南開17秋學(xué)期《審計(jì)原理》在線作業(yè)

1、17 秋學(xué)期審計(jì)原理在線作業(yè)試卷總分:100 得分 :100一、 單選題 （ 共 20 道試題 , 共 40 分 ）注冊會(huì)計(jì)師的下列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）承接主要工作需由事務(wù)所以外專家完成的工作按服務(wù)成果的大小收費(fèi)對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密滿分： 2 分9. 注冊會(huì)計(jì)師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域助理人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)滿分： 2 分下列做法中，（ ）屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而非舞弊。虛列產(chǎn)品銷售收入隱瞞應(yīng)付賬款更改記賬憑證，使之與原始憑證

2、一致更改原始憑證，使之與記賬憑證一致滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師為明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，有效的審計(jì)證據(jù)是（）管理當(dāng)局聲明書律師聲明書管理建議書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（） 。對審計(jì)意見的影響對會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度對會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的影響對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響程度滿分： 2 分在終結(jié)審計(jì)之前，對控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評價(jià)水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）重新了解內(nèi)部控制重新執(zhí)行控制測試重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平考慮是否追加相應(yīng)的審計(jì)程序

3、滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（） 。查明客戶是否漏盤某些重要存貨項(xiàng)目鑒定存貨的質(zhì)量了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶獲得存貨是否實(shí)際存在的審計(jì)證據(jù)滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于 （）。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)信賴過度風(fēng)險(xiǎn)滿分： 2 分可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，應(yīng) 考慮（） 。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評估水平對被審單位及其環(huán)境的了解程度計(jì)劃估計(jì)的控制有效性控制風(fēng)險(xiǎn)的高低滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（） 。

4、計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試時(shí)確定的預(yù)期樣本量被審計(jì)單位的中期會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部控制調(diào)查問卷與管理當(dāng)局的溝通函滿分： 2 分下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）對已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 B. 從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性滿分： 2 分在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（） 。在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨銷

5、售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W公司采用集體決策方式滿分： 2 分被函證對象應(yīng)當(dāng)將其對應(yīng)收賬款的回函直接寄給（） ?？蛻魰?huì)計(jì)師事務(wù)所客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所A 和 B 均可滿分： 2 分只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是（） 。減少樣本規(guī)模不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣控制樣本規(guī)模提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)滿分： 2 分如果期初余額審對本期會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在重大影響，但注冊會(huì)計(jì)師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）發(fā)表無保留意見發(fā)表保留意見發(fā)表否定意

6、見發(fā)表保留意見或拒絕表示意見滿分： 2 分下列（）控制最可能防止用不恰當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款注銷來掩蓋資金短缺注銷必須經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在復(fù)核了信用部門的意見及其他證據(jù)后予以批準(zhǔn)注銷必須經(jīng)應(yīng)收賬款部門批準(zhǔn)注銷必須由運(yùn)輸部門授權(quán)注銷必須有賬齡分析表作為支持，表明只有過期幾個(gè)月的應(yīng)收賬款才可以注銷滿分： 2 分在審計(jì)抽樣中需要確定樣本規(guī)模時(shí)，（ ）與樣本規(guī)模成反方向變動(dòng)?？扇萑陶`差總體規(guī)模預(yù)期總體誤差可信賴程度滿分： 2 分下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。通過函證后，注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回

7、的詢證函不可靠，注冊會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)一般情況下，注冊會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體滿分： 2 分為確定銷售業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)從（）中選擇一個(gè)測試樣本發(fā)運(yùn)憑證銷售發(fā)票主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬客戶訂單滿分： 2 分如果對影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會(huì)計(jì)師（）仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見應(yīng)當(dāng)發(fā)

8、表否定意見或拒絕表示意見應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見滿分： 2 分二、 多選題 （ 共 20 道試題 , 共 40 分 ）任何一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中都存在的關(guān)系人包括（）委托人被審計(jì)人內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)人滿分： 2 分BD下列表述中，不正確的有（） 。注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠滿分： 2 分BCD觀察是注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地察看被審計(jì)單位的（） ，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

