8制定資金活動內部控制制度

1、扒第吧9爸章澳 艾中小企業(yè)采敖購業(yè)務內部暗控制精細化愛設計班9.3 疤制定采購業(yè)暗務內部控制百制度叭9.3.2愛 采購預算管理制度阿采購預算是癌采購業(yè)務的起始環(huán)節(jié)。白為使采購預敗算編制合理吧、符合實際傲，且與生產白經營計劃相扒協(xié)調，中小扳企業(yè)一般由唉生產、銷售阿等需求部門笆提出物資需斑求計劃，再哀由采購部結把合庫存物資搬平衡計算、敖統(tǒng)籌規(guī)劃。伴為制定合理氨、可行的采柏購預算并嚴芭格進行控制班，中小企業(yè)疤須制定采購邦預算的管理罷制度，具體壩示例如下。制度名稱采購預算管理制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的為了加強對公司采購預算的管理，有效控制采購成本，特制定本制度。

2、第2條 適用范圍本制度適用于公司采購預算管理工作。第3條 職責劃分1公司總經理負責采購預算的審批。2采購部負責根據(jù)采購計劃編制采購預算，并嚴格執(zhí)行。3財務部協(xié)助采購部制定采購預算，整合公司整體預算，并監(jiān)督采購預算的執(zhí)行情況。第2章 采購預算的編制第4條 采購預算編制原則1實事求是原則。2留有余地原則。3比質比價原則。第5條 采購預算編制目標1編制合理，可使采購部進行采購時按預算進行，控制采購費用的支出，節(jié)省成本。2方便財務部門據(jù)此籌措和安排采購所需的資金，保證資金支付的準確性與及時性。第6條 采購預算影響因素在編制采購預算時，采購部應充分考慮以下七種影響采購預算的因素，具體如下圖所示。采購預算

3、需考慮的七大因素第7條 采購預算編制依據(jù)1生產經營所需的物資數(shù)量。2預計的物資期末庫存量。3本期計劃末結轉庫存量。結轉庫存量由倉儲部和采購部根據(jù)各種物資的安全庫存量和提前采購期進行確認。4物資計劃價格。物資計劃價格由采購部根據(jù)物資的當前價格，結合可能影響物資價格變化的因素進行確定。第8條 采購預算編制方法采購部須根據(jù)物資采購的具體內容，選擇合適的采購預算方法，如固定預算、彈性預算、滾動預算、增量預算、零基預算和定期預算等，具體如下表所示。采購預算方法選擇明細表采購方法優(yōu)點缺點適用范圍固定預算簡便易行、較為直觀可比性差，不利于正確地控制、考核和評價預算執(zhí)行情況在一定范圍內相對穩(wěn)定的采購項目，如采

4、購金額變化很小，或者金額固定的采購項目彈性預算有利于對預算執(zhí)行情況進行控制、考核和評價，避免預算的頻繁修訂操作復雜，工作量大適用于采購數(shù)量隨著業(yè)務量變化而變化時，市場價格及市場份額不確定時的采購（續(xù)表）采購方法優(yōu)點缺點適用范圍滾動預算有助于采購支出的連續(xù)性和完整性，可充分發(fā)揮預算的指導和控制作用操作復雜，工作量大適用于規(guī)模較大、時間較長的工程類或大型設備采購項目的預算增量預算簡單易操作不利于克服預算中的某些不合理因素適用于由于某些計劃采購項目的實現(xiàn)，而相應增加的支出采購項目零基預算有利于合理配置資源，切實提高企業(yè)采購資金的使用效益工作量大，預算成本較高適用于各種采購預算定期預算便于考核、評價預

5、算的執(zhí)行結果周期長、有一定的盲目性和滯后性適用于服務性質的、經常性采購項目的預算第9條 編制采購預算1采購部應采用目標數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)相結合的方法確定預算數(shù)，并據(jù)此編制采購預算草案，報財務部審核。2采購部應與財務部進行協(xié)商，在充分考慮到公司的現(xiàn)實狀況、市場狀況和公司預算整體的基礎上，綜合平衡采購預算草案。3采購部應根據(jù)平衡過的采購計劃草案編制正式的采購預算，并報總經理審批。4在編制采購預算的過程中，采購部必須對預算留有適當?shù)挠嗔?，以應付可能出現(xiàn)的緊急采購情況。第3章 采購預算的執(zhí)行與調整第10條 采購預算的執(zhí)行1經核定的分期采購預算，當期未動用的，不得保留；如確有需要，下期補辦相關手續(xù)。2未列入

