外幣核算和匯兌損益

1、外幣業(yè)務和匯總損益暢捷通信息技術股份有限公司姓名 2013年月目錄外幣業(yè)務的基本設置1外幣業(yè)務的基本概念2外幣業(yè)務的匯況損益3外幣業(yè)務和匯總損益 外幣業(yè)務的基本設置1.基礎設置中增加外幣通過總賬設置選項中來控制外幣業(yè)務和匯總損益 外幣業(yè)務的基本設置2.對需要進行外幣核算的科目選擇外幣輔助核算(注 意賬套建議時勾選是否外幣)外幣業(yè)務和匯總損益 外幣業(yè)務的基本概念1.固定匯率:一國貨幣同另一國貨幣的兌換比率基本固定的匯率,固定匯率并非匯率完全固定不動，而是圍繞一個相對固定的平價的上下限范圍波動.在軟件中使用固定匯率是月初一個記賬匯率,月末一個調整匯率.2.浮動匯率:一國貨幣同他國貨幣的兌換比率沒有

2、上下限波動幅度，而由外匯市場的供求關系自行決定.在軟件中使用浮動匯率是每天一個記賬匯率,月末一個調整匯率.3.匯總損益:企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和期末賬戶調整及外幣報表換算時，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。簡單地講，匯兌損益是在各種外幣業(yè)務的會計處理過程中，因采用不同的匯率而產生的會計記賬本位幣金額的差異。 外幣業(yè)務和匯總損益 外幣業(yè)務的匯兌損益我們的業(yè)務類型存在以下四種 a.應收外幣戶,收款人民幣戶 b.應收外幣戶,收款外幣戶（同幣種核銷） c.應收人民幣戶,收款外幣戶 d.應收人民幣戶,收款人民幣戶（正常業(yè)務,同幣種核銷）外幣業(yè)務和匯總

3、損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶a.填制銷售發(fā)票，確認應收美元1000，匯率6.8，生成憑證外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶b.假設該筆業(yè)務，月底還沒收款，月底匯率為6.7外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶c.應收模塊確認匯總損益1000*（6.7-6.8）-100，注意生成憑證時調整財務費用至借方科目。外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶d.7月份填制收款單，假設收款為6600元。外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶e.進行異幣種核銷，當月的記賬匯率是6.7，收款當天的匯率是6.6，我們需要點擊匯率按鈕調整匯率，否則在分攤時會造成外幣余額，而實際

4、上我們已經核銷完畢了，所以一定要進行匯率的調整，核銷后進行制單處理。外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶f .7月末，調整匯率為6.5，我們確認匯兌損益，此時并不是按6.5匯率來確認匯兌損益，因為我們的應收業(yè)務已經按照6.6的匯率進行了收款核銷，所以是按6.6來確認我們的匯兌損益的，確認金額為1000*（6.6-6.7）-100外幣業(yè)務和匯總損益一、應收外幣戶,收款人民幣戶g.我們來看一下明細賬的情況，匯兌損益6月底確認一次-100，7月收款核銷后確認一次，金額-100，該客戶應收款余額為0，注意異幣種核銷一定要制單，否則該客戶總會有本幣余額在此處體現。外幣業(yè)務和匯總損益二、應收外幣戶,收款外幣戶（同幣種核銷） 此類業(yè)務類似于我們的正常業(yè)務,不同的是每月末需要確認應收賬款外幣戶的匯兌損益,如下圖中7月的記賬匯率是6.7,月末調整匯率是6.5,需要在月底的時候確認匯兌損益,100*（6.5-6.7）=-20,收款單收到美元100直接核銷即可.外幣業(yè)務和匯總損益三、應收人民幣戶,收款外幣戶 此種情況，如果應收確認的是人民幣，比如確認應收時確認應收款8000元，而收款是客戶給的是外幣，對方一般是按當日的匯率兌換成相對的人民幣來進行付款，如當日匯率為6.6那么，對方應付外幣金額為1212.12美