簡述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。7、簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)及作用。8、簡述企業(yè)所得稅的含義及特點(diǎn)。9、簡述個(gè)人所得稅的征收模式。10、簡述我國稅款征收的方式。五、計(jì)算題、某超市為小規(guī)模納稅人，2003年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取得 51500元，銷售其他商品取得收入 20600元。要求計(jì)算該超市 3月應(yīng)納增值稅稅額。該超市9月應(yīng)納增值稅稅額 =(51500+20600) + 1.03 X 3%=21002、某汽車廠為增值稅一般納稅人， 2008年5月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元 犧，同時(shí)負(fù) 責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛。本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)

30、開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算 5月應(yīng)納增值稅稅額。5月應(yīng)納增值稅稅額=【200X 12+0.5 X200+1.17 X 17%-51 =3、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購進(jìn)童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套 48元的價(jià)格全部賣出，計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=200 X 48 + 1.03 X 3%=4、某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，這批化妝品的成本是5000元。國家確定的化妝品的全國平均成本利潤是5%,消費(fèi)稅稅率是30%,計(jì)算本公司將這批化妝品作職工福利應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅。應(yīng)該繳納的

31、消費(fèi)稅=5000 X ( 1+5%) + (1-30%) X 30%=5.某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12 000斤，售價(jià)為每斤5元，隨同銷售的包裝物價(jià)格 6 200元；本月 銷售禮品盒6 000套，售價(jià)為每套300元，每套包括糧食白酒 2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤，單價(jià)70元。 該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少?(題中價(jià)格均為不含稅價(jià)格)解：企業(yè) 12 月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000 X 5+6200) X20%+12000X 0.5+ 6000X 300X20%+4X 6000X0.5 =39142406、某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以

32、下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售普通住宅10套，面積共計(jì)1 250平方米，每平方米售價(jià)為 2 000元；(2)銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計(jì)540平方米，每平方米售價(jià)為120 000元；其中：毛坯房每平方米為18 000元，裝修費(fèi)每平方米為 2 000元；第頁洪9頁(3)出租寫字樓1 200平方米，取得租金收入 60 000元。已知：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為 5%;出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該房地產(chǎn)公司該年度12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。解： 1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=7、某有限電視臺2009年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1

33、)取得有線電視收視費(fèi) 20萬元；“HAPPY點(diǎn)歌臺”節(jié)目點(diǎn)歌費(fèi)收入2萬元；(3)廣告播映費(fèi)收入30萬元；(4)有線電視初裝費(fèi)收入 10萬元。已知：文化體育業(yè)和建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。計(jì)算該有限電視臺該年度7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。解： (20+10)*3%+(2+30)*5%=8、某地處北京市區(qū)的一企業(yè)，4月份實(shí)際繳納增值稅 24萬元，消費(fèi)稅30萬元。營業(yè)稅2萬元，另向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅滯納金和罰金共計(jì)0. 3萬元。請計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。解： (24+30+2)*(7%+3%)=9、北方某海鹽場本期以自產(chǎn)液體鹽 4 100噸加

34、工制成固體鹽 850噸；以外購已稅的液體鹽 1 000噸(單價(jià) 180元/噸)加工制成固體鹽并出售 850噸；以外購已稅的液體鹽 1 000噸(單價(jià)180元/噸)加工制成固體 鹽220噸，經(jīng)查該鹽場適用單位稅額為 20元/噸，液體鹽單位稅額 3元/噸。計(jì)算應(yīng)納資源稅。解： 應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20-1000*3%-1000*3%=10、某公司從新加坡進(jìn)口鉆石一批，到岸價(jià)格共計(jì)200 000元，另外在成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元，賣方付給買方的正常價(jià)格回扣(發(fā)票中已列出的)10 000元，已知鉆石進(jìn)口稅率 50%,計(jì)算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。解： 鉆石應(yīng)納關(guān)稅

35、稅額 =(200 000+30000-10000)*50%=11000011.某市一餐飲企業(yè)于 2009年10月成立，職工共 50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元，企業(yè)2009年銷售收入為1 000萬元，銷售成本為 750萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計(jì)270萬元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為一20萬元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：企業(yè)的“其他應(yīng)付款”科目隱瞞餐飲收入 30萬元，相應(yīng)成本為20萬元；已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的工資86萬元，并計(jì)提但未上繳工會經(jīng)費(fèi)1.72萬元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)7萬元，計(jì)提2萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)(已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn))；管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；管理費(fèi)用中列支