6、預算的緊急采購，由使用部門領用后，補辦追加相關手續(xù)。3采購預算由使用部門嚴格執(zhí)行，其他部門予以監(jiān)督。第11條 預算外采購預算外采購行為必須經采購部經理、總經理逐級審批后方可執(zhí)行，否則必須按采購預算相關內容辦理采購。第12條 采購預算調整前提遇有下列情況之一者，采購預算需要進行調整。1公司經營方向發(fā)生變更。2受重大自然災害的影響。3公司內部重大政策調整。4外界發(fā)生重大事件，如政治經濟事件、宏觀政策的調整等。5市場經濟形勢發(fā)生重大變化，導致公司經營目標需要調整。第13條 采購預算調整程序采購預算的調整審批程序須與編制審批程序保持一致，不得更改。第4章 附則第14條 本制度由采購部負責解釋和修改。第

7、15條 本制度自公布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期板9.3.3盎 供應商敗管理制度爸中小企業(yè)對疤供應商的選隘擇直接影響艾采購的價格吧與物資的質哀量。若供應敗商選擇不當奧可能引起采邦購物資質量捌不達標、采安購費用偏高叭等問題，從扮而導致相關胺經營風險。耙為合理選擇跋采購供應商襖，保證采購艾價格合理性啊、物資質量扳可靠性與供笆應及時性，吧保障生產、敖銷售等活動斑順利開展、澳減少相關風暗險，中小企阿業(yè)應制定采佰購供應商的啊管理制度，岸具體示例如稗下。制度名稱供應商管理制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的選擇合格的供應商并對其進行持續(xù)監(jiān)督、管

8、理，確保其能按時保質為公司提供合格的物資與服務等，保障公司生產、銷售等業(yè)務順利開展。第2條 適用范圍本制度適用于為公司提供物資與服務的所有供應商。第3條 職責劃分1總經理負責合格供應商的審批工作。2采購部負責收集供應商信息，并調查供應商資信情況。3采購部、質量管理部、設計部負責對供應商進行評估選擇。4采購部、質量管理部負責對供應商進行考核。第2章 供應商調查第4條 供應商調查內容采購部對供應商進行調查應從六個方面展開，具體內容如下圖所示。供應商調查內容示意圖第5條 供應商調查程序1采購部根據(jù)采購物資特點及市場現(xiàn)狀，確定供應商調查分析的目的及制定供應商調查方案。2調查方案經審批通過后，采購部設計

9、相關調查問卷并對調研人員進行培訓，為調查工作做準備。3采購部組織人員根據(jù)調查方案和計劃開展調查工作，建立供應商檔案、收集整理調查結果。第6條 供應商調查渠道1采購物資發(fā)布會、展銷會、訂貨會等。2傳播媒體，如網絡、報紙、電視等。3行業(yè)協(xié)會或相關行業(yè)組織發(fā)布的名錄、公報等。4第三方調研資料。5其他企業(yè)或個人介紹。第3章 供應商評估選擇第7條 供應商評估維度采購部、質量管理部、設計部對供應商進行評估，應主要從五個方面入手，具體內容如下表所示。供應商評估維度說明表序號評估維度具體內容1價格與費用物資報價、成本下降空間、消化材料漲價能力、價格優(yōu)惠幅度等2產品質量質量手冊完整程度、質量管理制度落實情況、質

10、量認證情況、樣品質量檢驗合格率、質量問題承諾處理等（續(xù)表）序號評估維度具體內容3交貨情況交貨及時性、樣品提供及時性、擴大供貨彈性、合同履約能力、年均供貨額外負擔與比例等4服務水平供應商運輸、安裝、維修、培訓、技術支持、零星訂貨保證、補充延期交貨、糾紛處理、信息傳遞等5綜合管理水平供應商組織架構、內部管理制度完善性、合理性及落實情況等第8條 供應商初步評估1質量管理部、采購部、設計部及其他部門視實際情況按評估維度選擇合理的評估指標。2評估部門通過判斷法、層次分析法、排序法等方法為評估指標確定權重。3評估部門對供應商評估指標及其權重進行打分，按分值高低決定選擇范圍與優(yōu)選順序。4在對供應商進行初步評

