報賬知識培訓ppt課件

1、費用報銷管理辦法 主講人：徐亞安二O一一年四月.費用審核程序 經(jīng)辦人部門負責人主管副總財務部財務總監(jiān)總經(jīng)理，請嚴格按上述流程順序?qū)徍灒坏妙嵉勾涡?。財務部審核由專人負責，主要對單?jù)的合法性、金額的準確性、開支的合理性、合規(guī)性進行審核，對單據(jù)粘貼不規(guī)范、報銷不符合要求的一律退回補辦手續(xù)。財務審核后送財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準后由出納付款 .付款、報銷時間規(guī)定 每周一、三上午為財務審核、報銷個人費用、支付現(xiàn)金的時間；每周一至周五上午為財務受理各部門銀行支付單據(jù)的時間，下午由出納統(tǒng)一去銀行辦理；其他時間原則上不予受理審核、報銷付款業(yè)務。 .財務報賬付款審核分工個人費用報銷由徐亞安負責審核簽字采購付款由會計

2、主管童曉敏負責審核簽字工程款支付、內(nèi)部資金調(diào)撥、個人借支及除采購付款外其他所有資金支付均由財務負責人劉賢才審核簽字廣州華浩高潭費用及付款審核簽字由劉賢才負責開具稅務發(fā)票由戴培玉負責.財務報銷票據(jù)要求財務報銷必須提供真實、合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，凡是收據(jù)、白條等非法單據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需事先征得財務部同意，并辦理書面核準手續(xù)。收據(jù)需加蓋公章并由收款人簽字，注明收款人電話號碼，以便詢查 報銷單據(jù)應每筆業(yè)務一張粘貼單，按階梯式要求均勻粘貼，將相同金額的單據(jù)粘貼在一起，不得使用訂書機裝訂，單據(jù)張數(shù)、金額應在報銷單上注明 超過3個月的發(fā)票原則上不得報銷 .無發(fā)票支付管理辦法先由銀行轉(zhuǎn)賬支付（如支

3、票或電匯）再取得發(fā)票的特殊業(yè)務，如支付加油費、保險費、環(huán)保協(xié)會會費等，須由經(jīng)辦人提供付款依據(jù)（訂單或協(xié)議、收料單、結算單、材料申購審批單等），并出具發(fā)票欠條，按財務付款程序核準后可以先付款，但必須限期收回發(fā)票，并建立經(jīng)辦人責任追究制度 .廣州華浩日常費用報銷管理規(guī)定主講人：徐亞安 童曉敏二O一一年四月.市內(nèi)交通費管理 公司員工因公需要發(fā)生的交通費用，按實際發(fā)生額據(jù)實報銷。報銷票據(jù)后必須附明細清單，注明時間、乘車路線、公出事由、證明或批準人 公司員工因公外出，原則上只能乘坐公共交通工具，主管級以下員工一般不得隨意乘坐出租車，特殊情況需報部門經(jīng)理批準，單次預計超過50元的需出具審批報告報主管副總批

4、準 .業(yè)務接待費管理 業(yè)務接待費實行“事先申報、分級審批、定期公布、年度考核”的管理辦法 業(yè)務接待費包括業(yè)務接待餐費、禮品費、業(yè)務交往活動費等，其內(nèi)容是因業(yè)務開拓的需要而產(chǎn)生的費用，不得用于員工內(nèi)部就餐等開支。禮品費原則上由綜合部統(tǒng)一管理，嚴格履行驗收、領用手續(xù) 業(yè)務接待費由部門負責人、主管副總本著“合理、必需、節(jié)約”的原則嚴格控制，并實行分級審批，財務將分部門按經(jīng)辦人分月統(tǒng)計并在內(nèi)部公布，納入年度考評 .業(yè)務接待費管理 業(yè)務接待前必須填報業(yè)務接待審批單，經(jīng)有權人員批準后方可開支，并作為費用報銷附件，無業(yè)務接待審批單的財務在審核報銷時不予受理 單次接待金額500元以下的由部門負責人批準，150

5、0元以下的由主管副總（含總經(jīng)理助理）批準，超過1500元的需報總經(jīng)理批準（特殊情況可先電話報批，后補書面簽字手續(xù)） 每產(chǎn)生一次費用應填寫一張報銷單，同次報銷發(fā)票名稱需一致，報銷單據(jù)后附明細清單 .車輛費用管理 車輛加油統(tǒng)一使用加油卡，零星加油報銷必須先報綜合部同意，報銷時由綜合部審簽，否則不予報銷。過路過橋費、停車費及日常車輛費用等按車牌號分類提供清單 車輛維修保養(yǎng)、保險賠付等支付，原則上只能轉(zhuǎn)賬，同時需提供車輛維修費用明細等付款依據(jù)，并加蓋公章 副總裁配備專車除保險費、車船稅、年票、辦公樓停車費和每月定額2000元加油或粵通卡外，其余費用一律自行支付.差旅費用管理 標準職務 火車 輪船 飛機

