法規(guī)案例分析題(附答案)(共13頁)

1、案例(n l)分析題一：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年4月6日，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款，4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)3月份納稅情況(qngkung)調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該企業(yè)(qy)銷售一批化妝品，銷售額為90000元（不含稅），未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。（2）該企業(yè)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫。取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000元，增值稅稅額5100元，經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月銷項(xiàng)稅額中抵扣。（3）該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入

2、銷項(xiàng)收入，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為315.9元/箱（含稅）。（4）該企業(yè)銷售一批化妝品、取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求根據(jù)上述材料回答下列問題：1、下列各項(xiàng)中關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅分析正確的是（ABCD ）A、第三筆業(yè)務(wù)中將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅B、第四筆業(yè)務(wù)中支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額元，需要補(bǔ)繳增值稅C、第一筆業(yè)務(wù)中銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷

3、售收入，計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅D、第二筆業(yè)務(wù)中外購的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅2、該公司上述(shngsh)的第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（B）A、11 700元B、15 300元C、13 076.9元D、2 700元、該公司上述第三筆業(yè)務(wù)(yw)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（D）A、2 418.12元B、1 642.68元C、1 453.7元D、1 836元、該公司(n s)月份應(yīng)補(bǔ)繳（AC）A、消費(fèi)稅稅額30 240元 B、增值稅稅額22 236元C、增值稅稅額22 736元 D、消費(fèi)稅稅額37 000元5、根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)違反稅法

4、規(guī)定的行為處理正確的是（D ）A、通知該公司開戶銀行凍結(jié)，其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款B、責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅額，加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款C、扣押查封該企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于少繳數(shù)額的商品D、責(zé)令(zlng)該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款加收滯納金，并處以少繳稅款1.5倍的罰款案例(n l)分析題二：1、2009年1月5日，某國有企業(yè)廠長要求(yoqi)本單位出納員李某，將收到的下腳料銷售款8 000元另行存放不入賬。李某沒有按照廠長的要求執(zhí)行，而是按規(guī)定作為零星收入入賬，致使廠長很不高興。他要求會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人王某召開會(huì)議予以整頓。會(huì)上，王某說會(huì)計(jì)法中規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)

5、信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥。 4月份，廠長召開辦公會(huì)，以李某不適合會(huì)計(jì)工作為由，將李某調(diào)出會(huì)計(jì)部門，安排到企業(yè)機(jī)修車間當(dāng)操作工。根據(jù)上述情況回答問題：1、李某的行為堅(jiān)持了職業(yè)道德的要求有（AD）A、客觀公正 B、誠實(shí)守信 C、廉潔自律 D、堅(jiān)持準(zhǔn)則2、對(duì)王某的行為下列正確的有（BD）A、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，在發(fā)生道德沖突應(yīng)該堅(jiān)持單位利益至上B、王某作為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任C、王某不是直接負(fù)責(zé)人，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D、會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求3、對(duì)該廠長的行為說

6、法正確（BC）A、廠長有人事權(quán)，可以自由決定李某的職務(wù)B、對(duì)打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員 ，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有的職責(zé)，級(jí)別C、廠長的行為構(gòu)成了對(duì)李某的打擊報(bào)復(fù)D、王某不構(gòu)成犯罪的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行民事賠償4、會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的公正要求的含義有（A）A、執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制度的人員要做公正B、國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制度要公正C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)鑒證時(shí)應(yīng)做到公正D、會(huì)計(jì)資料要真實(shí)，可靠案例(n l)分析題三：201X年6月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某企業(yè)的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）該企業(yè)設(shè)有兩款賬簿，一套用于對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算。（2）受金融危機(jī)影響，該企業(yè)20X8年虧損較大，為達(dá)到預(yù)期業(yè)績目標(biāo)，單位人張某授意

7、會(huì)計(jì)人員李某偽造會(huì)計(jì)憑證，虛增利潤100萬元。（3）單位負(fù)責(zé)人張某指使會(huì)計(jì)人員王某變更無形資產(chǎn)攤銷政策以虛增利潤，王某支持原則，予以抵制，后張某將其解聘。（4）為掩蓋違法行為(wi f xn wi)，張某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某將以前年度偽造的有關(guān)會(huì)計(jì)資料予以銷毀，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣。（5）該企業(yè)以解約為要挾，要求ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)其編制的會(huì)計(jì)報(bào)告出具無保留審計(jì)意見。根據(jù)以上情況，請(qǐng)下列問題：（本題10分）1、針對(duì)(zhndu)事項(xiàng)（1），下列說法中，正確的有（BCD）A、沒有違反會(huì)計(jì)法的規(guī)定B、屬于私設(shè)賬簿的行為，違反會(huì)計(jì)法的規(guī)定C、可對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人處2000元以上2萬元以下