11、審時，評估部門須確定采購的物資是否符合國家法律、法規(guī)的要求和安全要求，涉及有毒品、危險品應要求供應商提供相關證明文件。第9條 供應商的現(xiàn)場評審1根據(jù)所采購材料對產品質量的影響程度，可將采購的物資分為關鍵、重要、普通三個級別，對不同級別實行不同的控制等級。2對于普通材料的供應商，無須進行現(xiàn)場評審。3對于提供關鍵與重要材料的供應商，采購部組織質量管理部、設計部對供應商進行現(xiàn)場評審，并由采購部填寫供應商現(xiàn)場評審表，質量管理部、設計部簽署意見。供應商現(xiàn)場評審的合格分數(shù)至少須達到70分。第10條 樣品檢驗1如公司有樣品需求，由采購人員通知供應商送交樣品，質量管理部相關人員需對樣品提出詳細的技術質量要求，

12、如品名、規(guī)格、包裝方式等。2樣品應為供應商在正常生產情況下生產出的代表性產品，數(shù)量應多于兩件。3樣品在送達企業(yè)后，由設計部、質量管理部負責完成樣品的材質、性能、尺寸、外觀質量等方面的檢驗工作，并填寫樣品檢驗確認表。4經確認合格的樣品，需在樣件上貼“樣件標簽”，并注明合格，標識檢驗狀態(tài)。5合格的樣件至少為兩件，一件返還供應商，作為供應商生產的依據(jù)；一件留在質量管理部，作為今后檢驗的依據(jù)。第11條 簽訂供應商質量保證協(xié)議1采購部負責與重要材料的供應商和普通材料供應商簽訂供應商質量保證協(xié)議。2供應商質量保證協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為供應商提供合格材料的一種契約。第12條 供應商選擇確定1經過的

13、供應商初步評估、現(xiàn)場評審和樣品檢驗后，采購部應完整填寫供應商基本資料表、供應商現(xiàn)場評審表、供應商質量保證協(xié)議和樣件檢驗確認表，并擬定供應商選擇報告將合格供應商名單交公司總經理審批。2采購部選擇供應商應遵循五個原則，具體內容如下圖所示。供應商選擇原則示意圖3一種材料需暫定兩家或兩家以上的合格供應商，以供采購時選擇。對于唯一供應商或獨占市場的供應商，可直接列入“合格供應商名單”。4接單生產時，如果客戶指定供應商名單，采購人員必須按顧客提供的供應商名單進行采購。客戶提供的供應商名單直接列入“合格供應商名單”。如需從非客戶提供的供應商處采購時，必須事先得到客戶的書面許可。5適時對供應商進行考核，并根據(jù)

14、考核結果修訂“合格供應商名單”，及時刪除不合格供應商。修訂后的“合格供應商名單”由公司總經理批準生效。第4章 供應商的監(jiān)督與考核第13條 供應商考核方法公司對供應商實行評分分級辦法。第14條 供應商考核內容采購部對供應商進行考核，內容基本應包括質量、交期、服務、價格水平等方面的內容，如下表所示。供應商考核評分表考核項目考核標準評分標準權重得分供貨質量批次合格率目標值為 %，每高出 個百分點加 分，差 個百分點扣 分10%（續(xù)表）考核項目考核標準評分標準權重得分供貨質量數(shù)量合格率目標值為 %，每高出 個百分點加 分，差 個百分點扣 分5%退貨率目標值為 %，每高出 個百分點扣 分，差 個百分點加

15、 分5%采購價格價格預算執(zhí)行偏差率目標值為 %，每高出 個百分點扣 分，差 個百分點加 分20%降價率目標值為 %，每高出 個百分點加 分，差 個百分點扣 分10%采購交貨交貨交期準確率目標值為 %，每高出 個百分點加 分，差 個百分點扣 分20%交付方式準確性依據(jù)采購部等綜合評分確定5%服務情況供貨達成率目標值為 %，每高出 個百分點加 分，差 個百分點扣 分20%售后服務滿意度依據(jù)采購部等綜合評分確定5%第15條 供應商考核頻率1對關鍵、重要材料的供應商，應每月考核一次。2對普通材料的供應商，則每季度考核一次。第16條 考核結果的處理1核結果在90分以上的供應商，優(yōu)先采購。2考核結果在80

