制造行業(yè)的常見(jiàn)舞弊表現(xiàn)及審計(jì)方法

1、制造行業(yè)的常見(jiàn)舞弊表現(xiàn)及審計(jì)方法1、米購(gòu)1.1在月結(jié)的情況下，采購(gòu)員指定供應(yīng)商，供應(yīng)商按回款給回扣?？赡芙o公司造成的直 接損失為：高價(jià)買低質(zhì)產(chǎn)品。易發(fā)領(lǐng)域：原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：5級(jí)調(diào)查手段：A關(guān)注原材料庫(kù)存積壓 情況、讓步接收單、供應(yīng)商考核評(píng)分表；B最直接的辦法是找其他廠商詢價(jià)或以別的公司名 義重新詢價(jià)1.2在現(xiàn)金交易的情況下，采購(gòu)員采用虛開(kāi)發(fā)票抬高購(gòu)買價(jià)格的方式；金額相對(duì)不大。 易發(fā)領(lǐng)域：輔料采購(gòu)、辦公用品采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：3級(jí)調(diào)查手段：直接找其他廠 商詢價(jià)或以別的公司名義重新詢價(jià)2、研發(fā)1.1幫別的公司做研發(fā)，或者直接將本公司的專利技術(shù)賣給別的公司易發(fā)領(lǐng)域：研發(fā)環(huán) 節(jié)風(fēng)

2、險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：5級(jí)調(diào)查手段：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)軟件監(jiān)控，最好是對(duì)研發(fā)區(qū)域直接斷網(wǎng)， 封接口，另外設(shè)內(nèi)部網(wǎng)吧1.2在申請(qǐng)新物料時(shí)，故意要求很高的性能參數(shù)，形成只有某供應(yīng)商能獨(dú)家供應(yīng)的局面； 或者直接指定某供應(yīng)商。易發(fā)領(lǐng)域：新物料申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：4級(jí)預(yù)防手段：嚴(yán)格控制研發(fā)申請(qǐng)新物 料，申請(qǐng)也要專家團(tuán)隊(duì)審核；同時(shí)避免直接指定供應(yīng)商3、品質(zhì)：與供應(yīng)商合作，不合格產(chǎn)品也通過(guò)檢驗(yàn)。出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，以缺乏檢驗(yàn)設(shè)備或 抽檢為托辭。若供應(yīng)商不給好處，就專挑毛病讓其退貨。易發(fā)領(lǐng)域：原材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：4級(jí)調(diào)查手段：重點(diǎn)關(guān)注讓步接收單， 另外通過(guò)售后維修單反查質(zhì)量問(wèn)題4、招聘：主要手段是和中介機(jī)構(gòu)合

3、伙，收取求職人員的介紹費(fèi)。易發(fā)領(lǐng)域：大型制造業(yè)招聘普工風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：2級(jí)調(diào)查手段：直接詢問(wèn)新進(jìn) 的員工，同時(shí)在新員工面試時(shí)直接告知公司的用人政策5、銷售人員：同時(shí)幫幾家公司做事；截留部分貨款；直接出賣公司的客戶檔案。易發(fā)領(lǐng)域：銷售環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：4級(jí)預(yù)防手段：加強(qiáng)對(duì)CRM的管理，CRM 的錄入與業(yè)績(jī)掛鉤；同時(shí)對(duì)客戶檔案專人管理，調(diào)閱時(shí)需要銷售副總以上領(lǐng)導(dǎo)的審批6、倉(cāng) 管人員：監(jiān)守自盜是最常見(jiàn)的，此外與供應(yīng)商勾結(jié)，讓其缺斤少兩，以物料損耗作為短缺的 理由，截留的物資與供應(yīng)商分贓。易發(fā)領(lǐng)域：收貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：4級(jí)調(diào)查手段：不定期抽查盤(pán)點(diǎn)；并加強(qiáng) 對(duì)物料損耗率的監(jiān)控，設(shè)

4、置損耗定額7、維修人員：保修期內(nèi)虛報(bào)虛列維修費(fèi)用，保修期外瞞報(bào)少報(bào)維修收入。易發(fā)領(lǐng)域：維修環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5級(jí)最高）：4級(jí)調(diào)查手段：直接對(duì)客戶進(jìn)行回訪調(diào)查 活動(dòng)都是事后的，最好的預(yù)防是公司的人力資源政策和企業(yè)文化，控制環(huán)境好了，其他差也 差不到哪兒去。否則就只能是事倍功半了。8、土建修理：相互勾結(jié)，人為加大工程量。9、發(fā)貨環(huán)節(jié)：與裝車人員合伙，多發(fā)貨物。10、開(kāi)單人員：鉆空子，在價(jià)格上大做文章，一般人根本無(wú)從查覺(jué)11、生產(chǎn)：亂簽加班單，加班工資水分大增。12、倉(cāng)庫(kù)：私自出售報(bào)廢材料13、財(cái)務(wù)：下浮支付材料款，差額入小金庫(kù)14、車隊(duì)（或者行政）：虛列過(guò)路費(fèi)、油費(fèi)。（聽(tīng)過(guò)的真實(shí)案例，查核方法：看過(guò)路費(fèi) 發(fā)票。好像是長(zhǎng)達(dá)100公里，結(jié)果前后10分鐘的票，不合理不可能的事）15、裝修費(fèi)用：虛列費(fèi)用，套取現(xiàn)金。（自己查核的。查核方法：查看裝修發(fā)票，整2 萬(wàn)元，什么附件都沒(méi)有。我認(rèn)為不合理，一是一般來(lái)說(shuō)決算的結(jié)果很少是整數(shù)，除非協(xié)商。 二是啥附件沒(méi)有。最終查核的結(jié)果是：這筆錢確實(shí)是虛列的，是用于打點(diǎn)政府部門的。）16、車隊(duì)：共車私用，接私活；用公款加油后再把油抽出來(lái)17、財(cái)務(wù)：出納挪用公款；出租賬戶；倒承兌匯票，吃價(jià)差18、人力資源：截留社?？睿ㄈ肆Y源部有自己的專戶，社保專員轉(zhuǎn)款未成功就轉(zhuǎn)到自 己