8、罰款D、可對(duì)該企業(yè)處3000元以上5萬元以下罰款2、針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說法中正確的有（ABCD）A、可對(duì)該企業(yè)處5000元以上10萬元以下罰款B、可對(duì)李某處3000元以上5萬元以下罰款C、可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款D、省級(jí)財(cái)政部門可吊銷李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書3、針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（ACD）A、可對(duì)張某處3年以下有期徒刑或拘役B、可對(duì)張某處3000元以上5萬元以下罰款C、對(duì)王某應(yīng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)，級(jí)別D、可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款4、針對(duì)事項(xiàng)（4）下列說法中正確的有（BCD）A、劉某是受張某指使進(jìn)行銷毀的，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任B、可對(duì)該企業(yè)處以5000元

9、以上10萬元以下的罰款C、可對(duì)張某處5000元以上5萬元以下罰款D、構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)追究刑事責(zé)任5、針對(duì)事項(xiàng)（5），下列說法中正確的有（BCD）A、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司的施壓下出具的審計(jì)意見，不是其本意表達(dá)，不承擔(dān)法律責(zé)任B、省級(jí)財(cái)政部門可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰C、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的做法不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任D、該企業(yè)的做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。案例(n l)分析題四：丁公司在2012年的工作中存在(cnzi)以下情況：（1）財(cái)務(wù)部門經(jīng)理張某努力學(xué)習(xí)理論知識(shí)，抓住公

10、司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化(qinghu)成本核算和管理為突變口，將成本逐層分解至各部門并實(shí)行過程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。（2）為幫助各部門及時(shí)反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制指標(biāo)，會(huì)計(jì)人員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。（3）公司處理一批報(bào)廢汽車收入15 000元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入賬上反映，指定會(huì)計(jì)人員李某另行保管，以便經(jīng)理室應(yīng)酬所用，會(huì)計(jì)人員李某遵照辦理。（4）新興公司財(cái)務(wù)經(jīng)理找到丁公司王某，以給5 000元好處費(fèi)為誘餌，希望王某促成丁公司為新興公司銀行貸款作擔(dān)保，遭到王某拒絕。（5）會(huì)計(jì)人員孫某利用工作之便將公司研發(fā)新產(chǎn)品的資料

11、泄露給其他朋友，取得了2萬元的好處費(fèi)，給公司帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)以上情況，回答下列問題：1、張某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ CD ）。A、廉潔自律B、堅(jiān)持準(zhǔn)則C、提高技能D、參與管理2、徐某的行為違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ C ）。A、參與管理B、客觀公正C、強(qiáng)化服務(wù)D、堅(jiān)持準(zhǔn)則3、李某的行為違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ AC ）。A、客觀公正B、誠實(shí)守信C、堅(jiān)持準(zhǔn)則D、提高技能4、王某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ A ）。A、廉潔自律B、堅(jiān)持準(zhǔn)則C、提高技能D、客觀公正5、孫某的行為違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有（ BC ）。A、客觀公正B、誠實(shí)守信C、廉潔自律D、強(qiáng)化服務(wù)案例(n l

12、)分析題五：丁單位是實(shí)行國庫集中支付的事業(yè)單位，2010年4月，按照預(yù)算安排，丁企業(yè)擬采購一臺(tái)納入政府采購集中采購目錄的精密儀器A設(shè)備，用于藥品檢驗(yàn)，設(shè)備價(jià)款為200萬元。由于A設(shè)備具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購，丁單位以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)了5家供應(yīng)商參與投標(biāo)，按照招標(biāo)程序選擇了供應(yīng)商B企業(yè)，并與其簽訂了采購合同。當(dāng)月，丁單位按照批復(fù)的部門(bmn)預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付A設(shè)備采購價(jià)款申請(qǐng)，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門通過代理銀行進(jìn)入全國銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，將A設(shè)備采購價(jià)款200萬元從國庫單一賬