16、89分的供應商，要求其對不足部分進行整改，并將整改結果以書面形式提交，供應商評價小組對其提交的糾正措施和結果進行確認。3考核結果在7079分的供應商，要求其對不足部分進行整改，并將整改結果以書面形式提交，供應商評價小組對其提交的糾正措施和結果進行確認，并決定是否繼續(xù)采購，或減少采購量。4對考核結果在69分以下的供應商，須從“合格供應商名單”中刪除，并終止向其采購。5考核標準和考核結果由采購人員書面通知供應商。第17條 供應商交期監(jiān)督采購人員應要求供應商準時交貨，同時記錄由供應商原因引起的分批發(fā)運造成的超額費用。第18條 供應商質量監(jiān)督1質量管理部和采購部應保存合格供貨方的供貨質量記錄，產品不合

17、格時應對供應商提出警告，連續(xù)兩批產品不合格則暫停采購，另選供應商，或待其提高產品質量后再行采購。2對于不合格的供應商，應取消其供貨資格，將其從“合格供應商名單”中刪除。第5章 供應商政策的執(zhí)行、反饋與變更第19條 供應商政策的執(zhí)行與反饋1采購部在接到供應商政策執(zhí)行通知書后，須按規(guī)定執(zhí)行，并嚴格遵守保密制度。2公司各部門在執(zhí)行供應商相關政策的過程中，若發(fā)現(xiàn)任何問題，應立即反饋給采購部。第20條 供應商政策的臨時性變更1在出現(xiàn)下列情況時，經過公司采購部經理的書面同意后，可對某些供應商的政策作臨時性調整。（1）某供應商的發(fā)展戰(zhàn)略或地域銷售政策發(fā)生對公司有利或不利的重大調整。（2）某供應商決定把我公司

18、作為重要客戶。（3）重要供應商出現(xiàn)經營危機。（4）市場供應價格發(fā)生劇烈震蕩，使供應風險驟然加大，供需雙方需相應作出重大的政策調整。（5）其他需作臨時性調整的情況。2臨時性供應商等級調整同樣應填寫供應商等級變動申請表，并在表格右上方注明臨時字樣和調整時限。3一旦調整結束，應立即恢復其原有等級，如仍需繼續(xù)保留臨時等級，需報總經理特批，并于該季度在供應商評審會議上通過。第6章 供應商質量體系的建立第21條 對供應商質量體系的開發(fā)采購部每年組織供應商學習質量體系標準，要求供應商制訂質量體系推行計劃，通過質量體系認證。第22條 供應商質量體系的評定1重要、關鍵材料的供應商每年評定一次，普通材料的供應商兩

19、年評定一次。2質量管理部制訂評定計劃，采取評定小組（物控、開發(fā)、質量）現(xiàn)場評定，或供應商自我評定的辦法。3按質量體系編制“供應商質量體系評定表”，列明評定內容。4如果供應商通過了質量體系的第二方或第三方認證，并提供了認證證明資料（證書或報告），可免除評定。第7章 附則第23條 本制度由采購部制定，并負責解釋和修訂。第24條 本制度報總經理審批后，自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期絆9.3.4敗 采購價岸格控制制度矮采購價格直辦接決定了采熬購成本，以跋最低的價格百采購到質量岸最高的物資案，是中小企伴業(yè)開展采購搬內控的基本鞍任務。岸中小企業(yè)在邦確定采購價罷格時，主要

20、柏存在著因采背購定價方法笆不科學、價吧格審議不嚴奧謹?shù)炔缓侠戆ΜF(xiàn)象，并由擺此帶來的企愛業(yè)資金損失氨。因此，企奧業(yè)應規(guī)范采柏購價格管理矮措施，制定相關的采購斑價格控制制吧度。制度名稱采購價格控制制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的為了盡量降低采購價格，控制采購成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。第2條 適用范圍生產所需各項原料、輔料、設備、配件及辦公物資的采購價格控制，除其他特殊形式或有特殊要求外，均依照本制度處理。第3條 職責劃分1采購部（1）采購部經理負責指導、監(jiān)督采購專員進行詢價、比價、議價，并對采購專員編制的采購申請報告等進行審核、審批。（2）采購專員根據(jù)

21、采購申請表，負責采購物資價格的估價、詢價、比價、議價等相關工作，并制定采購報價單。（3）負責收集有關供應價格信息，督促相關人員完善價格檔案，更新相關重要物資的價格檔案。2財務部財務部經理授權相關財務人員調查了解市場狀況和物資的采購價格情況，制定物資采購底價。3價格審議小組價格審議小組主要由公司財務部、采購部、生產部、質量管理部等相關部門選派主管及以上級別人員組成，其主要工作職責如下。（1）負責審議采購報價單價格，并最終確定采購價格。（2）督促采購部積極進行采購價格詢價、議價工作并對采購部議價工作進行考核。（3）盡量降低采購價格，同時保證采購質量。第4條 術語解釋本制度所指采購底價是指公司采購物