6、 住宿標準一般地區(qū)特殊地區(qū)正副總裁、總助軟臥二等 公務 按實報銷 按實報銷 部門正、副經(jīng)理 硬臥三等 經(jīng)濟倉250350其他人員 硬臥三等經(jīng)濟倉180250.差旅費用管理出差乘坐交通工具等級標準及住宿費開支標準 見上表其他人員隨同正、副總裁出差的，可同機乘坐普通倉；事前經(jīng)總經(jīng)理批準后可乘坐飛機 部門正、副經(jīng)理及其他人員因公出差住宿費在上述標準內(nèi)按實報銷 “特殊地區(qū)”是指北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門等 出差人員在沒有接待單位的情況下，其出差地市內(nèi)交通費憑票按實報銷，并附事由、起止地清單 .差旅費用管理 差旅費列支范圍：車船費、住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費、行李費、郵電費及其他雜費等 技術

7、人員、管理人員、市場人員到現(xiàn)場進行技術服務視同出勤；在廣州市區(qū)、增城、從化、花都、番禺、南沙短途出差視同出勤，不給予伙食補助 出差期間因私發(fā)生的其他相關交通費用，由本人自負 .出差人員伙食補助標準 出差人員在沒有接待單位的情況下，給予伙食補助費?；锸迟M不分途中和住宿，每人每天補助標準為一般地區(qū)30元，特殊地區(qū)50元。多人同一業(yè)務出差可以統(tǒng)一填單，但所有出差人員必須在報銷單上簽字 外派人員，由公司統(tǒng)一解決住宿或時間超過10天以上的，不再給予伙食補助費 出差期間原則上將不予報銷接待費，如確實需要，其報銷處理與市內(nèi)業(yè)務招待費相同，經(jīng)總經(jīng)理審批后按實際支出報銷。但宴請當天伙食補助費作相應扣除 .備用金

8、管理 備用金由使用部門根據(jù)業(yè)務需要提出申請，經(jīng)主管副總裁同意后報財務核準。備用金以部門為單位，由部門負責人統(tǒng)一借支，部門內(nèi)調(diào)劑使用，其他員工非特殊情況不得借支備用金 一般員工1000元以下，主管級以上員工2000元以下的費用開支財務不予借支備用金，自行墊付按規(guī)定報銷 .采購付款報銷管理辦法主講人：童曉敏二O一一年四月.采購部設備或材料采購 項目設備和材料采購支付預付款時必須提供已批準的采購合同或采購訂單，供應商應出具預付款收據(jù)；支付到貨款必須憑供應商開具的到貨發(fā)票，并附收貨部門倉管開具的收料單會計聯(lián)原件，收料單的內(nèi)容必須與發(fā)票貨物清單一致；支付安裝調(diào)試款應附項目經(jīng)理簽字的調(diào)試運行正常的驗收報告

9、 .項目部的現(xiàn)場采購 項目部應安排專人負責現(xiàn)場零星材料的采購，應建立定點采購制度，盡量使用“先貨后款”的結算制度，憑發(fā)票和填寫一致的收料單會計聯(lián)到財務部辦理付款審批手續(xù) 財務部門根據(jù)業(yè)務需要對采購員核定備用金，5000元以下可使用現(xiàn)金結算，5000元以上盡量采用支票結算。如需支付定金由采購員在備用金中支付，財務不再掛帳處理 .招待用品和辦公用品采購 招待（含煙、酒、禮品）用品的采購 ：由使用部門提交由部門負責人審核后的書面申購單，報綜合部審核，2萬以下的由主管副總批準，2萬元以上的報總裁批準；采購部按審核后的申購單如實采購，綜合部憑申購單驗收實物入庫并開具進倉單，采購部門憑進倉單會計聯(lián)、發(fā)票及

10、申購單申請付款。 辦公用品由各部門按月申請、綜合部匯總制表審核后交由采購部門統(tǒng)一采購。采購部門再按招待用品的采購程序進行采購與付款操作 .工程項目財務管理辦法主講人：劉賢才二O一一年四月.工程資金支付審批流程實行業(yè)務審批和資金支付審批分開的管理辦法。業(yè)務審批需填報廣州華浩工程款申請支付審批表，由施工員、項目經(jīng)理審核，工程或預算部復核、主管副總批準 資金支付單由項目部經(jīng)辦人根據(jù)合同、工程量驗收清單、工程進度確認表、工程款申請支付審批表核實填單；項目經(jīng)理審核其真實性、合規(guī)性、準確性；財務部審核其是否履行了業(yè)務審批流程、付款是否符合合同規(guī)定、單據(jù)是否齊全、合法，并根據(jù)資金狀況安排支付時間；財務總監(jiān)、

11、總經(jīng)理批準是否同意支付 .工程項目財務管理辦法實行備用金限額管理：核定項目經(jīng)理備用金20000元，施工員備用金3000元，采購員備用金20000元，其他人員不得借支 建立工程概、預算管理制度：工程預算包括設計總體概算和施工圖分項預算，預算編制由預算部根據(jù)經(jīng)批準的設計施工圖完成，由主管總經(jīng)理審核后報項目部、財務部各一份，作為工程分包、資金安排和檢查預算執(zhí)行的依據(jù) 實行分項工程公開發(fā)包，招投標制度，盡量避免自營工程建設管理 .工程項目合同及結算管理完善工程合同評審制度，嚴格審查承包人資格：承包人資格、工程單價、付款方式和結算辦法必須經(jīng)過項目管理部（或工程部）、財務部審核、主管副總核準、總經(jīng)理批準方可簽訂合同；承包人必須是公司法人，付款時必須按規(guī)定開具工程發(fā)票，以確保分