9、實(shí)物資產(chǎn)會(huì)計(jì)資料和其他信息有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況滿分： 2 分D注冊會(huì)計(jì)師對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時(shí)，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（） 。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫滿分： 2 分BCD注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)服務(wù)會(huì)計(jì)咨詢審計(jì)業(yè)務(wù)滿分： 2 分CD對總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括（）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)時(shí)間預(yù)算是否合理對專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用

10、是否恰當(dāng)審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)滿分： 2 分BC下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 由于注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會(huì)不同在審計(jì)過程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同對于詢問程序，注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)以詢問的時(shí)間作為識(shí)別特征對于觀察程序，注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對象作為識(shí)別特征滿分： 2 分B14. 審計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)范圍包括（）資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表附注滿分： 2 分 BCD下列因素中，影響審計(jì)證據(jù)可靠性的是（） 。證據(jù)的性質(zhì)證據(jù)的來源被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

11、性質(zhì)獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境滿分： 2 分BD審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用包括（）使客戶了解審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任事務(wù)所據(jù)以檢查客戶履行約定義務(wù)情況在審計(jì)過程中合理運(yùn)用分析性復(fù)核在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)副責(zé)任滿分： 2 分BD在我國，注冊會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括（） 。行政責(zé)任民事責(zé)任刑事責(zé)任連帶責(zé)任滿分： 2 分BC12. 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明下列各項(xiàng)中（） 。違約責(zé)任對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任滿分： 2 分D內(nèi)部控制的固有限制包括（）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)內(nèi)部控制固有風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效內(nèi)部

12、控制控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平過低滿分： 2 分C以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任的是（）建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整保證經(jīng)營活動(dòng)持續(xù)進(jìn)行保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。滿分： 2 分BD為實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶，被審計(jì)單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有（） 。A. 發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)滿分： 2 分C審計(jì)人員在確定函證的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。以前年度函證的結(jié)果被審計(jì)單位

13、內(nèi)部控制的強(qiáng)弱所選擇的函證方式應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重滿分： 2 分BCD下列審計(jì)工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有（） 。審計(jì)調(diào)整分錄匯總表公司章程企業(yè)營業(yè)執(zhí)照審計(jì)計(jì)劃滿分： 2 分D在下列（）情形下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計(jì)程序。錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)低于重要性水平錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)略高于重要性水平評價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平高于初步評估的重要性水平評價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平低于初步評估的重要性水平滿分： 2 分D若評估控制風(fēng)險(xiǎn)為最高水平，可能的原因包括（）內(nèi)部控制政策和程序與報(bào)表認(rèn)定無關(guān)內(nèi)部控制政策和程序無效注冊會(huì)計(jì)師評估檢查風(fēng)險(xiǎn)為最高水平評價(jià)內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計(jì)方法更費(fèi)時(shí)滿分： 2

14、 分BD被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（）。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫滿分： 2 分BCD三、 判斷題 （ 共 10 道試題 , 共 20 分 ）控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是注冊會(huì)計(jì)師在任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須實(shí)施的程序。（）A. 錯(cuò)誤正確滿分： 2 分審計(jì)計(jì)劃是注冊會(huì)計(jì)師為了完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計(jì) TOC o 1-5 h z 程序之前編制的工作計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。（）錯(cuò)誤正確滿分： 2 分注冊會(huì)計(jì)師確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)越大，在進(jìn)一步審計(jì)程序中需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少。（）錯(cuò)誤正確滿分： 2 分請購單應(yīng)由采購部門事先連續(xù)編號(hào)，以保證采購業(yè)務(wù)真實(shí)、完整。（ ）錯(cuò)誤正確滿分： 2 分我國目前的內(nèi)部審計(jì)部門在業(yè)務(wù)上接受當(dāng)?shù)卣畬徲?jì)機(jī)構(gòu)或上一級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。 （）錯(cuò)誤正確滿分： 2 分如果審