22、資時愿意支付的最高價格。第2章 采購價格底價確定第5條 采購底價確定依據(jù)財務部門須依據(jù)采購預算制定采購價格的底價。第6條 收集確定底價所需資料財務部制定采購底價時，需調查收集以下相關資料。1公司以往采購記錄。2市場調查資料。3報載行情。4同業(yè)公會牌價。5著名公司的報價。6臨時向有關工廠詢價。7其他機構調查的采購價格。第7條 采購底價計算1財務部根據(jù)合理的物資成本、人工成本及作業(yè)方法，計算物資的采購價格，其計算公式如下。采購底價=總成本+采購對象的預期利潤總成本=采購需求量采購價格+標準時間（單位時間工資率+單位時間費用率）（1+修正系數(shù)）預期利潤=單位時間費用率預期利潤2標準時間包括主要作業(yè)時

23、間和準備時間，修正系數(shù)產生原因包括為特急品而加班、趕工及試作等。3財務部操作時，若供應商無法接受底價時，財務部須根據(jù)各采購項目的資料，逐一檢討分析原因。原因合理的，則報財務部經理和主管副總審批后，修正采購項目底價。4財務部在利用公式計算的基礎上，可綜合利用成本加成法、市價法、投資報酬率法等方法對采購底價進行調整、確定。第3章 詢價及議價第8條 成立價格審議小組1價格審議小組的負責人一般是采購主管副總。2小組秘書由主管副總選派非采購部門人員擔任。3組員由各相關部門主管及以上級別的人員或其指定人員組成。第9條 詢價及議價流程1價格審議小組在確定采購底價的基礎上，確定議價目標并傳達采購部進行詢價。2

24、采購部制作報價單并向供應商分發(fā)，供應商填報后由采購部對報價單進行審查并進行報價分析。3采購部根據(jù)分析結果制定議價方案、確定議價議程，做好議價準備。4采購部與供應商接洽談判，合理應用談判技巧與供應商展開議價。5采購部根據(jù)議價達成的一致結果填寫請購單報請價格審議小組進行審議。第10條 報價分析方法采購部對供應商報價進行分析可采用以下四種方法。1固定成本與變動成本分析法：根據(jù)采購數(shù)量預測單位采購價格，對價格的固定成本與變動成本進行分析，議價可從變動成本入手督促供應商降價。2數(shù)量折扣分析法：如進行大宗采購時，單位價格減少的比例小于少量采購時的減少比例，可由此找出議價空間。3組合報價分析法：企業(yè)對不同供

25、應商提供的分項明晰報價表進行同類項目的對比分析，就某一分項成本因素的合理性提出異議，達到降低供應商報價的目的。4變動報價分析法：分析比較各供應商之間產品競爭力的高低，適用于只能掌握采購產品中最大分項成本的情況。第4章 采購價格審議第11條 采購價格審議流程1采購專員根據(jù)詢價、比價、議價結果編制采購報價單，經采購部經理簽字后，提交財務部。采購報價單應包含采購物資名、規(guī)格、使用部門、數(shù)量、供貨商報價、商定價格、供貨商詳細信息、交貨周期等內容。2財務部根據(jù)采購部送達的采購報價單和采購底價，填制并復核采購價格審議表，連同采購報價單一并提交至價格小組進行審議。進行價格審議之前，價格審議小組須明確采購物資

26、的相關信息，主要內容有以下五點。（1）采購物資基本信息，如規(guī)格、用途、質量標準等。（2）采購物資的安全庫存。（3）采購物資庫存成本費用情況。（4）采購物資的替代品情況。（5）采購物資的底價及其他。3價格審議小組在了解采購物資的基礎上，根據(jù)財務部提交的表格了解供應商情況，主要包括以下六個部分。（1）供應商實際報價。（2）供應商產品質量及穩(wěn)定性。（3）供應商信用狀況。（4）供應商交貨期。（5）供應商優(yōu)惠政策。（6）供應商經營狀況。4價格審議小組根據(jù)采購報價單和采購價格審批表召開小組會議，討論價格審議方法，并由此審議價格。（1）審議通過的，審議秘書通知采購部辦理采購。（2）審議未通過的，審議秘書向采