13、戶劃撥到B企業(yè)銀行賬戶。5月，丁單位采用財(cái)政授權(quán)支付的方式直接從B企業(yè)采購了與A設(shè)備配套使用的檢驗(yàn)試劑，價(jià)款為5萬元。根據(jù)(gnj)以上情況，請(qǐng)回答如下問題：1、根據(jù)政府采購法，下列關(guān)于政府采購的表述中，正確的為（ C ）。A、集中采購可以自行采購，也可以為集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購B、屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，其集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)由?。ê灾螀^(qū)、直轄市）、市、縣各級(jí)財(cái)政部門確定并公布C、采購員采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)委托采購代理機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購D、政府采購只能實(shí)行集中采購的方式2、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采購A設(shè)備所采用的采購方式的為（ D ）。A、

14、單一來源采購B、競(jìng)爭(zhēng)性談判C、公開招標(biāo)D、邀請(qǐng)招標(biāo)3、下列各項(xiàng)中，屬于邀請(qǐng)招標(biāo)方式中受邀參與投標(biāo)供應(yīng)商數(shù)量不得少于的數(shù)量為（ B ）。A、2家B、3家C、4家D、1家4、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采用的國庫集中支付方式為（ BD ）。A、財(cái)政直接繳庫B、財(cái)政直接支付C、財(cái)政直接匯繳D、財(cái)政授權(quán)支付5、下列各項(xiàng)中，屬于本例中丁單位采購檢驗(yàn)試劑所采用的采購方式的有（ C ）。A、邀請(qǐng)招標(biāo)B、公開招標(biāo)C、單一來源采購D、競(jìng)爭(zhēng)性談判案例(n l)分析題六：201X年3月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(bogo)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是對(duì)美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要

15、以美元結(jié)算(ji sun)，也有少量以人民幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，該企業(yè)以美元作為記賬本位幣。（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后報(bào)出。（3）按照稅務(wù)部門的要求，該企業(yè)于20X9年6月30日之前報(bào)送了20X8年年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附送了按稅法調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料。（4）20X9年該企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，并向銀行提供了20X8年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中個(gè)別地方與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不一致。根據(jù)以上情況，回答下列問題：1、針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說法中正確的有（ ABD ）。A、該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣B、該企業(yè)可以采用人民幣作為記賬本位幣C、該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編

16、制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)無需折算為人民幣D、該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算為人民幣2、針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說法中正確的有（ ABD ）。A、除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過單位主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章B、除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章C、除會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過單位出納簽名并蓋章D、設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章3、根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，下列說法中正確的有（ A ）。 A、單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)C、總會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)

17、計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)D、會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)4、針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法中正確的有（ BC ）。A、該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于3月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B、該企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無需按稅法進(jìn)行調(diào)整C、該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于5月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)D、該企業(yè)的做法符合規(guī)定5、針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說法中正確的有（ ABC ）。A、該企業(yè)的做法違反了中華人民共和國會(huì)計(jì)法的規(guī)定B、財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令該企業(yè)限期改正C、屬于向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為D、財(cái)政部門可對(duì)該企業(yè)處以5000元以上5萬元以下的罰款案例(n l)分析題七：某財(cái)政部門對(duì)某單位進(jìn)

18、行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)(fxin)下列情況：（1）由于會(huì)計(jì)人員少，會(huì)計(jì)張某同時(shí)負(fù)責(zé)(fz)會(huì)計(jì)賬簿的記賬與審批；（2）由于財(cái)務(wù)主管王某業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，單位負(fù)責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)外投資事宜，包括對(duì)外投資的決策和執(zhí)行；（3）為達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人鄭某要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項(xiàng)，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，李某予以拒絕，隨后被撤職；（4）該企業(yè)為掩蓋其虛構(gòu)成交易事項(xiàng)，將偽造的會(huì)計(jì)資料故意轉(zhuǎn)移。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說法正確的有（BD ）A、記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù)，特殊情況下可以由同一人擔(dān)任B、張某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批C、張某可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批D、

19、張某同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批，不符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本要求2、針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說法正確的有（ABC ）A、該企業(yè)的做法不符合規(guī)定B、重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限過于集中C、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要建立有效的監(jiān)督和控制制度D、該企業(yè)的做法符合規(guī)定3、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)務(wù)，款項(xiàng)不相符的，應(yīng)當(dāng)采取的處理辦法是（ B ）。A、立即向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員處理B、按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理C、立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批

20、準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)處理D、直接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理4、針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說法正確的有（ BCD ）。A、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，李某無權(quán)拒絕辦理B、應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某的名譽(yù)、級(jí)別C、鄭某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)偽造會(huì)計(jì)憑證、違反會(huì)計(jì)法的規(guī)定，可對(duì)其處5000元以上5萬元以下的罰款D、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，李某有權(quán)拒絕辦理5、針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說法正確的有（ABD ）。A、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門是本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主體，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的單位的會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)B、根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，各單位對(duì)于監(jiān)督檢查部門依法開展的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作有義務(wù)予以配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