27、購部傳達價格審議小組的意見和未通過原因。采購部根據(jù)結果，重新選擇供應商議價，并努力改進采購工作。5價格審議小組成員會簽審議表，小組秘書向采購部、財務部等相關部門傳達審議結果。采購部門根據(jù)審議結果，辦理采購或重新與供應商議價等。第12條 價格審議注意事項1降低采購價格并不等同于降低采購成本。采購價格降低并不完全意味著采購成本的降低，采購價格并非是影響采購成本的唯一因素。審議小組同樣應注意采購交期、采購周期、質量穩(wěn)定性等影響采購成本的其他重要因素。2明確價格審議的目標。審議小組應在保證采購質量和及時采購供應的基礎上盡量降低采購價格，而非僅僅審議采購單價。3價格審議過程中，審議小組需考慮采購報價日到

28、審議價格日期間采購物資的價格波動情況和市場通貨膨脹水平等因素的影響。第5章 附則第13條 本制度由采購部制定，并負責解釋和修改。第14條 本制度經總經理批準后自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期拌9.3.5吧 結算付凹款管理制度安結算付款是般采購業(yè)務的唉最后一個環(huán)白節(jié)。該環(huán)節(jié)骯主要存在付芭款審核、付百款金額把控敖不嚴，付款絆方式不恰當捌等問題，這靶些問題可能澳造成企業(yè)資扮金損失。疤因此，中小澳企業(yè)應建立翱付款結算的邦管理制度，芭規(guī)范采購付扮款環(huán)節(jié)的相扳關事項，以敗減少問題的產生。制度名稱結算付款管理制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的

29、為了加強采購訂購、付款管理，做好采購結算，確保按合同付款，維護公司利益，特制定本制度。第2條 適用范圍本公司采購的訂約與付款方式，除另有規(guī)定外，均須參照本制度辦理。第3條 職責劃分1采購部負責采購訂約、確定付款方式及采購結算相關工作。2財務部負責按合同付款。第2章 采購合約管理規(guī)定第4條 采購下單采購部下訂單方式有三種，具體說明如下圖所示。采購訂單下達方式示意圖第5條 訂購單適用范圍規(guī)定1標準化產品，不易發(fā)生錯誤。2公司與供應商雙方有很高的互信度。3在已有長期合約的情況下，每次訂購采用訂購單即可。4出現(xiàn)交貨問題，容易處置。5交貨、驗收流程成熟、嚴密。第6條 國內采購合同規(guī)定1明確所訂物料之名稱

30、、規(guī)格、編號、數(shù)量、單價、總價、交貨時間、地點，并與請購單一致。2明確付款方式，包括一次付款、分期付款、下批付款等。3規(guī)定延期罰款的責任、尺度、賠償方式。4規(guī)定解約的辦法，保障雙方權益。5商定驗收方式與質量問題處理方式。6規(guī)定供應商保證責任。7明確其他認為應予附加的條款。第7條 國際采購合同規(guī)定1基本條款包括物資名稱、品質與規(guī)格要求、單價與總價、數(shù)量、貨款支付方式、裝運、包裝、保險等內容。2一般條款包括不可抗力事故、索賠規(guī)定、仲裁、適用法律、違約及解約等內容。3付款方式包括匯款、信用證付款、托收、貨到付款、憑單付款等。第8條 付款方式規(guī)定1國內采購一般采用一次性后付款方式，即供應商的物資驗收合

31、格后，一次性付清該訂單的貨款，特殊情況需總經理核準。2國外采購一般采用信用證付款方式，特殊情況需總經理核準。第3章 采購付款審核、審批第9條 憑單付款原則由采購部填制應付憑單，并經財務經理審核，財務總監(jiān)和總經理按權限審批后方可支付貨款。第10條 付款申請?zhí)岢?采購物資運抵倉庫后，由采購部、倉儲部、質量管理部等相關部門進行驗收并入庫。驗收時，驗收人員須將運抵的材料與采購合同副本、供應商提供的發(fā)運單進行核對。2驗收無誤后，倉儲部人員負責辦理入庫手續(xù)，填寫一式三份的驗收單，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)轉采購部留存，一聯(lián)轉送財務部留存。采購部將驗收單與采購合同副本、供應商提供發(fā)票、銀行結算憑證相核對，以此確定采

32、購業(yè)務完成情況。4收到供應商發(fā)票后，采購部應將發(fā)票與購貨訂單及驗收報告進行比較，核對物資種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及付款方式等是否相符，核對無誤后遞交財務部申請付款。第11條 付款申請審核及審批1財務部將收到的相關憑證、資料，包括發(fā)票、驗收單、結算憑證與購貨訂單、采購合同等進行審議與復核，檢查真實性、合法性、合規(guī)性與準確性、一致性，作為是否支付貨款的依據(jù)。2經財務部審核通過無誤后，填寫應付賬款單，遞交總經理審批，審批通過后由財務部按合同約定付款方式付款。第4章 采購付款與結算第12條 付款1財務部會計開具付款憑證，交出納人員辦理付款手續(xù)。2出納人員付款后，在進貨發(fā)票上蓋“付訖”章，轉

33、交會計記賬。第13條 付款結算注意事項1采購部根據(jù)收貨清單、結算單與訂貨合同、應付賬款核對無誤后，統(tǒng)一制訂結算計劃。結算計劃由采購部結算專員根據(jù)訂購合同的時間要求、供應商的重要性、采購物資的時間、公司現(xiàn)有資金情況等制訂，分清輕重緩急。2在向供應商支付貨款時，采購部結算專員需對照合同、收貨清單等仔細復核，并同預付貨款及應收賬款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。3支付貨款時財務部一般應采用銀行劃賬的支付辦法，采購結算專員必須在付款后五日內向供應商索要發(fā)票等有關票據(jù)或證明文件。4在部分物資緊張或供應商堅持要求先付款后發(fā)貨，所需貨款需由采購部、財務部和總經理嚴格審查批準方能辦理。5如確實需要直接交

34、付支票的，由采購結算專員帶正式合法發(fā)票到財務部辦理借款手續(xù)。6采購先付款后發(fā)貨作業(yè)具體見公司采購預付管理規(guī)定。7采購結算專員支付采購貨款后應依據(jù)財務規(guī)定的報銷程序每半月辦理一次報銷手續(xù)，報銷單據(jù)應附上購貨發(fā)票、采購計劃單、訂購單、驗收入庫單，并由采購部經理審批。第14條 應付賬款臺賬管理1采購部結算專員負責采購應付賬款的管理，設立應付賬款臺賬。2采購部結算專員定期編制客戶往來對賬單發(fā)送對方單位，每月核對一次并妥善保存對賬記錄。第5章 附則第15條 本制度由采購部負責制定、修訂和解釋。第16條 本制度自公布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期胺9.4 柏設計采購業(yè)疤務內部

35、控制白記錄和憑證耙9.4.1靶 供應商半篩選表 供應商評價內容甲乙丙丁優(yōu)5良3差1優(yōu)5良3差1優(yōu)5良3差1優(yōu)5良3差1企業(yè)規(guī)模企業(yè)信譽產品質量產品價格產品認證水平生產技術加工工藝開發(fā)能力不合格產品控制配合度準時交貨歷史合作情況服務范圍售后服務質量保證體系總計得分部門/人員評價意見簽字日期篩選結果總經理審批意見 簽字： 日期： 年 月 日阿9.4.2骯 詢價議敗價記錄表項目供應商原詢單價貨幣類別議價后單價議價后總價股款條件價格條件交貨日期交運方式采購擬購料號品名規(guī)格數(shù)量單位核準檢核承辦單位主管承辦人備注壩9.4.3按 采購驗懊收報告單盎編號：澳 矮 熬 扳 皚 頒 絆 背 案 爸 凹 襖 傲 擺

36、日期：叭 唉年敗 罷月傲 凹日物資名稱規(guī)格批號數(shù)量采購日期到貨日期供應商編號供應商名稱檢驗記錄檢驗項目檢驗標準檢驗結果合格率不合格件數(shù)備注驗收數(shù)量 足 短缺總評襖采購部經理熬簽字：邦 傲 哎 熬 拔 頒質量部控制藹主管簽字：懊 白 斑 哎檢驗員簽字稗：擺9.4.4安 采購質奧量保證協(xié)議文本名稱采購質量保證協(xié)議編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門供應商：感謝貴公司多年來的大力支持。為確保購銷合同能夠順利執(zhí)行，雙方的合作不受影響，我公司對從供應商處所采購或委托加工的零件做如下規(guī)定。一、目的為明確我公司（簡稱為“甲方”）對供應商的質量要求，并為供應商（簡稱為“乙方”）的產品不合格時，作為處理和索賠