21、報(bào)告和其他會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)C、對(duì)該企業(yè)處以5 000元以上5萬元以下的罰款D、該企業(yè)的做法屬于隱匿依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料和不如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況的行為案例(n l)分析題八：某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)(p f)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計(jì)(hj)金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價(jià)款

22、15000元，大豆已驗(yàn)收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括

23、材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是（ B ）。A、 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票B、 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C、 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D、 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（ B ）。A、 甲市 B、 乙市 C、 丙市 D、 丁縣3、上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)

24、稅額為（ A ）。A、 420元 B、 378元 C、 1 020元 D、 918元4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）。A、 150元 B、 300元 C、 500元 D、 250元5、下列各項(xiàng)說法正確的有（ AC ）。A、 9月份該糧油公司(n s)應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2 370元B、 9月份(yufn)該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 950元C、10月份該糧油公司(n s)應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 714元D、10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 700元案例分析題九：某服裝廠2在財(cái)政部門組織的檢查中，被查出一下問題：（1）該單位未建立財(cái)產(chǎn)制度，從未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，

25、部分賬實(shí)不符；（2）該單位出納人員兼任稽核人員；（3）該單位零星收入未入賬，而是由出納單獨(dú)使用的單獨(dú)記賬；（4）該單位簽發(fā)的匯總憑證欠缺科目。根據(jù)以上情況，回答下列問題：下列表述中正確的有（ AC ）A、出納不可以負(fù)責(zé)收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但可以登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬B、各單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期清查，一般采用永續(xù)盤存法C、貨幣資金支付業(yè)務(wù)經(jīng)過申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付四個(gè)程序D、出納人員不可以兼任稽核人員，但可以保管會(huì)計(jì)檔案2、開戶行一般按照單位（ C ）天日常零星開支所需確定庫存現(xiàn)金限額。A、1-3B、1-5C、3-5D、6-73、我國現(xiàn)金的結(jié)算起

26、點(diǎn)是（ D ）。A、500B、10 000C、5 000D、1 0004、根據(jù)支付方式不同，匯兌可分為（ B ）。A、4種B、2種C、3種D、5種5、下列選項(xiàng)中，屬于無效匯兌憑證的是（ ABCD ）。A、欠缺匯款人名稱B、欠缺收款人名稱C、欠缺匯入地點(diǎn)、匯入行名稱D、欠缺匯出地點(diǎn)、匯出行名稱案例(n l)分析題十：某公司發(fā)生如下(rxi)業(yè)務(wù)：（1）購入服裝(fzhung)兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款為36萬元，增值稅額為6.12萬元，先后購進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬元和4萬元，第

27、一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，獲得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，商品已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。（3）零售服裝，獲得含稅收入37.44萬元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬元（含稅）贈(zèng)予顧客。說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證并申報(bào)抵扣，月初的增值稅留抵額為0。根據(jù)以上情況，回答下列問題：1、該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）萬元。A、0B、0.2982C、0.28D、0.01822、該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）萬元。A、9.52B、9.8182C、6.4D

28、、6.123、該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ B ）萬元。A、3.06B、8.5C、9.4248D、5.444、該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ A ）萬元。A、0.255B、0.228C、0.202D、0.2985、該商場(chǎng)于5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（ C ）萬元。A、2.075B、2.1C、2.355D、0案例(n l)分析題十二：甲單位是某市水利局下屬的事業(yè)單位，甲單位已經(jīng)實(shí)行國庫集中支付。201X年5月，市政府審計(jì)部門對(duì)甲單位20X9年度預(yù)算執(zhí)行(zhxng)情況進(jìn)行審計(jì)后了解到以下情況：（1）20X9年，甲單位按照批復(fù)的預(yù)算(y sun)支付本單位職工的薪級(jí)工資、崗位工資和津貼補(bǔ)貼，但在2月至10月，甲單位超出預(yù)算規(guī)定的支出范圍，使用零余額賬戶發(fā)放職工過節(jié)費(fèi)，涉及金額30萬元；（2）20X9年4月，甲單位通過零余額賬戶使用財(cái)政撥款為本單位職工購買個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)；（3）20X9年8月，甲單位超出預(yù)算規(guī)定的支出范