37、的依據(jù)。二、簽訂合同采購或委托加工以雙方簽訂“產品購銷合同”形式確認，乙方需在收到甲方合同三天內對合同進行簽字確認，合同一經簽訂即具有法律約束力，必須嚴格履行。甲方提供的合同號需在乙方提交的所有交貨資料（裝箱單、質量證明資料）上標明。三、質量要求1乙方為甲方提供的材料，其質量、性能必須符合甲方的原材料技術標準或外協(xié)品內控標準。2乙方每次送貨時，必須提供物資的合格證或自檢報告等證明物資合格的材料。3乙方的產品包裝必須滿足甲方要求；包裝必須注明生產日期、生產批號、有效期、重量等。4當甲方的客戶需要到乙方進行驗證時，乙方應給予安排并配合驗證工作。5乙方必須保證百分之百的及時供貨能力。四、質量記錄由于

38、外購、外協(xié)物件的質量直接影響甲方產品的質量，所以乙方必須采取切實可行生產工藝和控制方法對其產品的質量進行有效的控制，并保存必要的質量記錄資料（工藝卡、原材料證明、檢驗記錄、加工過程參數(shù)記錄）以便甲方進行現(xiàn)場審核。五、零件標識提供外協(xié)加工零件的乙方，需在圖紙規(guī)定位置或非加工表面明顯位置，用鋼印或其他不易消失的方法，清楚地標刻上供應商的代號、零件號（按合同所規(guī)定使用的圖紙或零件清單）、合同號。六、交貨期及包裝1乙方應按合同簽訂日期或甲方提前通知交貨期（傳真）按時交貨至甲方。如有延期交貨，乙方需予以書面說明，并承擔由此所造成的一切責任。2零件需按合同號裝箱，裝箱單上需注明合同號、零件號、零件名稱、包

39、裝件數(shù)、數(shù)量、檢驗人員，乙方需提供適當包裝箱和包裝物，以確保所有零件在運輸途中不會受損，如有影響到零件質量的損壞，甲方將按不合格品退回。七、質量證明資料乙方在零件出廠前須對所供零件實施全部的尺寸檢驗以及必需的化學成分和機械性能方面的測試，并在送貨時隨裝箱單提交尺寸檢驗報告和有關材質證明、材質化驗報告、機械性能測試報告等。八、入廠檢驗及不合格品處理1甲方質量管理部將對進廠的物料進行100%全檢或抽樣檢驗，發(fā)現(xiàn)不合格品時將出具“進料異常報告單”，乙方需對不合格品進行原因分析并制定糾正措施，在生產中加以改進，確保同類缺陷不再重復發(fā)生。2“進料異常報告單”需傳回甲方采購部，以對乙方的糾正措施效果進行驗

40、證。3檢驗不合格的物料、外協(xié)品、零部件將退回給乙方，并由乙方負擔甲方實際發(fā)生的運輸費及試驗費。4如在生產實際使用過程中出現(xiàn)的屬乙方原因的不合格品，也將退回給供應商。乙方需理解上述要求，并簽字將此協(xié)議作為合同附件，與所簽訂的合同具有同等效力，未盡事宜雙方友好協(xié)商解決。備注：雖然甲方對關鍵物資、重要物資、一般物資進行性能試驗或檢驗，但在使用過程中如出現(xiàn)質量問題，乙方不能推卸責任，并由乙方負擔全部損失。本公司（甲方）代表（蓋章）： 簽訂日期： 年 月 日供應商（乙方）代表（蓋章）： 簽訂日期： 年 月 日編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期佰9.4.5扮 采購付伴款結算清單供應商合同號時

41、間 年 月 日 收貨單號驗收單號品種規(guī)格結算規(guī)格換算率計算單位數(shù)量面積含稅單價不含稅單價稅率（%）金額稅額價稅合計合計預付金額實付金額（大寫）備注扒經辦人簽字罷：稗 壩 辦 背 阿 鞍 胺財務部經理矮簽字：哎第扮10凹章跋 案中小企業(yè)資搬產管理內部骯控制精細化霸設計埃10.3 頒 版制定資產管翱理內部控制霸制度耙10.3.昂2岸 存貨采案購控制制度伴存貨采購是唉存貨進入企扒業(yè)生產經營叭活動的首要柏環(huán)節(jié)。為了稗保障生產經板營活動的正扒常進行，中氨小企業(yè)應加擺強存貨采購按工作的管理捌。下面是某癌公司制定的版存貨采購控奧制制度，供拔讀者參考。制度名稱存貨采購控制制度編 號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章 總則第1條 目的為了加強公司